WordPress

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 1
Полезная информация на тему: "Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл"с комментариями спецалистов.

Зарплата за декабрь 2019 года выплачена в январе 2020 года: что делать с 6-НДФЛ?

Как сформировать 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2020 года? Поясним на примерах.

Сроки выдачи зарплаты за декабрь

Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2019 года? Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2019 или январе 2020 года. Если срок выплаты зарплаты по итогам месяца вы установили с 1-го по 8-е число, выдать зарплату за декабрь нужно накануне праздников (ч. 8 ст. 136 ТК). Если срок с 9-го по 15-е число, выдавать зарплату заранее не нужно.

Пример: как отразить в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2019 года, если она выдана в январе 2020 года

Мы уже рассказывали как действовать бухгалтеру, если зарплату за декабрь выплатили в декабре 2019 года. См. “Что делать с 6-НДФЛ при досрочной выплате декабрьской зарплаты“.

Теперь разберем другую ситуацию.

Когда зарплату за декабрь выдали в январе 2020 года, сумму зарплаты включите в строку 020 раздела 1 расчета за 2019 год. В строке 040 покажите исчисленный с нее НДФЛ. В строку 070 налог с декабрьской зарплаты не включайте. Удержать вы его сможете только в момент выплаты дохода. В строку 070 раздела 1 и раздел 2 зарплату за декабрь вы включите в расчете за I квартал 2020 года.

Пример. В организации пять человек. Стандартные вычеты им не положены. Ежемесячно за всех сотрудников бухгалтер начисляет доход 150 000 руб. НДФЛ – 19 500 руб. Зарплату за декабрь 2019 года выплатили 9 января 2020 года.

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 2

В строку 070 НДФЛ с зарплаты за декабрь бухгалтер не включил

Операцию по декабрьской зарплате бухгалтер включит в раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2020 года.

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 3

Еще пример

Зарплата за декабрь – 570 000 руб., НДФЛ – 74 100 руб. 09.01.2020 выплачена зарплата за вторую половину декабря и перечислен НДФЛ в бюджет. В 6-НДФЛ за 2019 г. декабрьская зарплата отражена так.

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 4

В разд. 2 зарплата за декабрь будет отражена в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 5

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/zarplata-za-dekabr-2019-goda-vyplachena-v-yanvare-2020-goda-chto-delat-s-6-ndfl.html

Зарплата за декабрь выплачена в январе. НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачена в январе. НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 6

Похожие публикации

В преддверии нового года многие работодатели задаются вопросом, как правильно отразить выплату декабрьской зарплаты работникам в отчетности. Ведь кто-то стремится рассчитаться с персоналом досрочно перед продолжительными новогодними «каникулами», а кто-то решает выдать зарплату за декабрь в январе, не нарушая установленных для зарплаты сроков. В этой статье мы рассмотрим сроки переходных «зарплатных» выплат и удержания налога, и расскажем, как отразить декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, в отчете 6-НДФЛ.

Сроки выплаты декабрьской зарплаты

Согласно ТК РФ работодатель должен выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц, а при совпадении дня, установленного для ее выплаты, с выходным или праздником, зарплату выплачивают накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).

Последний рабочий день в 2017 г. – пятница 29 декабря, а выйдут на работу большинство россиян уже после новогодних «каникул» во вторник 9 января 2018 г. Если день выплаты зарплаты, установленный на предприятии, выпадает на 9 января, или более позднюю дату, можно выдать работникам зарплату декабря в январе 2018 года.

НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе

Работодатель, являясь налоговым агентом, в день выплаты должен удержать с зарплаты НДФЛ, а не позднее следующего дня – перечислить налог в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Это значит, что при выплате зарплаты за декабрь 2017 г., например, 9 января 2018 г., работодатель может перечислить НДФЛ 9 или 10 января, но не позже.

6-НДФЛ: зарплата декабря выплачена в январе

Последний день месяца, за который начислена зарплата, является датой фактического получения «зарплатного» дохода (п. 2 ст. 223 НК РФ). Даже если зарплата за декабрь 2017 г. будет выплачена в январе 2018 г., датой получения дохода считается 31 декабря 2017 г.

В то же время, подоходный налог работодатель перечисляет в январе, когда выплатил зарплату работнику. Как правильно отразить выплату зарплаты за декабрь в январе в 6-НДФЛ? Рассмотрим это на примере.

Пример

В ООО «Волна» зарплату за декабрь 2017 г. начислили в сумме 1 000 000 руб. НДФЛ составил 130 000 руб. (1 000 000 х 13%). Зарплата за декабрь перечислена работникам 9 января 2018 г., НДФЛ отправлен в бюджет 10 января 2018 г. Зарплата за все 12 месяцев 2017 г. составила 12 000 000 руб. (по 1 000 000 руб. ежемесячно), а НДФЛ – 1 560 000 руб. (по 130 000 руб. ежемесячно).

Заполним Расчет 6-НДФЛ за 2017 год

Он оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 и состоит из титульного листа и двух разделов.

Обобщающие показатели Раздела 1 вносятся нарастающим итогом.

Зарплата декабря, выплаченная в январе, будет отражена в строке 020, поскольку она признается фактически полученным доходом на 31.12.2017г., значит, по строке 020 укажем всю годовую сумму– 12 000 000 руб.

В строке 040 нужно учесть начисленный НДФЛ с декабрьской зарплаты, но в сумму удержанного налога по строке 070 он не войдет. То есть НДФЛ в строке 040 покажем с учетом декабря – 1 560 000 руб., а вот по строке 070 НДФЛ отразим за минусом декабрьской суммы – 1 430 000 руб. (1 560 000 – 130 000).

В Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ отражаются показатели, относящиеся только к последним трем месяцам отчетного периода. В расчете за 2017 год это – октябрь, ноябрь и декабрь.

В данном случае в Раздел 2 попадает зарплата и НДФЛ сентября, октября и ноября, а декабрьские платежи в Расчет 2017 года не войдут. Вот как это будет выглядеть построчно:

  • По строкам 100 в трех блоках отразим зарплату: за сентябрь, выплаченную в октябре, за октябрь, выплаченную в ноябре, и за ноябрь, выплаченную в декабре. Наша декабрьская зарплата в этот раздел не входит. Отразится в годовом 6-НДФЛ декабрьская зарплата в декабре, только если она выплачена до начала следующего года, то есть до 31.12.2017 г.
  • По строкам 110 каждого из трех блоков указываем дату, когда был удержан «зарплатный» НДФЛ, он совпадает с днем выплаты зарплаты: 09.10.2017 г. – за сентябрь, 09.11.2017 г. – за октябрь и 08.12.2017 г. – за ноябрь*.
  • Строка 120 каждого блока, это крайний срок, установленный для перечисления удержанного НДФЛ в бюджет, – не позднее следующего дня после выплаты зарплаты работнику. Указываем 10.10.2017г., 10.11.2017г. и 11.12.2017 г.* соответственно.
  • Cуммы дохода и удержанного налога в каждом месяце одинаковы: 1 000 000 руб. (строка 130) и 130 000 руб. (строка 140).

http://spmag.ru/articles/zarplata-za-dekabr-vyplachena-v-yanvare-ndfl

Как заполнить 2-НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе

Порядок отражения в справке 2-НДФЛ налога с зарплаты за декабрь 2019 года, которая была выдана в январе 2020-го, зависит от того, был ли он перечислен на момент подачи сведений.

Вариант 1

Скорее всего, когда вы будете представлять справки, НДФЛ уже давно будет в бюджете. В этом случае вы включаете его в справку за 2019 год и показываете в ней как исчисленный, как удержанный и как уплаченный. И это несмотря на то, что удержание и перечисление имели место в 2020 году.

Вариант 2

Если же у вас долг (либо вы еще не выдали зарплату, либо не перечислили налог), его и покажите. Соответственно, в 2-НДФЛ будет указан исчисленный налог и еще, может быть, удержанный — если зарплату вы выплатили, но НДФЛ в бюджет не перевели. За это, кстати, вас могут оштрафовать. Когда зарплата будет выдана, а НДФЛ уплачен, нужно будет подать уточенные 2-НДФЛ, заполненные согласно варианту 1.

Такой порядок предписан ФНС в письме от 02.03.2015 № БС-4-11/3283.

ВАЖНО! С 2020 года сроки и порядок сдачи 2-НДФЛ изменены.

Смотрите комментарии и образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год.

Как зарплата за декабрь отражается в 6-НДФЛ, читайте здесь.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/kak-zapolnit-2-ndfl-esli-zarplata-za-dekabr-vyplachena-v-yanvare/

Декабрьская зарплата в январе: отражаем в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 7Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 8

Одни работодателем стремятся рассчитаться с сотрудниками за декабрь до Нового года, другие переносят выдачу заработной платы на январь. Разберемся с начислением налога на доходы и с отражением всего этого в 6-НДФЛ.

Когда зарплату за декабрь можно выдать в январе

Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:

  • выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;
  • зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
  • конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
  • если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.

На стыке 2017—2018 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2017 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2018 года. Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря. Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.

Что с НДФЛ

Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует от работодателя, как от налогового агента, следующих действий в связи с выдачей зарплаты:

  • в день выплаты удержать НДФЛ;
  • сразу же или на следующий день, но не позднее, перечислить его в бюджет.

Таким образом, если зарплата будет выдана 9 января 2018 года, то НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 10 января.

Как отразить в 6-НДФЛ: пример

Внести выплаченную в январе заработную плату в форму 6-НДФЛ нужно с учетом следующих правил:

  1. Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2017 года.
  2. Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.

Пример. Фирма «Ромашка» ежемесячно выплачивает своим сотрудникам заработную плату в сумме 500 000 рублей. Налог составляет 65 000 рублей. Дата выдачи ЗП — 9 число (зарплата за декабрь выдается 9 января).

За весь 2017 год сумма ЗП составила 500 000 * 12 = 6 000 000 рублей, НДФЛ — 65 000 * 12 = 780 000 рублей.

Теперь отразим эти данные в расчете 6-НДФЛ.

Раздел 1

Заполним раздел 1 формы 6-НДФЛ за год. Напомним, что заполняется он нарастающим итогом:

  1. По строке 20 отразим заработную плату за 2017 год. ЗП за декабрь также будет входить в эту сумму, поскольку считается доходом, полученным в декабре. Таким образом, по строке 020 укажем 6 000 000 рублей.
  2. По строке 040 отразим НДФЛ, исчисленный с доходов за 2017 год — 780 000 рублей. Здесь также в сумму входит декабрьский НДФЛ.
  3. А вот по строке 070 налог за декабрь отражать не нужно — в ней указывается сумма без его учета, поскольку он фактически уплачен в январе. Таким образом, по строке 070 указываем: 780 000 — 65 000 = 715 000 рублей.

Итак, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год указываем такие данные:

СтрокаЗначение (в рублях)
0206 000 000
040780 000
070715 000

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 10Форма 6-НДФЛ, раздел 1: обобщенные показатели

Раздел 2

Теперь заполним раздел 2 расчета. Напомним, что в него попадают показатели трех последних месяцев отчетного периода, каждому из которых соответствует отдельный блок из строк 110-140. Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2017 года:

  1. По строке 100 отражается заработная плата, выплаченная в октябре, ноябре и декабре. Поскольку декабрьскую ЗП работодатель выплатит 9 января, в расчет она не включается.
  2. По строке 110 каждого блока необходимо отразить дату удержания НДФЛ. Это день выплаты заработной платы.
  3. По строке 120 отражаем крайний срок уплата НДФЛ. Этот день, следующий за днем выплаты заработной платы.
  4. По срокам 130 и 140 указываем соответственно сумму полученного дохода и удержанного налога за каждый из трех месяцев.
  5. Разберем подробнее заполнение одного блока на примере данных октябрь 2017 года. 9 числа была получена заработная плата за сентябрь. В этот же день был начислен НДФЛ. Крайний срок его перечисления в бюджет — 10 октября.

В первом блоке раздела 2 отразим такие данные:

  • 100 — 30.09.2017 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);
  • 110 — 09.10.2017 — дата удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты ЗП);
  • 120 — 10.10.2017 — последний день срока перечисления НДФЛ в бюджет.
  • 130 — 500 000 — сумма заработной платы за сентябрь;
  • 140 — 65 000 — сумма НДФЛ.

Применительно ко всему примеру в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год попадут такие данные:

СтрокаЗначениеСтрокаЗначение (в рублях)
10030.09.2017130500 000
11009.10.201714065 000
12010.10.2017
10031.10.2017130500 000
11009.11.201714065 000
12010.11.2017
10030.11.2017130500 000
11008.12.201714065 000
12011.12.2017

[3]

В строке 110 последнего блока указано 8 декабря, поскольку 9 декабря приходится на выходной. В этом случае работодатель должен выплатить заработную плату накануне. НДФЛ перечисляется на следующий рабочий день, а это 11 декабря. Поэтому по строке 120 указана именно эта дата.

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 11Форма 6-НДФЛ, раздел 2

Обратите внимание! Выплаченную в январе декабрьскую заработную плату в раздел 2 годового расчета 6-НДФЛ мы не включили. Где же ее нужно отразить? ФНС в своем письме от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 разъясняет, что это нужно сделать в форме за 1 квартал 2018 года.

  1. В разделе 1 по строке 070 указываем НДФЛ с ЗП за декабрь — 65 000 рублей.
  2. В разделе 2 указываем такие данные по соответствующим строкам:
    • 100 — 31.12.2017 — дата получения декабрьского дохода;
    • 110 — 09.01.2018 — дата удержания НДФЛ (день выплаты ЗП);
    • 120 — 10.01.2018 — последний день срока перечисления НДФЛ в бюджет;
    • 130 — 500 000 — сумма ЗП;
    • 140 — 65 000 — сумма НДФЛ.

Есть вопросы по 6-НДФЛ? Посмотрите разъяснения от ФНС в этом материале.

http://kontursverka.ru/stati/dekabrskaya-zarplata-v-yanvare-otrazhaem-v-6-ndfl

Зарплата за декабрь выплачена в январе: отражаем в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Если зарплата за декабрь выплачена в январе 2017 года, то как отразить эту операцию в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года? Как показать эту выплату в разделе 2 отчета? Ответим на вопросы и приведем образец.

Кто получил зарплату в январе

Чтобы сроки выплаты зарплаты соблюдались, аванс по декабрьскому заработку следовало выплатить не позднее 30 декабря 2016 года, а вторую часть – не позднее 13 января 2017 года (поскольку 15 января – это воскресенье).

Соблюдая это правило, многие работодатели зарплату за декабрь перечислили работникам в период с 9 по 13 января 2017 года.

Получение дохода – важная дата

При этом мы уже сообщали, что заплата за декабрь, выплаченная январе 2017 года, должна была найти отражение в 6-НДФЛ за 2016 год.

Зарплату за декабрь, выданную в январе, нужно было показать в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ: по строкам 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 6-НДФЛ за 2016 год. Однако по строке 070 расчета за 2016 год «Сумма удержанного налога» НДФЛ показывать было не нужно, поскольку удержание состоялось уже в 2017 году. Это подтверждается письмом ФНС России от 05.12.2016 № БС-4-11/23138.

Что же касается раздела 2 расчета 6-НДФЛ, то в нем нужно показывать только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02. № БС-3-11/650). То есть, в расчете 6-НДФЛ за 2016 год раздел 2 нужно было включать операции за октябрь, ноябрь декабрь 2016 год. Следовательно, в раздел 2 годового расчета декабрьская зарплата, выплаченная в январе, попадать была на должна. Ее нужно зафиксировать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Поясним, как это сделать.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал

  • строка 100 – 31.12.2016 (дата получения дохода);
  • строка 110 – 09.01.2017 (дата удержания НДФЛ);
  • строка 120 – 10.01.2017 (дата перевода НДФЛ в бюджет).

http://www.klerk.ru/buh/articles/459265/

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2019 г., выплаченную в январе 2020 г.?

Правилами внутреннего трудового распорядка установлены сроки выплаты зарплаты: аванс – 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет – 10-го числа следующего месяца. В 2020 году 10 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведен окончательный расчет с сотрудником за декабрь. Как отразить эту выплату в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена ( п. 2 ст. 223 НК РФ ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня ( п. 4 , 6 ст. 226 НК РФ ).

При этом если срок уплаты налога приходится на выходной день, то в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день. Это разъяснила ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected] , от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] .

Таким образом, при выплате зарплаты за декабрь 2019 года 10 января 2020 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2020 года. При этом поскольку в январе 2020 года выплачивается зарплата за декабрь 2019 года, то датой получения дохода будет 31.12.2019.

При заполнении расчета 6-НДФЛ за 2019 год эта выплата и НДФЛ по ней отражаются следующим образом:

  • в строке 020 раздела 1 указывается сумма начисленного дохода, то есть сумма зарплаты за декабрь 2019 года;
  • в строке 040 раздела 1 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года.

Остальные строки в этом расчете не заполняются.

В расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года НДФЛ отражаются следующим образом:

  • по строке 070 раздела 1 указывается сумма удержанного НДФЛ;
  • по строке 100 – дата фактического получения дохода, т.е. 31.12.2019;
  • по строке 110 раздела 2 – дата удержания НДФЛ, т.е. 10.01.2020;
  • по строке 120 раздела 2 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, т.е. 13.01.2020;

Это соответствует Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], а также разъяснениям ФНС России, представленным в письмах от 29.11.2016 № БС-4-11/[email protected] , от 01.07.2016 № БС-4-11/[email protected] .

Зарплату за декабрь 2019 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2019 год. Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2019 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2019 года (см. письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283 , от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected] , № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74 ).

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Подписывайтесь на нас:

Материал подготовлен с использованием системы 1С: ИТС Информационная система

http://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5df74bd70be00a00b0c2270a

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате декабрьской зарплаты до праздников

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 15
Kerkezz / Depositphotos.com

Многие работодатели решают выплатить декабрьскую зарплату до новогодних праздников. Это выгодно и работникам. Тем не менее, при таком порядке возникает ряд вопросов. О том, в каких случаях выплата досрочной зарплаты будет правомерна и в какой день нужно удерживать НДФЛ, мы уже писали ранее. Сейчас же рассмотрим порядок заполнения отчетности по форме 6-НДФЛ.

ФНС России ранее направляла разъяснения по порядку отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ налога, перечисленного одновременно с выплаченной 31 декабря зарплатой (письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106).

Как поясняет налоговая служба, что не зависимо от того, когда именно был перечислен налог в бюджет, отражаться такая операция будет в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2019 год (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № БС-4-11/[email protected]).

Эксперты компании ГАРАНТ разъяснили, как такая операция будет отражаться в отчетности за I квартал 2020 года:

  • в строке 100 указывается 31 декабря 2019 года;
  • в строке 110 – 31 декабря 2019 года;
  • в строке 120 – 9 января 2020 года (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса);
  • в строках 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели (письмо ФНС России от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/[email protected]).

Если указать в строке 110 иную дату, например, 9 января 2020 года, то это будет считаться нарушением. Ведь фактически налог был перечислен в бюджет 31 декабря, а вышеуказанное значение будет свидетельствовать об уплате его за счет налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Также можно перечислить НДФЛ не 31 декабря 2019 года, а 9 января 2020 года. Тем не менее, в любом случае по строке 120 отражается дата, не позднее которой налог должен быть перечислен (п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 20 января 2016 г. № БС-4-11/[email protected]). Но при перечислении налога в январе 2020 года не будет ошибкой указание по строке 110 даты 9 января 2020 года. Ведь такое отражение не приводит к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению (п. 6 ст. 81 НК РФ, письмо ФНС России от 25 января 2017 г. № БС-4-11/[email protected]).

http://www.garant.ru/news/1310442/

Как в 6-НДФЛ указать зарплату за декабрь 2019 года

Нужно ли в 6-НДФЛ показывать перечисление НДФЛ за декабрь 2019 года? Да, обязательно: положительный ответ на этот вопрос неоднократно давали налоговые органы в своих письмах.

Когда платить зарплату перед Новым годом

Многие работодатели перед новогодними праздниками думают над вопросом, когда выплатить работникам зарплату за вторую половину декабря:

Чаще всего руководство склоняется ко второму варианту. Во-первых, чтобы не оставить работников без денег перед праздниками, во-вторых, чтобы не нарушить требования трудового законодательства о сроках оплаты труда (два раза в месяц с интервалом не более 15 дней). Если в трудовом договоре написано, что день зарплаты, к примеру, 5-ое число каждого месяца, то при совпадении этой даты с выходным или праздником работодатель обязан рассчитаться накануне, в последний рабочий день перед этой датой. В случае с 5 января такой последний рабочий день выпадает на декабрь. И других вариантов не существует. Оформляют такой перенос сроков приказом по организации.

Но это не все вопросы, которые задают себе руководители организаций и бухгалтеры. Есть еще один: нужно ли в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года указывать выплаты за 2019 г. Ответ на него уже много раз давала ФНС России. Вспомним, какую позицию занимают налоговики. Кроме того, на эту тему высказался и Минфин — в своем письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400 он напомнил, что до окончания месяца исчислять налог запрещено.

Зарплату выплатили в декабре

Если организация полностью рассчиталась со своими сотрудниками за декабрь в последний рабочий день (в 2019 году это 31 декабря), НДФЛ удержать и перечислить в бюджет она не имеет права. В статье 223 НК РФ сказано, что зарплата становится доходом налогоплательщика только в последний день отработанного месяца. В нашем случае — 31 декабря. Поэтому и удержать НДФЛ разрешается только после этой даты. А если она является выходным днем, то срок переносится не как с оплатой труда — на последний рабочий день перед этим, а на первый будний день следующего месяца. Раньше последней даты удерживать НДФЛ категорически нельзя (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169).

В форме 6-НДФЛ, по общему правилу, по строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывайте общую сумму НДФЛ, удержанного налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 предназначена для отображения суммы налога, по той или иной причине не удержанной налоговым агентом. Ее тоже надо указывать нарастающим итогом с начала налогового периода. В эту строчку следует вписать сумму НДФЛ, если с работниками рассчитались в последнем месяце года. Д екабрьскую зарплату включать нужно. А нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, выплаченную в январе?

Правила заполнения 6-НДФЛ

Еще в одном письме ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики привели разъяснения о заполнении раздела 2 отчетной формы и рассказали, нужно ли отражать зарплату за декабрь 2019 в 6-НДФЛ. Кроме того, специалисты ФНС России напомнили налоговым агентам по НДФЛ, что они должны заполнить раздел 1 расчета нарастающим итогом за первый квартал 2020 года, в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ. Аналогично заполняются данные за полугодие, 9 месяцев и год.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ необходимо отразить только те операции, которые были совершены налоговым агентом в отчетном периоде. Но если операция была начата в прошлом налоговом периоде, а завершена в отчетном, ее тоже необходимо включить в расчет. Например, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 зарплата за декабрь 2019, выплаченная в январе, включается обязательно. Поскольку такие операции, в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, подлежат отражению в отчетном периоде на дату их завершения.

Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года отразите все операции, произведенные с января по март 2020 года, и операции за декабрь 2019 года, при условии их завершения в январе. ФНС разъяснила, как заполнить каждую строку раздела:

  • строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ;
  • строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ;
  • строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 НК РФ и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ;
  • строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

В силу статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда является последний календарный день месяца, за который налогоплательщику была начислена заработная плата в соответствии с его трудовым договором. Обязанность налогового агента по удержанию начисленной суммы НДФЛ возникает в момент фактической выплаты дохода налогоплательщику. Это определено пунктом 4 статьи 226 НК РФ. Удержанный налог работодатели перечисляют в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты заработной платы работнику. Но при выплате в пользу работника любых пособий по временной нетрудоспособности (пособие по больничному листу или по уходу за больным ребенком) и отпускных подоходный налог необходимо уплатить не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены эти выплаты.

Поэтому в отчете за 1 квартал 2020 обязательно подлежит отражению зарплата за декабрь 2019 в 6-НДФЛ, выплаченная в январе. ФНС советует сделать это следующим образом:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» вносится 31.12.2019;
  • в строке 110 «Дата удержания налога» вносится 09.01.2020;
  • в строке 120 «Срок перечисления налога» вносится 10.01.2020;
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» указываются соответствующие суммовые показатели дохода и НДФЛ.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: зарплата декабря выплачена в январе

Зарплата за декабрь выплачена в январе. ндфл - картинка 16

Для образца принята ситуация, когда работодатель выплатил декабрьскую зарплату 09.01.2019, сразу после новогодних каникул. Если это было сделано позже, например, датой выплаты в организации является 10, 11 или 12 число, то и налог удерживайте в день выплаты, а перечисляйте на следующий день. Соответственно, в форме будут указаны соответствующие этому даты.

http://ppt.ru/news/135636

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2020 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2020 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2020 году отчёт сдают до 2 марта, потому что первое — понедельник.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

[1]

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С 2019 года 2-НДФЛ подают по новой форме.

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.

http://e-kontur.ru/enquiry/70

Литература

  1. Картрайт, Г. Обвиняется в убийстве. История судебных процессов над Калленом Дэвисом / Г. Картрайт. — М.: Прогресс, 2017. — 384 c.
  2. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия; СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2011. — 142 c.
  3. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
  4. Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях