WordPress

Вокруг кассового аппарата

Вокруг кассового аппарата - картинка 1
Полезная информация на тему: "Вокруг кассового аппарата"с комментариями спецалистов.

Вокруг кассового аппарата. Внеплановый контроль

Екатерина Пашкова, налоговый юрист

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель», № 5 (май 2008 года)

  • Как часто проходят кассовые проверки?
  • Какие документы могут потребовать инспекторы?
  • Существуют ли требования к кассовому чеку?

При продаже товаров населению за наличный расчет или с использованием платежных карт предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Контроль за исполнением этой обязанности возложен на налоговую инспекцию.

Санкции

За неприменение ККМ штраф для предпринимателя составит от 3 до 4 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП РФ). Что именно считается таковым, сказано в постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 31 июля 2003 г. № 16. Во-первых, в торговой точке вовсе отсутствует (сломан) кассовый аппарат, когда его использование обязательно, либо чек просто не пробит. Во-вторых, применение в торговле машины, не зарегистрированной в налоговой. В-третьих, если техника не включена в госреестр. Здесь следует отметить, когда те или иные модели исключают из перечня, коммерсант вправе их использовать до полного истечения срока полезного использования.

Этот срок определяется самим бизнесменом в пре делах от 3 до 5 лет.

Четвертое нарушение, приравненное к неприменению ККМ — использование машины без фискальной (контрольной) памяти либо с испорченным блоком памяти, либо с фискальной памятью, но в нефискальном ре жиме. Пятое — нарушение пломбы ЦТО, которое говорит о возможности доступа к памяти. И последний, шестой проступок — пробитие чека с указанием суммы менее, чем уплачена покупателем. Это исчерпывающий перечень нарушений, приравниваемых к неприменению кассы.

Кроме того, если контролеры обнаружат в кассе излишек или недостаток денег, предприниматель может быть оштрафован за нарушение работы с наличностью — от 4 до 5 тыс. руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Подсчет визитов

Отдельного нормативного акта, регулирующего про верки ККМ нет. Выявляя нарушения, изучая работу бизнесмена, контролеры следуют нормам Федерального закона о контрольно-кассовой технике от 22 мая 2003 г. № 54ФЗ и Кодекса об административных правонарушениях. Эти документы не устанавливают виды проверок и частоту их проведения.

В целом, все налоговые проверки делятся на плановые и внеплановые. Первые проводятся раз в два года по утвержденному плану, где определяются сроки контроля для каждого бизнесмена. Однако существует мнение, что данное правило не распространяется на проверки ККМ, так как они не являются проверками соблюдения налогового законодательства. Внеплановые ревизии могут проводиться сколь угодно часто, в том числе по жалобам покупателей, обиженных невыдачей чека, или в рамках повторного контроля после выявленного нарушения. Чаще всего ревизии бывают именно такими. Так что ожидать представителей инспекции можно в любое время. И если у предпринимателя уже прошла проверка, это вовсе не означает, что в следующий раз контролеры придут через 2 года.

На пороге ревизоры

Прийти к предпринимателю инспектор вправе только при наличии поручения о проведении проверки соблюдения законодательства о применении ККМ. Форма документа есть в приложении к письму ФНС России от 8 июня 2007 г. № ШТ606/[email protected] Там же содержат ся образцы акта по результатам проверки, протоколов о нарушении, изъятии документов. Правда данные бланки не являются безусловными, ведомство допускает внесение в них изменений при необходимости.

В поручении о проверке обязательно указываются должности и фамилии контролеров, лицо, ответственное за проверку, а также объекты ревизии и их место нахождение. Отметим, все поручения, выписываемые в инспекции, регистрируются в специальном журнале, выписку из которого можно затребовать, если дело будет рассматриваться в суде. Поручение действительно только при предъявлении служебных удостоверений. Фамилии и наименования должностей в удостоверениях должны совпадать с информацией в поручении. В противном случае акт по результатам подобной проверки, как и штрафы можно оспорить.

Следует помнить и предупредить сотрудников о том, что при проведении проверки необходимо присутствие индивидуального предпринимателя. Поэтому при появлении контролеров сотрудник должен вам сообщить об этом. Продавец может представлять коммерсанта только, когда у него есть на это соответствующая доверенность. Тогда он является законным представителем ИП. Обычно такой бумаги нет. Без ведома предпринимателя подчиненный не вправе что либо подписывать. Кассиры не понимают процессуальных тонкостей и могут указать в протоколе невыгодную информацию, к примеру, подтвердить непробитие чека. А такие сведения опровергнуть сложно.

Документы для инспектора

Разберемся, какие документы могут затребовать проверяющие. В первую очередь, проверяющие потребуют паспорт ККМ, карточку регистрации кассы, опечатанную налоговой. Иногда контролеры требу ют, чтобы карточка была на виду у покупателей. Учтите, делать это необязательно. Карточка должна находиться по месту установки аппарата и предъявляться по требованию (п. 9 порядка, утвержденного приказом Госналогслужбы России от 22 июня 1995 г. № ВГ314/36). То же самое касается журнала кассира-операциониста по форме № КМ-4 1.

Далее ревизоры поинтересуются договором с цент ром технического обслуживания (ЦТО). Его отсутствие может стать поводом для штрафа. Суды в вопросе обязательного наличия договора встают на сторону инспекторов. Основание — ККМ всегда должна быть в исправном состоянии, а проверка исправности ежегодно проводится в ЦТО.

В торговой точке желательно иметь журнал вызова технических специалистов (форма № КМ8), акт по форме № КМ1, который составляется при вводе кассы в эксплуатацию и при инвентаризации для перевода денежных счетчиков на нули. Контролеры нередко изучают договор с продавцом (кассиром). Отметим, с ним может быть оформлен только трудовой контракт. В противном случае с сотрудником нельзя подписать договор о полной материальной ответственности. Кстати, эту бумагу тоже могут попросить.

Кроме перечисленных документов часто проверяют наличную выручку в кассе. Если проверка проходит в конце рабочего дня, ревизоры посмотрят Z-отчет.

В середине дня инспекторы сопоставят сумму наличности в кассе с промежуточным X-отчетом.

Обнаруженные недостача или излишек денежных средств в ящике ККМ отражаются в акте по форме № КМ-9. Данный факт сам по себе не является основанием для привлечения к ответственности, лишь поводом для пристального внимания. Ведь предприниматель должен оприходовать наличность в день получения. Если в течение дня сумма налички в кассе с показателями отчета расходятся, это не является нарушением. Показатели должны совпадать с данными журнала кассира-операциониста на начало и конец дня. И если будут расхождения, тогда грозят санкции за нарушение работы с наличностью (ст. 15.1 КоАП РФ).

Потребовать могут справку-отчет кассира-операциониста по форме № КМ6. За ее непредставление (как и других бумаг) оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ). А вот наличие в этом документе ошибок не влечет за собой применение санкций.

Обследование аппарата

Проверяющие изучат не только документы, но и сам кассовый аппарат. Особое внимание уделяется пломбе ККМ и наличию посторонних устройств, предназначенных для несанкционированного изменения информации в фискальной памяти аппарата. Устанавливать внутренние корректирующие устройства также не стоит.

Сегодня инспекторы вооружены специальными устройствами, с помощью которых можно сравнить эталонный образец фискальной памяти с той микро схемой, которая используется в проверяемой ККМ.

Кроме того, установка различных устройств невозможна без нарушения пломбы. Любое повреждение пломбы — повод для санкций. Правда, в подобном случае важно, имелась ли возможность доступа к фискальной памяти. Если нет — вины предпринимателя нет. А вот работа с ККМ, у которой пломба отсутствует либо повреждена, указывает на возможность доступа к фискальной памяти. А это квалифицируется как неприменение ККМ.

Любая касса должна иметь знаки «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание». Это голограммы, размещенные на стороне корпуса, обращенной к покупателю. Отсутствие и даже повреждение голограммы также может служить сигналом контролерам для применения штрафных санкций. Правда, налоговикам придется доказать, что отсутствие голограммы могло стать причиной доступа к фискаль ной памяти, и если других проступков нет, штраф можно оспорить (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12 февраля 2007 г. № КАА40/6007).

Кассовый чек

При проверке особое внимание уделяется и кассовому чеку. Он должен содержать все обязательные реквизиты и ясно читаться.

О том, какие реквизиты в нем должны быть, сказа но в положении по применению ККМ, утвержденному постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745. Свои разъяснения на этот счет дает Минфин России в письме от 5 января 2004 г. № 160017/2.

Итак, на чеке указываются: наименование предпринимателя, его ИНН, заводской номер кассовой машины, порядковый номер чека, дата и время покупки (оказания услуги), ее стоимость. Обязательно на чеке должен стоять признак фискального режима.

Обычно буква «Ф», или «F» либо слова «фиск. режим», «фискальный чек» — зависит от модели аппарата. Если хотя бы одного из упомянутых реквизитов нет, аппарат посчитают неисправным. На чеке разрешается печатать и другие сведения. Например, сумму сдачи, указатель секции магазина, наименование или код товара, шифр и фамилию кассира. Но эти данные не являются обязательными.

Вручать чек следует одновременно со сдачей. Если вы сначала отдали деньги — это считается нарушением правил использования ККМ. Проверяющие часто провоцируют продавцов на следующий проступок: покупая товар, дают крупную купюру, рассчитывая, что мелкой сдачи не найдется. И пока продавец, отдав чек, ищет сдачу, в протоколе записывается: «уплаченная сумма выше указанной в чеке». Ну а далее следует штраф за неприменение ККМ. Так что чек следует передавать только вместе со сдачей. Проверяющие могут придраться к любым мелочам. Например, почему на контрольной ленте пробит чек на сумму 0 руб. 00 коп. Если это ошибочно выданный чек, то продавец должен оформить соответствующий акт и приложить его к Z отчету. Когда акта нет, значит, присутствует пробитие суммы меньшей, чем заплатил покупатель, и вы привлекаетесь к ответственности. В такой ситуации не надо теряться: шансов доказать факт злоумышленного пробития «нулевого» чека у инспекторов практически нет. При чиной появления такого чека может стать, например, проверка хода ленты, об этом и нужно сказать контролерам либо указать в акте проверки.

Результат контроля

По результатам проверки составляется акт, где фиксируется выявленное нарушение или его отсутствие. Привлечение к административной ответственности можно оспорить как по материальным, так и по процессуальным основаниям. Протокол и постановление должны содержать точные данные о времени совершения административного правонарушения, отсутствие таких данных позволяет признать санкции незаконными (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 5 апреля 2007 г. № А6526215/2006СА3 38). Те же последствия будут и в случае, когда нарушается процедура привлечения к ответственности (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 июля 2007 г. № КАА40/53487).

Пример

В торговых точках предпринимателя отсутствовали кассовые аппараты. В результате проверки инспекторы оштрафовали его за неприменение ККМ. Нарушение действительно имело место, все материалы дела подтверждали это, согласились с этим и судьи. Но коммерсанту удалось избежать санкций. Инспекторы нарушили порядок привлечения к административной ответственности. Протоколы, послужившие основанием для вынесения постановлений о штрафах, были составлены в отсутствие предпринимателя или его законного представителя. Данное обстоятельство является существенным, так как лишает ИП права давать объяснения в свою защиту (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 июля 2007 г. № КА-А40/5623-07).

Если у вас возникают сомнения в законности привлечения вас к ответственности, в правильности процедуры, законности действий контролеров, это следует указать. Коммерсанту не стоит отказываться от под писания акта и протокола. Поставив подпись, дату, прочеркнув пустые строки, чтобы в документе не поя вилось того, чего в нем не было, он вправе сделать оговорку: «с указанными данными не согласен». С таким актом будет проще оспорить санкции, если дело дойдет до суда.

1 Унифицированные формы № КМ-1 — КМ-9 утверждены постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/144613.html

Облачная онлайн-касса без кассового аппарата

Вокруг кассового аппарата - картинка 3

Облачная онлайн-касса без кассового аппарата – идеальное решение для интернет-магазинов. Субъекту предпринимательства нет необходимости покупать ККТ, он ее просто берет в аренду. Особенность в том, что арендовать можно не только оборудование, которое может стоять рядом с продавцом или администратором электронного магазина, но и виртуальную кассу. Другой вариант – приобретение собственного оборудования с последующим его размещением в ЦОД (центре по обработке данных).

Аренда облачной онлайн-кассы: как это работает

Арендуемые онлайн-кассы должны быть зарегистрированы в ФНС. В роли пользователя выступает лицо, которое по факту будет эксплуатировать устройство и пробивать через аппарат прием платежей. На имя пользователя и должна быть зарегистрирована кассовая техника. Порядок подключения к облачной ККТ состоит из следующих этапов:

  • субъект коммерческой деятельности оформляет квалифицированную электронную подпись;
  • регистрация на электронном ресурсе арендодателя кассового оборудования (например, в системе АТОЛ облачные онлайн-кассы выделяются только после регистрации в базе АТОЛ-онлайн, заполнения карточки предприятия, подписания договора аренды и оплаты первого счета);
  • пользователю передаются параметры кассового аппарата и ОФД, которые потребуются для постановки ККТ на учет в налоговой инспекции;
  • пользователь самостоятельно производит регистрацию устройства в ФНС в режиме онлайн;
  • регистрационные номера, выданные пользователю налоговым органом, передаются арендодателю, который вводит их в ККТ;
  • завершение регистрационных мероприятий и начало работы с онлайн-кассой.

Аренда онлайн-кассы в облаке не гарантирует отсутствие технических проблем с оборудованием. Поэтому в договоре рекомендуется заранее оговорить, кто несет ответственность за поломку кассовой техники, за перебои в ее функционировании. Процесс эксплуатации арендованной виртуальной кассы мало чем отличается от работы со стационарным оборудованием, главное различие – все платежи проводятся в безналичном виде (банковскими картами или через электронные платежные сервисы).

Онлайн-касса (облачный сервис) реализует регистрацию платежей по следующему алгоритму:

  • покупатель оплачивает товары или услуги;
  • с сайта интернет-магазина сведения о покупке передаются на виртуальный сервис онлайн-кассы;
  • ККТ в обычном режиме фиксирует платеж, передает фискальные данные ОФД;
  • на кассовом аппарате формируется чек, транзакции присваивается регистрационный код;
  • чек составляется в электронной форме и перенаправляется покупателю на электронную почту (по желанию клиента документ может быть отправлен ему в виде СМС-сообщения на телефонный номер).

Для такого оперативного обмена данными недостаточно хорошего интернет-соединения, необходимо произвести интеграцию между сайтом интернет-магазина и виртуальной ККТ. Облачная онлайн-касса для интернет-магазина подбирается с учетом предполагаемого объема ежедневных транзакций. По этому параметру оценивается количество устройств, которые необходимо приобрести или взять в аренду. На каждую кассовую машину должно приходиться не более 2 чеков в секунду. Обязательно должен быть учтен лимит транзакций, действующий по фискальным накопителям.

Облачный сервис «Онлайн-касса» для интернет-магазина предлагается разными компаниями, в том числе и производителями кассовой техники:

  • АТОЛ онлайн;
  • OrangeData;
  • Nanokassa и др.

Стоимость услуг рассчитывается помесячно за каждую единицу техники. За один кассовый аппарат заплатить придется в среднем 1500 руб. в месяц. Дополнительно оплачивается фискальный накопитель.

Облачная онлайн-касса: плюсы и минусы

Преимущества арендованных облачных касс в том, что они не занимают место в офисе компании или на складе, продавцу не надо беспокоиться о перебоях с электроснабжением. Компании не надо нанимать кассира, заниматься самостоятельной заменой фискальных накопителей. Арендодатель может проконсультировать в вопросах регистрации оборудования в ФНС, предоставляются гарантии бесперебойной работы устройств.

[2]

К достоинствам аренды ККТ можно отнести возможность автоматического управления процессами открытия и закрытия каждой рабочей смены. В личном кабинете на сайте арендодателя компания может пользоваться рядом дополнительных сервисов – например, просматривать детальную статистику осуществления транзакций по каждому кассовому аппарату. Стоимость услуг ОФД включена в стоимость аренды. Пользователю нет необходимости тратиться на закупку специального программного обеспечения.

Но облачный сервис управления онлайн-кассой неудобен тем, что по совокупным издержкам за один или несколько налоговых периодов аренда может обходится дороже, чем приобретение собственного оборудования. Еще один минус – отсутствует возможность оформления чеков на бумажных носителях.

http://www.atol.ru/company/my-v-smi/stati/oblachnaya-onlayn-kassa-bez-kassovogo-apparata/

Вокруг кассового аппарата

Екатерина Пашкова, налоговый юрист

Вокруг кассового аппарата

Опубликовано в журнале «Современный предприниматель», № 5 (май 2008 года)

При продаже товаров населению за наличный расчет или с использованием платежных карт предприниматели обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Контроль за исполнением этой обязанности воз ложен на налоговую инспекцию.

Санкции

За неприменение ККМ штраф для предпринимателя составит от 3 до 4 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП РФ). Что именно считается таковым, сказано в постановлении Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 31 июля 2003 г. № 16. Во-первых, в торговой точке вовсе отсутствует (сломан) кассовый аппарат, когда его использование обязательно, либо чек просто не пробит. Во-вторых, применение в торговле машины, не зарегистрированной в налоговой. В-третьих, если техника не включена в госреестр. Здесь следует отметить, когда те или иные модели исключают из перечня, коммерсант вправе их использовать до полного истечения срока полезного использования.

Этот срок определяется самим бизнесменом в пре делах от 3 до 5 лет.

[3]

Четвертое нарушение, приравненное к неприменению ККМ — использование машины без фискальной (контрольной) памяти либо с испорченным блоком памяти, либо с фискальной памятью, но в нефискальном ре жиме. Пятое — нарушение пломбы ЦТО, которое говорит о возможности доступа к памяти. И последний, шестой проступок — пробитие чека с указанием суммы менее, чем уплачена покупателем. Это исчерпывающий перечень нарушений, приравниваемых к неприменению кассы.

Кроме того, если контролеры обнаружат в кассе излишек или недостаток денег, предприниматель может быть оштрафован за нарушение работы с наличностью — от 4 до 5 тыс. руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Подсчет визитов

Отдельного нормативного акта, регулирующего про верки ККМ нет. Выявляя нарушения, изучая работу бизнесмена, контролеры следуют нормам Федерального закона о контрольно-кассовой технике от 22 мая 2003 г. № 54ФЗ и Кодекса об административных правонарушениях. Эти документы не устанавливают виды проверок и частоту их проведения.

В целом, все налоговые проверки делятся на плановые и внеплановые. Первые проводятся раз в два года по утвержденному плану, где определяются сроки контроля для каждого бизнесмена. Однако существует мнение, что данное правило не распространяется на проверки ККМ, так как они не являются проверками соблюдения налогового законодательства. Внеплановые ревизии могут проводиться сколь угодно часто, в том числе по жалобам покупателей, обиженных невыдачей чека, или в рамках повторного контроля после выявленного нарушения. Чаще всего ревизии бывают именно такими. Так что ожидать представителей инспекции можно в любое время. И если у предпринимателя уже прошла проверка, это вовсе не означает, что в следующий раз контролеры придут через 2 года.

На пороге ревизоры

Прийти к предпринимателю инспектор вправе только при наличии поручения о проведении проверки соблюдения законодательства о применении ККМ. Форма документа есть в приложении к письму ФНС России от 8 июня 2007 г. № ШТ606/[email protected] Там же содержат ся образцы акта по результатам проверки, протоколов о нарушении, изъятии документов. Правда данные бланки не являются безусловными, ведомство допускает внесение в них изменений при необходимости.

В поручении о проверке обязательно указываются должности и фамилии контролеров, лицо, ответственное за проверку, а также объекты ревизии и их место нахождение. Отметим, все поручения, выписываемые в инспекции, регистрируются в специальном журнале, выписку из которого можно затребовать, если дело будет рассматриваться в суде. Поручение действительно только при предъявлении служебных удостоверений. Фамилии и наименования должностей в удостоверениях должны совпадать с информацией в поручении. В противном случае акт по результатам подобной проверки, как и штрафы можно оспорить.

Следует помнить и предупредить сотрудников о том, что при проведении проверки необходимо присутствие индивидуального предпринимателя. Поэтому при появлении контролеров сотрудник должен вам сообщить об этом. Продавец может представлять коммерсанта только, когда у него есть на это соответствующая доверенность. Тогда он является законным представителем ИП. Обычно такой бумаги нет. Без ведома предпринимателя подчиненный не вправе что либо подписывать. Кассиры не понимают процессуальных тонкостей и могут указать в протоколе невыгодную информацию, к примеру, подтвердить непробитие чека. А такие сведения опровергнуть сложно.

Документы для инспектора

Разберемся, какие документы могут затребовать проверяющие. В первую очередь, проверяющие потребуют паспорт ККМ, карточку регистрации кассы, опечатанную налоговой. Иногда контролеры требу ют, чтобы карточка была на виду у покупателей. Учтите, делать это необязательно. Карточка должна находиться по месту установки аппарата и предъявляться по требованию (п. 9 порядка, утвержденного приказом Госналогслужбы России от 22 июня 1995 г. № ВГ314/36). То же самое касается журнала кассира-операциониста по форме № КМ-41.

Далее ревизоры поинтересуются договором с цент ром технического обслуживания (ЦТО). Его отсутствие может стать поводом для штрафа. Суды в вопросе обязательного наличия договора встают на сторону инспекторов. Основание — ККМ всегда должна быть в исправном состоянии, а проверка исправности ежегодно проводится в ЦТО.

В торговой точке желательно иметь журнал вызова технических специалистов (форма № КМ8), акт по форме № КМ1, который составляется при вводе кассы в эксплуатацию и при инвентаризации для перевода денежных счетчиков на нули. Контролеры нередко изучают договор с продавцом (кассиром). Отметим, с ним может быть оформлен только трудовой контракт. В противном случае с сотрудником нельзя подписать договор о полной материальной ответственности. Кстати, эту бумагу тоже могут попросить.

Кроме перечисленных документов часто проверяют наличную выручку в кассе. Если проверка проходит в конце рабочего дня, ревизоры посмотрят Z-отчет.

В середине дня инспекторы сопоставят сумму наличности в кассе с промежуточным X-отчетом.

Обнаруженные недостача или излишек денежных средств в ящике ККМ отражаются в акте по форме № КМ-9. Данный факт сам по себе не является основанием для привлечения к ответственности, лишь поводом для пристального внимания. Ведь предприниматель должен оприходовать наличность в день получения. Если в течение дня сумма налички в кассе с показателями отчета расходятся, это не является нарушением. Показатели должны совпадать с данными журнала кассира-операциониста на начало и конец дня. И если будут расхождения, тогда грозят санкции за нарушение работы с наличностью (ст. 15.1 КоАП РФ).

Потребовать могут справку-отчет кассира-операциониста по форме № КМ6. За ее непредставление (как и других бумаг) оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ). А вот наличие в этом документе ошибок не влечет за собой применение санкций.

Обследование аппарата

Проверяющие изучат не только документы, но и сам кассовый аппарат. Особое внимание уделяется пломбе ККМ и наличию посторонних устройств, предназначенных для несанкционированного изменения информации в фискальной памяти аппарата. Устанавливать внутренние корректирующие устройства также не стоит.

Сегодня инспекторы вооружены специальными устройствами, с помощью которых можно сравнить эталонный образец фискальной памяти с той микро схемой, которая используется в проверяемой ККМ.

Кроме того, установка различных устройств невозможна без нарушения пломбы. Любое повреждение пломбы — повод для санкций. Правда, в подобном случае важно, имелась ли возможность доступа к фискальной памяти. Если нет — вины предпринимателя нет. А вот работа с ККМ, у которой пломба отсутствует либо повреждена, указывает на возможность доступа к фискальной памяти. А это квалифицируется как неприменение ККМ.

Любая касса должна иметь знаки «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание». Это голограммы, размещенные на стороне корпуса, обращенной к покупателю. Отсутствие и даже повреждение голограммы также может служить сигналом контролерам для применения штрафных санкций. Правда, налоговикам придется доказать, что отсутствие голограммы могло стать причиной доступа к фискаль ной памяти, и если других проступков нет, штраф можно оспорить (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12 февраля 2007 г. № КАА40/6007).

Кассовый чек

При проверке особое внимание уделяется и кассовому чеку. Он должен содержать все обязательные реквизиты и ясно читаться.

О том, какие реквизиты в нем должны быть, сказа но в положении по применению ККМ, утвержденному постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745. Свои разъяснения на этот счет дает Минфин России в письме от 5 января 2004 г. № 160017/2.

Итак, на чеке указываются: наименование предпринимателя, его ИНН, заводской номер кассовой машины, порядковый номер чека, дата и время покупки (оказания услуги), ее стоимость. Обязательно на чеке должен стоять признак фискального режима.

Обычно буква «Ф», или «F» либо слова «фиск. режим», «фискальный чек» — зависит от модели аппарата. Если хотя бы одного из упомянутых реквизитов нет, аппарат посчитают неисправным. На чеке разрешается печатать и другие сведения. Например, сумму сдачи, указатель секции магазина, наименование или код товара, шифр и фамилию кассира. Но эти данные не являются обязательными.

Вручать чек следует одновременно со сдачей. Если вы сначала отдали деньги — это считается нарушением правил использования ККМ. Проверяющие часто провоцируют продавцов на следующий проступок: покупая товар, дают крупную купюру, рассчитывая, что мелкой сдачи не найдется. И пока продавец, отдав чек, ищет сдачу, в протоколе записывается: «уплаченная сумма выше указанной в чеке». Ну а далее следует штраф за неприменение ККМ. Так что чек следует передавать только вместе со сдачей. Проверяющие могут придраться к любым мелочам. Например, почему на контрольной ленте пробит чек на сумму 0 руб. 00 коп. Если это ошибочно выданный чек, то продавец должен оформить соответствующий акт и приложить его к Z отчету. Когда акта нет, значит, присутствует пробитие суммы меньшей, чем заплатил покупатель, и вы привлекаетесь к ответственности. В такой ситуации не надо теряться: шансов доказать факт злоумышленного пробития «нулевого» чека у инспекторов практически нет. При чиной появления такого чека может стать, например, проверка хода ленты, об этом и нужно сказать контролерам либо указать в акте проверки.

Результат контроля

По результатам проверки составляется акт, где фиксируется выявленное нарушение или его отсутствие. Привлечение к административной ответственности можно оспорить как по материальным, так и по процессуальным основаниям. Протокол и постановление должны содержать точные данные о времени совершения административного правонарушения, отсутствие таких данных позволяет признать санкции незаконными (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 5 апреля 2007 г. № А6526215/2006СА3 38). Те же последствия будут и в случае, когда нарушается процедура привлечения к ответственности (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 июля 2007 г. № КАА40/53487).

Пример

В торговых точках предпринимателя отсутствовали кассовые аппараты. В результате проверки инспекторы оштрафовали его за неприменение ККМ. Нарушение действительно имело место, все материалы дела подтверждали это, согласились с этим и судьи. Но коммерсанту удалось избежать санкций. Инспекторы нарушили порядок привлечения к административной ответственности. Протоколы, послужившие основанием для вынесения постановлений о штрафах, были составлены в отсутствие предпринимателя или его законного представителя. Данное обстоятельство является существенным, так как лишает ИП права давать объяснения в свою защиту (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 июля 2007 г. № КА-А40/5623-07).

Если у вас возникают сомнения в законности привлечения вас к ответственности, в правильности процедуры, законности действий контролеров, это следует указать. Коммерсанту не стоит отказываться от под писания акта и протокола. Поставив подпись, дату, прочеркнув пустые строки, чтобы в документе не поя вилось того, чего в нем не было, он вправе сделать оговорку: «с указанными данными не согласен». С таким актом будет проще оспорить санкции, если дело дойдет до суда.

1Унифицированные формы № КМ-1 — КМ-9 утверждены постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132.

http://spmag.ru/article/2008/5/vokrug-kassovogo-apparata

Кому нужно ставить кассовый аппарат

14 Января 2020

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

[1]

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2020 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Вокруг кассового аппарата - картинка 6

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ для вас обязательна.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже уже должны были поставить ККТ.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля прошлого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2020 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Вокруг кассового аппарата - картинка 7

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен для всех, включая ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников: их отсрочка закончилась в 2019 году.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2020 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2020 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

http://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/komu-nuzhno-stavit-kassovyj-apparat/

Литература

  1. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.
  2. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.
  3. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
  4. Теория государства и права в вопросах и ответах:Учебно-методическое пособие. -5-е изд. исп. — Москва: ИЛ, 2015. — 725 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях