WordPress

Учет денежных средств на расчетном счете

Учет денежных средств на расчетном счете - картинка 1
Полезная информация на тему: "Учет денежных средств на расчетном счете"с комментариями спецалистов.

Тема 8. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

8.2. Учет денежных средств на расчетном счете

Предприятия могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются для обособленных операций. К текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения и т.п.

Денежные средства со счета списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами кредитных организаций самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Безналичные расчеты оформляются денежно-расчетными документами установленной формы:

— расчеты по инкассо;

Платежное поручение – это поручение банку о перечислении определенной суммы со счета предприятия на счет получателя средств. Платежное поручение составляется в 2-3 экземплярах, первый (мемориальный) экземпляр оформляется подписями предприятия (в соответствии с карточкой) и оттиском его печати. 2 экземпляра предоставляются в банк для местных платежей, 3 экземпляра для междугородных платежей.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.

Инкассовые поручения — это требование о бесспорном списании денежных средств (Например, ИФНС списывает пени и недоимки по налогам).

Аккредитив – это поручение банка, обслуживающего предприятие другому банку, обслуживающему поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие аккредитива.

Чек (кассовый) — это поручение банку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке суммы наличных денег. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящему лицу квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание (перечисление, снятие). В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов учет движения средств по каждому из них производится раздельно на открываемом к счету 51 субсчете. Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.

Выписка – это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая).

Храня денежные средства предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными – по дебету.

Предприятие получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Бухгалтер проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней документам. При обнаружении ошибки он сообщает об этом в банк. Суммы, ошибочно отнесенные в К-т или Д-т расчетного счета и обнаруженные при проверке выписки, отражаются на счете 76 субсчет «Расчеты по претензиям».

http://www.aup.ru/books/m194/8_2.htm

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, на сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях.

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Цель работы — изучить безналичную форму расчетов и учет операций по расчетному счету.

Учёт денежных средств на расчётном счёте

Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого производятся ее платежи. Открытие счета означает заключение договора банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет собственника денежные средства и выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других операций. Банк может использовать средства, имеющиеся на счете клиента, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами. При этом банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения.

Организации, исходя из характера своих операций, могут открывать несколько счетов в различных банках. Основные счета, на которые зачисляется выручка от реализации его продукции, работ, услуг, с которых выдаются наличные деньги, уплачиваются налоги и оплачиваются счета поставщиков, называются расчетными счетами.

Операциями по расчетным счетам называют зачисление и списание банком денежных средств. Содержание конкретных видов банковских операций по счету определяется нормативными актами, договором и обычаями делового договора. Законодательство ограничивает сроки, в течение которых банк обязан проводить операции по счету клиента. Банк обязан зачислять на счет клиента поступившие денежные средства и выдавать или перечислять со счета клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Договором с банком может быть предусмотрен и более короткий срок.

Списание средств со счета клиента по общему правилу возможно только по его распоряжению. Без разрешения клиента средства могут быть списаны только по решению суда и в случаях, установленных в законе или в договоре с банком. Так, например, взыскание налоговыми органами в бесспорном порядке со счетов предприятий недоимки по налогам, а также пени в случае задержки уплаты возможно, а списание теми же органами штрафов и со скрытого или заниженного дохода без согласия плательщика невозможно.

Денежные средства с расчетного счета списываются в календарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается очередность платежей путем перечисления или выдачи наличных денег.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к определенной очереди, выполняется в порядке календарной очередности поступления документов. При недостаточности средств на счете клиента банк помещает все требования на списание денег по такому счету в картотеку и оплачивает их по мере появления денег на счете в соответствии с данной очередностью. Организация может включить в договор банковского счета условие об овердрафте, т. е. автоматическом предоставлении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента. Овердрафт предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита. Договором должны быть предусмотрены период кредитования, размер процентной ставки за овердрафт и максимальное число овердрафтов в течение определенного периода времени. Предоставление овердрафта отражается банком путем открытия ссудных счетов и не проводится по расчетному счету клиента. Операции по банковскому счету проводятся исключительно на основании первичных документов, создаваемых самим банком, или расчетных документов предприятия и его корреспондентов.

К основным первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, объявления на взнос наличными, мемориальные ордера банка.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручением оформляются следующие операции: оплата счетов поставщиков за товары, работы и услуги; платежи налогов и перечисления во внебюджетные фонды; возврат и выдача кредитов, займов и процентов по ним; размещение депозитов; иные платежи. Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от величины остатков средств на счетах плательщиков. В случае недостаточности последних платежные поручения помещаются банком в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Платежные поручения бывают местными, если счета плательщика и получателя находятся в том же банке, одногородними — если они находятся в одном городе, и иногородними, если они находятся в разных городах; иногородние платежные поручения могут быть почтовыми и телеграфными.

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование получателя средств (кредитора) к плательщику (должнику) об уплате определенной денежной суммы. Применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных расчетах. Могут оплачиваться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Инкассовое поручение — расчетный документ, используемый для списания денежных средств со счетов предприятия в бесспорном порядке. Взыскание по инкассовым поручениям возможно: по требованию органов, имеющих право бесспорного взыскания средств, по исполнительным документам, если договором организации и ее контрагента банку предоставлено право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Объявление на взнос наличными — денежный документ, предназначенный для внесения в кассу банка наличных средств организации: выручки или остатка денежных средств в кассе. Заполняется кассиром предприятия или иным уполномоченным лицом при сдаче денег в банк. Состоит из объявления, ордера и квитанции. Последняя выдается банком кассиру в подтверждение получения от него денег. Данный документ используется для внесения денег только на счета предприятия и не служит для расчетов с контрагентами.

Мемориальный ордер — внутренний банковский документ, служащий основанием для записи по счетам клиентов в бухгалтерском учете банка. Мемориальными ордерами оформляется, например, начисление процентов по счетам клиентов или списание платы за расчетно-кассовое обслуживание.

Все операции по расчетным счетам ведутся на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого проводятся все зачисления денежных средств на счета предприятия, а по кредиту — списания с них.

Расчетный счет в соответствии с банковскими правилами не может иметь отрицательного (кредитового) сальдо. Поэтому возникающие овердрафты, если они допускаются договором с банком, оформляются как зачисление на счет кредита проводкой по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и одновременным списанием средств с кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов расчетов с получателем денежных средств.

Регистры синтетического учета по счету 51 «Расчетные счета»: журналы, ведомости, журналы-ордера ведутся развернуто по дебету и кредиту с указанием оборотов по каждому корреспондирующему счету за каждый день. Записи в регистрах учета делаются на основании банковской выписки. При ее получении бухгалтер должен в первую очередь промерить тождество остатка средств, указанного в выписке, остатку по выписке за прошлый день. Затем проверяются приложенные к ним документы. При этом рассматриваются: обоснованность проведения банковской операции по данному документу, правильность отражения суммы документа в выписке и полнота включения в нее документов. Проверка завершается арифметическим пересчетом выписки. Поскольку выписка по расчетному счету представляет собой копию аналитического (лицевого) счета предприятия, последнее использует выписку в качестве регистра аналитического учета к счету 51 «Расчетные счета».

[1]

http://studbooks.net/859379/buhgalterskiy_uchet_i_audit/uchyot_denezhnyh_sredstv_raschyotnom_schyote

Учет денежных средств на расчетном счете

lori-0024240964-bigwww.jpg

Учет денежных средств на расчетном счете - картинка 2

Похожие публикации

Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Основной законодательный документ для безналичных расчетов – Положение ЦБ РФ под № 2-П от 12 апреля 2001 г. Для обобщения данных по рублевым средствам применяется счет 51 «Расчетные счета», по валютным – счет 52 «Валютные счета». Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета.

Учет операций по расчетному счету

Согласно Плану счетов (утвержден Приказом под № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:

  • Выписки по банковским счетам предприятия.
  • Платежные поручения/требования.
  • Кассовые денежные чеки.
  • Инкассо.
  • Прочие.

При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.

Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.

Проводки по расчетному счету

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.

Поступление на расчетный счет – проводки:

Вид операции

Дебет

Кредит

Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации

Погашен заем, выданный другому юридическому лицу

Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика

Поступила оплата за продукцию от покупателя

Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного

66/67 в зависимости от срока

Поступила компенсация расходов из ФСС

Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя

Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:

Вид операции

Дебет

Кредит

По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу

Оплачены товары поставщику

Перечислен обратно полученный от покупателя аванс

Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем

Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи

Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу

Перечислены деньги на карты работникам в подотчет

Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС

В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.

http://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-sredstv-na-raschetnom-schete

Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Расчетный счет — в бухгалтерском учете все движения денежных средств по нему находят отражение на счете 51. Рассмотрим, для чего предприятию нужен расчетный счет и как производится регистрация рублевых безналичных хозопераций в бухучете, в нашей статье.

Что такое расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юрлицами осуществляется в безналичном формате — путем перечисления денежных средств со счета одного контрагента на счет его партнера по сделке. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

А для того, чтобы безналичные денежные переводы стали возможны, предприятию необходимо открыть в банке расчетный счет. Этот счет клиент банка может использовать как для хранения свободных денежных средств, так и для проведения расчетных операций, а также снятия с него наличных (в установленных законом случаях).

ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.

Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, а каждому клиенту — лицевой счет для учета движения денежных средств. Безналичные платежи в рамках расчетного счета осуществляются банком строго с согласия клиента — владельца этого счета. И только в некоторых случаях деньги могут быть списаны принудительно.

О том, как и когда банк может распорядиться деньгами клиента без его согласия, читайте в статье «Безакцептное списание — это. ».

Общая схема движения денежных средств на расчетном счете выглядит следующим образом:

Учет денежных средств на расчетном счете - картинка 5

Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 «Расчетный счет» (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания.

Основные проводки по расчетному счету

Наиболее популярные проводки по счету 51 мы сгруппировали в таблице.

[3]

http://nalog-nalog.ru/bank_kassa/operacii_po_raschetnomu_schetu_v_buhgalterskom_uchete/

Учет денежных средств на расчетном счете

Большая часть расчетов, с которыми сталкивается бухгалтер, производится безналичным путем, т.е. через банк. Каждая организация ведет расчеты с поставщиками (продавцами) материалов, основных средств, с покупателями продукции или потребителями услуг, которые чаще всего производятся через расчетный счет.

На расчетные счета организации поступают выручка за реализованную продукцию, работы, услуги, авансовые платежи, кредиты банка, деньги из кассы. Через расчетный счет оплачиваются налоги и ведутся расчеты с органами государственного социального страхования и обеспечения, поступают и возвращаются банковские кредиты и другие заемные средства.

С расчетного счета производятся платежи поставщикам, уплата налогов, перечисления в государственные внебюджетные фонды социального страхования и обеспечения, выдаются наличные деньги на выдачу заработной платы, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы и т.д.

Основные операции, с которыми обычно сталкивается бухгалтер при оформлении движения денежных средств на расчетном счете, это получение наличных денег из банка, сдача наличных денег в банк и оформление платежных поручений на перечисление денег.

Для снятия наличных денег с расчетного счета предварительно следует получить в банке чековую книжку. Бухгалтер заполняет денежный чек на имя сотрудника, которому предстоит получить по данному чеку деньги в банке (обычно это кассир организации). С обратной стороны чека указывается назначение суммы. Чек подписывается руководителем организации, отрезается из чековой книжки и передается сотруднику для получения денег, а корешок его, где также фиксируется данная операция, остается в чековой книжке.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются строго но целевому назначению. Цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека. Неизрасходованный остаток должен быть возвращен в банк.

Организация сдает на расчетный счет в банке деньги, принятые в кассу как взнос в уставный капитал, выручку от реализации продукции, оплаченной покупателем наличными, и т.д. При сдаче наличных денег в байк заполняют объявление на взнос наличными.

Чтобы перечислить деньги с расчетного или иного счета в банке, необходимо заполнить первичный документ — платежное поручение. Это поручение банку о перечислении требуемой суммы поставщику (продавцу) при покупке материалов или другого имущества, финансовым органам при уплате налогов и т.п. Бухгалтер готовит платежное поручение в нескольких экземплярах (от 3 до 5 в зависимости от требований банка, в котором открыт расчетный счет). После того как банк произвел операцию, один из экземпляров платежного поручения со штампом банка возвращается клиенту.

Бухгалтер в обязательном порядке контролирует движение денежных средств на расчетном счете. Он регулярно получает у своего операциониста банковские выписки, в которых содержится информация о состоянии расчетного счета, и первичные документы, подтверждающие движение средств. Бухгалтер организует хранение банковских выписок так, чтобы соблюдалась непрерывность информации. Каждая последующая выписка банка должна иметь ссылку на предыдущую но дате. Кроме того, начальное сальдо последующей выписки должно соответствовать конечному сальдо предыдущей. Каждая операция, отраженная в банковской выписке, должна подтверждаться приложенным к ней первичным документом.

Никакие исправления, подчистки и помарки в банковских выписках не допускаются. На первичных документах, приложенных к банковским выпискам, должен стоять штамп банка.

Все платежные поручения, подготовленные бухгалтером для перечисления денежных средств, записываются в книгу регистрации платежных поручений.

Бухгалтер должен следить за законностью совершения операций: контролировать их соответствие уставным документам, заключенным организацией договорам, знать виды и размер обязательных платежей в бюджет и в государственные внебюджетные фонды.

Синтетический учет наличия и движения денежных средств на расчетных счетах организации, открытых в кредитных учреждениях, ведется на счете 51 «Расчетные счета». Это активный балансовый счет, его остаток на начало отчетного периода должен соответствовать данным бухгалтерского баланса в бухгалтерской отчетности. По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, а по кредиту — их списание (перечисление).

В табл. 8.2 приведены типичные хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете.

http://studme.org/138259/buhgalterskiy_uchet_i_audit/uchet_denezhnyh_sredstv_raschetnom_schete

Учет денежных средств на расчетном счете

Понятие «Расчетный счет» и его назначение

В практической деятельности каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необходимостью осуществлять расчеты в безналичной форме. Расчеты предприятия с поставщиками за приобретенные материалы (услуги); с покупателями за реализуемую продукцию; с кредитными учреждениями по займам; расчеты по обязательным платежам в бюджет, платежи во внебюджетные фонды и другие чаще всего осуществляются через расчетный счет.

Учет денежных средств на расчетном счете - картинка 6

Расчетный счет является основным счетом организации, через который осуществляются денежные операции. При этом организация самостоятельно определяет необходимое количество расчетных счетов. Каждому открытому счету присваивается 20-тизначный номер, с указанием этого в уставе предприятия. В дальнейшем данный номер указывается во всех документах связанных с движением денежных средств по расчетному счету. Банковское расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на основании заключенного договора между организацией и банком. Операции по расчетному счету осуществляются в хронологическом порядке по соответствующему распоряжению владельца счета (организации), а также без распоряжения владельца в случаях, определённых законодательством. При образовании недостатка денежных средств списание со счета осуществляется в следующем порядке:

Учет денежных средств на расчетном счете - картинка 7

Соблюдение данной очереди регламентируется ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Расчетный счет открывается в кредитных учреждениях (банках), которые предприятия выбирает для себя самостоятельно.

Управляющий банком на Заявление об открытии счета ставит «разрешительную» подпись и хозяйствующему субъекту, открывающему счет, присваивается номер расчетного счета, состоящий из 20 знаков. Через расчетный счет осуществляются все безналичные расчеты предприятия (только с помощью документов).

С 1 мая 2014 года организации и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов, освобождены от обязанности сообщать в ФСС и ПФР сведения об открытии и закрытии банковских счетов. Эти изменения внесены Федеральным законом от 02.04.2014г. № 59-ФЗ.

Со 2 мая 2014 года отменена обязанность организаций и ИП сообщать в налоговую инспекцию сведений об открытии и закрытии счетов, согласно Федерального закона от 02.04.2014г. № 52-ФЗ.

Порядок открытия расчетного счета

Для открытия расчетного счета в банке юридическое лицо обязано предоставить следующие документы в банк:

Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету

В плане счетов информация о движении денежных средств на расчетных счетах в банке учитывается на активном счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, по кредиту их списание. Сальдо по счету может быть только дебетовым, либо нулевым.

Аналитический учет движения денежных средств ведется в «Выписках банка». Банк составляет и предоставляет выписки организации согласно документооборота банка. Выписка составляется с позиции банка, при этом она предоставляется с приложением всех первичных документов. Периодичность предоставления выписок определяется оборотом движения денежных средств на расчетном счете, но как правило ежедневно.

Выписка банка

Дебет (Дт)Кредит (Кт)
Остаток на 01.02.20201 000 000,00
От покупателя поступила выручка за реализованную продукцию200 000,00
Рассчитались с бюджетом по НДФЛ80 000,00
Остаток на 02.02.20201 120 000,00

Банковская выписка является основанием для составления корреспонденции счетов по счету 51 «Расчетные счета».

Важно обратить внимание на то, что как уже говорилось ранее выписка составляется с позиции банка. А это в свою очередь означает, что суммы, отраженные в выписке по кредиту в бухгалтерском учете должны быть отражены по дебету счета 51 и наоборот, те суммы, которые в выписке стоят по дебету являются расходом по счету 51 и предприятие должно отразить их в кредитовом обороте. Исходя из этого, сальдо в выписке может быть только кредитовым, т.к. отрицательного остатка по счету быть не может.

В случае если у предприятия открыто несколько расчетных счетов аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» необходимо вести в разрезе каждого счета.

Синтетический учет движения денежных средств на расчетном счете при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале-ордере №2, ведомости №2 и соответственно в Главной книге. В автоматизированной форме учета в качестве регистров систематизирующих данные первичного учета выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.

Нормативная база учета по счету 51 «Расчетные счета», документальное оформление расчетов

Кроме этого, как упоминалось ранее, в качестве нормативной базы выступают:

Первичными документами учета движения денежных средств на расчетном счете являются:

  • Платежное поручение;
  • Инкассовое платежное поручение;
  • Платежное требование;
  • Объявление на взнос наличными;
  • Денежный чек.

Платежное поручение – это документ, представляющий собой распоряжение банку о перечислении денежных средств со счета владельца на счет получателя.

Инкассовое платежное поручение – требование о списании в бесспорном порядке денежных средств в случаях, определенных законодательством. При списании денежных средств на основании исполнительных документов в инкассовом поручении необходимо указывать ссылку на дату, исполнительный документ и орган его выдавший (Например, списание пеней и неуплаты налогов в ИФНС).

[2]

Платежное требование – это документ, представляющий собой требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку об оплате поставленных товаров, работ и услуг. При этом поставщик направляет платежное требование напрямую в банк покупателя.

Объявление на взнос наличными – оформляется при внесении наличных денег на расчетный счет. Банк в качестве документа, подтверждающего получение денег, выдает квитанцию.

Денежный чек – документ, выступающий в качестве распоряжения банку о выдаче наличных денежных средств в указанном размере. Чековые книжки выдаются банком на основании специального заявления и являются документами строгой отчетности. Испорченные чеки не удаляются, они подлежат хранению у чекодателя не менее трех лет. При закрытии счета чекодатель обязан возвратить в банк оставшиеся неиспользованные чековые корешки.

http://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/finansovyiy-uchet/uchet-denezhnyh-sredstv-na-raschetnom-schete/

Расчетный счет

Расчетный счет — это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» следует вести по каждому расчетному счету.

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

— Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

— Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

— Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

— Платежное поручение. Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

— Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

http://www.audit-it.ru/terms/accounting/raschetnyy_schet.html

Литература

  1. Теоретические и практические аспекты охраны промышленной собственности в Российской Федерации. — М.: ИНИЦ Роспатента, 2014. — 552 c.
  2. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
  3. Муранов, А. И. Российское регулирование отношений с иностранными элементами. Некоторые аспекты правового статуса и деятельности иностранных адвокатов / А.И. Муранов. — М.: Городец, 2014. — 144 c.
  4. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях