Срок сдачи 4-ндфл

Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 — 2020 годах?

ВАЖНО! С отчетных периодов 2020 года декларацию 4-НДФЛ сдавать не понадобится. ИП будут считать авансы исходя из фактической прибыли. С 01.01.2020 года п.10 ст. 227 НК утратит силу (закон «О внесении изменений. » от 15.04.2019 №63-ФЗ).

Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2019 — 2020 годах

С 5 апреля 2019 года нужно применять обновленный приказом ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] бланк 4-НДФЛ.

Порядок не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

• в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
• при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected]).

ВНИМАНИЕ! С 2020 года авансы ИП будут рассчитывать исходя из полученных фактически, а не предполагаемых доходов. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Срок уплаты авансовых платежей за октябрь-декабрь 2019 не изменился — 15.01.2020 года. Подробности см. в материале «Авансы по НДФЛ ИП будут платить по-новому».

Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2019 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 5 июля.

Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с декларацией 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2019 году. Первый доход он получил 15 марта. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 апреля 2019 года, следующую — до 30 апреля 2020-го, далее — до 30 апреля 2021 года и т. д.

Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует. С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

При прекращении деятельности ИП надо погасить все свои долги перед бюджетом. Подробнее об этом читайте в статье «Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги».

Декларация 4-НДФЛ: заполнение

Форма 4-НДФЛ заполняется на одном листе — и обычно не вызывает сложностей. Правила заполнения и оформления, порядок ее сдачи и формат регулируются приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Последние поправки к этому нормативному акту можно посмотреть в приказе ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

При заполнении декларации 4-НДФЛ необходимо указать: номер и налоговый период, код налоговой инспекции, код ОКТМО и код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов. Сумму дохода следует отражать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

Ответственность за несвоевременную сдачу справки 4-НДФЛ

Как мы уже замечали, форма 4-НДФЛ нужна лишь для того, чтобы обозначить сумму предполагаемого, вероятного дохода, а не реального, т. е. является документом справочного характера. Следовательно, в данном случае не возникает базиса для расчета и начисления штрафов. Несмотря на общее правило, по которому несвоевременно поданная декларация — это правонарушение, отсутствие формы 4-НДФЛ (или ее несвоевременное предоставление) не может быть поводом для санкций по статье 119 НК.

Итоги

Форму 4-НДФЛ нужно сдавать предпринимателям на ОСНО и другим самозанятым физлицам (адвокатам, нотариусам и др.). Формуляр сдается в течение 5 дней после истечения 1 месяца с даты получения первого дохода. За нарушение сроков представления ответственность не предусмотрена, т.к. форма относится к документам справочного характера.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/deklaraciya_ndfl/kak_sdavat_deklaraciyu_po_forme_4_ndfl/

4-НДФЛ — кто и когда сдает

4-НДФЛ, несмотря на планы властей отменить данную форму, налоговики по-прежнему требуют. Она является важным элементом налоговой отчетности для многих хозяйствующих субъектов. Рассмотрим подробнее, для каких именно, и узнаем, в какие сроки документ следует направлять в ФНС.

Декларация 4-НДФЛ для ИП: кто должен ее сдавать

Для начала определимся, кто сдает 4-НДФЛ.

О своих фактических доходах предприниматели на ОСНО отчитываются в ФНС с помощью декларации 3-НДФЛ. Но кроме нее они также сдают в налоговое ведомство декларацию о предполагаемых доходах — 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ кроме хозсубъектов, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ? Больше никто. Обычные физлица эту декларацию не сдают. Налоговые агенты по ней за кого-либо не отчитываются.

4-НДФЛ для ИП предоставляется налоговикам по тем видам деятельности, на которых налог исчисляется по ОСНО. В этом случае предполагается раздельный учет доходов и расходов по этим и спецрежимным видам деятельности, если и они применяются ИП одновременно.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

То, когда сдается 4-НДФЛ, зависит от целого ряда обстоятельств.

Каковы сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

Декларация 4-НДФЛ предоставляется налоговикам:

1. Вновь зарегистрированным хозяйствующим субъектом на ОСНО — не позднее чем через 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

На основании полученной декларации ФНС начисляет (п. 8 ст. 227 НК РФ) предпринимателю авансовые платежи по НДФЛ за определенные п. 9 ст. 227 НК РФ расчетные периоды:

Уплате авансы подлежат до 15-го числа месяца, идущего за последним месяцем расчетного периода.

2. Хозяйствующим субъектом, который уже ранее получал доходы и декларировал предполагаемую выручку по форме 4-НДФЛ, — при установлении факта изменения величины фактического дохода относительно предполагаемого, что ранее был отражен в декларации, более чем на 50%.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году по второму сценарию не установлены законодательно (как и то, за какой именно период определять изменение фактического дохода относительно предполагаемого). ФНС в письме от 14.11.2006 № 04-2-02/[email protected] советует направлять 4-НДФЛ по измененным доходам за текущий год вместе с 3-НДФЛ за предыдущий налоговый период.

Считаем правомерным рекомендовать отправку уточненной формы 4-НДФЛ в ФНС за 35 дней до крайнего срока уплаты аванса, поскольку:

• ФНС пересчитывает авансы в течение 5 дней после получения уточненной формы 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ);
• ФНС направляет уведомление с исчисленным авансом за 30 дней до наступления срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Как заполняется документ и где скачать образец заполнения формы

Форма заполняется достаточно просто. Она состоит из 1 листа, в котором фиксируются:

• ИНН предпринимателя;
• номер корректировки (по первичной декларации — 0);
• год, за который рассчитывается налог;
• код налоговой инспекции;
• код статуса плательщика (в соответствии с приложением к Порядку заполнения формы по приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]);
• код ОКТМО территории ведения предпринимательской деятельности;
• Ф. И. О. хозяйствующего субъекта, его телефон;
• предполагаемый доход — в рублях;
• количество листов приложений.

Фиксируемый в форме 4-НДФЛ предполагаемый доход на ОСНО считается по формуле (письмо ФНС России от 26.01.2016 № БС-3-11/[email protected]):

ПД = (МЕС − ВЫЧ) × МЕС (ОСТ), где:

• МЕС — расчетный среднемесячный доход (как вариант, подкрепленный текущими показателями по выручке);
• ВЫЧ — расчетный среднемесячный налоговый вычет (представленный подтвержденными расходами или фиксированным вычетом в 20% от выручки);

[2]

• МЕС (ОСТ) — оставшееся количество полных месяцев до конца года.

Таким образом, в расчет показателя, отражаемого в 4-НДФЛ, входят и доходы, и расходы.

Ознакомиться с образцом заполнения 4-НДФЛ вы можете на нашем сайте — по ссылке .

Примеры приложений к декларации 4-НДФЛ: доверенность представителя, банковские выписки и платежные поручения (о полученных доходах, расходах). В приложениях к форме, таким образом, могут отражаться данные, подтверждающие достоверность отраженных в декларации расчетов.

Возможны санкции за нарушение срока сдачи формы 4-НДФЛ.

Форма не сдана в срок: какие санкции возможны

Для начала отметим, что несдача декларации по форме 4-НДФЛ (которая составляется до истечения расчетного периода) не приравнивается к несдаче какой-либо из «классических» налоговых деклараций (которые сдаются по истечении расчетного периода). Поэтому штрафные санкции, исчисленные каким-либо образом по сумме, отраженной в декларации, в данном случае неприменимы.

Возможна санкция в виде штрафа в 200 рублей за непредоставление в ФНС сведений, необходимых для налогового контроля, согласно ст. 126 НК РФ, то есть за нарушение сроков предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Минимальный штраф в 1000 рублей за несдачу 4-НДФЛ на основании ст. 119 НК РФ в этом случае не налагается.

Но судебная практика вместе с тем содержит любопытную оценку. Президиум ВАС РФ в постановлении от 12.10.2010 № 3299/10 указывает, что санкции по ст. 119 НК РФ могут быть применены при непредоставлении в ФНС в принципе любого документа, который соответствует признакам декларации, отраженным в п. 1 ст. 80 НК РФ (постановление президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10). В указанном пункте не сказано о том, что декларация — это только тот документ, который сдается по итогам расчетного периода. По логике данного пункта (и суда) декларация — это любой документ, который содержит данные «о налоговой базе» и «других данных», на основании которых считается налог.

Однако в настоящее время ФНС России придерживается мнения, что ст. 119 НК РФ все же неприменима для формы 4-НДФЛ и не налагает минимальный штраф 1000 руб. на налогоплательщиков. Данная позиция отражена в письмах ФНС России от 14.11.2006 № 04–2-02/685, от 30.05.2005 № 04–2-03/72. Это также подтверждается арбитражной практикой (например, постановлением ФАС Московского округа от 18.05.2004 № КА-А41/2951–04).

За просрочку уплаты авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ) начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Следует отметить, что на официальном уровне обсуждается возможность отмены 4-НДФЛ.

Будет ли отмена декларации 4-НДФЛ для ИП?

В нем содержатся предложения по оптимизации налоговой политики в отношении действующих в РФ налогов, включая НДФЛ. Конкретно по данному налогу тезисы Минфина приведены в приложении № 3 к проекту . Там сказано, что предполагается «уточнение порядка исчисления и уплаты НДФЛ» предпринимателями с учетом «отмены декларирования предполагаемого дохода». Очевидно, речь идет именно об отмене формы 4-НДФЛ — поскольку иных инструментов декларирования предполагаемого дохода ИП законодательство не предусматривает.

По аналогии можно предположить, что инициатива Минфина, возможно, распространится и на других декларантов по форме 4-НДФЛ — самозанятых физлиц (например, адвокатов и нотариусов).

Декларацию 4-НДФЛ сдают ИП на ОСНО и частнопрактикующие физлица для подтверждения предполагаемых доходов. Обязанность по сдаче отчета может возникнуть не только у вновь зарегистрированного, но и у опытного предпринимателя, который ранее уже отчитывался в ФНС различными способами. Возможна санкция в виде штрафа в 200 рублей за непредоставление в ФНС сведений, необходимых для налогового контроля, согласно ст. 126 НК РФ, то есть за нарушение сроков предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговую инспекцию. Минимальный штраф в 1000 рублей за несдачу 4-НДФЛ на основании ст. 119 НК РФ не налагается.

Еще больше интересной и полезной информации здесь: https://nsovetnik.ru/

Понравилась статья? Тогда поставьте, пожалуйста, лайк, а еще лучше — поделитесь ею в социальных сетях, нам будет очень приятно. Спасибо!

http://zen.yandex.ru/media/id/5b1135b9256d5c490fc0d476/5bab5d5f8f43c900aac883d6

Форма 4-НДФЛ в 2019 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Содержание

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

• Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
• Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
• В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

• Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
• Цвет чернил: синий или черный;
• Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
• В пустых клетках ставим прочерк;
• Заполняем сведения большими печатными буквами;
• Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
• Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

• Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
• Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
• В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
• Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
• Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
• Заполняем по паспорту ФИО ИП;
• Указываем контактный телефон;
• В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
• Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/forma-4-ndfl-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-obrazec/

С 2020 года отменена налоговая декларация 4-НДФЛ

С 1 января 2020 года больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ. Об этом предупреждает ФНС в своем информационном сообщении от 08.01.2020 .

Также с начала 2020 года изменился порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Теперь по итогам отчетных периодов такие налогоплательщики должны исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, составленных налоговыми органами по данным о предполагаемом доходе.

Напомним, поправки в НК РФ, которые упраздняют декларацию 4-НДФЛ, внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/101400/

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

[3]

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

• Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
• С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
• С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

• Электронную версию подаваемого отчета.
• Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

http://buhproffi.ru/otchetnost/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

4-НДФЛ для ИП на ОСНО. Что это такое и кто сдает. Сроки сдачи. Новая форма 2019 г.

Декларация 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя, который работает на общем режиме налогообложения.

На основании сданной предпринимателем декларации происходит расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Сдавать декларацию необходимо вновь зарегистрированным ИП, а также ИП, у которых сумма дохода изменилась более чем на 50%.

На основании сданной декларации налоговая инспекция высылает уведомление об оплате авансового платежа по НДФЛ не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Авансовые платежи по НДФЛ должны быть перечислены не позднее 15 июля и 15 октября текущего года и не позднее 15 января года следующего за отчетным (пункт 9 статьи 227 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель только зарегистрировался и начал работать на общем режиме, то ему необходимо сдать декларацию 4-НДФЛ до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Т.е. до тех пор пока индивидуальный предприниматель работать не начал и доходы не получает, обязанности сдавать декларацию 4-НДФЛ у него нет.

Если у индивидуального предпринимателя значительно изменилась сумма доходов (более чем на 50% от суммы фактического (или предполагаемого) доходы за прошлый период), то необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Обратите внимание! Приказом ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/[email protected] были внесены изменения в форму декларации 4-НДФЛ. Применять новую форму декларации (скачать бланк) необходимо с 05 апреля 2019 года.

Подготовим декларацию 4-НДФЛ для ИП, звоните по тел.: (495) 661-35-70!

http://biznesanalitika.ru/novosti/4-ndfl-ip-osn-forma-2019

Отмена 4-НДФЛ в 2020 году

Среди важных изменений по НДФЛ 2020 года — отмена декларации 4-НДФЛ. Расскажем, кого оно коснется и что нужно делать после отмены этой отчетной формы.

Что такое декларация 4-НДФЛ?

4-НДФЛ — декларация, в которой плательщик-физлицо указывал предполагаемый доход за год. ИФНС на основании указанной суммы рассчитывала авансовые платежи и направляла уведомления на уплату.

Сдавали отчет ИП, применяющие ОСНО, а также частнопрактикующие лица — нотариусы, адвокаты и др. (п. 1, 7 ст. 227 НК РФ):

• при получении самого первого дохода с начала ведения деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
• при «слете» с какого-либо спецрежима и автоматическом переходе на ОСНО;
• если в течение года доход отклонялся от плана более, чем на 50% (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Отмена 4-НДФЛ с 2020 года

С 2020 года п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений…» вносит коррективы в ст. 227 НК РФ:

• форма 4-НДФЛ отменяется;
• плательщики НДФЛ самостоятельно исчисляют сумму налога и авансов по нему.

Иначе говоря, в расчетах с бюджетом появится связь с реальными, а не прогнозируемыми доходами физических лиц.

ИП и частнопрактикующим лицам, впервые зарегистрированным или перешедшим с других налоговых режимов, придется самостоятельно рассчитывать авансы по итогам 1-го квартала, полугодия и 9-ти месяцев исходя из:

• фактически полученных доходов,
• налоговой ставки,
• профессиональных и стандартных вычетов.

  Серая зарплата – ответственность работодателя

При этом необходимо учитывать платежи за предыдущие отчетные периоды. Аналогичные правила распространяются и на тех, кто уже работает на ОСН (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Что касается сроков уплаты авансов, они поменяются: уплатить деньги в бюджет необходимо не позже 25-го числа месяца, идущего за 1-м кварталом, полугодием и 9-ю месяцами.

Это значит, что новыми сроками уплаты авансовых платежей по НДФЛ станут 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Следовательно, начиная с 2020 года, ИП на ОСНО и «частники» должны отчитываться по налогу на доходы физлиц только декларацией 3-НДФЛ. Об изменениях декларации 3-НДФЛ читайте здесь.

Подводим итоги

• С 01.01.2020 декларация о предполагаемом доходе 4-НДФЛ отменяется.
• ИП и лица, занимающиеся частной практикой, перейдут на самостоятельный расчет авансовых платежей по НДФЛ.
• Срок уплаты аванса — не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончившимся периодом: 1-м кварталом, полугодием или 9-ю месяцами.
• ИФНС уведомлять налогоплательщиков о суммах к уплате перестанут.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/otmena-4-ndfl-2020/

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает ,описание и что это такое

Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.

Декларация 4-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию. Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС. За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.

Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.

Декларация 4-НДФЛ: кто сдает?

Это один из самых актуальных вопросов, затрагивающих индивидуальных предпринимателей, только начавших свою деятельность. Итак, кто сдает 3-НДФЛ/4-НДФЛ декларации? Форму заполняют в следующих случаях:

• В случае получения первого дохода с предприятия, то есть при регистрации индивидуального предпринимателя, заполняется декларация 4-НДФЛ.
• Кто должен сдавать — предприниматели, доход которых сократился на 50% по итогам календарного года.
• Предприниматели, доход которых за прошедший календарный год возрос на 50%.

Законодательство Российской Федерации четко обозначает правила подачи декларации 4-НДФЛ — кто сдает отчет и в какие сроки. Изменениям и иным трактовкам установленные правила не подлежат.

Сроки сдачи

Законодательством установлены определенные временные рамки, в которые должны сдаваться все формы, в том числе и декларация 4-НДФЛ 2016. Кто сдает декларацию — а именно индивидуальные предприниматели, — тот должен составить документ в определенные сроки; как правило, сложностей с этим не возникает. Предоставляется отчет в следующие сроки:

• Заполненная форма для новых предпринимателей подается в течение пяти дней месяца, который идет за месяцем получения первой прибыли.
• Действующие ИП подают декларацию после увеличения или снижения прибыли. Происходит это, как правило, в начале очередного налогового периода.

Штрафы за просрочку

Штрафные санкции в размере 200 рублей грозят тем индивидуальным предпринимателям, которые не предоставляют в указанные законом сроки или отказываются подавать декларацию 4-НДФЛ. Кто сдает отчеты несвоевременно или с опозданиями, могут не бояться никаких других санкций — кроме приведенного выше штрафа им ничего не грозит.

Отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

1. Декларация 3-НДФЛ составляется на основании доходов, уже полученных за прошедший календарный год, в то время как 4-НДФЛ оформляется на основании предполагаемых доходов.
2. В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ берутся нормы налогообложения. Её заполнение обязательно для тех граждан, которые получили определенный доход, с которого не был уплачен налог: к примеру, сумма с продажи или сдачи недвижимости в аренду.
3. Декларация 3-НДФЛ составляется для получения физическим лицом имущественного или социального налоговых вычетов.

В некоторых случаях декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ сопоставляются между собой — к примеру, когда по информации, представленной в 4-НДФЛ, не представляется возможным рассчитать аванс.

Порядок заполнения декларации

Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.

Декларация 4-НДФЛ составляется по стандартным правилам:

• Номер ИНН указывается в верхней части бланка.
• Номер корректировки вписывается в верхней части формы 4-НДФЛ. Кто сдает декларацию впервые, отмечает «0».
• Налоговый период — дата, по истечении которой ИП планирует получить указанный доход.
• Номер подразделения налоговой службы указывается в поле «предоставляется в налоговый орган».
• Код по ОКТМО.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации указывает свою личную информацию, паспортные данные и сумму дохода, получение которой планируется к следующему налоговому периоду. Расчет суммы производится предпринимателем самостоятельно без предоставления сторонних документов, подтверждающих вероятность ее получения.

Индивидуальные предприниматели-новички могут рассчитывать вероятный доход, основываясь на выручке, полученный за первый месяц работы.

Для тех ИП, кто работает на протяжении длительного времени, советуют высчитывать предполагаемый доход на основе суммы, указанной в отчете 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. Данный метод является одним из самых популярных и распространенных. В форме указывается меньшая сумма в том случае, если предприниматель считает, что в следующем году доходы компании снизятся, и наоборот: при предполагаемом повышении дохода рекомендуется вносить в декларацию большую сумму.

Помимо этого, при заполнении декларации желательно учитывать следующие особенности:

[1]

• Налоговый инспектор рассчитывает авансовые платежи только в том случае, если указанная в декларации сумма в полтора раза больше или меньше суммы, приведенной в форме 3-НДФЛ.
• Расчет авансовых платежей на основании фактического дохода за предыдущий налоговый период проводится в том случае, если разница между показателями, указанными в декларациях 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, составляет 50% в большую или меньшую сторону.

Как подается декларация 4-НДФЛ

В ФНС декларация 4-НДФЛ может быть подана одним из трех способов:

1. Индивидуальным предпринимателем лично или через представителя в бумажном варианте в двух копиях. Одна из них остается у ИП, вторая передается в налоговую.
2. Через почту отправлением с описью вложения. У предпринимателя на руках остается квитанция и опись вложения. Датой сдачи декларации будет считаться число, указанное в квитанции.
3. В электронной форме через операторов ЭДО или официальный сайт ФНС России.

Если декларация передается индивидуальным предпринимателем через представителя, то на последнего оформляется нотариально заверенная доверенность.

Некоторые отделения налоговой инспекции при передаче декларации в бумажном виде требуют ее аналог в электронном виде с указанием штрих-кода. В Налоговом кодексе РФ подобные требования не указаны, однако инспектор может отказать в приеме документов по данной причине. Обжаловать отказ всегда можно в вышестоящем органе ФНС.

Нужно ли сдавать нулевую 4-НДФЛ

Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.

Санкции за непредоставление декларации

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций. Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода. В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

http://businessman.ru/new-deklaraciya-4-ndfl-kto-sdaet-opisanie-i-chto-eto-takoe.html

Литература

2. Жинкин, С.А. Теория государства и права. Конспект лекций / С.А. Жинкин. — М.: Феникс, 2017. — 602 c.
3. Бредихин, А. Л. Правоведение. Учебное пособие / А.Л. Бредихин. — М.: Феникс, 2015. — 256 c.
4. Кофанов, Л.Л. Древнее право. Ivs antiovvm; М.: Спарк, 2012. — 313 c.
5. Казанцев, С.Я. Информационные технологии в юриспруденции / С.Я. Казанцев. — М.: Академия (Academia), 2012. — 369 c.

Оцените статью

Иван Касаткин

Высшее юридическое образование.
Стаж работы: 11 лет.

https://arnasai.ru