WordPress

Ставки при усн (доходы минус расходы)

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 1
Полезная информация на тему: "Ставки при усн (доходы минус расходы)"с комментариями спецалистов.

УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

Справочная / УСН

УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​

Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства» .

Расчет налога

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Минимальный налог

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

Сроки оплаты налога

  • до 27 апреля — за 1 квартал,
  • до 27 июля — за полугодие,
  • до 26 октября — за 9 месяцев,
  • до 31 марта 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2019 год ООО отчитываются до 31 марта 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.

Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.

Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:

заключила договор с оператором связи 23 августа.

В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.

Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда «болтаюся» на счету как подстраховка.

23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.

Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?

Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

Не могу понять как поступить.

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 3

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 4

Добрый день, Алла.

Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?

До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.
Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН:
—до 25 июля — за полугодие;
—до 25 октября — за 9 месяцев;
—до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.

Страховые взносы платятся в налоговую.

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 5

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 6

Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы. Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было.

За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее.

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 6

Добрый день, Виталий.

Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов. Для ИП налог за 2018 год необходимо оплатить до 30 апреля 2019 года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 3

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 9

Если вы находитесь на УСН, но деятельности нет, декларацию подать все равно нужно, таким образом вы показываете налоговой, что деятельности у вас не было, как и, соответственно, доходов. Декларация в этом случае будет нулевой — в строках о доходах и расходах, а также о начисленных налогах будут ноли. С 1 января в Эльбе открылась задача «Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2018 год», выполните ее, чтобы отправить отчет. Налог платить сервис не предложит, если никакая деятельность не велась.

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 3

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 11

Добрый день, Екатерина.

1. Для строительной фирмы можно применять как общую систему (ОСНО), так и упрощенную (УСН).
Если вашими заказчиками будут юридические лица на общей системе, то предпочтительнее выбрать ОСНО, чтобы вы могли принимать к вычету входящий НДС. Если же среди клиентов будут население, то проще выбрать УСН «Доходы минус расходы»: при документальном подтверждении расходов у вас будет возможность уменьшать доходы на сумму расходов при расчете налога.
Помочь в выборе системы налогообложения может наша статья по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/7

2. В Свердловской области есть ставка 7%. В статье приведен Закон от 15.06.2009 № 31-ОЗ в редакции закона 52-ОЗ и 21-ОЗ, в котором описаны налоговые ставки для определенной деятельности.

http://e-kontur.ru/enquiry/261

Как на УСН «доходы минус расходы» легально сократить налог

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 12

Рассказываем, как индивидуальным предпринимателям и обществам с ограниченной ответственностью законно уменьшить налоговые выплаты на УСН со ставкой «Доходы минус расходы»

Сократить единый налог при УСН можно за счет:

1. Уменьшения доходов.

2. Увеличения расходов.

[3]

3. Убытков прошлых лет.

4. Использования пониженных ставок.

Не будет учитываться в доходах кредит или заем. Обращайте внимание на формулировки в платежках. Будьте внимательны, нельзя просто изменить назначение платежа и написать вместо оплаты за товар — «предоставлен заем». Фиктивные займы легко распознаются. Заем должен быть реальным и не прикрывать собой оплату за товар или услугу.

Если вы пошли на поводу у заказчика и выписали ему счет-фактуру с НДС, то этот НДС вы просто отдадите в бюджет. В доходы включать его не надо.

Расходы при УСН регулируются Налоговым кодексом, статьей 346, пунктом 1. Расходы учитываются при выполнении нескольких условий:

1. Расходы экономически обоснованы.

2. Расходы связаны с получением дохода.

3. Расходы документально оформлены.

4. Расходы оплачены и оприходованы.

Авансы, оплаченные поставщикам, в расходы не включаются, следует дождаться их оприходования.

Обратите внимание, что перечень расходов в статье 346, пункте 1 — закрытый. Это означает, что если производимых компанией затрат нет в этом перечне, то и уменьшить на них базу для налога нельзя.

Следует внимательно изучить данный перечень и сравнить свои расходы с ним. Можно оформлять договоры и другие документы на услуги сразу с нужными формулировками, чтобы избежать споров с налоговыми органами. Например, консультационных расходов в перечне нет. Но есть бухгалтерские, аудиторские и юридические. Если ваши расходы по смыслу являются такими, то лучше сразу их правильно обозначить в договоре.

ИП могут включать в расходы также оплаченные в текущем году фиксированные страховые взносы («за себя»), а также взносы в ПФ 1% (с дохода свыше 300 000 рублей).

В расходы включается стоимость приобретаемых основных средств. Но не сразу. Стоимость включается в расходы в течение отчетного года равными долями. Условия включения: основное средство должно быть оплачено, оприходовано и введено в эксплуатацию. Учесть стоимость основного средства в расходах можно только в текущем году, переносить расходы на другой отчетный период нельзя. Если основное средство оприходовано, но оплачивается частями (есть рассрочка), то включению в расходы текущего года подлежит каждая сумма такой оплаты отдельно.

Например, оприходовали основное средство в 1 квартале 2019 года на сумму 500 000 рублей, оплачиваем:

  • 2 квартал 2019 года = 100 000 рублей;
  • 3 квартал 2019 года = 200 000 рублей;
  • 4 квартал 2019 года = 150 000 рублей;
  • 1 квартал 2020 года = 50 000 рублей.

Тогда в расходы пойдут:

  • 1 квартал 2019 года = 0;
  • 2 квартал 2019 года = 100 000 ÷ 3 = 33 333,33 рубля;
  • 3 квартал 2019 года = 33 333,33 + 200 000 ÷ 2 = 133 333,33 рубля;
  • 4 квартал 2019 года = 33 333,34 + 200 000 ÷ 2 + 150 000 = 283 333,34 рубля;
  • еще 50 000 рублей идут на следующий год.

Всего в расходы включаем 500 000 рублей.

Переносить расходы этого года на следующий год нельзя. Но можно учесть убыток прошлых лет в следующих отчетных периодах (в течение 10 лет). Только не забудьте хранить документы на весь срок списания этого убытка + 4 года.

Часто компании на УСН, получив реальный убыток от своей деятельности, боятся его показывать в декларации и думают, что учтут это в следующем году. Но так делать запрещено. Поэтому если вы не заявили убыток в текущем году, в будущем году эти расходы учесть нельзя.

Причем, вы сами решаете, в каком году воспользуетесь уменьшением налоговой базы на сумму убытка. Но срок списания такого убытка — не более 10 лет.

Ставка УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Но в разных регионах могут быть установлены свои ставки (более льготные).

Например, в Санкт-Петербурге установлена для всех видов деятельности ставка 7%. А в Томской области установлена ставка 5% для организаций-резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, и для резидентов территории опережающего социально-экономического развития «Северск».

Необходимо внимательно изучить региональное законодательство.

http://www.klerk.ru/buh/articles/496856/

Ставки при УСН (доходы минус расходы)

usn_po_regionam.jpg

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 13

Похожие публикации

Для снижения налогового давления на субъекты предпринимательства введен упрощенный спецрежим (УСН). Ставки УСН по регионам в 2018 году отличаются. Это объясняется тем, что региональным органам власти предоставлено право корректировать размер процента по этому налогу в рамках установленного максимального значения. Каждый факт изменения процентного показателя подкрепляется изданием регионального закона.

УСН: ставки и объекты налогообложения

При переходе на упрощенную схему субъектам хозяйствования дается выбор между двумя вариантами налогообложения:

  1. Применение УСН «доходы» – процентная ставка в 2018 году умножается на показатель доходов.
  2. Использование в качестве налогооблагаемого объекта размера доходов, уменьшенного на понесенные в рассматриваемом периоде затраты.

При первом методе в расчете учитываются все доходные операции, связанные с реализацией, и внереализационные поступления денег. Исключения из указанного правила приведены в п. 1 ст. 346.15. Ставка УСН «доходы» ниже, чем по второму признаку, зато выше налоговая база. Если оформить переход на спецрежим с объектом, учитывающим не только доходы, но и издержки, то:

  • дополнительные преимущества можно получить при условии, что расходы по отношению к доходам составляют не менее 60%;
  • при УСН «доходы минус расходы» ставка ниже, чем в случае формирования налоговой базы только из доходных поступлений;
  • перечень издержек, которые могут быть использованы для уменьшения суммы рассчитанного налога, ограничен и регламентируется законодательно (ст. 346.16 НК РФ);
  • каждая расходная операция должна иметь документальное подтверждение, иначе контролирующие органы не разрешат зачесть отдельную сумму.

По УСН «доходы минус расходы» ставка налога с этим признаком является единственным возможным вариантом перехода на спецрежим для лиц, участвующих в договоре простого товарищества, для сторон соглашения о передаче имущества в доверительное управление. УСН – ставки 2018 года:

  1. Для субъектов предпринимательства, применяющих метод расчета налога на базе доходов, максимальный процент равен 6.
  2. При схеме расчета УСН «доходы минус расходы» (2018) ставка находится на уровне 15%.

Понижение стандартных уровней налоговых ставок региональными представителями власти возможно до значения 5% по признаку доходных операций с учетом издержек, 1% для случаев формирования расчетной базы только из доходов. Нулевое значение процента ставки УСН в 2018 году может быть зафиксировано для отдельных категорий предпринимателей, которые получили статус ИП впервые. Действие льготной ставки имеет временное ограничение – ее можно применять не больше двух лет с даты регистрации.

Стандартная ставка УСН «доходы» (2018) утверждена НК РФ в ст. 346.20. Региональные особенности работы упрощенцев прописываются в законах субъектов РФ. Величина налога, подлежащего уплате, при избрании методики расчета с учетом понесенных издержек не может быть равна нулю. Предприниматель обязан перечислить в бюджет сумму не менее 1% от объема доходных поступлений в расчетном периоде. Образовавшаяся разница между налогом, вычисленным по обычной формуле, и минимальным платежом записывается в затраты следующего года.

Полная таблица ставок УСН (доходы минус расходы) по регионам

№ п/п

Наименование региона

Ставки УСН в процентах

Регламентирующий региональный документ

http://spmag.ru/articles/stavki-pri-usn-dohody-minus-rashody

УСН «Доходы минус расходы»

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 14

Многие бизнесмены используют упрощённую систему налогообложения, потому что она позволяет существенно снизить платежи в бюджет. Расскажем об одном из вариантов упрощёнки — УСН «Доходы минус расходы».

Что такое УСН «Доходы минус расходы»

Налогооблагаемая база при этом варианте упрощёнки определяется, как разница между доходами и расходами. В этом основное отличие от УСН «Доходы», при котором затраты не влияют на сумму налога.

Налоговая ставка — до 15 %

Налоговую ставку, которая сейчас действует в вашем регионе, можно узнать в конце страницы об УСН на сайте ФНС.

Расчёт налога — какие доходы и расходы учитывать

Упрощёнка «Доходы минус расходы» по способу расчёта похожа на налог на прибыль при общей налоговой системе. Однако есть и существенные особенности:

Доходы и расходы учитываются «по оплате», то есть по факту поступления или выплаты денег.

Перечень затрат, которые можно признать расходами, закрытый. Если расход не указан в статье 346.16 НК РФ, то его нельзя вычесть из облагаемой базы, даже если он экономически обоснован. Аналогично налоговая может отказать в учёте расходов, которые не подтверждены документами.

Доходами считается весь заработок от бизнеса. Обычно это выручка от продажи товаров или услуг. Но есть и доходы, которые не связаны с бизнесом, и все равно учитываются в расчетах — внереализационные (ст. 250 НК РФ).

Налог в любом случае не должен быть меньше 1 % от выручки. Если расчет «на общих основаниях» дал в итоге меньшую сумму, то нужно заплатить минимальный 1 % налог.

Отчётность — декларация, КУДиР и бухотчётность

На УСН «Доходы минус расходы» один обязательный для всех налоговый отчёт — ежегодная налоговая декларация. Её сдают один раз: организации до 31 марта, а ИП — до 30 апреля. Форма декларации утверждена приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Предприниматели освобождены от бухгалтерской отчётности, но организации на УСН обязаны её сдавать. Если фирма подходит под ограничения УСН, она относится к малым предприятиям, а значит, получает право вести бухучёт в упрощённой форме:

пользоваться сокращённым планом счетов;

применять упрощённую форму бухотчётности;

не сдавать отчёты о движении денежных средств и изменениях капитала.

Бухотчётность организации сдают в налоговую до 31 марта.

Если у упрощенца есть сотрудники, то по ним тоже нужно сдавать регулярные отчёты: сведения о численности, расчёты по страховым взносам, НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и другие.

Ещё на УСН нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Её не требуется сдавать налоговую, пока она не направит официальный запрос.

Кому подходит УСН 15 %

Если сравнивать УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», то у первой ниже ставка налога, а у другой больше способов уменьшить налоговую базу. В общем случае, без учета льгот и вычетов, вариант «Доходы минус расходы» будет выгоден, если затраты превышают 60 % от выручки.

Пример. Выручка компании за год — 100 млн рублей, затраты — 60 млн рублей. При варианте «Доходы» сумма налога составит:

УСН1 = 100 × 6 % = 6 млн рублей.

При использовании объекта «Доходы минус расходы»:

УСН2 = (100 – 60) × 15 % = 40 × 15 % = 6 млн рублей.

На практике расчет для каждого бизнеса нужно проводить индивидуально, с учетом региональных ставок налога и структуры затрат.

Какие налоги можно не платить при упрощёнке

Учет налогов при УСН «Доходы минус расходы» отличается от общей системы. Бизнес на упрощёнке освобожден от:

Налога на прибыль (для ООО на «УСН 15 %») или НДФЛ (для ИП).

Налога на имущество, за исключением объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.

НДС, кроме импорта и исполнения обязанностей налогового агента.

[2]

Другие налоги упрощенцы платят на общих основаниях, если у них есть облагаемая база. Например, владельцы земельных участков платят налог на землю, а собственники транспортных средств — транспортный налог.

Льготами по страховым взносам в 2020 году могут пользоваться только некоммерческие и благотворительные организации на УСН. Они освобождены от взносов в ФСС и ФФОМС.

Все остальные упрощенцы должны платить обязательные страховые платежи на общих основаниях.

Кто может применять УСН

Упрощёнку имеют право использовать как юридические лица, так и предприниматели.

Планируя перейти на УСН, сначала проверьте, не относится ли ваш бизнес к «запретным» категориям (п. 3. ст. 346.12 НК РФ). В частности, не имеют право применять упрощёнку:

финансовые организации (банки, страховщики, ломбарды, фонды, МФО);

производители подакцизных товаров;

организаторы азартных игр;

компании, имеющие филиалы.

Если с видом бизнеса все нормально, то проверьте его масштабы и состав собственников:

Для ООО на УСН «Доходы минус расходы» доля юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%.

Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

Среднесписочная численность сотрудников не должна быть больше 100 человек.

Выручка не должна превышать:

для тех, кто планирует перейти на УСН со следующего года — 112,5 млн рублей. за 9 месяцев;

для тех, кто уже работает на УСН — 150 млн рублей за год.

Как платить налог при УСН «Доходы минус расходы»

Налоговый период при УСН — календарный год. Организации должны рассчитаться с бюджетом до 31 марта следующего года. Упрощёнка для ИП «Доходы минус расходы» предусматривает уплату налога до 30 апреля.

Но, кроме окончательного расчета, все бизнесмены должны в течение года ежеквартально перечислять авансовые платежи. Сроки для их уплаты — 25 число следующего за отчетным периодом месяца.

Расчет аванса за каждый период проводится так же, как суммы за год в целом. Следует разницу между выручкой и затратами умножить на ставку налога. Разница определяется нарастающим итогом с начала года. Если речь идет об авансе за 6, 9 месяцев или годовой сумме, то нужно вычесть ранее перечисленные авансы.

Пример. Доходы и расходы бизнесмена за 2019 год по кварталам приведены в таблице. Для расчета будем использовать стандартную ставку 15 %.

Расчет авансов и суммы налога также сведем в таблицу.

Налоговая база, н.и.*

*нарастающим итогом с начала года

Плюсы и минусы УСН «Доходы минус Расходы»

УСН делает работу предпринимателей и организаций проще, так как заменяет три налога одним, уменьшает налоговую нагрузку и количество отчётности. Но есть и нюансы, которые могут испортить впечатление:

[1]

Риск утратить право на УСН при нарушении ограничений по числу сотрудников, суммам выручки и т. п. В этом случае компанию переведут на ОСНО и заставят доплатить налоги.

Отсутствие возможности открыть филиал или представительство, продавать подакцизные товары, заниматься страховой деятельностью.

Отказ организаций и предпринимателей на ОСНО, которые работают с НДС, сотрудничать с упрощенцем, так как они не смогут принять налог к вычету.

Перечень затрат, на которые можно уменьшить налоговую базу, закрыт и строго ограничен. Упрощенцы часто вступают в конфликты с налоговиками, так как не могут доказать экономическую обоснованность расходов для бизнеса.

Если несмотря на это вы решились переходить на УСН, прочитайте нашу статью с пошаговой инструкцией по переходу на упрощенную систему налогообложения.

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 17

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 18

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 19

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 20

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 21

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 22

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 23

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 24

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 25

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 26

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 27

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 28

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 29

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 30

  • Зарегистрируйтесь
  • Выберите раздел Бухгалтерия
  • Создайте заказ

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 31

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 31

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 31

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 17

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 18

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 19

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 20

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 21

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 22

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 23

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 24

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 25

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 26

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 27

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 28

Ставки при усн (доходы минус расходы) - картинка 29

Ваш город не Москва?

http://podelu.ru/article/usn-dokhody-minus-raskhody/

Упрощенная система налогообложения. Полная информация

Из этой статьи вы подробно узнаете о том, что такое УСН — упрощенная система налогообложения. Как в ней вести учет доходов и расходов . В какие сроки платить налог и т.д.

УСН — это 1 из 6 специальных налоговых режимов, он ориентирован на малый бизнес и нацелен на то, чтобы упростить расчет и уплату налогов в предпринимательской деятельности.

Налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, также как и налог на прибыль, является прямым налогом.

Условия применения УСН:

1. Доходы за год — не более 150 миллионов рублей.

2. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей.

3. Численность работников — не более 100 человек.

4. Максимальная доля других организаций в уставном капитале — 25 %.

5. Отсутствие филиалов.

Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить информацию, полезную для Вашего бизнеса!

Для того, чтобы применять УСН не с даты регистрации бизнеса, необходимо перейти с другой системы налогообложения на упрощенную. Переход возможен при соблюдении условий применения УСН, указанных выше, а также не превышении предельного размера доходов без НДС — 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев текущего года (при переходе на УСН со следующего года).

Для перехода на УСН со следующего года надо заполнить уведомление и подать его в ИФНС до 31 декабря текущего года.

В случае применения УСН с момента регистрации уведомление подается одновременно с документами на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней с даты регистрации.

Учет доходов при УСН.

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда фактически получены деньги (на банковский счет или в кассу), иное имущество, работы, услуги, имущественные права, либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом. Это касается и авансов, включайте их в доходы на дату получения.

Не являются доходами для УСН:

  • займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ,
  • доходы в виде дивидендов и процентов по определенным видам ценных бумаг, предусмотренные п. 3, 4 ст. 284 НК РФ, например, по государственным ЦБ и облигациям,
  • доходы от вмененки,
  • возвращенные вам авансы (письмо Минфина от 12.12.2008 03-11-04/2/195),
  • доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам, например, в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Учет расходов при УСН.

«Упрощенцы» признают в расходах свои затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (работ, услуг) и (или) передачей имущественных прав.

  • в денежной форме,
  • соглашением об отступном (ст. 409 ГК РФ),
  • соглашением о зачете взаимных требований (ст. 410 ГК РФ),
  • соглашением о новации (ст. 414 ГК РФ).

Иными словами доходы и расходы при УСН признаются Кассовым методом.

Специальные правила признания расходов в отношении отдельных видов затрат:

— расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации признаются по мере реализации указанных товаров,

— расходы на погашение задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов учитываются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком; учитываются в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность,

  • расходы по оплате услуг третьих лиц:

признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

  • специальные правила признания других расходов смотрите в видео выше .

Налоговая база для УСН.

Налоговой базой по налогу при УСН признается денежное выражение доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов.

Три общих правила:

1. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, надо учитывать вместе с доходами и расходами, выраженными в рублях. Для этого их нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

2. Доходы в натуральной форме учитываются по рыночным ценам.

3. Доходы и расходы считаются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Периоды при УСН

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги и уплачиваются авансовые платежи по налогу. По окончании налогового периода определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет (за вычетом авансовых платежей по отчетным периодам)

Ставки налога при УСН в общем случае:

— при объекте налогообложения «Доходы» — 6 %,

— при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — 15 %.

О налоговых вычетах смотрите в видео выше.

Сроки уплаты

Авансовые платежи должны быть перечислены не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Рассчитать и уплатить налог организации и индивидуальные предприниматели должны в разные сроки: для организаций это 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для ИП соответственно — 30 апреля.

При применении упрощенной системы налогообложения нужно в обязательном порядке вести налоговый регистр — книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ее заводят на каждый налоговый период — год. В дальнейшем КУДиР используется для заполнения декларации.

Подробнее смотрите в видео выше.

Сервис Мое делоонлайн бухгалтерия для предпринимателей.

Каналы на YouTube:

Поставьте лайк, это будет говорить о том, что Вам понравилась статья.

http://zen.yandex.ru/media/id/5c29010fed659f00ac97c590/5c9d9102c933de00b4ecfdb2

Литература

  1. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.
  2. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
  3. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.
  4. Сборник постановлений пленума верховного суда СССР. (1924-1977 гг.) (комплект из 2 книг). — М.: Известия Советов народных депутатов СССР, 2016. — 822 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях