WordPress

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 1
Полезная информация на тему: "Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем"с комментариями спецалистов.

Российский налоговый курьер

Письмо Минфина России от 30.06.2009 № 03-11-09/229
«О налогообложении деятельности по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по передаче в аренду организации автотранспорта с экипажем и применяет УСН. Договор аренды предусматривает почасовую оплату. Если оплата будет происходить за тонно-километры или за отработанные часы, то не будет ли деятельность предпринимателя рассматриваться как оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов, в отношении которого применяется ЕНВД?

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
30.06.2009

http://www.26-3.ru/main/docs_item.phtml?code=949

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем

«Современный предприниматель», 2011, N 8

Деятельность по перевозке пассажиров и грузов подпадает под ЕНВД. При этом у коммерсанта в собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) должно быть не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Обычно при перевозке пассажиров и грузов оформляется договор перевозки. Но иногда коммерсанты заключают договор аренды транспортного средства с экипажем (фрахтования на время). Подпадает ли такой договор под ЕНВД? Точки зрения две.

Деятельность не является «вмененной»

Аренда с экипажем к услугам по перевозке пассажиров и грузов не относится, а значит, не переводится на ЕНВД. Перевозка пассажиров (груза) и передача в аренду транспортного средства с экипажем регулируются разными нормами Гражданского кодекса.

Перевозка осуществляется на основе договора перевозки (ст. 784 ГК РФ), по которому перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату (ст. 785 ГК РФ). Договорные отношения в сфере оказания услуг по перевозке регулируются гл. 40 «Перевозка» Гражданского кодекса.

Деятельность по передаче транспортных средств с экипажем во временное владение и пользование регулируется нормами Гражданского кодекса об аренде (гл. 34 ГК РФ). По договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Деятельность по передаче в аренду автомобиля с экипажем облагается налогами в рамках общего или «упрощенного» режимов — так считает большинство специалистов.

Деятельность по передаче в аренду транспортных средств с экипажем является самостоятельным видом деятельности, — говорится в Письме Минфина России от 20 июля 2010 г. N 03-11-11/204. Она должна облагаться налогами иных режимов (общего, УСН). При этом условия оплаты по договору (почасовая, за тонно-километры, за отработанные часы) не имеют значения (Письмо Минфина России от 30 июня 2009 г. N 03-11-09/229).

Договор не возлагает на арендодателя обязанность оказывать услуги по перевозке от своего имени, поэтому передача транспортных средств с экипажем не может рассматриваться в качестве деятельности, подпадающей под ЕНВД (Письмо ФНС России от 23 августа 2010 г. N ШС-17-3/1040). Здесь можно задать встречный вопрос: а если в договоре предусмотреть данную обязанность? В этом случае получается, что ИП будет осуществлять услуги по перевозке от своего имени, а значит, может сохранить право на «вмененку».

Минфин видит поддержку в суде

В своем недавнем Письме от 10 июня 2011 г. N 03-11-06/3/66 Минфин России вновь указал, что договор аренды с экипажем лишает бизнесмена права на ЕНВД. В Письме говорится, что аналогичной позиции придерживаются суды, и в качестве примера названы три Постановления, которые не совсем согласуются с точкой зрения финансистов.

Первое — ФАС Восточно-Сибирского округа от 24 апреля 2008 г. N А78-3873/07-С3-12/227-Ф02-1121/08. В деле, рассмотренном судьями, компания заключала с партнерами договоры на оказание услуг автотранспортом (с экипажем), а также просто договоры аренды. Условиями контрактов предусматривалось предоставление заказчикам во временное владение и пользование автомобилей по списку. Судьи, проанализировав условия каждого из договоров, пришли к выводу, что по своей правовой природе контракты являлись договорами аренды, соответственно, «вмененки» быть не может. О документах, подтверждающих выполнение услуг перевозки именно фирмой (арендодателем), в Постановлении не упоминается, зато материалы дела прямо указывали: машины передавались в пользование. Это действительно аренда, и говорить о ЕНВД в подобной ситуации нельзя.

Как видите, инспекторы причислили передачу машин в аренду с экипажем к «вмененной» деятельности. При этом хватило лишь указания в документах, что компания оказывает услуги по перевозке. А такие указания могут быть в счете на уплату, в актах о выполненных услугах, платежках на перечисление денег арендодателю.

Третье — ФАС Центрального округа от 21 января 2008 г. по делу N А09-5254/07-16. Специалисты это Постановление упоминают реже, чаще ссылаются на Определение ВАС РФ от 19 мая 2008 г. N 5876/08, в котором рассматривалось это Постановление. Судьи действительно указали на отсутствие у коммерсанта права применять «вмененку», но спор не касался договора фрахтования транспортного средства с экипажем. Коммерсант заключил с партнером два отдельных договора: о предоставлении машины в аренду (то есть самостоятельный договор аренды) и гражданско-правовой договор об оказании услуг по управлению транспортным средством. В этой ситуации ИП не является перевозчиком и не оказывает услуги по перевозке. Его доход состоял из арендной платы по соответствующему договору и вознаграждения по управлению транспортным средством. Никакого фрахтования на время в данном споре не было.

Постановления, названные финансистами, сложно взять в качестве доказательств того, что договор аренды с экипажем лишает ИП права на «вмененку». Но один факт они подтверждают: многое в споре зависит от оформления документов и подтверждения того, что ИП сам выполняет перевозки.

Аренда с экипажем подпадает под ЕНВД

Противоположная точка зрения основана на Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 (далее — ОКВЭД), утвержденном Постановлением Госстандарта России от 6 августа 1993 г. N 17. Классификатор передачу машин с экипажем считает частью основной деятельности по оказанию услуг перевозки.

Сдача грузовиков в аренду с предоставлением водителя или оператора относится к деятельности по обеспечению грузовых перевозок автотранспортом (код 6023), а деятельность по фрахту пассажирских транспортных средств на договорных началах относится к деятельности пассажирского автотранспорта, не подчиняющегося расписанию (код 6022). Иными словами передача в аренду грузовиков с водителем или пассажирских транспортных средств не выходит за рамки деятельности, связанной с перевозками пассажиров и грузов. Коды разные, так как ОКВЭД перевозки пассажиров и грузов относит к разным подгруппам.

Кстати, такие разъяснения приводятся в Письме Минфина России от 25 февраля 2010 г. N 03-11-11/33. Причем ведомство уточняет, что к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с ОКУН (ОК 002-93), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163 по кодам 021520, 021521, 021522, 021523, 021525, 021526, 021527, 021530, 021532, 021533, 021535, 021537, 021538, 021540, 021542, 021543, 021545, 021547, 021548, 021550, 021552, 021553 и коду подгруппы 022500.

[1]

В Письме от 3 июня 2010 г. N 03-11-11/154 Минфин России ограничивается нормами Гражданского кодекса и приходит к выводу, что передача в аренду транспортного средства с экипажем в рамках договора фрахтования на время относится к услугам по перевозке пассажиров и грузов, а значит, подпадает под ЕНВД. В данном случае услуги по перевозке (услуги по управлению транспортным средством и по его технической эксплуатации) оказываются непосредственно арендодателем. Если же по договору фрахтования машина передается без экипажа, то есть арендодатель не осуществляет управление машиной и техническую эксплуатацию, то деятельность не является «вмененной».

Внимание к документам

Судебная практика противоречива, но многое в споре зависит от документов. Если коммерсант оформит лишь договор, акт выполненных услуг, деятельность, скорее всего, «вмененной» признана не будет.

Пример. ИП передавал контрагентам в пользование машины в согласованном количестве и по графику, поддерживал техническое состояние транспорта, приобретал топливо, предоставлял водителя. Оплата за пользование автотранспортом производилась исходя из фиксированной стоимости машино-часа.

Исходя из условий договоров, а также представленной «первички», суды сделали вывод, что ИП услуг по перевозке не осуществлял. Фактически коммерсант оказывал услуги по передаче машин в аренду. Такая деятельность облагается налогами общего или «упрощенного» режимов, — говорится в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 13 декабря 2010 г. по делу N А81-1415/2010.

Бизнесмен не согласовывал с заказчиками маршруты перевозки, объем перевозимого груза. В представленных первичных документах, подтверждающих оказание услуг, отсутствовали сведения о перевозимых грузах, маршрутах перевозки, указывалось только время нахождения транспорта у заказчика. Товарно-транспортные накладные на перевозку грузов не оформлялись.

Судьи не ограничиваются формальным подходом, а рассматривают условия договоров, представленные первичные документы. Решающим становится, кто именно оказывал услуги по перевозке.

Пригодятся акты по выполненным работам (оказанным услугам), путевые листы, счета на оплату услуг, платежные поручения. Если из этих документов будет следовать, что обязанности по перевозке грузов возлагались на ИП, деятельность сочтут «вмененной». А инспекторам придется искать доказательства того, что коммерсант по договору не осуществляет услуг по перевозке грузов или пассажиров. К примеру, в Постановлении ФАС Поволжского округа от 7 декабря 2010 г. по делу N А57-4630/2010 инспекторы не смогли доказать, что предприниматель при исполнении своих обязательств осуществлял деятельность, которая по своим признакам и юридической квалификации отлична от деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов.

В другом споре также документы сыграли в пользу бизнесмена. Материалами дела (сообщения арендатора, копии путевых листов, копии лицензионных карточек на переданные в аренду машины, показания свидетелей) подтверждалось, что обслуживание, ремонт, заправка ГСМ, оплата труда водителей на арендуемых транспортных средствах осуществлялись силами арендодателя-предпринимателя. Фирма-заказчик не выступала в качестве перевозчика. Несмотря на заключенные договоры аренды, фактически сам предприниматель оказывал услуги по перевозке работников компании, таким образом, полученный доход фактически является доходом за услуги по перевозке пассажиров, а значит, коммерсант не лишается права на ЕНВД (Постановление ФАС Центрального округа от 14 июня 2011 г. по делу N А62-5179/2010).

Исходя из судебных решений, принимаемых в пользу коммерсантов, можно сказать, что, оформив свою причастность к перевозимому грузу, то есть тщательно составив путевые листы, товарно-транспортные накладные, оговорив маршрут перевозки, бизнесмен сможет доказать свое право уплачивать ЕНВД. Но доказывать, скорее всего, придется в суде. Еще несколько Постановлений приведены в таблице.

http://wiseeconomist.ru/poleznoe/68444-transportnaya-vmenenka-arenda-ekipazhem

Транспортная «вмененка»
и аренда с экипажем

Похожие публикации

Подпадает ли аренда транспортного средства с экипажем под ЕНВД?
Какие аргументы позволят коммерсанту доказать в суде свое право на «вмененку»?
Кто фактически осуществляет перевозку по договору аренды автомобиля с экипажем?

Деятельность по перевозке пассажиров и грузов подпадает под ЕНВД. При этом у коммерсанта в собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) должно быть не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Обычно при перевозке пассажиров и грузов оформляется договор перевозки. Но иногда коммерсанты заключают договор аренды транспортного средства с экипажем (фрахтования на время). Подпадает ли такой договор под ЕНВД? Точки зрения две.

http://spmag.ru/article/2011/8/transportnaya-vmenenka-i-arenda-s-ekipazhem

Енвд аренда авто

1.1. Налог будет расчитываться со всех машин, так как в данном случае налогооблагаемую базу составляет количество единиц.

2.1. Можете, только это будет уже не ЕНВД.

3.1. Вам изначально надо было вид деятельности не грузоперевозки избирать. Вы не забывайте, что по Гражданскому Кодексу, Вы как перевозчик, несете материальную ответственность за груз. То есть, если груз в дороге пропадет, то взыщут с Вас. Уже были такие прецеденты в моей практике.

Пункт 1 статьи 796 ГК РФ Перевозчик несет ответственность за несохранность груза или багажа, происшедшую после принятия его к перевозке и до выдачи грузополучателю, управомоченному им лицу или лицу, управомоченному на получение багажа, если не докажет, что утрата, недостача или повреждение (порча) груза или багажа произошли вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело.

С Уважением, Адвокат в г. Волгограде– Степанов Вадим Игоревич.

3.2. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Требовании не могут, есть свобода договора ст.421 ГК РФ. Письменные требования?

4.1. Для предпринимателя бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом. Этот доход рассчитывается оценочным путем согласно ст. 40 НК РФ. Навряд ли этот доход повлияет на ЕНВД Вашего супруга. Согласно Письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338, если организация осуществляет предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, налогами в рамках иного режима налогообложения не облагаются. А для его отца могут доначислить налоги на этот доход, исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного имущества.

5.1. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.

По ст.421 ГК РФ. Вы условия продумали?

[2]

6.1. В данном случае стороны вправе самостоятельно по договору установить кто именно из них (арендатор или арендодатель) платит НДФЛ.
Если одна из сторон юридическое лицо, то платить должно обязательно оно.
При уплате НДФЛ нужно заполнять и 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

6.2. Уважаемая Ольга, вам нужно сдавать НДФЛ и показать расход по аренде авто. За физика у вас не должна голова болеть.
Всего хорошего, удачи вам.

6.3. Если заключен договор аренды, то ИП является налоговым агентом. В этом случае удерживает 13 %НДФЛ от арендной платы.

7.1. Для перехода надо подать уведомление в налоговый орган. Всё что положено по вмененке в текущем году, надо исполнять.

8.1. Увы никак, как трактуется в гражданском кодексе РФ, то есть как дарение вашего нового транспортного средства. Удачи вам.

8.2. Татьяна.
Договор составить лучше в любом случае и действительно, лучше его сделать с указанием платы за пользование автомобилем.

8.3. чтобы получить подробные рекомендации по этому вопросу обращайтесь за работой в личку к выбранному юристу. И все уточняйте.

9.1. Всё зависит от масштаба открываемого вами бизнеса. Если вы один открываете то лучше ИП, меньше проблем с документами, есть налоговые поощрения, да и платить меньше. Если вы открываете бизнес большим количеством машин и несколькими людьми то вам подойдёт ООО.
Что касается системы налогообложения, то лучше использовать упрощённую систему налогообложения (усн), чтобы ставка зависела от ваших доходов.
Момент насчёт лицензии не понятен. Для чего арендаторам лицензия? Это не такси, вы сами устанавливаете условия (возраст, водительские права, и т.п.) при которых клиент сможет арендовать у вас авто, но о какой лицензии для клиентов идёт речь не понятно.

10.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Тут нужно смотреть Ваш договор по расходам.

10.2. Или квалифицированные консультации по данному вопросу вам необходимо обратиться к юристу на платной основе. Консультации по налогообложению при осуществлении предпринимательской деятельности нужно готовить.

11.1. Ничего и не изменится, деятельность та же, соответственно, также будет платить только ЕНВД, и ничего более
Удачи Вам и всего доброго!

11.2. По правилам сайта консультации по вашему вопросу платные, обращайтесь к консультантам

С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

12.1. Владимир.
Если Ваша жена — ИП на ЕНВД собственник грузового автомобиля — Вы по Договору арендуете транспортное средство без экипажа.

12.2. Вам подойдёт любой договор аренды как возмездный так и безвозмездный потому как у вас вмененка и вы платите фиксированный налог се остальное является вшей чистой прибылью.

12.3. Заключайте любой договор аренды авто. Без разницы абсолютно. Либо договор лизинга. Удачи вам и всего хорошего.

13.1. Заключает ли тот договор, который выгоден для обеих сторон договора. В каждом договоре есть свои плюсы и минусы и для сторон. Мы не знаем как для вас будет лучше.

13.2. По договору аренды с экипажем у арендатора меньше ответственности, так как за все отвечает арендодатель. Удачи Вам и всего самого наилучшего.

14.1. Ваш вопрос носит коммерческий характер.
Вы не относитесь к социально незащищенной категории граждан (инвалид, пенсионер, многодетная семья, ребенок-сирота и т.п.), поэтому по данному вопросу консультацию можете получить только на платной основе. Если же Вы относитесь к льготной категории граждан, то с документами, подтверждающими право на льготу, Вам необходимо обращаться в юридическое бюро, расположенное в вашем районном МФЦ.
Для получения ответа на свой вопрос Вы можете по своему выбору:
а) обратиться к любому выбранному Вами юристу на нашем сайте личным сообщением, либо по телефону или электронной почте, указанным в его профиле; оплатить его консультацию по назначенной юристом цене и указанным юристом способом;
б) обратиться в любую юридическую контору Вашего города, а также к любому частнопрактикующему юристу или адвокату, адреса и телефоны которых найдете в СМИ своего города;
в) принять на работу штатного юриста и платить ему достойную белую зарплату.
Всего Вам доброго.
Спасибо, что выбрали наш сайт.

14.2. Советую оформить договор аренды без экипажа, т.к.Вы тоже можете эксплуатировать автомобиль отца при наличии страховки. Зарплату отцу начисляйте отдельно. Возможно по договору ГПХ по факту оказания услуг.

15.1. Обратитесь к бухгалтеру Вам все посчитают.

16.1. Права, ЕНВД рассчитывается от количества автомобилей.

17.1. Конечно необходим, машина во владении ИП осуществляет перевозку груза.

18.1. Сумму аренды Вы можете указать ту, о которой договоритесь с другой стороной договора. Стоимость услуг будете устанавливать исходя из её конкурентности на местном рынке. Налоги и проценты — это вопросы к бухгалтеру, а не к юристу.

19.1. Вам нужно получить разрешение, есть необратимые риски.

20.1. Можно рассмотреть вопрос аренды авто с экипажем, однако в двух словах сказать сложно.

21.1. Как им правильно ответить?
Здравствуйте.
Ну в вашем случае сдавать машину супругу по договору аренды, это уже слишком)) ..тем более, что автомобиль приобретен в браке думаю и является совместной собственностью супругов. единственное под обременением (в залоге) на период выплаты кредита.
**
статистике нужно грамотно отписаться, ссылаясь на то, что автомобиль принадлежит супругам совместно, вне зависимости на кого оформлен кредит.

22.1. Ваш вопрос — бухгалтерский. Не у многих юристов есть такие познания. Проще обратиться к бухгалтеру.

23.1. Да, договор можно заключить на разовую перевозку груза, в договоре прописываете ответственность сторон (водитель в данном случае будет перевозчиком и будет нести ответственность как перевозчик, а не как водитель), оплачивать лучше переводом денежных со счета своего ИП на счет организации.

24.1. 1.Не облагается, т.к.не используется для перевозки грузов и пассажиров.
2.Может оплачивать, если это оговорено в договоре.

25.1. Можете сдавать авто по договору аренды.

25.2. Да, можете сдавать в аренду. Будете платить ЕНВД.

26.1. И снова здравствуйте! Аренда под ЕНВД не попадает. Вы можете оформить это не как аренду, а как безвозмездное пользование между двумя физическими лицами (не ИП!). По вопросу водителя — сложнее. Если Вы используете наемный труд, то должны платить налоги. Заключите с ним договор на оказание услуг по управлению ТС как с ИП. В этом случае он будет платить налог с полученного от Вас дохода. Можно оформить УСН на 6%

26.2. Второго водителя придется оформлять по трудовому договору и платить налоги как за работника.

27.1. Обратитесь к бухгалтеру, он расскажет..

28.1. Даже нужно такой договор заключить.

29.1. Разработка правовой позиции – платная услуга.

[3]

30.1. Если 4 машины, значит Вы не оформляете работников по ТД.За это предусмотрена административная ответственность.

http://www.9111.ru/%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4/%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4_%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B4%D0%B0_%D0%B0%D0%B2%D1%82%D0%BE/

Передача транспортного средства в аренду с экипажем на уплату ЕНВД не переводится

В целях уплаты ЕНВД в отношении автотранспортных услуг учитываются автотранспортные средства независимо от их эксплуата-ционного состояния (например, находящиеся в ремонте, простаивающие, находящиеся на консервации и т. п.), а также от характера их использования налогоплательщиком (например, используемые для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта).

При этом не учитываются автотранспортные средства, переданные в пользование другим организациям или индивидуальным предпринимателям во временное владение и пользование или во временное пользование по договорам аренды транспортного средства, (в том числе автотранспортного средства с экипажем), заключаемых в соответствии с главой 34 ГК РФ.

Следовательно, с доходов, полученных от сдачи в аренду транспортного средства (в том числе с экипажем), необходимо уп-лачивать налоги в рамках общего режима налогообложения или УСН.

К такому выводу специалисты финансового ведомства пришли в письме от 03.06.2013 № 03-11-11/20192.

http://www.audit-it.ru/news/account/617495.html

Контур.Эльба

Один из востребованных видов деятельности ИП на ЕНВД – грузоперевозки.

Использование автотранспортных средств для перевозки грузов попадает под вмененку, если соблюдаются нормы, указанные в ст.346.26.Чтобы ИП, используя ЕНВД, осуществлять грузоперевозки, количество транспортных средств, участвующих в этой деятельности не должно превышать 20 единиц. Данное условие касается как собственной техники, так и арендованной. Однако, как известно, государство уже начало отменять ЕНВД в России, сначало исключаются отдельные виды деятельности (к началу 2020 года), а затем и все оставшиеся, так что даже региональное законодательство уже не спасет, скоро ЕНВД исчезнет.

ИП на ЕНВД: грузоперевозки по условиям договора

Чтобы определить, является ли деятельность предпринимателя объектом налогообложения, нужно смотреть условия договора с покупателем. Если ИП на ЕНВД грузоперевозки выделяет отдельным пунктом соглашения с собственной стоимостью, то однозначно – это вмененка. В случае, когда доставка груза включена в его стоимость, данный вид услуг не признается вмененной деятельностью. Даже вмененная деятельность нуждается в соответствующем документальном оформлении первичными документами, поэтому заключение договора об услугах грузоперевозок обязательно.

Транспортные средства грузоперевозок ИП на ЕНВД

Подробнее о сдаче транспортных средств в аренду. Если ИП на ЕНВД грузоперевозки осуществляет собственными силами на автотранспорте переданному в аренду организации или другому предпринимателю, то такая деятельность относится к этому спец. режиму (письмо Минфина № 03-11-11/154 от 03.06.10). Иначе дело обстоит при аренде транспортного средства без экипажа. Тогда ИП уже не может осуществлять деятельность в рамках вмененной системы налогообложения.

Деятельность ИП на ЕНВД по осуществлению грузоперевозок

Помимо обычной доставки существует и иная деятельность ИП на ЕНВД: грузоперевозки воды автоцистернами. По мнению Минфина (письмо № 03-11-09/75 от 27.02.09) эта категория услуг попадает под вмененку. Также к спец. режиму можно отнести перевозку бетона автобетоносмесителями, зарегистрированными в ГИБДД. А вот вывоз отходов не имеет отношения к деятельности ЕНВД (письмо Минфина № 03-11-06/3/166 от 16.06.2009).

Как правило, если ИП работает с грузоперевозками, то смысла нанимать бухгалтера нет, покупать дорогие бухгалтерские программы тоже смысла особого нет, разбираться в бесплатных программках, которых много и они решают только отдельные проблемы — то ещё занятие! Обращение к внешнему бухгалтеру всегда имеет цену, довольно высокую, и риски, может забыть, ошибиться, уйти в декрет, отказаться и т.п. Собственно, человеческий фактор, но нанимать своего бухгалтера для ИП всё равно не вариант. В такой ситуации ИП можно совершенно спокойно порекомендовать онлайн-сервис, заменяющий бухгалтера и не требующий от ИП ничего, он работает как пошаговый мастер для любых задач. Его популярность в России стремительно растет — количество пользователей приближается к одному миллиону по всей стране среди ИП и даже бухгалтеров. Попробовать и померить его для себя можно бесплатно:

http://www.elba-buhgalter.ru/biznes-elba/ip-na-envd-gruzoperevozki.html

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности четыре автобуса, которые планирует передать в безвозмездное пользование по договору аренды транспортного средства с экипажем другому коммерсанту. Кому следует уплачивать ЕНВД в отношении указанных транспортных средств? («Вмененка», N 10, октябрь 2013 г.)

Индивидуальный предприниматель имеет в собственности четыре автобуса, которые планирует передать в безвозмездное пользование по договору аренды транспортного средства с экипажем другому коммерсанту. Кому следует уплачивать ЕНВД в отношении указанных транспортных средств?

На систему налогообложения в виде ЕНВД могут быть переведены только определенные виды предпринимательской деятельности. Перечень «вмененных» видов деятельности установлен пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ и является закрытым.

Деятельность по передаче в аренду транспортных средств с экипажем в указанном пункте не упомянута. Следовательно, в отношении такой деятельности следует уплачивать налоги по общей системе либо УСН. На это указал Президиум ВАС РФ в пункте 3 информационного письма от 05.03.2013 N 157.

Согласно с этим и налоговое ведомство (письма ФНС России от 07.11.2011 N ЕД-4-3/[email protected] и от 23.08.2010 N ШС-17-3/1040). Свой вывод они обосновывают тем, что при аренде транспортного средства с экипажем на арендодателя не возлагается обязанность по оказанию от своего имени услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Обратите внимание: безвозмездная передача транспортного средства является объектом обложения НДС. На это Минфин России указал в письмах от 17.01.2013 N 03-07-08/04, от 06.08.2012 N 03-07-08/237, от 04.02.2011 N 03-07-11/27, от 19.10.2010 N 03-07-11/413 и от 08.04.2010 N 03-11-06/3/55. Подобного мнения придерживаются и судьи (Определение ВАС РФ от 29.01.2009 N ВАС-401/09).

Что касается другого участника сделки, также являющегося индивидуальным предпринимателем, то необходимо учесть следующее. Он также имеет право применять систему налогообложения в виде ЕНВД только в том случае, если ведет какой-либо «вмененный» вид деятельности.

Так, например, если арендованные автобусы он будет использовать для оказания услуг по перевозке пассажиров, то сможет перейти на «вмененку» при условии соблюдения всех требований, установленных главой 26.3 НК РФ. Одним из таких условий является использование при оказании услуг перевозки не более 20 транспортных средств, включая арендованные (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

1 октября 2013 г.

«Вмененка», N 10, октябрь 2013 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

«Вменёнка» — это единственный журнал, освещающий все вопросы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе региональную специфику и отраслевую практику.

Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-23887 от 28.03.2006, выданное Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

http://base.garant.ru/57627226/

Деятельность по передаче в аренду транспортных средств, в том числе с экипажем, на ЕНВД не переводится

Организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по передаче в аренду транспортных средств. Об этом напомнил Минфин России в письме от 18.11.13 № 03-11-11/49499.

Авторы комментируемого письма отмечают, что «вмененка» может применяться в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Об этом сказано в статье 346.26 Налогового кодекса.

При этом в статье 346.27 НК РФ оговорено, что при подсчете указанного количества транспортных средств учитываются автотранспортные средства независимо от их эксплуатационного состояния (в т. ч. находящиеся в ремонте, простаивающие, находящиеся на консервации), а также от характера их использования (например, используемые для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта). В то же время не учитываются автотранспортные средства, переданные в пользование другим организациям или индивидуальным предпринимателям по договорам аренды (в том числе с экипажем).

На основании этих норм в Минфине делают вывод: деятельность по передаче в аренду автотранспортных средств (в том числе с экипажем) перевести на ЕНВД нельзя.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2013/12/8144

Если предприниматель на енвд может ли он выставлять аренду транспорта

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 4

Транспортные услуги на ЕНВД

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста, разобраться.

Вопрос 1. У ИП на ЕНВД (грузоперевозки) в собственности 2 машины, но он привлекает со стороны других ИП, которые оказывают услуги по договору оказания транспортных услуг. При расчете ЕНВД он должен учитывать только свои а/м или со стороны привлеченные тоже?

Вопрос 2. Может ли ИП, не имея собственные а/м, быть на ЕНВД. Вопрос 3. Если он может быть на ЕНВД, не имея собственных а/м, и если не должен платить за привлеченные со стороны машины, за что тогда он будет платить? Вопрос 4. Может ли ИП на ЕНВД сдавать в аренду свои а/м и брать в аренду а/м.

Вопрос 5. Если он может сдавать в аренду свои а/м, в таком случае будет ли он платить ЕНВД? Лариса. Лариса, добрый день! 1.

в этом случае должен учитывать все автомобили: собственные и взятые в аренду.

Так как Вы заявили себя

ЕНВД при аренде ООО

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 5

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 6

Сургут 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 50% 2047 ответов 986 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

Вы останетесь на ЕНВД, однако доходы от деятельности по договору аренды ТС с экипажем необходимо будет учитывать отдельно, уплачивая с них налоги по основной системе налогообложения.

Енвд грузоперевозки

Похожие темы Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет 1. Открыл ИП 08.05.2019, основной вид деятельности (грузоперевозки). Не успел перейти на ЕНВД в течении 5 дней, есть ли какая либо возможность не платить штраф за не своевременную подачу заявления?

1.1. Приходило ли какое-то уведомление? 1.2. Добрый день, Александр. В заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД указывается дата, с которой ИП фактически будет вести деятельность на этом налоговом режиме.

В Вашей ситуации — это дата заключения первого договора на грузоперевозку или получения оплаты.

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем

Деятельность по перевозке пассажиров и грузов подпадает под ЕНВД.

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 8

При этом у коммерсанта в собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) должно быть не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Обычно при перевозке пассажиров и грузов оформляется договор перевозки.

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 5

ИП на ЕНВД может ли привлечь частное лицо на выполнение грузоперевозки?

Хочу понять , может ли ИП -грузоперевозки ,ЕНВД привлечь на выполнение грузоперевозки физическое лицо со своим авто и ИП со своим авто , при этом не не выступать в роли работодателя?? И как в этом случае оплачивать услугу физическому лицу??

будет ли нарушение?? Будут ли вопросы у налоговой?? Спасибо! 25 Июня 2016, 12:24, вопрос №1295136 Анна, г.

Санкт-Петербург Уточнение клиента Спасибо за разъяснения! Но хочу еще уточнить- получается нужно добавлять еще транспортную единицу в отчетность и уплачивать налог за арендованное авто с водителем??

А расчеты с ИП я должна проводить через расчетный счет? 25 Июня 2016, 15:29 Уточнение клиента Добрый День! Спасибо! 29 Июня 2016,

О применении ЕНВД в отношении передачи в аренду транспортных средств

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 10

    Налоги24.01.2014 Комментарий эксперта журнала «Нормативные акты» к письму Министерства финансов РФ «».

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 6

В отношении данного бизнеса следует применять иные режимы налогообложения, и вот по какой причине.Перевозка грузов облагается ЕНВДСистема налогообложения в виде ЕНВД применяется в части оказания

ЕНВД при аренде

Важное 20 ноября 2008 г.

18:36 В. Семенихин, журнал «» № 8/2008 Дополнительный выпуск «Практическая бухгалтерия». Подготовлен специально для журнала «» при участии экспертов журнала «» Большинству коммерческих организаций приходится использовать в своей деятельности арендованное имущество.

И далеко не все компании при этом находятся на основном режиме налогообложения — многие из них платят ЕНВД. А вот вопрос о том, как сочетаются единый на вмененный доход и , стоит рассмотреть подробнее.

Пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ определено, в отношении каких видов деятельности применяется ЕНВД.

В частности, это оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, которые осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, использующие не более 20 транспортных средств (далее ТС), предназначенных для оказания подобных услуг.

Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ,

Правомерно ли применять ЕНВД организации, осуществляющей перевозки по договору аренды транспорта с экипажем?

Транспортная «вмененка» и аренда с экипажем - картинка 12

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Казань)По договору аренды с экипажем, мы осуществляем транспортные перевозки своими силами. Согласно письму 10.07.2007г. №03-11-05/147аренда транспорта с экипажем не подлежит налогообложению ЕНВД, сейчас же т.

Разгулин в письме от 25 февраля 2010 г. N 03-11-11/33 говорит, что деятельность по передаче в аренду транспортного средства с экипажем может быть отнесена к автотранспортным услугам и может быть переведена на ЕНВД .Так как же быть, какой налог я должна платить ?

И могу ли я вернуть уже уплаченные деньги ранее. Указанные Вами письма носят разъяснительный характер и являются ответами на конкретные запросы налогоплательщиков. Ваша же ситуация может не совпадать с той, которая была рассмотрена Минфином.

Енвд грузоперевозки с арендованных машин

— — Что в таких случаях делать? Своего грузового транспорта нет. Здравствуйте. По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Требованить не могут, есть свобода договора ст.421 ГК РФ. Письменные требования? Вам изначально надо было вид деятельности не грузоперевозки избирать. Вы не забывайте, что по Гражданскому Кодексу, Вы как перевозчик, несете материальную ответственность за груз.

То есть, если груз в дороге пропадет, то взыщут с Вас.

http://tatzakon.ru/esli-predprinimatel-na-envd-mozhet-li-on-vystavljat-arendu-transporta-92714/

Литература

  1. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
  2. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.
  3. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.
  4. Егиазаров, В.А. Транспортное право: Учебник; М.: Юстицинформ; Издание 5-е, доп., 2012. — 552 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях