WordPress

Возврат подоходного налога в 6-ндфл

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 1
Полезная информация на тему: "Возврат подоходного налога в 6-ндфл"с комментариями спецалистов.

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ в сервисе Контур.Бухгалтерия?

Иногда возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже непонятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.

Возврат НДФЛ в 6-НДФЛ на примере

У нас есть условный сотрудник, его зарплата на полставки составляет 5 000 рублей. Вычет на ребенка у него 3 000 рублей, но в январе вычет не оформили. Его предоставили в феврале сразу за 2 месяца, а излишне удержанный налог вернули сотруднику.

Январь: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = 650 рублей (вычет не предоставили)
Февраль: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (10000 — 6000) * 13% — 650 = -130 рублей (предоставили 2 вычета)
Март: зарплата 5000 рублей, НДФЛ = (15000 — 9000) * 13% — 520 = 260 рублей

Непонятно, заполнять ли в этом случае возврат в размере 130 рублей в строке 090 раздела 1? Или в строке 070 указать 780 рублей (650 — 130 + 260) уже с учетом возврата? Как вообще в этом случае заполнять раздел 2?

На данный момент в нашем сервисе в описанном случае строка 090 “Возвращенный налог” в отчете 6-НДФЛ не заполняется, пересчет учитывается в строке 070 “Удержанный налог”.

http://www.b-kontur.ru/faq/50

Отражаем в 6-НДФЛ возврат налога работнику

НДФЛ, который вы вернули работнику, отражайте в строке 090 расчета 6-НДФЛ за период возврата. На показатели раздела 2 сумма возврата не повлияет.

[3]

Например, в октябре 2016 г. у вас образовалась сумма НДФЛ к возврату – 1 000 рублей. Доход (зарплата) работника за сентябрь составила 200 000 рублей, удержанный с нее НДФЛ – 26 000 рублей. Поскольку 1 000 рублей подлежит возврату, перечислили вы 25 000 рублей налога.

Все это вы отразите в 6-НДФЛ за год следующим образом:

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483.

Больше рекомендаций по заполнению расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/otrazhaem_v_6ndfl_vozvrat_naloga_rabotniku/

ФНС сообщила, как заполнить 6-НДФЛ при возврате работнику излишне удержанного налога

Налоговый агент вернул работнику переплату по НДФЛ, возникшую в результате пересчета отпускных. Как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 13.10.16 № БС-4-11/19483.

Чиновники напоминают, что раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физлицу в соответствии со статьей 231 НК РФ, отражается нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 (п. 3.3 раздела 1 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом в случае, когда налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных выплат и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, в разделе 1 расчета 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета, уточнили специалисты ФНС.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Например, доход работника за июль, август и сентябрь 2016 года составил 200 000 руб. Величина налога на доходы , исчисленная с зарплаты за третий квартал, равна 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%). При этом в бюджет фактически было уплачено 25 000 руб., поскольку 1000 рублей была возращена работнику как излишне удержанная в прошлом периоде.

В такой ситуации раздел 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев заполняется следующим образом:

  • по строкам 100-120 указываются соответствующие даты;
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 200 000;
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» — 26 000.

Сумма налога, возвращенная работнику в размере 1000 рублей, отражается по строке 090 раздела 1 расчета за этот же период.

Из разъяснений ФНС следует, что сумму возвращенного налога необходимо отражать по строке 090 расчета 6-НДФЛ в том периоде, когда был произведен возврат. Соответственно, если налог в связи с перерасчетом отпускных был возвращен, например, в октябре, то данную сумму нужно будет указать в расчете за год.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/11/11685

Как в 6-НДФЛ отразить возврат налога: короткий ответ ФНС на длинный вопрос

ФНС ответила на многочисленные вопросы про отражение возврата налога в форме 6-НДФЛ в письме № БС-4-11/[email protected] от 17.07.2017.

Организация осуществляет доверительное управление ценными бумагами, и признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицам. Иногда физлица-клиенты обращаются с заявлением на возврат излишне удержанного НДФЛ, возникшего по операциям в предыдущих налоговых периодах.

Но как отразить такой возврат в 6-НДФЛ и при этом не получить претензий от налоговиков в неуплате налога? Адресуя этот вопрос в ФНС, компания отметила, что уменьшая очередной платеж на сумму возвращенного налога, при дальнейшем представлении формы 6-НДФЛ суммы НДФЛ в строке 120 по соответствующим срокам не будут покрыты фактическими платежами, и при проверке налоговой иснпекции возникает риск того, что к налоговому агенту будут применены санкции, а также возникнет задолженность на сумму неперечисленного НДФЛ.

В этой связи в компании даже разработали несколько предложений по зачету и возврату НДФЛ.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

По строке 090 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 НК, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные справки 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Таким образом, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата.

В случае если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

http://www.klerk.ru/buh/news/464885/

Возврат подоходного налога в 6-НДФЛ

6ndfl.jpg

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 3

Похожие публикации

Уже несколько лет – с начала 2016 года – работодатели, выплачивающие доход физлицам, обязаны отчитываться перед налоговой не только по итогам года справками 2-НДФЛ, но и ежеквартальными отчетами по форме 6-НДФЛ. Данная декларация должна быть предоставлена ИФНС в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. Смысл введения дополнительного отчета заключался в более точном отслеживании сумм удержанного и перечисленного в бюджет налога, ведь в 2-НДФЛ не содержалась и не содержится информации о датах, на которые возникает обязанность перечисления налога. Не отражаются в ней и ситуации возврата подоходного налога. В 6-НДФЛ такая информация, напротив, содержится.

Возврат подоходного налога

Итак, что же делать, если работодатель обнаруживает, что удержал излишнюю сумму налога на доходы у работника. Прежде всего при обнаружении ошибки работодатель обязан уведомить налогоплательщика – своего работника о самом факте излишне удержанного налога, а также о его сумме. На это отводится 10 дней. В свою очередь налогоплательщик составляет заявление о возврате на имя организации или ИП работодателя. Таким образом, на основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса, возврат инициируется именно письменным заявлением налогоплательщика. Обрабатываются подобные запросы в течение трех лет со дня допущенной переплаты в бюджет – таковы в данном случае сроки давности.

После написания заявления у работодателя есть 3 месяца для возврата средств. Деньги он может вернуть из суммы НДФЛ, предназначенной для перечисления в бюджет. При этом неважно, с дохода которого из сотрудников этот налог был удержан. В случае, если исчисленной суммы НДФЛ за указанные 3 месяца недостаточно, налоговый агент обращается в ИФНС с отдельным запросом на возврат перечисленных излишков.

Разумеется, просто свести математическое уравнение, чтобы устранить ошибку, в данном случае недостаточно. Все эти действия должны найти свое отражение в отчете 6-НДФЛ.

Отражаем возврат налога в 6-НДФЛ

Как же отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ? Инструкция, утвержденная приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450, предлагает общий алгоритм внесения сведений в 6-НДФЛ. Рассмотрим подробнее вопрос возврата подоходного налога в 6-НДФЛ. Он будет, так или иначе, отражен в нескольких строках:

Строка 070 – сюда идет НДФЛ, удержанный с начала отчетного квартала, включая сумму переплаты;

Строка 090 – отражает сумму возвращенного работнику налога;

Строка 140 – здесь указываем суммы НДФЛ, которые удерживаются из доходов за в течение отчетного периода. Всего таких строк и значений в них – 3 по числу месяцев в квартале.

Пример

Допустим, сотрудник получил в 1 квартале 2018 года доход 100 000 рублей. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ в размере 13 000. По факту организация перечислила 12 500, еще 500 рублей было возвращено сотруднику в счет излишне удержанной в предыдущем отчетном периоде суммы.

Согласно данным примера в строке 140 формы 6-НДФЛ следует указать фактически исчисленные сумму НДФЛ с выплаченных доходов. Общая сумма налога будет ровна в этих строках 13 000 рублей. В строке 90 указывается возвращенный излишек – 500 рублей.

Таким образом соотношение контрольных значений в данном случае будет корректно, и разница между строками 070 и 090 должна быть эквивалентна фактической сумме НДФЛ, перечисленной в бюджет, за минусом переплаты предыдущего квартала, которая была возмещена сотруднику.

Своеобразным исключением являются случаи, когда переплата по НДФЛ вызвана переходом работника из статуса нерезидента в статус налогового резидента РФ. В подобный ситуациях ранее удержанный по ставке 30% налог физическое лицо должно возвращать, самостоятельно обратившись в ИФНС ( > п.1.1 ст.231 НК РФ > ).

http://spmag.ru/articles/vozvrat-podohodnogo-naloga-v-6-ndfl

ФНС: КАК ОТРАЗИТЬ ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА В 6-НДФЛ

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 4Возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговым агентом по письменному заявлению налогоплательщика в порядке, установленном п.1 ст.231 НК РФ. Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом, отражается по стр. 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 по данной операции не заполняется.

ФНС рассмотрела ситуацию, когда в январе 2020 года производится возврат налога, излишне удержанного в 2019 году. В этом случае возвращенная сумма НДФЛ отражается в стр.090. раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом поскольку в прошлом году налог был исчислен неверно, за прошлый год надо сдать уточненный расчет. В нем корректируется только раздел 1. Полагаем, по стр. 040 указывается правильно исчисленный НДФЛ (после пересчета), а по строке 070 — фактически удержанный, тогда налоговики увидят излишне удержанный налог. Раздел 2 корректировать не нужно.

Телефон: +7 495 925 52 95
Линия консультаций: +7 495 223 06 80
Задать вопрос на «Линию консультаций»
Факс: +7 495 925 52 95
e-mail: [email protected]

Юридический адрес: 115088, г. Москва, ул. 1-я Дубровская, дом 13а
Строение 2, офис 302 © Атлант-право, 2002 — 2020

http://atlant-pravo.ru/news/detail.php?ID=12885

6-НДФЛ: как заполнить при возврате излишне удержанного налога

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 5
Источник: Письмо ФНС от 02.10.2019 № БС-4-11/20039

ФНС напоминает, что сумма возвращенного налога отражается в 6-НДФЛ именно в том периоде, когда был произведен возврат. Т.е. если, например, в январе 2020 года налоговый агент будет возвращать физлицу излишне удержанный налог с дохода, полученного в 2019 году, возвращенную сумму следует отразить по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. Обратите внимание, что по разделу 2 эта сумма проходить не будет.

При этом Налоговая служба считает, что в данной ситуации налоговый агент обязан представить уточненный 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года. В уточненке нужно будет откорректировать только раздел 1 (раздел 2 остается неизменным). Вероятно, в уточненном расчете по строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно будет отразить итоговую сумму налога (т.е. получившуюся после перерасчета), а по строке 070 «Сумма удержанного налога» — сумму налога, который был на самом деле удержан. Таким образом, налоговики сразу увидят, откуда взялась возвращенная впоследствии сумма налога.

Интересно, что ранее московские налоговики считали, что уточненный 6-НДФЛ при возврате излишне удержанного налога сдавать не требуется (Письмо УФНС по г. Москве от 30.06.2017 № 20-15/[email protected]).

http://is1c.ru/about/pc/news/6-ndfl-kak-zapolnit-pri-vozvrate-izlishne-uderzhannogo-naloga/

Работник обратился за имущественным вычетом: как в 6-НДФЛ отражается возврат налоговой переплаты

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 6

ФНС уточнила, как в форме 6-НДФЛ отражается возврат НДФЛ на основании уведомления о подтверждении права работника на имущественный вычет (письмо от 17.09.2018 № БС-4-11/18095).

Напомним, по нормам НК РФ, если работник подал своему работодателю заявление на имущественный вычет в течение года с подтверждением своего права, то НДФЛ для него пересчитывается с начала года с учетом вычета, а возникшая переплата по налогу возвращается работнику.

В связи с этим ведомство напоминает, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Общая сумма налога, возвращенная работодателем своим работникам, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается по строке 090. В строке 140 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Например, в случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.

При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный вычет.

Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года в указанной ситуации не требуется.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/75229/

Заполняем 6-ндфл при возврате налога работнику

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 7

Как отразить возврат НДФЛ в 6-НДФЛ

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 7

Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог?

Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ).

При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст. 207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В какие сроки нужно вернуть излишний ндфл

Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог. Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е. вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ

Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется больше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью.

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.

Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

Также читайте:

Ка в 6 ндфл отобразить возврат

Возврат подоходного налога в 6-ндфл - картинка 9

Главная – Предпринимательское право – Ка в 6 ндфл отобразить возврат

Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 19 августа 2016 г. Мы рассматривали в отдельной консультации порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. А как возврат налога должен быть отражен в 6-НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Когда налоговый агент возвращает налог? Если налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица в большем размере, чем требовалось, разницу необходимо вернуть. Для этого потребуется лишь заявление физлица, у которого налог был излишне удержан (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнает физлицо об излишне удержанном налоге от налогового агента, который должен сообщить о факте «обсчета» в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). При приобретении статуса налогового резидента РФ (ст.

207 НК РФ) НДФЛ в связи с перерасчетом возвращается не налоговым агентом, а налоговой инспекцией (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Как отразить возврат ндфл в 6-ндфл

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом: раздел 2:

  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
  • строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

Отражение возврата налога в форме 6 ндфл: как это сделать правильно?

ВажноРасчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Аноним, Вы писали:Облака дешевле, это факт.

По надежности данных — я не силен в этих термин… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса У на УСН 15% налог на имущество не платится? Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Удачи! Надеюсь, здравый смысл восторжествует.

Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы Над.К, тут я полностью согласна.

Если бы цена вопроса была ну даже 100 тысяч, я бы не стала замор… ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Главное, если фирма или ИП не действует, но есть долги, Это в каком смысле? Кто и где отка… Погасите долги по налогам до 1 мая.

Фнс разъяснило как отразить в 6‑ндфл возврат излишне удержанного налога

С этого дня должно пройти не более трех месяцев до того, как работник получит денежные средства, которые были излишне удержаны налоговым агентом.

Денежные средства взымаются с суммы налогов, которые налоговый агент только собирается выплатить в налоговую инспекцию, так как возврат средств с местного или федерального бюджета практически невозможен.

По сути, физическое лицо, подавшее заявление на возврат части удержанного налога, получает денежные средства с налогов других работников предприятия.

Однако данный исход событий возможен только в том случае, если налоговый агент располагает достаточным количеством денежных средств. В противном случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет составить заявление и подать его в налоговую инспекцию. Такая процедура займет значительно больше времени, поэтому лучше вернуть удержанный налог с денежных средств предприятия.

Как в 6-ндфл отразить возврат налога: короткий ответ фнс на длинный вопрос

Нужно ли сдавать пустой 6 ндфл Несмотря на такие возможности, денежные средства физическое лицо должно получить не позже, чем через три месяца после подачи заявления.

Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает определенный уровень наказания за уклонение от обязанностей по возврату излишне удержанного налога для физических лиц.

Лучшим вариантом решения проблемы является возврат излишне удержанного налога из личных средств налогового агента.

Отражаем в 6-ндфл возврат налога работнику

В избранноеОтправить на почту НДФЛ, который вы вернули работнику, отражайте в строке 090 расчета 6-НДФЛ за период возврата. На показатели раздела 2 сумма возврата не повлияет. Например, в октябре 2016 г. у вас образовалась сумма НДФЛ к возврату – 1 000 рублей. Доход (зарплата) работника за сентябрь составила 200 000 рублей, удержанный с нее НДФЛ – 26 000 рублей.

ВниманиеПоскольку 1 000 рублей подлежит возврату, перечислили вы 25 000 рублей налога.

Все это вы отразите в 6-НДФЛ за год следующим образом:

  • в разделе 1 по строке 090 укажете 1 000 рублей;
  • в разделе 2 по строкам 100 – 120 проставите соответствующие даты; по строке 130 – 200 000 рублей; по строке 140 – 26 000 рублей.

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 13.10.2016 № БС-4-11/19483. Больше рекомендаций по заполнению расчета – в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Заполнение 6-ндфл в случае возврата излишне удержанного налога

В какие сроки нужно вернуть излишний НДФЛ Со дня получения заявления от физлица у налогового агента есть 3 месяца для того, чтобы вернуть излишне удержанный налог.

Возвращается НДФЛ за счет налога, который агент должен уплатить в бюджет, при этом неважно, с чьего дохода этот налог был удержан. Т.е.

вернуть НДФЛ работнику можно за счет налога, подлежащего перечислению в бюджет с доходов других работников.

Как возвращенный НДФЛ показать в 6-НДФЛ Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Как составить и сдать расчет по форме 6-ндфл

Отчетность Бухгалтерия Если налоговый агент излишне удержал из дохода физлица суммы НДФЛ, то эти суммы подлежат возврату. О том, как произвести возврат налога и как отразить данную операцию в расчете 6-НДФЛ, сообщило УФНС по г.

Москве в письме от 17.07.17 № БС-4-11/[email protected] Возврат налога В силу пункта 1 статьи 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ должна быть возвращена налогоплательщику на основании его письменного заявления.

Возврат осуществляется за счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. Возврат производится в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Многих бухгалтеров тревожит вопрос о том, как отразить возврат ндфл в 6 ндфл. После фактического возврата излишне удержанного налога необходимо отобразить данную операцию и в налоговой отчетности. На данном этапе у специалиста и могут возникнуть проблемы.
Содержание статьи

  • 1 В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог?
  • 2 Сроки возврата излишне удержанного налога
  • 3 Отображение в отчетности

В каких ситуациях налоговому агенту приходится возвращать ранее удержанный налог? Во время проверки величины удержанного из доходов физического лица налога могут фиксироваться неточности.

Если факт увеличения размера налога был зафиксирован, тогда налоговому агенту необходимо совершить перерасчет издержки и при необходимости вернуть физическому лицу разницу между необходимым и удержанным налогом.
Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня.

[1]

Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов. Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями.

Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.

http://freshgeek.ru/zapolniaem-6-ndfl-pri-vozvrate-naloga-rabotniky/

Как в 6-НДФЛ отразить возврат налога

Как в расчете 6-НДФЛ отразить возращенный налог? Ответ на этот вопрос приведен в Письме ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881. Разъяснено, что общую сумму возвращенного НДФЛ следует отражать по строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Эти данные нужно вносить в строку 90 нарастающим итогом с начала года.

Если говорить, допустим, о расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года, то по строке 90 нужно показать налог, который был фактически возвращен за период с 1 января по 30 июня 2016 года. Также см. «6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/news/vozvrat-naloga-6ndfl.html

Заполнение 6-НДФЛ в случае возврата излишне удержанного налога

В ситуации, когда налоговый агент возвращает «физику» излишне удержанную сумму НДФЛ, образовавшуюся, к примеру, в результате пересчета отпускных, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ такой возврат не отражается. Возвращенный налог нужно показать только в разделе 1. На это указала ФНС России в письме от 13.10.2016 г. № БС-4-11/19483.

Допустим в 3-м квартале работнику выплатили доход в размере 100 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ с данного дохода составила 13 000 руб. Но в бюджет фактически поступило только 12 000 руб., поскольку налоговый агент возвратил физлицу излишне удержанную в предыдущем периоде сумму налога в размере 1 000 руб.

При данных обстоятельствах 6-НДФЛ нужно заполнить следующим образом:

  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — 100 000;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — 13 000;
  • строки 100-120 – соответствующие даты.

Сумму возвращенного НДФЛ необходимо указать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ:

  • по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» – 1 000.

Заметьте, возвращенный налог отражается в 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором этот возврат был произведен. Если налоговый агент пересчитал отпускные за сентябрь в октябре, то возвращенный излишне удержанный НДФЛ нужно показать по строке 090 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ.

Похожие статьи:

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Заполнение 6-НДФЛ в случае возврата излишне удержанного налога

http://yarbuh76.ru/buhgalterskie-novosti/zapolnenie-6-ndfl-v-sluchae-vozvrata-izl.html

ФНС показала, как в 6-НДФЛ отразить возврат излишне удержанного налога

Очередные разъяснения ФНС России по заполнению формы 6-НДФЛ касаются отражения возврата излишне удержанного налога.

Когда работодатель возвращает переплату по НДФЛ, образовавшуюся из-за пересчёта отпускных, то сумма возврата указывается только в разделе 1 формы 6-НДФЛ, а в разделе 2 ничего об этом не сообщается. Об этом ФНС России сообщает в письме от 13.10.2016 г. № БС-4-11/19483 .

Налоговики рассмотрели пример, когда в III квартале сотрудник получил доход 200 000 рублей, с этой суммы был начислен НДФЛ – 26 000 руб., но в бюджет фактически было уплачено 25 000 руб., потому что 1 000 рублей налога была возвращена физлицу как излишне удержанная в предыдущем периоде.

Так, чиновники разъясняют, что доход и налог с учётом пересчета нужно сообщать в разделе 1. При этом в строке 090 раздела 1 прописывается НДФЛ, возвращенный сотруднику.

ФНС России рекомендует отразить эту операцию так:

— по строкам 100-120 – даты;

— по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 200 000;

— по строке 140 «Сумма удержанного налога» – 26 000.

При этом ФНС России обращает внимание бухгалтеров на такой нюанс: если налоговым агентом работнику возврат суммы налога на доходы физических лиц в связи с перерасчетом отпускных выплат произведен в апреле 2016 года, то сумма налога на доходы физических, возвращенная налоговым агентом, подлежит отражению по строке 090 в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

http://www.4dk.ru/news/d/20161110121800-fns-pokazala-kak-v-6-ndfl-otrazit-vozvrat-izlishne-uderzhannogo-naloga

Как осуществить возврат подоходного налога

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право на возврат подоходного налога, уплаченного в консолидированный бюджет. В соответствии с нормативно-правовыми актами, у физлиц существует несколько оснований для оформления налогового вычета. Поэтому порядок, сроки оформления и размер компенсационной выплаты зависят от вида возврата.

Подоходный налог это

Со всех видов вознаграждений, установленных законодательством, граждане обязаны уплачивать платеж в счет государственного бюджета в размере 13% от общей суммы, который называется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В качестве налогоплательщиков выступают и граждане РФ – резиденты, и иностранцы — нерезиденты. Вернуть налог можно с тех доходов, с которых граждане уплачивают налог в казну государства. Но выделяют виды прибыли, которые не включают в состав налогооблагаемой базы:

  • от продажи недвижимости, владение которой составляет более 5-ти лет;
  • наследство;
  • подаренная собственность;
  • и др.

За что можно получить

Рассмотрим подробнее, за что можно вернуть подоходный налог. Существует несколько видов налоговых вычетов. Разделение связано с группировкой оснований предоставления права возврата НДФЛ:

  1. Имущественный – при покупке недвижимости, в том числе в ипотеку.
  2. Стандартный – определяется статусом налогоплательщик и уменьшает налогооблагаемую базу на фиксированную сумму, в соответствии с НК РФ;
  3. Социальный — предоставляется на затраты понесенные на обучение или лечение.
  4. Инвестиционный – полагается гражданам, при осуществлении операций с ЦБ, с целью получения прибыли.
  5. Профессиональный – предусмотрен для некоторых видов специальностей, для снижения суммы налога, при понесенных расходах связанных с профдеятельностью.

Оформить возврат НДФЛ можно, в том числе, и с заработной платы.

[2]

Стандартные

Перечень стандартных вычетов указан в НК РФ, ст. 218. Право получения возврата предоставляется по закону либо на самого налогоплательщика, либо на ребенка:

КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВНА РЕБЕНКА (ДЕТЕЙ)
3000 р.:

· участники и ликвидаторы аварии на ЧАЭС, получившие заболевания, инвалидность в результате аварии;

· военнослужащие и военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие»;

· участники аварии ПО «Маяк», получившие лучевую болезнь или др. заболевания в результате ликвидации последствий ЧП;

· лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия (до 1963 г.);

· задействованные в сборе и захоронении ядерных отходов.

родителям, супругам родителей, усыновителям:

· 1400 – на 1 и 2 ребенка;

· 3000 — на последующих детей;

· 12000 – на ребенка-инвалида до 18 лет, и инвалида 1,2 группы – студента, аспиранта до 24 лет.

500 р.:

· Герои СССР и РФ;

· военнослужащие — участники ВОВ;

· узники концлагерей во время 2 мировой войны;

· инвалиды с детства и 1, 2 групп;

· отдавшие костный мозг для спасения жизни;

· лица, эвакуированные во время аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк»;

· родители и супруги военных, погибших при исполнении обязанностей;

· военнослужащих и военнообязанных, принимавших участие в боевых действиях в р-ке Афганистан.

опекунам, попечителям, приемным родителям:

· 1400 – на 1 и 2 ребенка;

· 3000 — на последующих детей;

· 6000 – на ребенка-инвалида до 18 лет, и инвалида 1,2 группы – студента, аспиранта до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Возврат налога на доходы осуществляется в большинстве случаев с зарплаты.

Социальные

В каких еще случаях возвращается подоходный налог физлицам?

В соответствии с налоговым законодательством, граждане имеют право оформить вычет, если они самостоятельно оплачивали некоторые виды соцуслуг:

  • лечение;
  • покупку медикаментов;
  • социальное страхование жизни;
  • обучение;
  • пожертвования благотворительным, религиозным и др. организациям;
  • при выплате пенсионных взносов в НПФ и накопительной части пенсии в ПФ;
  • при подтверждении профквалификации.

При возмещении средств, потраченных на благотворительность, важно знать, что сумма вычета не может превышать 25% от доходов налогоплательщика, и остаток неиспользованного возврата на следующий налоговый период не переносится.

Расходы, связанные с обучением разрешается возместить, если они понесены на образование детей, братьев, сестер или свое, при некоторых условиях:

  • учение проводится в образовательном учреждении, у которого есть лицензия;
  • у физлица имеются документы, подтверждающих понесенные расходы.

Для возврата на себя допускается любая форма обучения, для перечисленных родственников — очная, при возрасте не старше 24 лет.

Вычет на лечение предоставляется при оплате услуг для детей (до 18 лет), родителей и супругов.

Кто имеет право

Согласно налоговому законодательству, право на вычет с понесенных расходов, имеют лица, имеющие доход, с которого взимается НДФЛ. То есть если в текущем году, у гражданина не было никаких видов заработка, то по факту понесенных затрат, он не сможет оформить возврат НДФЛ.

Но есть и исключения. Они касаются пенсионеров, и предоставления им права на имущественный вычет. Граждане будучи на пенсии, купившие жилье, могут возместить затраты за предыдущие года, но не более чем за 3, предшествующих дате приобретения.

Социальные вычеты предоставляются при понесенных затратах на себя и на родственников. Имущественные, стандартные, профессиональные — только на себя.

Количество раз

Сколько раз можно вернуть НДФЛ, зависит от вида вычета, то есть основания его предоставления:

  1. Стандартный вычет на детей возвращается ежемесячно до достижения 18 лет (или 24, при определенных условиях).
  2. Социальный – допускается оформлять ежегодно (в течение года только один).
  3. Имущественный — с 2014 г. вычет допускается применять к нескольким объектам (но не превышая суммы 2 млн. руб. на покупку и 3 млн. руб. на проценты).

Еще более запутанный вопрос – сколько видов вычетов можно оформить в рамках одного периода. Например, приобретен дом (имущественный), пройдено дорогостоящее лечение (социальный) и есть несовершеннолетние дети (стандартный). Как быть в такой ситуации?

В соответствии с законом, право на имущественный вычет не исключает возможности получения стандартного или социального.

К тому же, возврат налога за покупку недвижимости и с расходов на лечение допускается заявить одновременно. Единственным ограничением служит размер уплаченного НДФЛ.

Таким образом, можно получить несколько возвратов подоходного налога, если речь идет о разных видах оснований оформления. Но важно правильно рассчитать, какая очередность предпочтительнее для возврата максимальной суммы, и учесть какие компенсации переносятся на следующий год, а какие сгорают. Например, если сумма прибыли лица большая, то он может оформить заявить одновременно все вычеты и получить полную компенсацию, но на практике, это нечастая ситуация. Поэтому выгоднее оформлять возврат в следующей последовательности:

  1. Стандартный на несовершеннолетних членов семьи (до 350 тыс. руб.).
  2. Социальный (не более 120 тыс.руб.).
  3. Имущественный.

Сроки

Сроки возврата НДФЛ определены законодательством. Денежные средства должны быть зачислены налогоплательщику в течение месяца с момента подачи соответствующего заявления. Но оно не может быть рассмотрено ранее, чем завершится камеральная налоговая проверка, которая длится 3 месяца после предоставления всего пакета документов по вычету. То есть в период ожидания входит срок камеральной проверки и время рассмотрения заявки после нее.

Итого, через 4 месяца будет произведен перевод денежных средств на счет лица, оформившего возврат НДФЛ. Заявление может быть подано вместе с декларацией или после завершения камералки.

Как вернуть подоходный налог

Согласно закону, предусмотрено 2 способа, как вернуть переплату по НДФЛ:

  • через территориальный отдел ИФНС;
  • через работодателя.

Каким вариантом лучше воспользоваться, каждый налогоплательщик определяет самостоятельно, в зависимости от основания предоставления льготы. Например, стандартные вычеты в большинстве случаев оформляются через наймодателя, а имущественные и социальные — в ФНС.

Через налоговую возможно оформить возврат только по окончанию года, а через работодателя – сразу, не дожидаясь окончания отчетного периода.

Прежде чем заполнять декларацию 3-НДФЛ, необходимо обратиться в отделение ИФНС, чтобы уточнить право на получение вычета и перечень необходимых документов.

Какие документы понадобятся

Для возврата налога на доходы потребуется подготовить следующие документы:

  • справка по форме 2 НДФЛ за год, за который оформляется возврат (если вычет делается за 3 года 2017, 2018, 2019, то и справка предоставляется за каждый год соответственно);
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие понесенные расходы на оказание услуг или покупку недвижимости;
  • документы-основания произведенных затрат (договор купли-продажи, договор оказания медуслуг и т.п.);
  • заполненная по форме должным образом декларация 3-НДФЛ;
  • банковские реквизиты для перечисления средств по итогу рассмотрения заявки.

Так же необходимо составить заявление на получении вычета, которое можно сразу приложить к пакету документов.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Оформление налогового вычета через работодателя отличается от аналогичной процедуры в ФНС:

  • не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ;
  • возмещение возможно осуществить не дожидаясь окончания года.

Но при этом обязательно необходимо получение уведомления о праве на вычет, в налоговой.

Рассмотрим поэтапно как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему:

  1. Собрать пакет документов, подтверждающих осуществленные затраты.
  2. Предоставить подготовленные бумаги с соответствующим заявлением в отделение ФНС по месту жительства.
  3. Через месяц получить документ, который требуется отнести наймодателю для получения положенной компенсационной выплаты.

Если документы подаются на имущественный вычет, то налог должны пересчитать и вернуть за все месяцы с начала года. А социальный — участвует в расчете с момента, когда подано заявление в бухгалтерию. Поэтому, если до конца отчетного периода, работнику с зарплаты не удалось возместить весь НДФЛ, то он может в положенный срок подать декларацию в ФНС на недочисленный остаток.

Пример №1

Рассмотрим пример возврата НДФЛ за покупку недвижимости (имущественный вычет):

В 2018 г. Свириденко Н.Н. купил квартиру, стоимостью 6 млн. руб.

Для этого был оформлен договор ипотечного кредитования на 5 млн. руб., с которой будут уплачены проценты на сумму 3 млн. руб.

Таким образом, имущественный вычет, положен в размере не более 2 млн. руб. К возврату – 260 тыс. руб.

Возврат НДФЛ по процентам, в размере 3 млн. руб. – к возврату 13% от суммы – 390 тыс. руб.

Еще один пример вычета на два объекта:

В 2017 г. Ивашова Э.П. купила комнату за 600 тыс. руб., оформила с приобретения возврат налога – 78 тыс.

В 2018 г. гражданка купила квартиру за 3 млн. руб. Из 2 млн. положенных к возврату отнимаем 600 тыс., которые она уже использовала, следовательно, к возврату 1,4 млн. руб., с которых 13% составляют 182 тыс. руб.

Ивашова Э.П. являясь сотрудницей юридического лица ООО «Ромашка» оформила возврат с зарплаты.

Пример №2

Физическое лицо имеет право оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

Например, Кузякину И.П. был одобрен кредит на строительство дома, в размере 5 300 600 руб.

За некоторый период он выплатил проценты — 790 400руб.

В итоге после подачи документов на вычет Кузякину И.П. были начислены:

2 млн.*13%= 260 тыс. руб. – понесенные затраты на строительство;

790400*13%=102752 тыс. руб. – выплата по процентам.

Заключение

Налоговым законодательством предусмотрена возможность возврата НДФЛ по разным основаниям. За один год физлица имеют право оформить несколько вычетов, но при условии, что они отличаются по видам, и не превышают максимально допустимую сумму.

Налогоплательщики могут выбирать, как вернуть НДФЛ, через работодателя или ИФНС. Стандартные вычеты в большинстве случаев возвращаются с зарплаты, а имущественные и социальные, через госорганы.

http://nalogovyj-vychet.ru/vozvrat-podohodnogo-naloga/

Литература

  1. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.
  2. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
  3. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.
  4. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях