WordPress

Усн отчетность

Усн отчетность - картинка 1
Полезная информация на тему: "Усн отчетность"с комментариями спецалистов.

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

http://www.kontur-extern.ru/info/otchetnost-ip-na-usn

УСН: сроки сдачи отчетности в 2020 году

Декларация по УСН: сроки сдачи 2020

При УСН сроки сдачи от­чет­но­сти в 2020 году для ор­га­ни­за­ций и пред­при­ни­ма­те­лей от­ли­ча­ют­ся. Ор­га­ни­за­ции по ито­гам года долж­ны пред­ста­вить в ИФНС на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН в срок не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Для ИП на УСН сроки сдачи от­чет­но­сти сдви­ну­ты на один месяц. Сдать де­кла­ра­цию по УСН в ИФНС пред­при­ни­ма­тель дол­жен в срок не позд­нее 30 ап­ре­ля сле­ду­ю­ще­го года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

[1]

Но за 2019 год все упрощенцы должны сдать декларацию не позднее 30.06.2020. Это связано с переносом крайнего срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса.

Календарь бухгалтера 2020 УСН

Для удоб­ства при­ве­дем сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти упро­щен­ца­ми за 2019 год в виде таб­ли­цы и поясним что сда­вать.

ОтчетностьПериодСрок сдачи
ОрганизацияИП с работникамиИП
без работников

Отчетность в ИФНС

Декларация по УСНгодне позднее 31 марта следующего годане позднее 30 апреля следующего годаБухгалтерская отчетностьгодне позднее 3-х месяцев после окончания годасдавать отчетность не нужноОтчет по страховым взносамквартал,
полугодие, 9 месяцев,
годне позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом6-НДФЛквартал,
полугодие, 9 месяцев,
год
  • не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев;
  • не позднее 1 апреля следующего года – за год
сдавать отчет не нужно2-НДФЛгодне позднее 1 апреля следующего годасдавать отчет не нужноСведения о среднесписочной численностигодне позднее 20 января текущего года – за предыдущий годсдавать отчет не нужно

Отчетность в ПФР

СЗВ-Ммесяцне позднее 15-го числа следующего месяцасдавать отчет не нужноСЗВ-СТАЖгодне позднее 1 марта следующего годасдавать отчет не нужно

Отчетность в ФСС

Форма 4-ФССквартал
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  • не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде
сдавать отчет не нужно

Точные даты сдачи отчетности “упрощенцев” в 2020 году вы найдете в статье “График сдачи отчетов в 2020 году“.

Если же у компании на УСН есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/usn/usn-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2020-godu.html

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2020 году

Отчетность 2020 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, отчетность 2020 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Но за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2020 году: отдельно для организаций и ИП.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы.

http://ppt.ru/art/nalogi/ooo-na-usn-tablitsa

Упрощенная система налогообложения, преимущества и отчетность

До 31 марта компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны заплатить налог по УСН. Кроме того, в этот же срок они обязаны подать в ИФНС декларацию по УСН, в противном случае налоговая инспекция начислит штрафы.

«Упрощенка» — это.

Упрощенная система налогообложения предусматривает замену некоторых налогов на налог по УСН. При данном режиме также уменьшено количество отчетов, формируемых для передачи в налоговую инспекцию. При оплате налога по УСН компания освобождается от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • налога на имущество (за исключением налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости);
  • НДС (за исключением ситуаций, при которых хозяйствующий субъект является налоговым агентом или импортером товаров).

Важно! Для перехода на УСН юридическое лицо обязано подать заявление в ИФНС, в противном случае она должна применять общую систему налогообложения.

При применении УСН используется два варианта:

  • объект «доходы» — ставка по налогу составляет 6%;
  • объект «доходы за вычетом расходов» — ставка по налогу составляет 15%.

Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какой именно вариант является для него оптимальным в зависимости от особенностей деятельности.

Какой объект налогообложения выбрать?

При регистрации, выбирая систему налогообложения, предприниматели часто останавливают свой выбор на упрощенной системе налогообложения (УСН). Однако, при этом, существует ещё два варианта: УСН с объектом налогообложения «доходы» и ставкой 6%, либо УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ставкой 15%. Кажется, что можно сделать выбор между этими двумя вариантами, просто оценив ожидаемые доходы и расходы, а потом сравнить цифры, полученные после простого расчета на калькуляторе. Однако необходимо учесть еще несколько моментов.

Начав работать, предприниматель может столкнуться с тем, что не все свои расходы он может подтвердить соответствующими документами, чтобы задекларировать по системе «доходы минус расходы», из-за чего размер налога вырастет. Если же выбрать объектом налогообложения «доходы», то учитывать расходы не нужно вообще, что сильно упрощает работу и ведение бухгалтерии. Из-за этого цена, которую запросит фирма или частный бухгалтер, за ведение Вашей отчетности, может сильно (в два-три раза) отличаться не в пользу системы «доходы минус расходы». Таким образом, выгода, полученная за счет выбора объекта налогообложения «доходы», может быть полностью нивелирована, из-за усложнения бухгалтерского учета.

В общем, если Вы не планируете большие доходы и, одновременно, расходы, то при выборе упрощенной системы налогообложения, при регистрации, советуем рассмотреть выбор объекта налогообложения «доходы», в качестве приоритетного.

Если же Вы уже выбрали, при регистрации, объект налогообложения «доходы минус расходы», а потом обнаружили, что он не совсем Вам подходит, то не все еще потеряно. Сменить режим налогообложения можно будет со следующего календарного года.

Платежи по налогу по УСН и декларация

Расчет платежей по налогу производится за каждый квартал нарастающим итогом на основании сумм фактически полученных данных, формирующих налогооблагаемую базу. Согласно ст. 346.21 НК РФ суммы платежей за каждый квартал — это авансовые платежи. При расчете окончательного платежа по итогам календарного года эти суммы обязательно учитываются.

Согласно ст. 346.21 НК РФ налогоплательщик должен уплачивать авансовые платежи в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки перечисления налога в 2020 г. следующие:

  • до 31 марта 2020 г. — за 2019 г.;
  • до 25 апреля 2020 г. — за 1 кв. 2020 г.;
  • до 25 июля 2020 г. — за полугодие 2020 г.;
  • до 25 октября 2020 г. — за 9 мес. 2020 г.;
  • до 31 марта 2021 г. — за 2020 г.

Важно! Поскольку 25 апреля, июля и октября выпадают на выходные дни, сроки перечисления авансовых платежей по УСН переносятся на ближайший рабочий день.

Декларацию по УСН компаниям необходимо подать один раз по итогам прошедшего календарного года. За 2019 г. декларация должна быть передана в срок не позже 31 марта 2020 г.

Как сформировать декларацию по УСН

Для правильно ведения учета и формирования декларации по УСН можно использовать 1С:Бухгалтерию, либо специализированное решение 1С:Упрощенка. Для проверки правильности ведения учета можно заказать услугу «Аудит 1С» у наших специалистов. Для создания отчетности нужно выполнить следующие действия:

  • в главном меню программы нажать на кнопку «Отчеты»;
  • выбрать «Регламентированные отчеты» → «Виды отчетов» → «УСН»;
  • установить период (2019 г.) и нажать ОК.

[2]

Далее появится бланк декларации по УСН, который нужно заполнить, нажав соответствующую кнопку. В итоге пользователь получает готовый отчет, который нужно проверить. В него можно вручную вносить какие-либо исправления или недостающие данные.

Важно! Сведения в декларацию по УСН попадают из Книги учета доходов и расходов и других документов (например, из регистров по зарплате). Если эти документы заполнены неверно, то и сама декларация будет содержать некорректную информацию.

Нюансы заполнения и выгрузки декларации по УСН в 1С

При формировании декларации по УСН в 1С необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:

  • сумма налога за год рассчитывается на основании информации о доходах и расходах. При этом не учитываются начисления и платежи, которые были за отчетный период. Например, даже если у налогоплательщика была задолженность или переплата по налогу, это не влияет на расчет в программе окончательной суммы налога по УСН;
  • пользователь должен самостоятельно внести суммы авансовых платежей. Этот момент — не ошибка, а особенность программы, поскольку авансовые платежи не рассчитываются автоматически, а потому и не попадают в декларацию;
  • если при применении УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» получился убыток, эту величину необходимо вручную отразить в декларации.

Для того чтобы выгрузить сформированную декларацию в электронном виде, нужно нажать на кнопку «Выгрузка», выбрать «Выгрузить» и задать каталог выгрузки. Программа задаст файлу название и укажет, куда именно будет сохранена отчетность. В последующем документ можно направить в ИФНС в электронном виде через 1С: Отчетность.

Ответственность по УСН

Если хозяйствующий субъект не заплатит авансовый или окончательный платеж по налогу на УСН, ему будет начислена пеня за каждый день просрочки:

  • 1/300 ставки рефинансирования за период до 30 дней задержки включительно;
  • 1/150 ставки рефинансирования за период с 31-го дня задержки.

Кроме того, предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ — штраф в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы. При умышленном совершении неправомерного деяния штраф удвоится — 40% от неуплаченной суммы.

При несвоевременной сдаче декларации по УСН налоговая инспекция назначает штраф согласно ст. 119 НК РФ в размере 5% от суммы налога по отчету за каждый полный и неполный месяц задержки. Минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., а максимальная — 30% от суммы налога.

Остались вопросы по формированию отчетности в 1С, не формируется декларация? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

http://www.1cbit.ru/blog/usn-sroki-uplaty-naloga-i-sdachi-otchetnosti/

Налоговая отчетность при УСН

Содержание:

35 кбайт, формат xls

Усн отчетность - картинка 4

Причины выбора упрощенной системы НО

Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН) подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов, но сохраняет необходимость перечисления НДФЛ с зарплаты нанятых работников. «Упрощенка» дает возможность выбора оптимальной налоговой ставки, снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета. Налоговая отчетность по УСН наиболее подходит для ведения малого и среднего бизнеса.

Кто может применять упрощенную систему

Упрощенную систему налогообложения могут применять как ИП, так и юридические лица. Ставка налога для налоговой отчетности по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения.

  • С объекта «доходы» исчисляется 6% налог. Налоговой базой здесь является денежное выражение всех доходов организации или ИП.
  • С объекта «доходы минус расходы» уплачивается 15% налог, который может варьироваться в меньшую сторону региональными законами. В этом случае налоговой базой является разница доходов и расходов.

Сроки сдачи налоговой отчетности при УСН

Налоговая отчетность по УСН сдается 1 раз в год. Организации должны предоставить налоговую декларацию и оплатить рассчитанный в ней налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим отчетным годом. ИП обязаны отчитаться о результатах работы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. До этого все субъекты на упрощенке должны уплатить налог авансом за три отчетных периода (квартал, полугодие и 9 месяцев). Эти авансовые платежи будут перенаправлены в счет погашения итогового налога за весь год.

Необходимо знать! В 2019 году последний срок сдачи годовой налоговой отчетности ИП по упрощенке сдвигается до 30 апреля. Для юридических лиц дата сдвигается: последний отчетный день – 01 апреля.

Формы и бланки налоговой отчетности УСН

Актуальная форма годовой декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и заполняется строго по требованиям ФНС. Исправления не допускаются. Сформированные бумаги подаются в ИФНС лично, по почте с описью всех вложений или в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи.

Способы расчета налога

Если ИП или ООО, работающие по УНС с объектом налогообложения «доходы минус расходы», несли за 2018 год только убытки, им необходимо уплатить минимальный налог. Минимальный налог для налоговой отчетности по упрощенке составляет 1% от всех полученных субъектом доходов. В следующем отчетном году убыток можно будет включить в раздел расходов.

Потому как упрощенная система налогообложения – это полноценный налоговый режим, он может быть совмещен только с ЕНВД и ПСН. В такой ситуации при подготовке налоговой отчетности следует очень аккуратно подойти к вопросу разделения расходов в сдаваемой декларации. Если у ИП присутствуют смежные расходы, которые одновременно относятся и к деятельности по УСН, и к иным видам деятельности, их нужно разбить на две части, пропорциональные полученным годовым доходам.

Другие формы сдачи отчетности при УСН

Налоговая декларация по УСН по итогам года является основным отчетным документом для субъектов на упрощенке. Тем не менее, крайне важно вовремя сдавать иные отчеты в контролирующие структуры.

[3]

  1. Не позднее 1 апреля в ИФНС сдаются сведения о доходах физических лиц, начисленных им зарплатах и удержанных налогах за предшествующий календарный год. С 2016 года эти сведения подаются еще и ежеквартально. Отчеты заполняются по форме 2-НДФЛ.
  2. Отдельно готовятся декларации для уплаты земельного, имущественного, транспортного и некоторых иных налогов.
  3. Раз в квартал подаются отчеты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С 2016 года в ПФР ежемесячно еще требуется направлять информацию о наемных сотрудниках – ФИО, ИНН, СНИЛС.
  4. В территориальные органы статистики ежеквартально пишется отчет по форме N ПМ.

Стоимость услуг

Хотя УНС значительно сокращает налоговую и бухгалтерскую нагрузку на ИП и юридических лиц, этот режим налогообложения может таить немало подводных камней и неочевидных условий. Чтобы разобраться во всех тонкостях упрощенки, составить оптимальный план ведения бухгалтерии и научиться безошибочно заполнять налоговые отчетности рекомендуем обратиться к грамотным специалистам. Бухгалтеры компании «БАЛИОТ» проконсультируют Вас по любым вопросам работы на упрощенной системе налогообложения, помогут с подготовкой квартальных и годовых документов и сдачей декларации в налоговую инспекцию.

Если у Вас есть вопросы, мы готовы ответить на них по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете отправить заявку с сайта, и мы обязательно Вам перезвоним!

http://baliot.ru/buhgalterskie-uslugi/razovoe-buhgalterskoe-obslujivanie/nalogovaya-otchetnost/usn/

ИП на УСН

ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН

ИП на УСН обязан направить декларацию в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). При этом не следует забывать, что авансовые платежи по УСН нужно платить ежеквартально. Даже если деятельность по «упрощенке» не ведется, «нулевую» декларацию обязательно нужно сдать.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Во всех этих случаях ИП на УСН обязан сдать декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]). На это ему отводится 25 дней после окончания отчетного квартала.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ИФНС предприниматель подает форму 6-НДФЛ, содержащую в себе общие сведения о начисленных доходах персонала и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/[email protected]). На это ИП отводится 30 дней после истечения отчетного квартала. Годовую форму можно сдать позднее – до 1 марта.

Также ежегодно до 1 марта предприниматель отправляет справку 2-НДФЛ с «персональными» данными о выплатах сотрудникам и удержанном налоге (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

Кроме того, ИП на УСН сдает налоговикам расчет по страховым взносам, которые были начислены за отчетный период на все виды доходов персонала (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Сделать это предприниматель обязан ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Также в налоговую инспекцию предприниматели до 20 января должны предоставить сведения о среднесписочной численности персонала (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]).

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Бухгалтерский баланс, форма № 2, приложенияНе нужно сдавать
Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по УСНОЕжегодно до 30 апреля
Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по НДСЕжеквартально до 25-го числа
Декларация по налогу на имущество

Декларации для физических лиц не предусмотрены

Декларация по транспортному налогуДекларация по земельному налогуОтчетность ИП на УСН, связанная с персоналом6-НДФЛЕжеквартально до конца следующего месяца, за год – до 1 марта2-НДФЛЕжегодно до 1 мартаРасчет по страховым взносамЕжеквартально до 30-го числа4-ФССЕжеквартально до 20-го (25-го)* числаСЗВ-МЕжемесячно до 15-го числаСЗВ-стажЕжегодно до 1 мартаСреднесписочная численностьЕжегодно до 20 января

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Вывод

Для ИП количество отчетных форм существенно зависит от применяемого налогового режима и наличия наемных работников.

Если ИП на УСН нанимает персонал, то число отчетов резко возрастает, хотя все равно будет меньше, чем для юридического лица в аналогичной ситуации.

http://uchet.pro/ip-na-usn/

Отчетность по УСН в 2019 году: состав, сроки сдачи

Выбор юридическим лицом или индивидуальный предпринимателем льготной системы налогообложения, такой как УСН, вовсе не освобождает его от обязанности периодически сдавать отчетность в контролирующие органы и службы. Использование упрощенной системы налогообложения предполагает представление сокращенного числа деклараций строго в установленные сроки. Рассмотрим, какие формы отчетов и когда должны сдавать субъекты экономической деятельности в 2019 году.

УСН: сроки сдачи отчетности

Упрощенная система налогообложения предполагает ежегодную сдачу декларации по единому налогу УСН. Составляется она по окончании отчетного периода, то есть календарного года. Налоговый Кодекс РФ регламентирует срок сдачи данной декларации – до 31 марта года, следующего за отчетным. Поскольку в 2019 году 31 марта выпадает на воскресенье, последним днем подачи декларации УСН, в соответствии с действующими правилами НК, будет 1 апреля, то есть следующий рабочий день.

Иные сроки сдачи налоговой отчетности по УСН предусмотрены для юридических лиц и ИП в стадии ликвидации. Данные субъекты должны представить декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующим за месяцем ликвидации компании.

Обратите внимание! Если компания в процессе своей деятельности переходит с упрощенной системы налогообложения на общую (ОСНО), декларацию по УСН необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за последним кварталом работы на упрощенке. Переход на ОСНО может быть продиктован как решением руководства компании, так и утратой юридическим лицом права на использование льготных систем налогообложения.

Экстерн – лучшее решение для электронной отчетности через интернет!

Заполните форму и отправьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время.

Авансовые платежи по УСН

Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.

Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2019 году

Отчетный периодСрок платежа
2018 годНе позднее 01 апреля 2019г.
I квартал 2019г.Не позднее 25 апреля 2019г.
II квартал 2019г.Не позднее 25 июля 2019г.
III квартал 2019г.Не позднее 31 марта 2020г.

Платежное поручение на аванс или основной расчет по налогу УСН обязательно должен содержать правильной Код бюджетной классификации (КБК).

Для системы «Доходы»Для системы «Доходы минус расходы»
Налог182 105 01011011000110182 105 01021011000110
Пени182 105 01011012100110182 105 01021012100110
Штраф182 105 01011013000110182 105 01021013000110

Обратите внимание! При расчете налоговых платежей по системе «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что даже если в ходе основной деятельности за отчетный период юридическое лицо понесло убытки, в бюджет все равно необходимо уплатить минимальный размер взносов.

Состав отчетности по УСН

По итогам календарного года все налогоплательщики, выбравшие УСН, должны предоставить следующие формы отчетов:

Основные формы отчетности:

1. Декларация УСН.

Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

2. Бухгалтерская отчетность – баланс, отчет о прибылях и убытках.

Срок сдачи – до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность по сотрудникам:

1. Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Срок сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для 2019 года: до 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 15 мая, 17 июня, 15 июля, 15 августа, 16 сентября, 15 октября, 15 ноября и 16 декабря.

2. Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-Стаж.

Срок сдачи – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

3. Отчет в Налоговую службу по форме 6-НДФЛ.

Сдается ежеквартально. За I квартал – не позднее 30 апреля, за I полугодие – не позднее 31 июля, за 9 месяцев – не позднее 31 октября, за год – до 01 апреля года, следующего за отчетным.

4. Отчет в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

Срок сдачи в электронном виде – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. На бумажном носителе — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

5. Отчет в Налоговую службу по форме 2-НДФЛ.

Срок сдачи – не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным.

6. Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 в ИФНС.

Срок сдачи – до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

7. Отчет в ИФНС о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018.

Срок сдачи – не позднее 20 января года, следующего за отчетным.

Отчетность отдельных групп налогоплательщиков:

1. Декларация по налогу на прибыль.

Представляется в ИФНС ежемесячно или ежеквартально.

2. Декларация НДС.

Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3. Декларация по налогу на имущество.

Срок сдачи – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным.

4. Декларация по транспортному налогу.

Срок сдачи – не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

5. Декларация по негативному воздействию на окружающую среду.

Срок сдачи – не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.

6. Декларация по водному налогу.

Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

7. При совмещении УСН и ЕНВД – декларация по Единому налогу на вмененный доход.

Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Все перечисленные выше виды отчетности по упрощенной системе налогообложения юридические лица и индивидуальные предприниматели могут формировать и отправлять в системе Контур Экстерн. Одно из важнейших преимуществ представления отчетов по УСН в электронном виде – это автоматическая проверка на предмет ошибок и возможность подать отчет буквально в последние минуты установленного срока.

http://kontur-extern.net/otchetnost-po-usn/

Литература

  1. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
  2. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.
  3. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.
  4. ред. Кашанина, Т.В.; Кашанин, А.В. Основы права. Хрестоматия; М.: Высшая школа, 2012. — 279 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях