WordPress

Вычеты по ндфл на детей у совместителей

Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 1
Полезная информация на тему: "Вычеты по ндфл на детей у совместителей"с комментариями спецалистов.

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства

Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.

При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

[3]

Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы.

Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Напомним, что ранее специалисты Минфина в письме от 31.03.2014 N 03-04-06/14217 высказывали мнение: вычет на детей, вступивших в брак, не положен. Как раз по причине того, что женатые и замужние дети финансово независимы от родителей.

Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345

Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет. Старший ребенок закончил в этом году обучение.

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/standartnye-nalogovye-vychety/standartnyj-vychet-na-rebenka/standartnyj-vychet-na-rebenka-vneshnemu-sovmestitelyu.html

Предоставляется ли вычет на ребенка на работе по совместительству

Последнее обновление 2018-06-08 в 10:39

В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей. При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним.

В п. 3 ст. 218 НК предусмотрено, что налоговый вычет налогоплательщику оформляет один из работодателей. При этом Налоговый кодекс РФ не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента.

Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345. В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном.

Пример 1

Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре. Работа посменная. Дополнительно Сергей устроился на СТО. Там он занят в свободные часы. У Сергея два сына 10 и 3 лет. Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре.

Как написано в абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сотруднику перестают начислять вычет, как только его доход за год достигнет 350 000 руб. В абз. 3 п. 3 ст. 226 НК указано, что каждая организация отвечает за НДФЛ только с тех доходов сотрудника, которые сама ему начисляет.

Важно! Делаем вывод, что доход в целях начисления вычета на ребенка внешнему совместителю и внутреннему будут считать по-разному:

  1. Внутреннему совместителю организация-работодатель посчитает весь полученный доход по основной ставке и как совместителю.
  2. При внешнем совместительстве работодатель не учитывает доходы, полученные сотрудником в других местах.

Пример 2

Анастасия оформлена в отделе кадров на полную ставку и еще на 0,5 ставки как совместитель. За всю работу девушка получает 48 000 руб. ежемесячно. У Анастасии малолетняя дочь. Работодатель оформляет на ребенка вычет 1 400 руб. и применяет его с января по июль. В августе начисление прекратится, потому что доход Анастасии от двух должностей у одного работодателя превысит 350 000 руб.

Пример 3

Надежда — бухгалтер. Женщина трудится сразу в двух компаниях. На основной работе получает 32 000 руб., а по внешнему совместительству —

16 000 руб. У Надежды 3 детей, на них она вправе заявить вычет 5 800 руб. Женщина посчитала доход по каждому месту работы отдельно и сравнила его с лимитом 350 000 руб.:

  • на основном месте годовой доход 384 000 руб., вычет будут начислять 10 месяцев;
  • по совместительству выходит всего 192 000 руб., вычет можно получать весь год.

Чтобы не терять деньги, Надежда подала заявление по второму месту работы.

Недобросовестному работнику, подавшему сразу несколько заявлений на вычет, грозит штраф по ст. 122 НК:

  • 20% от неуплаченной суммы налога в общем случае;
  • 40% — если нарушение было совершено умышленно.

[2]

Итоги

  1. При занятости у двух работодателей вычет на детей сотрудник вправе получить у любого из них по своему желанию.
  2. Внешнему совместителю в зачет установленного лимита 350 000 руб. идет доход только по одному месту работу — тому, где он получает вычет.
  3. Работодатель внутреннего совместителя обязан учесть выплаты, начисленные сотруднику по всем ставкам.
  4. Совместитель вправе получать вычет только на одном месте работы. Оформлять его у двух налоговых агентов одновременно запрещено.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 2Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 2Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 2Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 2Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 6

(61 оценок, средняя: 4,84)

http://nalogbox.ru/standartnyj/predostavlyaetsya-li-vychet-na-rebenka-na-rabote-po-sovmestitelstvu/

Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году

Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя. Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он. Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет? Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен? В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять.

Вычет по НДФЛ для внешних совместителей

Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя. При этом нужно определить, может ли работодатель, где работник трудится по совместительству предоставлять налоговые вычеты такому работнику.

Стандартные налоговые вычеты

Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:

  • Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
  • Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
  • Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.

Такое заявление также позволит обезопасить работодателя от штрафа за удержание налога в меньшей сумме, который равен 20% суммы неуплаченного налога (123 НК РФ).

Лимиты по вычетам

Когда совместитель является инвалидом, бывшим военнослужащим или ветераном, то ему положены вычеты 500 и 3000 рублей. Для их предоставления работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий льготу: справку об инвалидности, военный билет и др. При предоставлении вычета необходимо учитывать лимит по выплатам. Он составляет 350 000 рублей. Так как работодатель не имеет сведений по другим доходам работника, то к учету принимаются только выплаты той организации, в которую работник подал заявление (226 НК РФ). Вычет в 500 и 3000 рублей не будет зависеть от размера дохода, который работником были получены с начала года (Читайте также статью ⇒ Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2019).

Имущественный вычет

В отличие от стандартных, имущественный вычет работник может получить сразу у нескольких налоговых агентов. Речь идет о вычете на приобретение жилья и земли. Чтобы получить вычет работнику потребуется:

  • Получить столько налоговых уведомлений, сколько налоговых агентов;
  • Написать заявление на вычет каждому налоговому агенту, то есть каждому работодателю. К каждому заявлению прикладывается налоговое уведомление.

По документам, предоставленным совместителем, предоставляется вычет в пределах той суммы, которая указана в налоговом уведомлении.

Пример

Основное место работы О.П. Петровой в ООО «Вега», по совместительству она также трудится в ООО «Континент». У Петровой есть право на детский вычет в 1400 рублей. В августе 2017 года она приобрела квартиру, стоимостью 2 800 тыс. рублей. Вычет Петрова хочет получать у двух работодателей. Распределение общего вычета Петрова распределила по компаниям следующим образом: 1 200 тыс. рублей – в ООО «Вега», а 800 тыс. рублей – в ООО «Континент». В налоговой Петрова получила два уведомления для каждого работодателя. К работодателям она обратилась с заявлением на вычет. Приведем образец заявления работодателю, где работник трудится по совместительству.

За 2017 год с января по ноябрь Петровой начислили доход в размере 600 000 рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 000 рублей. В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 000 рублей. Рассмотрим как в ноябре предоставить Петровой имущественный вычет с учетом детского.

(600 000 + 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля

Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2017 году составит: 58 318 рублей.

Такую сумму Петровой перечислят на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога. В заявлении Петрова указала причины излишне удержанного налога.

Социальные вычеты

К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.

Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.

Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2020 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2020 года (291 НК РФ).

Вычет по НДФЛ для внутреннего совместителя

В отличие от внешнего совместителя, внутренний трудится у одного работодателя, но на двух разных должностях, соответственно, по двум договорам. По каждой должности работнику начисляется зарплата, при этом совокупный его доход посчитывается с 1 января в текущем году. По внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к общей сумме дохода применяется общая сумма всех вычетов, положенных работнику: стандартных, имущественных, социальных. Лимит для детских вычетов равен 350 000 рублей. Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить вычет стандартный. Дело в том, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный может быть перенесен на следующий год. Социальный вычет предоставляется максимум в сумме 120 000 рублей. При этом не имеет значения сколько именно потратил работник. Исключение составляют только дорогостоящие виды лечения, по которым работник может получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ). Такие виды лечения представлены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Переносить на следующий год социальный вычет нельзя (Читайте также статью ⇒ Возврат НДФЛ при покупке квартиры форма заявления).

http://rabotniky.com/vychet-po-ndfl-dlya-vneshnix-sovmestitelej/

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

detskiy_vychet.jpg

Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 7

Похожие публикации

Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом. В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Унифицированной формы заявления нет. Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей. В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей.

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Размер вычета зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
  • по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
  • за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц.

Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем. Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

Как применяются для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ: пример

Коваленко М.Ю. работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб. По совместительству она оформлена в ООО «Арго» с ежемесячным заработком 12 500 руб. У нее трое детей, из них несовершеннолетних только двое (первому на текущую дату исполнилось 24 года).

[1]

Если по работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М.Ю. числится как совместитель):

  • Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 4400 руб. (1400 за второго ребенка + 3000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
  • Продолжительность применения «детского» вычета — до конца года, т.к. лимит дохода в 350 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
  • Общая экономия Коваленко по налогу составит 6864 руб. (4400 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

  1. Размер льготы равен 4400 руб. в месяц.
  2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
  3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т.к. после суммирования доходов с июльскими начислениями лимит будет превышен. Расчет превышения: 350 000 – (55 800 х 7) = 40 600 руб.
  4. Экономия по НДФЛ составит 3432 руб. (4400 х 6 х 13%).

По сравнительным расчетам видно, что для внешнего совместителя выгоднее оформлять вычет там, где ниже зарплата – по дополнительному месту трудоустройства. Такой вариант не запрещен, Минфин разъяснения о возможности применения льготы любым работодателем дал в Письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345.

«Детские» вычеты при внутреннем совместительстве

Если совместительство внутреннее, то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ).

Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополн ительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

  • в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
  • в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
  • в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

http://spmag.ru/articles/vychety-po-ndfl-na-detey-u-sovmestiteley

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 9

Вычет по НДФЛ работник вправе получить только по одному месту работы, а по какому именно выбрать может он сам. При этом не будет иметь значения где именно он будет получать вычеты: по своему основному месту работы или на работе по совместительству. Сделав выбор в пользу одного работодателя, работнику следует предоставить соответствующее заявление. В статье рассмотрим каким образом предоставляются вычеты по НДФЛ на детей у совместителей.

Кто может предоставлять вычеты по НДФЛ

Согласно статьи 218 НК РФ, детские вычеты по НДФЛ может предоставлять только один работодатель (налоговый агент). При этом работник вправе самостоятельно выбрать, где именно получать ему вычеты: у своего основного работодателя или у того работодателя, у которого он трудится как внешний совместитель.

Важно! Если работник трудится не по трудовому соглашению, а по договору подряда, то он также имеет право на получение вычетов у своего заказчика.

Приняв решение о том, что вычеты работник хочет получать у того работодателя, у которого он трудится по совместительству, ему следует составить соответствующее заявление на имя руководителя, а также предоставить подтверждающие право на вычет документы. К таким документам относят:

  • копии свидетельств о рождении каждого из детей;
  • паспорт с отметкой о регистрации или расторжении брака (либо свидетельство о браке);
  • справка из ВУЗа, подтверждающая, что ребенок учится на дневной форме обучения (если возраст ребенка менее 24 лет).

Важно! Работодатель не вправе требовать от работника предоставить справку 2-НДФЛ с другого места работы, либо документ, подтверждающий, что вычеты по основному месту работы сотруднику не предоставляются. Вся налоговая ответственность в этом случае ложиться исключительно на плечи работника.

Работодателю следует уведомить внешнего о том, что именно он несет ответственность за то, что НДФЛ с него удержан в неполной сумме. Для подтверждения того, что работник осведомлен о своей ответственности, в заявлении на предоставление вычета по НДФЛ он должен указать следующую фразу: «Обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ».

Получив от работника такое заявление, работодатель обезопасит себя от штрафа за удержание НФДЛ в меньшем размере. Размер штрафа составляет 20% от суммы неуплаченного в бюджет налога (123 НК РФ) (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с займа сотруднику).

Лимиты по вычетам

Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.

Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам. Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых в своей компании, то и учитывает он только эти выплаты.

Важно! Лимит для предоставления вычетов по НДФЛ составляет 350 000 рублей. Это означает, что если доход работника нарастающим итогом с начала года достиг этой цифры, то вычеты по НДФЛ ему предоставляться не будут.

Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 11★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Размер вычета по НДФЛ будет зависеть от двух показателей:

  • заработной платы работника;
  • количества детей.

Из дохода работника до расчета НДФЛ должны вычитаться следующие суммы:

  • 1400 рублей на первого ребенка и на второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего ребенка и каждого последующего;
  • 12000 рублей – на ребенка – инвалида 1 или 2 группы.

Очередность вычета предоставляется в соответствии с датой рождения детей, то есть от старшего ребенка к младшему. В отдельных случаях сумма вычета удваивается:

  • если второй родитель отсутствует (например, по причине смерти);
  • если один из родителей отказывается в пользу другого от вычета.

Для удобства сведем размеры предоставляемых детских вычетов в таблицу (подп. 4, п.1 ст. 218 НК РФ):

ВычетыКому предоставляютсяУсловия предоставления
1400 рублейРодителям, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителямНа первого ребенка

На второго ребенка

3000 рублейРодителям, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителямНа третьего ребенка и последующих детей6000 рублейОпекунам, попечителям, приемным родителямНа ребенка-инвалида до 18 лет

На каждого ребенка-инвалида до 24 лет, если он обучается на очном отделении

12 000 рублейРодителям, усыновителямНа ребенка-инвалида до 18 лет

На каждого ребенка-инвалида до 24 лет, если он обучается на очном отделении

Пример предоставления вычета по НДФЛ на детей совместителей

Бухгалтер Петрова О.П. трудится на условиях внешнего совместителя в ООО «Континент». У Петровой О.П. двое детей в возрасте 15 и 10 лет. Она написала на имя руководителя заявление, согласно которого вычеты на детей по НДФЛ ей должны предоставляться по данному месту работы. Заработная плата Петровой составляет 50 000 рублей. Произведем расчет налога.

С января по июнь зарплата Петровой нарастающим итогом составит только 300 000 рублей, а значит за каждый из этих месяцев следует предоставить вычеты на двоих детей. НДФЛ за каждый из этих месяцев составит:

(50000 – 1400 – 1400) х 13% = 6136 рублей

В июле зарплата Петровой нарастающим итогом с начала года составит уже 350 000 рублей, а это означает, что с этого месяца вычеты на детей ей предоставляться уже не будут. НДФЛ в июле будет равен:

50000 х 13% = 6500 рублей

Вычет по НДФЛ внутреннему совместителю

В отличие от внешних, внутренние совместители работают у одного работодателя. Однако, при этом они трудятся на разных должностях и разным трудовым договорам. По каждому трудовому договору работнику выплачивается заработная плата и при определении предельного лимита доход подсчитывается в общей сумме с начала года.

Для внутреннего совместителя расчет производится следующим образом: определяется общий доход работника, к которому применяются все положенные ему вычеты (стандартные, имущественные, социальные), после чего рассчитывается общая сумма НДФЛ.

Заключение

Таким образом, если работник вправе рассчитывать на стандартный налоговый вычет, то налоговый агент обязан предоставить его на основании письменного заявления, а также документов, подтверждающих право на вычет. Вычет на ребенка может предоставляться как основному работнику, так и работнику, который является внешним совместителем. При этом порядок предоставления вычета не будет отличаться от порядка, применяемого к основным работникам (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с дивидендов в 2020 году. Ставка НДФЛ и порядок расчета).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как предоставляется вычет на третьего ребенка, если на первого и второго вычет уже не положен по возрасту?

Ответ: Порядок, по которому предоставляется вычет на третьего и последующих детей не будет зависеть от того, предоставляется ли вычет первому и второму ребенку. То есть, например, в семье сотрудника трое детей, двое из которых уже взрослые, а младшему еще не исполнилось 18 лет. В этом случае вычет на третьего ребенка составит 3000 рублей.

Вопрос: Нужно ли предоставлять работнику вычет на детей, если он не написал заявления?

Ответ: Предоставление вычета по НДФЛ носит заявительный характер. При этом к заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие право на вычет. Если заявления на вычет нет, то и предоставлять его работодатель не обязан.

Вопрос: Работник написал заявление на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на двоих детей, но документы принес только на одного ребенка. Как быть в этой ситуации?

Ответ: Пока по второму ребенку не будут предоставлены документы, предоставлять вычет следует только на одного ребенка.

http://online-buhuchet.ru/vychety-po-ndfl-na-detej-u-sovmestitelej/

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

Вычеты по ндфл на детей у совместителей - картинка 12

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Правовое регулирование совместительства

Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 и более работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению

Обратиться за налоговым вычетом совместитель может к любому из работодателей, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом работы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест.

Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Сотруднику необходимо помнить, что ИФНС периодически производит проверку средств, возмещаемых государством в качестве налогового вычета. Если же обнаружится, что работник использовал вычет на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Ответственность за двойное неправомерное использование налоговых вычетов в нескольких местах работы несёт сотрудник.

Какие вычеты положены совместителю

Согласно статье 218 НК РФ использовать вычет можно при:

  • Воспитании несовершеннолетних детей.
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб. и 3 000 руб . На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода.

Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя.

Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты НДФЛ. Согласно НК РФ это невозможно.

Размер вычета на детей

Величина вычета из НДФЛ определяется размером заработной платы и количеством детей совместителя. Это определено письмом Минфина от 20 марта 2012 года №03-04-08/8-52, а также письмом ФСН от 5 апреля 2012 № Е-Д-4-3/5715.

Согласно этим документам от суммы, из которой исчисляется НДФЛ, отнимается:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. на третьего и последующего.
  • 6 000 руб. на усыновленных или взятых под опеку детей.
  • 12 000 руб. на ребенка, имеющего 1 или 2 группу инвалидности.

Очередность определяется по дате рождения – от старшего к младшему. Сумма удваивается в одном из 2 случаев:

  • При отсутствии второго родителя в результате смерти, развода и т.д. (в некоторых случаях принимается справка о том, что один из родителей является без вести пропавшим).
  • При отказе одного из родителей от вычета в пользу второго.

Порядок получения вычета

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС.

Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.

Заполнить заявление можно самостоятельно или обратиться за помощью в бухгалтерию организации. Также существует возможность заплатить юридическому агентству за подготовку и заполнение полного пакета документов.

http://backnalog.ru/standartnyj/dlya-vneshnego-sovmestitelya-vychety-po-ndfl

Литература

  1. Краткий юридический справочник для профактива. — М.: Профиздат, 2012. — 432 c.
  2. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
  3. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях