WordPress

Ставки в фсс

Ставки в фсс - картинка 1
Полезная информация на тему: "Ставки в фсс"с комментариями спецалистов.

Приняты новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса. Как их применять?

Ставки в фсс - картинка 2

Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (это условие обязательно!) могут применять пониженные ставки. Но снижение касается только выплат физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда, определяемым по итогам каждого календарного месяца.

База для начисления страховых взносовСтавка взносов в ПФР, в пределах лимитаСтавка взносов в ФСССтавка взносов в ФОМС
Выплаты в пользу физлиц, не превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца22 процента2,9 процента5,1 процента
Выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца10 процентов5 процентов

Поясняем, как будет считаться:

Работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.

Взносы в ПФР, по ставке 22%: 12 130×22% = 2668,6 руб., по ставке 10%: (25 000 -12 130) х 10% = 1 287 руб. Всего взносы в ПФР составят 3 955,6 руб.

Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.

Взносы в ФОМС, по ставке 5,1%: 12 130×5,1% = 618,63 руб., по ставке 5% (25 000 — 12 130) х 5% = 643,5 руб. Всего взносы в ФОМС составят 1 262,13 руб

Сколько же получится сэкономить? Если применяются обычные ставки, то взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб. А из-за того, что с части выплат взносы меньше, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб. Экономия составит 1930,5 руб.

Информации по новым ставкам пока очень мало, но вопросы уже вовсю задают. Ответим на некоторые из них.

Считать именно по месяцам? Не нарастающим итогом?

Да, считать надо каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.

Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?

МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.

Если МРОТ в течение года изменят, то что-то изменится?

Нет, ничего не изменится. МРОТ берется на 1 января расчетного года.

Надо ли увеличивать МРОТ на районный коэффициент или другие надбавки?

Для расчета используется только сам МРОТ. Т.е. условия применения пониженных ставок одинаковы для всех регионов.

Почему вы пишете про то, что пониженные ставки взносов применяются с 1 апреля, ведь судя по закону они только с 1 января 2021 года?

Дело в том, что в законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) действительно вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?

Нет, не касается, увы.

Некоммерческие организации могут применять новые ставки?

Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.

А микропредприятия забыли?

Микропредприятия это разновидность малых, они есть в реестре МСП, поэтому применять пониженные ставки они могут.

А как считать совместитетелей? Делить МРОТ на 50%?

Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник. Речь идет именно о выплате в календарный месяц.

Если отработан не полный месяц, работник был в отпуске или уволился. МРОТ считать по отработанным дням?

Судя по тексту закона считаются выплаты в адрес конкретного физлица в календарый месяц. И не важно, сколько дней он отработал, все равно от выплат ему надо отнимать один МРОТ.

http://www.klerk.ru/buh/articles/497824/

Таблица ставок для взносов в ФСС по ОКВЭД 2

Ставка от несчастных случаев по ОКВЭД в 2020 году — это показатель от 0,2 до 8,5 %. Узнать нужное значение помогут таблицы по ОКВЭД 2.

Ставки в фсс - картинка 3Ставки в фсс - картинка 3

Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Взносы на обязательное социальное страхование по НС и ПЗ — это платеж в бюджет, который перечисляет работодатель. Плательщиками взносов выступают любые коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения и индивидуальные предприниматели, трудоустроившие работников по трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом не имеет значения, какова организационная форма, отраслевая принадлежность или система налогообложения страхователя. Вид экономической деятельности влияет лишь на тариф, по которому будут уплачиваться взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Точная ставка по травматизму по ОКВЭД определяется проще всего.

Соцвзнос от НС и ПЗ уплачивается со следующих видов начислений:

  • заработная плата;
  • доплаты и надбавки к зарплате — компенсационные и стимулирующие выплаты;
  • премии;
  • единовременные вознаграждения;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • перечисление за сотрудника денежных средств на оплату товаров, работ или услуг.

Законом установлены выплаты, на которые не начисляются взносы на травматизм. К ним относятся различные государственные пособия (декретные, временная нетрудоспособность), компенсации при увольнении, начисления за выполнение служащим обязанностей, которые прописаны в трудовом законодательстве. Не начисляются также соцвзносы и на выплату компенсаций по новому трудоустройству гражданина в случае его сокращения.

Тарифы по ставкам

Для некоторых категорий работодателей в 2020 году применяются пониженные ставки взносов на травматизм . Величина взноса на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ зависит от того, есть ли у организации-страхователя право на получение льготы, и по какому коду вида экономической деятельности учреждение ведет свою работу.

Ставка ФСС по ОКВЭД 2020 устанавливается специалистами Фонда социального страхования и определяется на основе законодательно принятых тарифов по сборам.

Нормативно-правовая база для определения ставочной величины в 2020 году такова:

  • ФЗ № 179-ФЗ от 22.12.2005 — устанавливает тарифную сетку в зависимости от класса профессионального риска;
  • ФЗ № 484-ФЗ от 31.12.2017 — ставка страховых взносов от несчастных случаев на расчетный период до 2020 года включительно;
  • Приказ Минтруда РФ № 851н от 30.12.2016 — утверждает классификацию видов экономической деятельности в соответствии со степенью профриска.

Все действующие в 2020 году ставочные нормативы, в соответствии с ОКВЭД 2, представлены в таблице.

Как узнать свой тариф

Страхователь может узнать тариф, воспользовавшись таблицей. Еще один способ — это официальный портал Фонда социального страхования. Путь пользователя с Главной страницы сайта будет такой: официальный ресурс ФСС — несчастные случаи, ставка 2020 по ОКВЭД .

Ставки в фсс - картинка 6

Специалист вводит код видов экономической деятельности, присвоенный его организации в строку поиска, нажимает на пиктограмму. Высвечивается ставка взносов от несчастных случаев по ОКВЭД и класс профессионального риска, действующие в 2020 году.

http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/tablitsa-stavok-dlya-vznosov-v-fss-po-okved-2

Социальные страховые взносы

Глава 34 НК РФ регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное пенсионное страхование. Что касается социальных страховых взносов на травматизм, эту сферу регламентируют Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Кто должен платить

Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, а также физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.

Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он должен платить за себя и за работников.

Страховые взносы на социальное обеспечение и их виды

Существуют четыре вида страховых социальных взносов:

  1. Обязательное пенсионное страхование.
  2. Обязательное медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства.
  4. На случай травмы на производстве и профзаболевания.

Администрированием первых трех видов социальных страховых взносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС. Суммарная ставка первых трех видов составляет 30 %. Если предельная величина базы не превышает 1 150 000 руб. — для ОПС и 865 000 руб. — для ОСС, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

При этом выплаты, превышающие размер предельной базы, не облагаются страховыми взносами на ВНиМ.

Что касается платежей в ФСС, то их ставка может составлять от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, который нужно подтверждать ежегодно.

Отчисления ИП за себя

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  • 26 545 р. — за 2018 г.;
  • 29 354 р. — за 2020 г.;
  • 32 448 р. — за 2020 г.

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1 % от суммы превышения, но не более:

  • 212 360 р. — за 2018 г.;
  • 234 832 р. — за 2020 г.;
  • 259 584 р. — за 2020 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  • 5840 р. — за 2018 г.;
  • 6884 р. — за 2020 г.;
  • 8426 р. — за 2020 г.

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Когда платить

Организации должны перечислять социальные страховые взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС, если доход менее 300 000 р., — до 31 декабря текущего года;
  • ОПС, если доход выше 300 000 р., — до 1 июля следующего года;
  • ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.

Когда и куда отчитываться

Ниже представлена таблица, отражающая виды отчетности, ведомство-получатель и сроки подачи.

http://ppt.ru/art/buh-uchet/soc-strahovie-vznosi

Ставки в ФСС

Период: полугодие 2018 года

Использован релиз 3.1.7

В таблице 1 приводится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (рис. 1).

Над таблицей добавлены флажки:

  • Частичное финансирование из бюджета. Флажок устанавливается (при необходимости) вручную;
  • Установлена льгота 60% (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179 ФЗ). Флажок устанавливается (при необходимости) вручную, если в организации применяется тариф страховых взносов – Организации инвалидов (раздел НастройкаОрганизации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – раздел Страховые взносы).

[3]

В печатную форму эта информация не выводится, она будет использоваться только для формирования файла отчета.

В строке 1 указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В строке 2 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Вознаграждения, начисленные по договору гражданско-правового характера, только тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1. Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы «на травматизм», то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

В строке 3 указывается база для начисления страховых взносов (строка 1 – строка 2), в том числе в строке 4 – сумма выплат в пользу работающих инвалидов.

В программе указывается итоговая ставка ФСС НС и ПЗ (с учетом скидок или надбавок к основному страховому тарифу) (раздел НастройкаОрганизации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – поле Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ). В связи с этим если итоговая ставка составляет, например, 0,28%, то в строке 5 она округляется до одного знака после запятой. Поэтому необходимо вручную указать все части ставки в строках 5-9 таблицы. Например: в строке 5 указывается основной тариф – 0,2%, в строке 7 указывается надбавка – 40%, в строке 9 автоматически устанавливается значение 0,28%.

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, расположенную в шапке формы отчета, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования в отчете). При нажатии на кнопку Расшифровать вызывается отчет, который показывает, как получена та или иная сумма отчета.

ООО «Швейная фабрика Плюс» уплачивает страховые взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний по тарифу 0,3 процента. В организации работает инвалид III группы. Страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний с выплат такому сотруднику уплачиваются в размере 60% от страхового тарифа (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

За полугодие 2018 года сотрудникам организации произведено выплат на сумму 4 664 728,23 руб. (рис. 3). Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносамАнализ взносов в фонды – вариант отчета ФСС (несч. случаи, профзаболевания)) (рис. 2).

  • начисления, которые не облагаются страховыми взносами ФСС НС:
  • в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ составили 82 971,20 руб., в том числе:
    • пособия по временной нетрудоспособности, финансируемые за счет средств ФСС РФ, – 2 223,54 руб.;
    • пособия по временной нетрудоспособности, финансируемые за счет средств работодателя, – 3 794,46 руб.;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 31 938,96 руб.;
    • пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой – 9 181,30 руб.;
    • пособие по временной нетрудоспособности при профзаболевании – 9 181,30 руб.;
    • пособие за счет ФСС при рождении ребенка – 16 350,33 руб.;
    • пособие на погребение – 5 701,31 руб.;
    • компенсационные выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет – 600 руб.;
    • материальная помощь – 4 000 руб. (скидка к доходам в виде материальной помощи за налоговый период, не облагаемая страховыми взносами).
  • не являются объектом обложения страховыми взносами ФСС НС выплаты по договору ГПХ, – 180 000 руб.;
  • база для начисления страховых взносов в ФСС НС составила 4 401 757,03 руб. (4 664 728,23 руб. — 180 000 руб. (начисления по договору ГПХ)) — 82 971,20 руб.), в том числе:
    • база для начисления взносов по работнику-инвалиду – 180 000 руб.

http://its.1c.ru/db/content/strahrep/src/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC_%F4%F1%F1_2018_02/%E0%E2%F2%EE%EC%E0%F2_%F4%EE%F0%EC%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%F2%E0%E1%EB%E8%F6%E0%201/%F2%E0%E1%EB%E8%F6%E0_1_zup30.htm

Страховые взносы на обязательное социальное страхование в ФСС

Последнее обновление 2019-07-12 в 10:22

Социальное страхование обеспечивает защищенность граждан от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, мотивирует работодателей к повышению безопасности на производстве и гарантирует возмещение вреда, полученного в результате трудовой деятельности.

Какие страховые взносы уплачиваются в ФСС РФ?

В настоящее время в фонд социального страхования уплачиваются страховые взносы от несчастного случая и профзаболеваний (НС и ПЗ) работодателями-страхователями, которые начисляют заработную плату наемным работникам (абз.7 ст. 3 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

К ним относятся:

  • российские и иностранные организации;
  • ИП;
  • физические лица.

До 2017 года в ФСС оплачивались также обязательные взносы на случай временной нетрудоспособности и в связа с материнством от выше перечисленных категорий. Но сейчас эти взносы принимает ИФНС (Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 28.12.2017)).

В ФСС также уплачиваются добровольные страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.4.5 ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 27.12.2018)) от:

  • индивидуальных предпринимателей,
  • адвокатов,
  • нотариусов,
  • членов крестьянских фермерских хозяйств,
  • семейных (родовых) общин народов Севера.

Данные категории уплачивают такие взносы за себя на добровольной основе.

Застрахованные лица

Обязательному социальному страхованию подлежат (ст.5 ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998 (ред. от 07.03.2018)):

  • граждане, работающие по трудовому договору;
  • граждане, находящиеся в заключении и привлекаемые к работам страхователем;
  • лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам с условием страхования от НС и ПЗ.

[2]

Важно!

Закон распространяется на граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства.

Страхование от травматизма в ФСС

Обязательное социальное страхование от НС и ПЗ направлено:

  • на социальную защиту застрахованных;
  • заинтересованность работодателей в создании безопасных условий труда;
  • возмещении вреда, пополученного на производстве.

Пример 1

Пример 2

Выплаты в пользу физического лица по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на травматизм (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ) в случаях:

  • оказания услуг:
  • выполнения работ;
  • авторского заказа.

Важно!

В договоре указано условие на уплату взносов от НС и ПЗ.

Пример 3

Выплаты иностранным сотрудникам российской организации тоже подлежат начислению взносов от травматизма (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

Если иностранец получает вознаграждение по договору ГПХ, на выплату начисляются взносы. Но только при наличии условия о страховом обеспечении от НС и ПЗ.
Пример 4

Статус иностранного гражданина не имеет значения, если он трудится по трудовому договору. Но если гражданин другого государства трудится без разрешения на работу, то он остается без страховки. И если вдруг на производстве произойдет несчастье, пособие ему не будет выплачено. (Письмо ФСС РФ от 06.02.2003 N 02-18/07-832).

Добровольное страхование в ФСС

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, члены крестьянских фермерских хозяйств, семейных (родовых) общин народов Севера уплачивают взносы в размере фиксированных платежей в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования за себя.

Обязательных взносов в ФСС у данных категорий не предусмотрено. Они могут самостоятельно зарегистрироваться в фонде и платить страховые взносы — это добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Базой для начисления будет служить МРОТ.

С 01.01.2019г. МРОТ составляет 11 280 руб. А тариф взноса — 2,9% (пп.2 п.2 ст. 426 НК РФ).

Важно!

Для иностранных граждан и лиц без гражданства тариф составляет 1,8%.

Чтобы посчитать годовой взнос в ФСС, нужно: 11 280 Х 2,9 Х 12 = 3 925,44 руб.

Тарифы страховых взносов в ФСС

В последний день месяца бухгалтерия предприятия рассчитывает выплаты сотрудникам и начисляет страховые взносы в фонд социального страхования.

Как определяется тариф взносов от НС и ПЗ?

Страховой тариф зависит от вида деятельности предприятия и класса профессионального риска. На 2019 год и на плановый период 2020-2021г.г. действует Закон № 477-ФЗ от 25.12.2018 г. В нем установлен тариф, согласно которого процент отчисления составляет от 0,2%, до 8,5%.

В законе также выделены 32 класса риска, которые показывают уровень травматизма на рабочем месте, вероятность профзаболеваний и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию. Чем выше класс, тем больше платеж взноса.

Для предприятий, где трудятся инвалиды I, II, III групп предусмотрено понижение тарифов на 60%.

Тариф для взносов по ВНиМ при добровольном страховании

Тариф взноса составляет 2,9% ( п.2 ст. 425 НК РФ).

Для иностранных граждан и лиц без гражданства — 1,8%.

Как определяется база для начисления страховых взносов?

В базу для начисления страховых взносов на травматизм включаются все выплаты и вознаграждения по трудовым взаимоотношениям (п.п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Учитывается оплата, как в денежной, так и в натуральной форме.

Учет ведется в месяце начисления этих выплат.

Предельная величина не установлена, поэтому взносами облагаются доходы в полном объеме.

Однако, предусмотрены виды дохода, освобожденные от начисления взносов (ст. 20.2, Закона N 125-ФЗ), это:

  • государственные пособия;
  • компенсационные выплаты в пределах установленных норм (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении);
  • суммы единовременной материальной помощи при стихийных бедствиях, при смерти родственника;
  • материальная помощь до 4 000 руб.;
  • стоимость спецодежды;
  • расходы на обучение работников по профессиональным образовательным программам;
  • суммы суточных (ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

На случай временной нетрудоспособности и материнства базой по договорам добровольного страхования с ФСС является МРОТ, установленный на 01 января каждого года (п.п. 2 п.2 ст.425 НК РФ). Лимиты налогооблагаемых сумм, установленные для предприятий и организаций, уплачивающих взносы за работников, на добровольное страхование не распространяются.

Как рассчитать страховые взносы?

Формула для расчета взносов:

Вз = Вп × Т, где Вз — сумма страховых взносов; Вп – выплаты; Т – тариф.

Пример 5

В январе 2019г. в ООО «Ромашка» было начислено 50 000 руб. – по трудовым договорам, 0,2% — страховой тариф.

Сумма взносов: 50 000 × 0,2% = 100 руб.

Важно!

Взносы за инвалидов рассчитываются отдельно.

Пример 6

В ООО «Ромашка» 25 работников с руководителем, среди них – 2 инвалида.

Начислены выплаты за январь 2019г. – 325 000 руб., в том числе инвалидам 23 000 руб. Страховой тариф 0,35%.

Взносы начислены без инвалидов:

(325 000 — 23 000) × 0,35% = 1 057 руб.

Страховой тариф для инвалидов 60% от 0,35%: 0,35 × 60 : 100 = 0,21%

Взнос за инвалидов: 23 000 × 0,21% = 48,30 руб.

Итого взносов: 1 057 + 48,30 = 1 105,30 руб.

Важно!

Взносы начисляются в рублях и копейках.

МРОТ является базой для расчета взносов на ВНиМ при добровольном страховании. В 2019 МРОТ = 11 280 руб.

Чтобы посчитать годовой взнос в ФСС, нужно: 11 280 Х 2,9 Х 12 = 3 925,44 руб.

Где: 2,9 – тариф, 12 – количество месяцев в году.

Как подтвердить основной вид деятельности?

Ежегодно страхователи представляют в фонд социального страхования до 15 апреля текущего года (Порядок, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (п. 11 Правил, п. 18 Регламента)):

  • заявление (Приложение 1 Приказа N 55);
  • справку-подтверждение. Составляется на основании данных бухгалтерского отчета за предыдущий год;
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства).

ИП и физические лица подтверждение основного вида деятельности не делают. Их вид деятельности указан в ЕГРИП. Но если они меняют вид деятельности, то со следующего года тариф будет изменен.

Новые предприятия в первый год освобождены от подтверждения вида деятельности. Тариф взносов устанавливается по информации из ЕГРЮЛ.

Когда перечислять взносы на травматизм?

Перечислить суммы взносов необходимо до 15 числа месяца после месяца начисления (п.3 ст.431 НК РФ).

Пример 7

Взнос по добровольному страхованию при ВНиМ необходимо оплатить до 31.12.2019. Перечислять его можно частями: ежемесячно, квартально или полугодием.

Если взносы по добровольному страхованию в ФСС в текущем году (2019г.) оплачиваются полностью и своевременно, то в последующем (2020г.) при необходимости можно получить пособие по:

  • листу нетрудоспособности,
  • беременности и родам;
  • пособия на детей.

Как проверить отчисления в ФСС через интернет?

А вот проверить отчисления через интернет невозможно. На сайте Госуслуги застрахованные лица могут только проверить выплаты различных пособий, оформления больничных листов.

Взносы на травматизм страхователи вносят общей суммой за всех застрахованных. Ежеквартально они же сдают в фонд отчет по форме-4ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017)).

В отчете указана ежемесячная сумма выплаты, начисленные страховые взносы и количество перечисленных в фонд средств.

Если за отчетный период были оплачены больничные, пособия, они отражаются в расходной части отчета.

Итоги

  1. В фонд социального страхования перечисляют взносы на травматизм.
  2. Тарифы взносов зависят от вида деятельности.
  3. Добровольное страхование — взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Тариф 2,9 %.
  4. Застрахованными являются граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/nalogi-s-zarplaty/vznosy-na-obyazatelnoe-sotsstrahovanie-v-fss/

Бухучет инфо

Страховые взносы в 2016 году ставки таблица

С 2016 года увеличились тарифные суммы выплат, с которых нужно перечислять взносы — постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 года № 1265.

Лимит сумм выплат страховых взносов в 2016 году составляет:

  • Для взносов в ФСС — 718 000 рублей
  • для взносов в ПФР — 796 000 рублей

Подробнее ознакомиться с тарифами и ставками страховых вносов можно на странице: «Страховые взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС в 2016 — 2022 гг.»

Тарифы страховых взносов в 2016 году составляют:

  • Для взносов в ПФР с доходов в пределах 796 000 рублей — 22,0%
  • Для взносов в ПФР с доходов свыше 796 000 рублей — 10,0%
  • Для взносов на социальное страхование в ФСС РФ с доходов в пределах 718 000 рублей — 2,9%
  • Для медицинских взносов независимо от дохода — 5,1%

Страховые взносы в 2016 году: ставки (таблица)

ФондТарифы, %
основнойдля компаний на УСНдля ИТ-компаний
ФФОМС5,14
ПФРС выплат в пределах 796 000 рублей22208
С выплат свыше 796 000 рублей10
ФСС РФС выплат в пределах 718 000 рублей2,92
С выплат свыше 718 000 рублей

С 1 апреля 2016 года работодатели ежемесячно должны сдавать новую форму СЗВ-М в ПФР. Не позднее 10-го числа месяца.

С 1 июля 2016 года МРОТ вырос с 6204 до 7500 рублей. Поэтому фиксированные страховые взносы в 2016 году для предпринимателей увеличились

  1. В ПФР — 23 400-00 рублей (7500 х 12 х 26%)
  2. в ФФОМС — 4 590-00 рублей (7500 х 12 х 5,1%)

Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов. превышающих 300 000 рублей. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год — 187 200 рублей (7500 х 8 х 26% х 12).

Срок уплаты взносов на травматизм

Не позднее 15-го числа каждого месяца нужно успеть перечислить взносы на травматизм одновременно с обычными.

Теперь, взносы на травматизм, перечисляются в один срок уплаты со всеми взносами.

http://buhuchet-info.ru/news/1718-strahovie-vznosi-v-2016-godu-stavki-tablica.html

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС в 2020 году

Что такое страховые взносы? Какие страховые взносы действуют на сегодняшний день? Какие ставки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС предусмотрены законодательством? Какова отчетность по страховым взносам в указанные фонды?

Страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников.

С 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС, в связи с чем создана новая форма отчетности – расчет по страховым взносам, который нужно подавать вместо 4-ФСС и РСВ-1.

На сегодняшний день (2014 год) работодатель обязан платить страховые взносы в следующие фонды:

  • Пенсионный фонд России (ПФР);
  • Фонд социального страхования (ФСС);
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

В отличие от НДФЛ, который удерживается из зарплаты работника, страховые взносы начисляются сверх зарплаты и платит их именно работодатель, сам работник никаких потерь не несет. То есть считается зарплата работника, с полученной величины считаются страховые взносы в зависимости от установленной ставки для того или иного фонда (ставка страхового взноса умножается на величину зарплаты). Рассчитанные взносы работодатель должен уплатить в установленные законом сроки. Помимо этого, работодатель обязан еще и отчитываться по рассчитанным взносам один раз в квартал, заполняя утвержденные формы отчетности.

Ставки в фсс - картинка 9

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Ставка страхового взноса на обязательное социальное страхование составляет в 2016 году 2,9%. Данная ставка применяется до тех пор, пока суммарная заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления взносов в ФСС. В 2016 году эта база составляет 723 000 руб. С доходов свыше этой суммы взносы в ФСС не уплачиваются.

В Фонд обязательного медицинского страхования отчисляются платежи, рассчитанные по ставке 5,1%. Данная ставка действует в 2016 году независимо от доходов работника. Предельной базы для страховых взносов в ФФОМС не предусмотрено.

В отличие от взносов в ФСС и ФОМС с отчислениями в ПФР все значительно сложнее.

Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд в настоящее время значительно меняется, что связано с активным обсуждением и внедрением пенсионной реформы.

Если в 2013 году ставки страховых платежей в ПФР составляли 22% для рожденных в 1966 году и ранее, все эти 22% составляли страховую часть пенсии; для рожденных в 1967 году и позже суммарная ставка также была 22%, но она состояла из двух составляющих: страховой (16%) и накопительной части (6%).

Пенсионные отчисления в 2014 году изменения:

В 2014 году произошли некоторые изменения в расчете страховых платежей в ПФР, в частности, в величине отчислений на накопительную часть пенсии. Изменения коснулись только рожденных в 1967 году и позже.

Прежде всего, надо отметить, что суммарный процент страховых взносов в Пенсионный фонд не изменился, он по-прежнему составляет 22% для всех категорий граждан.

Для рожденных в 1966 году и ранее 22% по-прежнему составляют отчисления в страховую часть пенсии.

Для рожденных в 1967 году и позже процентные ставки взносов изменились. Данная категория граждан разделилась на две составляющие:

  1. Граждане, которые проявили активность, выбрали для своих пенсионных накоплений Негосударственный Пенсионный фонд (НПФ) или какой-либо инвестиционный пакет Управляющей компании.
  2. Граждане, которые не проявляли активности, не предпринимали никаких действий.

Для второй категории граждан в 2014 году страховые взносы будут полностью состоять из страховой части, отчислений в накопительную часть не будет. То есть ставка платежа в страховую часть составит 22%, ставка платежа в накопительную часть составит 0%.

Для первой категории граждан все несколько веселее и, прежде всего потому, что у них появляется выбор. Если до конца 2013 года будет выбран НПФ, то с 1 января 2014 года к ним по умолчанию будет применима ставка 16% на страховую часть и 6% на накопительную часть пенсии, то есть ставки будут такими же, как и в 2013 году. Как уже было сказано, данные ставки будут применяться к активным гражданам автоматически, никаких заявлений и уведомлений для этого гражданам писать не надо. Если же работник не хочет, чтобы что-либо отчислялось в накопительную часть, то он может в любой момент написать заявление, и тогда 22% полностью будут отчисляться на страховую часть.

Если граждане до конца 2013 года не успели перейти в НПФ, то в 2014 году отчисления в накопительную часть пенсии будут нулевыми, но у них еще есть время сделать свой выбор в 2014, 2015 годах. Новые ставки начнут применяться с года, следующего за годом, в котором работник перешел в НПФ.

Таким образом, если работник желает, чтобы в будущем его пенсия имела и страховую, и накопительную часть, то до конца 2015 года ему нужно определиться с НПФ или же Управляющей компанией. Если же гражданин этого не сделает в указанный срок, то накопительной части он лишается окончательно, в дальнейшем его пенсия будет состоять полностью из страховой части.

Указанные выше ставки страховых взносов действует до тех пор, пока заработная плата работника не достигнет предельной базы для начисления страховых платежей. Как только зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, достигнет этой предельной величины, будет применяться только она ставка 10% для всех категорий граждан.

В 2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб. В 2014 году – 624 000 руб. В 2016 году – 800 000 руб.

Таким образом, в 2014 году на зарплату в пределах предельной базы действует ставка 22%, на зарплату свыше этой базы действует ставка 10%. Все эти 10% будут составлять страховую часть пенсии.

Дополнение 2016 год:

Пенсионные отчисления выполняются по ставке 22%, данная ставка применима до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет с начала года отметки в 800 000 руб, с доходов свыше этой суммы взносы в ПФР отчисляются по ставке 10%.

Помимо основных ставок, существуют также дополнительные ставки в ПФР, которые действуют только в отношении определенных категорий работников.

Дополнительные пенсионные отчисления

Дополнительные ставки страховых взносов в ПФР действуют в дополнение к основным ставкам и применяются для сотрудников, занятых на тяжелых, вредных работах, которые имеют право на досрочный выход на пенсию. Эти ставки начали действовать с начала 2013 года и составляли 2 и 4% для разных категорий работников. В 2014 году эти ставки увеличились.

Дополнительные ставки страховых взносов в 2014 году:

  • 6% – действует в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ, прежде всего, это работники горячих цехов и работники, занятые на подземных работах.
  • 4% – действует в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Причем дополнительные взносы в ПФР платятся с полной суммы зарплаты, независимо от того, достигла ее суммарная величина за год предельной базы или нет.

Дополнение 2016:

Если спецоценка условий труда не проводилась, то действуют ставки:

  • 9% – в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ;
  • 6% – в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Если спецоценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного класса установлены ставки от 2 до 8%.

Ставки в фсс - картинка 11★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчетность по страховым взносам

В ПФР необходимо сдать следующие отчеты:

[1]

Данные отчеты сдаются ежеквартально до 15-го числа второго месяца следующего за отчетным периодом. Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за полугодие, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год.

Как меняются сроки подачи РСВ-1 с 2015 года можно почитать здесь.

В ФСС необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. Сдается он до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: до 15 января, до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября. С 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь. Скачать бланк 4-ФСС и образец его заполнения можно в этой статье.

Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году можно найти здесь.

http://buhland.ru/straxovye-vznosy-v-pfr-fss-i-foms/

Литература

  1. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
  3. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.
  4. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях