WordPress

Виды дебиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности - картинка 1
Полезная информация на тему: "Виды дебиторской задолженности"с комментариями спецалистов.

Дебиторская задолженность: понятие и виды

Кто такой дебитор? Термин «Дебитор» является синонимом к слову «Должник». Это лицо, на которого возложена какая-либо обязанность, например, договором. Дебитором может быть организация, индивидуальный предприниматель и физическое лицо.

Данное понятие не имеет негативной окраски, оно лишь обозначает роль субъекта в хозяйственной деятельности. Одни и те же компании могут быть кредиторами и дебиторами по отношению друг к другу. Например, в договоре купли-продажи продавец выступает в качестве дебитора, пока не исполнена обязанность по поставке товара. С другой стороны, покупатель должен оплатить продукцию, поэтому он также является дебитором продавца относительно денежных обязательств.

Дебиторская задолженность – денежный эквивалент неисполненных обязательств конкретной организации. Её возникновение обусловлено тем, что расчёты между компаниями не могут производиться одновременно с поставкой товара, выполнением работ или оказанием услуг. Это только один из видов оборотных средств коммерческого предприятия.Виды дебиторской задолженности - картинка 2

Классификация дебиторской задолженности

Существует несколько критериев для разделения данного явления на виды.

По прогнозируемым срокам выполнения обязательств дебиторская задолженность бывает:

  1. краткосрочная – когда поступление платежей ожидается в срок до 12 месяцев с момента возникновения долга.
  2. долгосрочная – выполнение обязательств займёт больше года.

Виды дебиторской задолженности - картинка 3Эта классификация важна для целей бухгалтерского учёта. Так оплата дорогостоящего технологического оборудования может растянуться не несколько лет, что стоит учитывать при подготовке отчётов о рентабельности работы компании-производителя.

По критерию возможности получения оплаты дебиторские долги делятся на:

  1. Срочные. Дебитор не нарушает своих обязательств, так как крайний срок их выполнения не наступил. Условия коммерческих сделок могут предполагать различные порядки взаиморасчётов, поэтому сам факт наличия долга не говорит о наличие проблемы.
  2. Просроченные. Дебитор нарушает взятые на себя обязательства. Именно с такой задолженностью активно работают специалисты компаний. Они направляют претензионные письма должникам с целью истребования денежных средств, имущества или исполнения обязательств в иной форме. Как исключительный метод работы с должниками, просрочившими свои обязательства, рассматривается судебная защита интересов.
  3. Безнадёжные. Кредитор не имеет правовых оснований взыскать долг с дебитора. Так происходит, например, если истёк срок исковой давности – прошло более трёх лет с момента нарушения обязательства, дебитор долг не признал, иск не был подан. Другое основание признания долга безнадёжным – экономическая несостоятельность дебитора или его ликвидация. В такой ситуации задолженность списывается с баланса предприятия на внереализационные расходы. Нет смысла учитывать в балансе долг, который нереально истребовать.

Виды дебиторской задолженности - картинка 4Просроченная задолженность разделяется на надёжную и сомнительную. Отнесение долга к категории надёжных возможно тогда, когда у кредитора имеются реальные способы получения денег. Например, имущество дебитора находится в залоге и обеспечивает обязательство.

Получение денег по сомнительной задолженности маловероятно. Активы дебитора уменьшаются, имеются другие просроченные долги, рычагов внесудебного давления на руководство организации нет. Велика вероятность признания такой организации экономически несостоятельной.

По объёму мер, предпринятых организацией-кредитором, дебиторская задолженность разделяется на:

  1. Истребованную (компания предприняла все меры, предусмотренные законодательством, для возврата долга).
  2. Неистребованную (у организации есть неиспользованные механизмы получения денежных средств от дебитора).

Что относится к дебиторской задолженности

Виды дебиторской задолженности - картинка 5Существует несколько объектов, которые составляют обычную структуру дебиторской задолженности организации:

  • долги по поставленным товарам, проведённым работам и оказанным услугам;
  • переплата в бюджет и во внебюджетные фонды по налогам, пошлинам, сборам;
  • долги по векселям;
  • задолженность дочерних организаций, филиалов, зависимых компаний;
  • авансовые платежи в счёт будущих поставок или выполнения работоказания услуг;
  • иные задолженности, например, долг учредителя, который внёс долю в уставный капитал не в полном объёме.

В целом, в хозяйственной деятельности около 90% задолженности приходится на первый вид.

Управление дебиторской задолженностью

Менеджмент дебиторской задолженности – одна из функций финансового управления предприятия. Эта деятельность подразумевает:

  1. проверку контрагентов до заключения договоров, их деловой репутации и состояния активов;
  2. юридическое сопровождение сделок, включая проработку порядка расчётов по контрактам;
  3. претензионную работу с должниками, просрочившими исполнение обязательств;
  4. принудительное взыскание денежных средств через суд.

Виды дебиторской задолженности - картинка 6Работа с задолженностью – сложный и деликатный процесс. В теории механизм очень прост: компания работает с партнёрами на своих условиях. Если возникают просрочки оплаты, то организация начинает вести претензионную работу или обращается в суд.

На практике всё гораздо сложнее. Поставщикам приходится давать длительные отсрочки покупателям, чтобы выигрывать в конкурентной борьбе с другими организациями. Если компании связывают длительные коммерческие отношения, то все разногласия будут урегулироваться путём ведения переговоров, а не через предъявление официальных претензий.

А судебная защита интересов организации может растянуться на годы, и повлечёт дополнительные расходы.

Конечной целью такой деятельности является сокращение долгов дебиторов до минимума.

Еще раз о видах дебиторской задолженности — в удобном формате на видео.

http://votbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/analys-dolgov/ponyatie-i-vidy.html

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность прочно вошла в нашу жизнь, этот термин уже никого не пугает, а финансисты твердят о том, что долги такого типа можно назвать даже естественными.

Дебиторская задолженность прочно вошла в нашу жизнь, этот термин уже никого не пугает, а финансисты твердят о том, что долги такого типа можно назвать даже естественными. Правда ли дебиторская задолженность является полезной и для заемщика, и для кредитора? На основе каких механизмов она работает, на какие разновидности делится? Ответы на эти вопросы должен знать каждый предприниматель, наиболее важные сведения мы уже собрали для вас в материале.

Что такое дебиторская задолженность?

Понятие и виды дебиторской задолженности – это основа для предпринимателя, с которой полезно начинать знакомство с профильными разделами экономики. Под дебиторской задолженностью понимается сумма долгов, которые компании должны вернуть определенные фирмы, предприятия, юридические лица. Понятие дебиторской задолженности в бухгалтерском учете означает определенные имущественные права. Простым языком такие долги можно назвать имущественными правами, деньгами компании, которые ей еще не вернули.

Любые формы непогашенной дебиторской задолженности экономистами расцениваются в положительном ключе: компания, которая наращивает объем дебиторской задолженности, считается успешной и развивающейся. Формы дебиторской задолженности могут быть разнообразными, но их не часто приравнивают к стандартным долгам.

Как правило, дебиторская задолженность возникает по всем контрактам, в которых прописана отсрочка платежа. Граждане, которых интересуют понятие и виды дебиторской задолженности, могут изучить данное явление на стандартном договоре между поставщиком продукции и ее покупателем. Предположим, поставщик предоставляет покупателю, сети магазинов, одну тонну подсолнечного масла со сроком выплаты в один месяц. Так мы проследили появление так называемой дебиторской задолженности по срокам.

[2]

Весь месяц, пока деньги не попадут в руки компании, у покупателя перед поставщиком будет открытой дебиторская задолженность сроком в 1 месяц. При этом, такие виды дебиторской задолженности не предусматривают выплату штрафов и финансовых санкций.

Задолженность по срокам регулярно возникает по одной причине – она выгодна для каждой стороны. Организация-должник получает возможность продать товар и только потом вернуть за него средства, а сам поставщик расширит географию реализации товаров. Такая форма задолженности никому не вредит, если деньги возвращаются своевременно.

Какие бывают виды дебиторской задолженности?

Мы не просто так одним абзацем выше акцентировали внимание на возвращенной своевременно дебиторской задолженности, дело в том, что именно сроки погашения и берутся во внимание в основной классификации, о которой мы будем говорить дальше.

Формы невыплаченной дебиторской задолженности называются одним словом – просроченными, а те, срок уплаты которых еще не пришел – нормальными. Давайте проанализируем данный момент более подробно. В экономике под нормальными понимаются долги, имущественные права по которым уже перешли к покупателю, то есть, заказ был выполнен, а товар – передан, но крайний срок для обязательств по возвращению средств еще не был нарушен. После наступления этой даты, задолженность становится просроченной.

Не возвращенные за товары, услуги, работы средства становятся просроченной задолженностью, если поставщик просрочил срок возвращения, установленный договором.

Какие бывают виды проблемной дебиторской задолженности?

Задолженность, срок возвращения денег по которой уже настал, бывает сомнительной и безнадежной. Что примечательно, каждый термин содержится в статьях Налогового кодекса Российской Федерации, соответственно, закреплен на законодательном уровне.

Так, под сомнительной задолженностью, согласно пункту 1 статьи 266 НК РФ, понимается любой долг перед налогоплательщиком, возникший после реализации товаров, работ или услуг. Сомнительным долг остается на протяжении периода, названного сроком исковой давности.

Пункт 2 статьи 266 содержит положение о переходе сомнительной задолженности в безнадежную после того, как истек срок исковой давности или гражданские обязательства прекращены в связи с ликвидацией юридической компании должника. Перед тем как заключать соответствующие договоренности, предприниматели должны проанализировать понятие, сущность и виды дебиторской задолженности в ее проблемном ключе.

Важно также запомнить, в каких случаях задолженность, срок по выплате у которой уже прошел, может быть признана «нереальной к взысканию» даже в суде. Таких случаев, предусмотренных законом, мы насчитали два – это банкротство и ликвидация должника.

Внимание! Иногда дебиторская задолженность образовывается из-за проблем с каким-нибудь банком, в котором компания хранила средства. Если поставщик столкнулся с такой ситуацией, он должен в обязательном порядке заявить о наличии задолженности такого вида в суде.

Виды нормальной дебиторской задолженности по срокам

Бывают и другие классификации, наиболее распространенной назовем – по срокам. Практикуются договоренности по дебиторской задолженности краткосрочного типа (контракты, в которым между датой отгрузки товара и выплатой денег проходит не более одного года). Заключаются также долгосрочные договоренности – вот тут закон устанавливает минимально возможный период между отгрузкой товара и выплатой средств – не менее одного года.

Понятия, разновидность и сущность привязаны не только к срокам, но и к самим должникам. Так, например, принято делить дебиторскую задолженность на три класса – А, Б и С. Группа А должна контролироваться постоянно, Б – с меньшей периодичностью, а С – считается безопасной.

Как поступают с проблемной задолженностью?

Задолженность, срок которой уже вышел, может принести предприятию немало проблем. Как правило, бизнесмены закладывают ожидаемые деньги в те или иные статьи расходов. Иногда дебиторская задолженность используется, чтобы погасить кредитные обязательства.

Одним словом, слишком большая задолженность может и потопить компанию, если партнеры не будут отбирать партнеров очень тщательно. Чтобы в ситуации проблемных долгов такого вида не понести значительные убытки, компании обычно идут на переговоры с должниками. Могут использоваться самые разные методы давления и поощрения партнера, например, рассрочки и отсрочки платежей, оплата акциями, векселями, применение своеобразного бартера.

Как истребовать дебиторскую задолженность?

Когда дебиторский долг становится проблемным, то законодательство велит вести процесс по нему в стандартном ключе. Если переговоры не дали никаких результатов, следует направить потенциальному ответчику письменную претензию, а затем и обратиться в суд с иском.

Как видите, сущность и виды дебиторской задолженности просты для понимания даже людям, не имеющим профильного образования. С одной стороны, дебиторская задолженность – возможность сотрудничать с большим количеством заказчиком и быть успешнее, с другой – она влечет за собой и дополнительные риски того, что нормальная задолженность перейдет в проблемную и предприятию придется тратить силы и время на ее возвращение.

Бояться дебиторской задолженности не стоит, однако к ней следует применять стандартные методики выявления рискованных операций.

http://sodrugestvo.org/page/vidy-debitorskoy-zadolzhennosti

Что такое дебиторская задолженность предприятия и что она показывает?

Людям, которые связаны с финансовой деятельностью очень часто приходится слышать слова «дебиторская задолженность», но далеко не каждый полностью понимает смысл этого понятия.

Что считается дебиторской задолженностью предприятия

Дебиторская задолженность в бухгалтерии подразумевает сумму долгов, которые причитаются предприятию или компании со стороны потребителя (приобретателя) или прочих категории дебиторов за уже исполненные услуги. При этом организация имеет расчет на получение данного долга в конкретные сроки, согласуемые с дебитором.

Дебитор – лицо, являющееся должником организации, оказывающей услуги или продающей товары.

Если глубже погрузиться в терминологию, то данный вид задолженности есть разновидность актива, при этом следует учитывать, что средства, составляющие сумму долга не находятся на счете предприятия, что негативно сказывается на балансе и финансовом положении.

Виды дебиторской задолженности - картинка 8

Это позволяет значительно увеличить объемы сбыта или круг потенциальных клиентов посредством предоставления отсрочек по платежам.

Виды дебиторской задолженности - картинка 9

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Структура дебиторской задолженности и расчет ДЗ и ее средней величины

Для нормального функционирования предприятия требуется выстраивание системы управления финансовыми рисками, неотъемлемой частью которой должен стать анализ дебиторской задолженности для своевременного выявление возможности не возврата средств.

Что такое дебиторская задолженность-смотрите в этом видео:

На первоначальном этапе построения подобной системы следует учитывать все данные об имеющейся ДЗ по датам, для чего необходимо распределить ее по составным частям структуры:

  • общая сумма долга и количество должников;
  • доля, составляемая «дебиторкой» в финансовом портфеле организации;
  • разделение задолженности по временным характеристикам;
  • распределение долга по размеру выплат.

Виды дебиторской задолженности - картинка 10

Самая простая формула расчета дебиторской задолженности (ДЗ) будет иметь вид:

ДЗ1 –задолженность на конец предыдущего отчетного периода;

Т – стоимость услуг по договору;

Р – поступления от реализации.

К примеру, чтобы определить среднюю ДЗ, необходимо сумму значений величины дебиторской задолженности на начало и конец периода, разделить пополам.

Также для более полного расчета ДЗ может учитываться оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора задолженности. При этом важно учитывать именно коэффициент оборачиваемости, наглядно демонстрирующий процент вырученных средств на потраченный рубль.

Формула для вычисления оборачиваемости имеет следующий вид:

Ко=Р/средняя ДЗ, где

Ко – коэффициент оборачиваемости;

Р – выручка, полученная организацией от продажи в кредит.

Виды дебиторской задолженности - картинка 11

Еще одним показателем, который высчитывается математически и отражает оборачиваемость в днях, позволяет представить в цифрах срок возврата ДЗ. Этот показатель высчитывается по формуле:

Код – срок оборачиваемости;

T – период времени, подвергаемого анализу.

Виды задолженности, такие как, краткосрочная и долгосрочная и другие

Существует большое количество критериев, позволяющих распределить ДЗ по видам. Первым, самым крупным делением задолженности служит ее распределение по времени погашения причитающегося долга:

  • краткосрочная ДЗ. В эту группу включаются суммы, которые ожидаются к поступлению на счета организации в течение текущего финансового года;
  • долгосрочная ДЗ. Она включает в себя выплаты, которые должны поступить на счет в срок более года после наступления окончания отчетного периода.

[3]

Временное разделение устанавливается Приказом Минфина РФ №43 Н от 06.07.1999 года, где четко прописаны виды задолженности по срокам погашения.

Следующим критерием, определяющим виды ДЗ, является поступление оплаты. В данном случае задолженность будет делиться на:

  • нормальную ДЗ, включающую в себя средства за оказанные услуги или проданные товары, сроки поступления которых еще не наступили согласно действующему договору;
  • просроченная ДЗ, когда суммы за выполненную в срок работу не поступили на счета организации вовремя.

Виды дебиторской задолженности - картинка 12

Следуя этому правилу просроченная задолженность подразделяется на:

  • сомнительную, когда финансовое положение дебитора далеко от стабильного, но шанс получить денежные средства существует;
  • безнадежную, образующуюся в случаях банкротства дебитора. В этом случае рассчитывать на возвращение долга не следует.
  • отсроченная задолженность. Вид, отличающийся продлением сроков выплаты долга после предварительного соглашения сторон.

Виды дебиторской задолженности - картинка 13

В бухгалтерии принято выделять еще одну разновидность задолженности, определяемую по объекту долга:

  • товары, услуги или прочие виды работ в соответствии с договором;
  • обязательства по полученным векселям;
  • расчетные операции с бюджетом, что включает в себя налог на добавочную стоимость, уплачиваемый при прохождении таможенного контроля в случае ввоза товара в страну;
  • финансовые отношения с персоналом, особенно с материально ответственными лицами;

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Виды дебиторской задолженности - картинка 9

Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Инвентаризация – возможность четко отследить имеющуюся задолженность

Чтобы полностью знать масштабы имеющихся долгов со стороны дебиторов регулярно требуется проводить процесс инвентаризации ДЗ посредством актов сверки по каждому конкретному договору.

Виды дебиторской задолженности - картинка 10

Следует иметь в виду, что момент подписания акта сверки является временем прекращения действия текущей ДЗ и является точкой отсчета нового периода.

При проведении процесса инвентаризации ДЗ важно правильно оценивать объем просроченной и сомнительной задолженности. Также не менее важным является определение возможности формирования резерва в балансе предприятия исходя из суммы сомнительного долга.

Это требует анализа всех сумм, имеющихся в графе «дебиторская задолженность» на предмет их сомнительности. Задолженность, объектом которой являются расчеты с персоналом, также требует учета и объективной оценки.

Виды дебиторской задолженности - картинка 12

Еще одним действием при инвентаризации является анализ имеющихся дебетовых остатков по счетам, предполагающим налоговые выплаты. Это действие проводится с целью выявления совершенных переплат.

Уступка дебиторской задолженности по договору цессии

Нередко у организации возникают ситуации, когда требуется продать имеющуюся ДЗ. Совершение данной сделки осуществляется в рамках договор уступки права, иначе называемого договор цессии.

[1]

Сумма приобретения будет являться для цессионария начальной стоимостью дебиторской задолженности. Еще одним важным нюансом перепродажи ДЗ является налогообложение.

Если предметом договора цессии являются услуги или товары, подлежащие налогообложению, то НДС выплачивается организацией-приобретателем не только с суммы задолженности, но также с разницы, на которую действительная ДЗ превышает стоимость сделки.

Виды дебиторской задолженности - картинка 17

При этом совершенно не важно, насколько меньше оказалась цена совершенной сделки, НДС придется заплатить полностью.

Дебиторская задолженность банка

Любая организация, осуществляющая любой вид деятельности, обязательно имеет дебиторскую задолженность. Банковский сектор не исключение из данного правила.

Виды дебиторской задолженности - картинка 8

Сюда могут входить продажа векселей, банковских активов и ценных бумаг. Преимущественно в банковском секторе существует краткосрочная дебиторская задолженность, которая образуется при выдаче кредитов или кредитных карт.

Каждому банку очень важно следить за уровнем имеющейся задолженности, поскольку значительное увеличение ДЗ может стать причиной финансового краха регулятора и привести к невозможности обеспечить действующие вклады или обязательства, в которых банк сам выступает дебитором.

Дебиторская задолженность – основной показатель, наряду с кредиторской, который должен оцениваться при анализе финансового положения предприятия. Именно от ДЗ зависит уровень благополучия компании или организации и он относиться к определяющим параметром ликвидности.

http://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/debitorskaya-zadolzhennost.html

Разновидности дебиторской задолженности

В процессе финансово-экономической деятельности у хозяйствующего субъекта могут образовываться различные виды задолженностей перед контрагентами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В основном деление производится на кредиторскую и дебиторскую задолженности. Последняя, в свою очередь, подразделяется на подвиды, об основных особенностях которых мы поговорим далее.

Что это такое

Дебиторская задолженность – это совокупность финансовых средств, которые задолжали одному предприятию другие юридические лица или граждане.

В процессе участвуют, как правило, две стороны:

дебиторлицо, которое обязано уплатить долг
кредиторлицо, обязанное принять исполнение от должника, если таковое было совершено в надлежащих объеме и сроках

Дебиторская задолженность – это часть имущества предприятия, временно выведенная из оборота. Практически ни одно юридическое лицо в РФ не существует без долгов от других лиц.

Дебиторская задолженность образуется в результате заключения договорных отношений между контрагентами, причем не всегда таковые бывают в письменной форме.

Как бы странно это не звучало, но дебиторская задолженность в какой-то незначительной мере выгодна для обеих сторон процесса:

для дебитораэто возможность пользоваться дополнительными оборотными средствами
для кредитораэто расширение сети рынка сбыта товаров, предоставления услуг и работ

Какие бывают виды

Дебиторскую задолженность обычно делят на две большие разновидности:

Пример нормальной задолженности:

  1. Были отгружены товары, оказаны услуги или произведены работы для покупателя/потребителя услуг, право собственности перешло к последнему, однако время внесения оплаты за оказанные работы/услуги еще не наступило.
  2. Поставщик получил аванс за осуществление доставки товаров, исполнение работ или оказание услуг.

Просроченные долги – это задолженность за работы, услуги и товары, которые не были оплачены в предусмотренный соглашением сторон срок.

Просроченная, в свою очередь, классифицируется на:

Понятие сомнительных долгов регламентируется ч. 1 ст. 266 НК РФ. Согласно положениям данной статьи, сомнительная задолженность – это любые долги, которые возникли в связи с совершенными поставками, оказанными услугами или реализованными товарами, при этом контрагент не внес оплату в определенные соглашением сторон сроки и не обеспечил погашение одним из средств обеспечения – поручительством, банковской гарантией, залогом.

Сомнительная задолженность подлежит переводу в безнадежную по следующим основаниям:

  • прошел срок исковой давности – в общем случае, 3 года;
  • обязательство должника было прекращено вследствие невозможности его исполнения;
  • фирма-дебитор была ликвидирована;
  • государственный или муниципальный орган издал постановление о признании долга в качестве безнадежного.

Виды дебиторской задолженности - картинка 20

По срокам

Отражение вида дебиторки важно для финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия.

Поэтому долги контрагентов разделяют еще и по предполагаемым срокам погашения:

Нередко компании, перед которыми другие лица имеют непогашенные долги, предоставляют отсрочки по платежам. И в зависимости от того, на какие сроки даются такие отсрочки, принято делить дебиторскую задолженность еще и по срокам погашения.

Под краткосрочной дебиторкой понимают обязательства контрагентов, погашение которых предполагается в течение 1 года после отчетной даты.

Долгосрочные долги – это обязательства, платежи по которым ожидаются больше чем через 1 год после отчетной даты.

Краткосрочная дебиторка преобладает над долгосрочной, если рассматривать ее как долю от общей суммы задолженности.

Для стимулирования контрагентов к своевременному внесению оплаты, компании зачастую прибегают к различным скидкам (дисконтам), к примеру:

  • 10-процентная скидка за товар при внесении предоплаты;
  • прогрессивная схема (к примеру, при оплате в первые 15 дней предоставляется 5-процентная скидка, с 16-го по 30-й день скидка не дается вовсе, а по истечении 1 месяца начисляется даже штраф в размере, указанным в договоре сторон).

Формы дебиторской задолженности

Помимо деления по срокам, задолженность контрагентов классифицируют по разновидности последних.

Так, долги могут образовываться от следующих контрагентов:

  • заказчики и покупатели;
  • бюджет и внебюджетные фонды;
  • лица, которым финансы выданы под отчет;
  • работники, которые получили ссуды от предприятия;
  • работники, которые имеют непогашенные долги за причиненный материальный ущерб;
  • банки и другие финансовые структуры, задолжавшие по выплате процентов по депозитным счетам.

В зависимости от типа контрагентов, дебиторка делится еще и на следующие формы:

  • коммерческая;
  • административно-хозяйственная.

Полную схему видов дебиторки в зависимости от контрагентов можно посмотреть на рисунке чуть ниже.

Виды дебиторской задолженности - картинка 21

Коммерческая задолженность связана непосредственно с основной деятельностью кредитора. Ее составляющие:

  • предоплаты и авансы поставщикам;
  • отсрочки внесения оплаты по отгруженной продукции;
  • переплаты по коммерческим закупкам.

Под некоммерческой (или административно-хозяйственной) дебиторкой понимают задолженность, которая непосредственно связана с финансовыми расходами на обеспечение работы фирмы.

Вышеперечисленные формы дебиторки, в свою очередь, подразделяются на два типа, в зависимости от причин возникновения:

Виды дебиторской задолженности - картинка 22

Первый тип характерен тем, что расходы не закрываются первичной бухгалтерской документацией. Последствием является искажение отчетности – как бухгалтерской, так и налоговой, а также излишняя уплата налогов в бюджет.

Денежная дебиторка появляется в результате неполучения денежных средств от контрагентов и является формой временного отвлечения оборотных средств. Последствия – упущенная выгода, неликвидность актива, полученного в дальнейшем от контрагента.

Стоимость услуг по инвентаризации дебиторской задолженности узнайте в этой статье.

Проблемы

Дебиторка – это не всегда положительное явление для экономики отдельно взятого предприятия. При оценке финансово-экономических результатов деятельности компании следует особое внимание уделять виду актива, к которому относится дебиторка.

Нередко встречается следующая ситуация. Отчет о прибыли и убытках компании гласит о высокой доходности, то есть об успехе фирмы на экономическом рынке.

В то же время, дебиторка обладает большим удельным весом в оборотных активах, а финансовые средства на счетах организации малочисленны или их нет вовсе.

Если финансовые средства не вкладываются в дальнейший рост производства, то это негативный фактор для предприятия в целом.

Это значит, что средства для погашения долгов перед другими контрагентами, а также для оплаты труда сотрудников, уплаты налогов и сборов, попросту отсутствуют.

Представленные выше случаи встречаются из-за стечения различных обстоятельств. К ним относятся как внешние, так и внутренние факторы.

Внешние факторы:

  • состояние экономики государства в целом;
  • уровень инфляции;
  • котировки основных мировых валют;
  • другие глобальные факторы экономики.

Внутренние факторы:

  • незнание, как правильно управлять задолженностью контрагентов;
  • заключение сделок на невыгодных для кредитора условиях;
  • отсутствие рычагов воздействия на должника;
  • неприменение современных методов стимулирования дебиторов к своевременному внесению платежа (рассрочка, дисконтирование и др.);
  • неграмотное ведение политики ценообразования в отдельно взятой фирме;
  • другие.

Классический пример отрицательного влияния внутреннего фактора – когда фирма предоставляет контрагентам длительные сроки для погашения долга.

Может возникнуть ситуация, когда компании срочно потребуются деньги, а дебиторы еще не перечислили оплату. Приходится обращаться в банк за кредитом, а это только увеличит расходы в будущих периодах.

Дебиторскую задолженность важно классифицировать на виды – в зависимости от контрагента, по срокам, по типу возникновения, по порядку погашения, по правилу отражения в учетной документации.

Необходимо знать правила взаимодействия с должниками – стимулировать их на внесение предоплаты или предоставлять скидки – тогда дебиторка не окажет отрицательного влияния на экономику предприятия в целом.

О продаже дебиторской задолженности на торгах читайте здесь.

Как происходить взыскание дебиторской задолженности, описывается в этой статье.

http://finbox.ru/vidy-debitorskoj-zadolzhennosti/

Литература

  1. Миронов Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн; Книжный мир — М., 2015. — 672 c.
  2. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.
  3. Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
  4. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях