WordPress

Сдает ли ип 3-ндфл на енвд

Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 1
Полезная информация на тему: "Сдает ли ип 3-ндфл на енвд"с комментариями спецалистов.

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

Бизнесмен, будучи физическим лицом, в соответствии со гл. 23 НК РФ освобожден от уплаты НДФЛ, а кроме того – также налога на имущество. Это правило затрагивает только те доходы, которые появляются в результате основной – вмененной деятельности. Поэтому есть ряд исключений, при которых ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ.

Когда на «вмененке» уплачивают подоходный налог

Коммерсант обязан переводить в бюджет НДФЛ при следующих обстоятельствах.

  1. ИП совмещает разные виды деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а остальные – под ОСНО.
    В этом случае с дохода, полученного в результате деятельности, не подпадающей под ЕНВД, предприниматель обязан рассчитать размер подоходного налога, сделать отчисления в бюджет и сдать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
  2. Коммерсант работает исключительно на «вмененке», но получил доход, который по закону ЕНВД не облагается.
    Допустим, бизнесмен занимается перевозкой пассажиров в микроавтобусах. У него возникла необходимость продать одно из транспортных средств, непосредственно задействованных в работе. В этом случае с вырученных от сделки денег ИП обязан уплатить в бюджет НДФЛ. Это обосновано тем, что подобная деятельность не подпадает под ЕНВД.

ПРИМЕР
Если предприниматель совмещает «вмененку» и «упрощенку», то в этой ситуации декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД сдавать не нужно, поскольку полученный доход будет подлежать налогообложению в рамках УСН.

  • При утрате предпринимателем в текущем отчетном периоде права использовать ЕНВД в своей деятельности.
    Это может быть связано, например, с превышением нормы средней численности работников (стала более 100 чел.). Если ИП утратил право на ЕНВД, то он обязан перейти на ОСНО с начала отчетного периода, в котором это произошло. Что подразумевает необходимость сдавать 3-НДФЛ в налоговую службу по окончании года.
  • Если ИП продает собственное имущество, но уже в качестве обычного физического лица.
    Тогда полученный доход облагается подоходным налогом. Но в этом случае вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД, является не совсем корректным. Ведь, бизнесмен, по сути, совершает сделку как обычный человек без особого статуса.
  • ИП может добровольно сдавать 3-НДФЛ, чтобы получить причитающийся вычет.
  • Если ИП подпадает под один из этих случаев, он должен самостоятельно произвести расчет подоходного налога к выплате, заполнить декларацию, сдать ее в налоговую инспекцию и перечислить в казну НДФЛ в полном размере. Также см. «Кто платит НДФЛ».

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    http://buhguru.com/envd/ip-3-ndfl-na-envd.html

    Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

    Согласно статье 346.26 Налогового Кодекса РФ, предпринимателям, применяющим ЕНВД в своей компании, не нужно платить НДФЛ с доходов, которые получены в результате деятельности. Но иногда бизнесменам приходится вносить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Стандартизированный бланк декларации 3-НДФЛ разработан Приказом ФНС в 2019 г. Его предоставляют в налоговую службу физлица, индивидуальные предприниматели.

    Нужна ли сдача 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    Бизнесмены обязаны рассчитывать величину НДФЛ, составлять декларацию, отправлять ее в ИФНС по форме 3-НДФЛ, перечислять налог в следующих случаях:

    • ИП получил прибыль, которая не может по закону облагаться ЕНВД. Если предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров и в один момент он продал средство передвижения, то полученный доход он обязан обложить НДФЛ, поскольку вмененка не распространяется на такой вид деятельности, как реализация ОС. Но если предприниматель использует УСН и ЕНВД, то тогда он может не сдавать декларацию 3-НДФЛ, поскольку прибыль от продажи техники облагается в рамках упрощенки.

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 2

    Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД

    • Предприниматель занимается несколькими видами деятельности и использует две системы — ЕНВД и ОСН. В этом случае за прибыль, полученную
    • в рамках основного режима налогообложения, он должен отчитаться в налоговой и составить декларационный документ 3-НДФЛ.
    • Предприниматель реализует имущество в качестве обычного физлица. Доход от продажи облагается налогом на доход физических лиц.
    • Компания утратила право применять вмененку. Например, в течение года число сотрудников, трудящихся в компании, превысило 100 человек. Тогда ИП переходит на ОСН и по итогам отчетного периода должен предоставить документ по форме 3-НДФЛ.
    • Бизнесмен оформляет 3-НДФЛ как простой гражданин для получения вычета и возврата НДФЛ из бюджета.

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 3

    Титульный лист отчета

    Обратите внимание! Правила применения единого налога на вмененный доход обозначены в 26 главе НК РФ. Если предприниматель не выплачивает налог на доходы физлиц, то сдавать декларацию не нужно. Также плательщик ЕНВД не исчисляет и не платит НДС.

    Предприниматели, не находящиеся на спецрежиме ЕНВД, также обязаны составить декларацию. Там будут находиться нулевые показатели. Бланк заполняется не полностью, а лишь титульник и 1, 2 разделы.

    Заполнение декларации

    Для заполнения применяется унифицированный бланк документа, общий для физлиц и компаний. Основная разница заключается в содержании. Отличительные нюансы оформления декларации индивидуальным предпринимателем:

    • на титульном листе в поле «Код категории» вводят 720;
    • заполняют лист В.

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 4

    Образец листа В

    В другие листы сведения записывают в случае необходимости. Заполняя бланк 3-НДФЛ, нужно придерживаться некоторых правил:

    • все данные записывают авторучкой с черными или синими чернилами. Возможен второй вариант — на сайте ФНС заполнить образец и распечатать его;
    • выбирают листы отчета, которые соответствуют полученным доходам;
    • не допускаются исправления и помарки;
    • каждый лист декларации заверяется подписью руководителя;
    • расчетные данные в отчете должны соответствовать прилагаемым бумагам.

    Важно! Если предприниматель или сотрудник налоговой службы обнаружит ошибки или недочеты в сданной отчетности, то допускается сдача уточненной декларации.

    Если предприниматель самостоятельно составляет документ, то необходимо воспользоваться стандартизированным образцом за соответствующий налоговый период. Пример заполнения декларации поможет ознакомиться с нюансами и тонкостями, которые необходимо знать.

    Внесение данных в отчет 3-НДФЛ происходит в такой последовательности: сначала заполняют титульный лист, потом лист В, раздел 1 и 2. В титульнике понадобится указать сведения о налогоплательщике:

    • ФИО;
    • паспортные данные;
    • номер ИНН;
    • место проживания.

    На этом же листе заполняют клетку с кодом отчетности — год. Бланк В предполагает внесение сведений в такой последовательности:

    1. В строчке 010 нужно поставить «1» — это код деятельности для бизнесменов.
    2. В строке 020 пишут код по ОКВЭД, его можно отыскать в выписке из ЕГРИП, если у компании несколько видов деятельности, то по каждому оформляют отдельный лист, результат по итогу указывают в последнем.
    3. В пункте 2 вводят суммы доходов и расходов.
    4. В третьем пункте — итоговая сумма по всем листам В.
    5. В пункте 4 вводят данные по бизнесу — год постановки на учет и необлагаемый доход.
    6. Пункт 5 заполняется, если налоговая база менялась, и размер НДФЛ стал другим.

    Обратите внимание! Раздел 2 отражает величину полученного предпринимателем дохода и порядок исчисления суммы налога к уплате. Например, предприниматель за год получает доход в размере 250 тыс. руб. Он его указывает в строчке 010. НДФЛ, который он должен уплатить, составит 32 500 руб. (250 000 * 0,13). Сумму указывают в поле 070.

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 6

    Раздел 2 в 3-НДФЛ

    Из строки 100 переносится размер авансовых платежей, которые вносились ИП на протяжении года. Например, 13 тыс. руб. В строке 121 указывается величина НДФЛ к доплате — 19 500 руб. (32 500 — 13 000).

    В раздел 1 в строку 040 ставится рассчитанная предпринимателем сумма налога из второго раздела. Тут же пишут КБК и ОКТМО.

    Сроки уплаты и сдачи декларации

    Отчетный период подачи документа — календарный год. Декларацию необходимо отправить в инспекцию по адресу регистрации ИП с 5 января до 30 апреля года, который следует за отчетным.

    Оплата НДФЛ должна осуществиться до 15 июля.

    НДФЛ для ИП на ЕНВД без работников

    Компания может функционировать без сотрудников. Тогда, если предприниматель не нанимает персонал, за который он как налогоплательщик обязан перечислять НДФЛ, по сути, не должен оформлять декларационный документ за работников.

    Но, поскольку предприниматель сам получает доход от своей деятельности, то составление отчета по форме 3-НДФЛ на ЕНВД будет обязательным. Но ИП сдаст декларацию за себя.

    Обратите внимание! Актуален вопрос, надо ли ИП сдавать декларацию 3-НДФЛ при ЕНВД, если индивидуальный предприниматель не осуществлял свою деятельность и у него нет расчетных данных. В этом случае составлять нулевую отчетность 3-НДФЛ он не должен.

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 7

    Компания, работающая без сотрудников, освобождается от подачи бумаг 2-НДФЛ и всех отчетов в ФСС. Но до завершения отчетного периода он обязан внести платежи в ФОМС и ПФ РФ. Сдать нужно только декларацию по ЕНВД.

    Штрафные санкции

    Правила расчета и условия начисления штрафных санкций регламентированы статьей 119 НК РФ. Если предприниматель не успеет вовремя подать декларацию, то ему будут начислять дополнительные проценты от величины налога. Пени оставляют 5 %.

    Штраф копится за каждый месяц просрочки, даже за неполный. Максимальный процент, который могут начислить, равен 30 % от размера НДФЛ. Минимальный штраф равен 1000 руб.

    Например, предприниматель сдал декларационный документ 3 июля. Это означает, что он просрочил май, июнь и даже июль. Несмотря на то, что в июле прошло всего три дня, величина штрафа будет составлять 5 %, умноженные на три месяца просрочки. Эту сумму можно проверить так — санкция = 15 % от размера НДФЛ по отчетности.

    [3]

    Важно! Если бизнесмен отправит декларацию с опозданием на два дня, то даже такой срок повлечет выплату штрафов. Это касается и тех случаев, когда предприниматель сдает отчетность с нулевыми показателями.

    Компания может сдать декларационный документ в следующих вариантах:

    • бумажная форма на выбор вручается при личном посещении инспекции, через доверенное лицо, отправляется через почту с описью — это актуально для фирм с численностью сотрудников не более 100 человек;
    • электронная форма.

    Граждане, зарегистрированные в ИФНС как индивидуальные предприниматели, должны отчитываться перед налоговой за свою деятельность, несмотря на то, работала ли компания или по какой-то причине находилась в простое. Отчетность оформляется в форме декларации 3-НДФЛ. В бланке указывают сведения о доходах, расходах, НДФЛ. ИП составляет отчет единожды в год по завершении календарного периода.

    http://samsebeip.ru/ip/nalogi/nuzno-li-sdavat-3-ndfl-ip-na-envd.html

    Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 8

    Вмененная деятельность согласно главе 26.3 НК предусматривает освобождение предпринимателей от уплаты НДФЛ, НДС и имущества (стат. 346.26 п. 4). Доход от предпринимательской деятельности облагается фиксированным налогом, размер которого зависит от используемого ОКВЭД. В каких случаях ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ? Когда предпринимателю все же приходится платить подоходный налог государству? Об этом поговорим далее.

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    Бланк декларации по форме 3-НДФЛ утвержден ФНС РФ в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Обязанность отчитываться по своим доходам лежит на ИП, которые используют общую систему налогообложения ОСНО. Кроме того, такой отчет подается при оформлении налоговых вычетов различного характера; при получении дохода от реализации имущественных объектов, не использующихся в рабочей деятельности; а также при выполнении работы по ГПД, если налоговым агентом НДФЛ из вознаграждения не удерживается и не платится в бюджет.

    Если ИП находится на упрощенных режимах налогообложения – ЕНВД или УСН, по общим правилам подавать декларацию формы 3-НДФЛ не нужно. Не требуется платить подоходный налог в рамках вмененной деятельности согласно разъяснениям Минфина в Письме № 03-11-11/297 от 30.11.11 г. В то же время, есть ряд исключений, кроме приведенных выше, когда возникает обязанность налогоплательщика исчислить и отчитаться по НДФЛ.

    Составление декларации 3-НДФЛ требуется в следующих случаях:

    • При совмещении различных систем налогообложения (ОСНО и ЕНВД), если осуществляется от двух и более видов деятельности – отчетность составляется и сдается в ИФНС только по доходам, полученным в части общего режима.
    • При получении доходов по операциям, не связанным с предпринимательством, – допустим, ИП продает свой жилой дом, квартиру или машину. В этой ситуации выручка от реализации облагается подоходным налогом.
    • При получении доходов, не облагаемых ЕНВД, – к примеру, в результате реализации принадлежащего ИП транспорта. В этой ситуации операции с задействованным в предпринимательской деятельности имуществом подлежат налогообложению не вмененным налогом, а НДФЛ с обязательным предоставлением соответствующей декларации. Но при совмещении ЕНВД и УСН такой доход облагается упрощенным налогом, а не НЛФЛ (Письмо Минфина РФ № 03-11-09/4088 29.01.16 г.).
    • При утрате права на использование ЕНВД – возможность применения вмененки ограничена законодательно. Когда условия не выполняются, к примеру, если численность ИП превысила 100 чел., предприниматель обязан с начала периода нарушения перейти на ОСНО и пересчитать налоги, а также отчитаться перед ИФНС по декларации 3-НДФЛ.
    • При оформлении вычета – если предприниматель на ЕНВД собирается вернуть часть потраченных ранее средств с помощью различных вычетов, для этого требуется составление и сдача 3-НДФЛ в 3-летний срок.

    Обратите внимание! Обязанность по подаче декларации лежит на налогоплательщиках и выполняется предпринимателями самостоятельно. Если ИП попал в одну из приведенных выше ситуаций, он обязан в добровольном порядке составить декларацию, сдать ее в территориальное подразделение ИФНС и перечислить в государственную казну налоговые платежи. При нарушении обязательных сроков представления отчетности и уплаты налогов ИП грозят штрафные санкции, недоимки и пени.

    Вывод – в этой статье мы рассмотрели, сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД и в каких случаях. Как оказалось, у предпринимателей существует достаточно много оснований для представления такой отчетности даже при использовании вмененного режима.

    http://raszp.ru/nalogi/sdaet-li-ip-3-ndfl-na-envd.html

    3 ндфл ИП на енвд

    • Я ИП на ЕНВД, но для продления вида на жительство нужно 3-ндфл, что мне делать?
    • Я ИП на енвд. Налоговая требует декларацию 3-ндфл. Правомерно?
    • Сдавали 3 НДФЛ за 2013 г сдавать декларацию и платить НДС.
    • Ип на енвд какие налоги платить
    • Ип на енвд учет
    • Единая налоговая декларация ИП на енвд
    • Ндфл ИП на енвд
    • Ип на енвд аренда помещения

    1. Я ИП на ЕНВД, но для продления вида на жительство нужно 3-ндфл, что мне делать?

    1.1. В соответствии с Административным регламентом вы можете представить

    справка о доходах физического лица, справка с места работы, пенсионное удостоверение, подтверждение о получении алиментов, справка о доходах лица, на иждивении которого находится заявитель, справка о наличии банковского вклада с указанием номера счета и суммы вклада, иной документ, подтверждающий получение доходов от не запрещенной законом деятельности или нетрудоспособность.

    2.1. Для предпринимателя бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом. Этот доход рассчитывается оценочным путем согласно ст. 40 НК РФ. Навряд ли этот доход повлияет на ЕНВД Вашего супруга. Согласно Письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/3/338, если организация осуществляет предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход, суммы внереализационных доходов, относящихся к этой деятельности, в том числе в виде списанной просроченной кредиторской задолженности, налогами в рамках иного режима налогообложения не облагаются. А для его отца могут доначислить налоги на этот доход, исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного имущества.

    3.1. В данном случае стороны вправе самостоятельно по договору установить кто именно из них (арендатор или арендодатель) платит НДФЛ.
    Если одна из сторон юридическое лицо, то платить должно обязательно оно.
    При уплате НДФЛ нужно заполнять и 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    3.2. Уважаемая Ольга, вам нужно сдавать НДФЛ и показать расход по аренде авто. За физика у вас не должна голова болеть.
    Всего хорошего, удачи вам.

    3.3. Если заключен договор аренды, то ИП является налоговым агентом. В этом случае удерживает 13 %НДФЛ от арендной платы.

    4.1. Ваш муж может предоставить любой документ, подтверждающий его доходы, именно тот который у него есть, раз он ИП.

    5.1. Требование об уплате налога должно быть выслано в течении трех месяцев после образования недоимки по налогу (относительно ЕНВД после 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом). Требование должно быть исполнено налогоплательщиком в течении 10 дней. Обращение в суд на взыскание недоимки в течении 6 месяцев после выставления налогового требования. Поэтому у вас налоговая пропустила все сроки, и подобные действия незаконны. Обжалуйте решение инспекции в суде. Учтите сроки на обжалование.

    6.1. Да, безусловно может. Для получения развернутой консультации со ссылками на закон задайте платный VIP-вопрос, ибо бесплатно никто этим заниматься не будет
    Удачи Вам и всего доброго!

    7.1. Налоговая заставляет сдать НДС и 3-НДФЛ как индивидуальный предприниматель, хотя такой вид деятельности не включен.
    Требование правомерно, платить налог обязаны по УСН.

    8.1. Ничего. Надо сдать нулевые декларации, уплатить штрафы, и только после этого Инспекция ФНС разблокирует счет
    Всего хорошего.

    9.1. Вы можете предъявить в суд справку из налоговой о доходе по ЕНВД, кроме этого предъявить Ваши бухгалтерские документы, подтверждающие реальный доход от оборота.

    9.2. Увы, свой доход Вы больше никак не подтвердите. Только бухгалтерскими документами ИП и в судебном порядке.

    10.1. В случаи если Ваши водители являются ИП, Вам ничего не грозит, Вы поступали совершенно правильно. Если же Ваши водители являются физическими лицами (без статуса ИП), Вы по отношению к ним являетесь налоговым агентом, соответственно были обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ, а ровно уплачивать пенсионные и страховые взносы. Однако исходя из Ваших обстоятельств налоговая в ходе проверки будет в праве доначислить Вам только пенсионные и страховые взносы, НДФЛ за работников Вам не начислят, поскольку Вы выплачивали оплату за услуги без удержания НДФЛ.
    Всего доброго.

    11.1. Справку 2 НДФЛ предоставьте.

    12.1. Лариса, если Вы продали помещение для предпринимательских целей (для выгоды например), то закладывайте его как доход от предпринимательской деятельности, и да, если расписка оформлена надлежащим образом, то ее можно заложить в расходы.

    13.1. Вы обязаны подать разъяснения, т.к. автомобиль использовался в предпринимательской деятельности.
    При ЕНВД-при продаже авто необходимо оплатить НДФЛ и НДС
    При УСН-6% со стоимости продажи.

    http://www.9111.ru/%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/3_%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB_%D0%B8%D0%BF_%D0%BD%D0%B0_%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4/

    Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

    lori-0006777780-bigwww.jpg

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 9

    Похожие публикации

    ИП, применяющие «вмененный» режим налогообложения, не платят НДФЛ. Но в некоторых случаях они все же становятся плательщиками налога на доходы физлиц, а значит, должны подавать за себя декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Рассмотрим, в каких случаях ИП на ЕНВД сдает 3-НДФЛ.

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    Декларация 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Ее нужно заполнить и предоставить в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. 229 НК РФ).

    ИП на ЕНВД не платят налог с доходов физлиц, но только, если эти доходы получены в рамках «вмененной» деятельности. Те, кто перевел на «вмененку» всю свою деятельность, предоставлять декларацию по НДФЛ не должны (письмо Минфина РФ от 30.11.2011 № 03-11-11/297).

    В то же время, могут возникнуть следующие ситуации, когда декларация 3-НДФЛ для ИП, работающих на «вмененном» налоге, обязательна:

    1. ИП совмещает ЕНВД и общую систему налогообложения (ОСН) – декларация по НДФЛ будет предоставляться по доходам, полученным только от деятельности, облагаемой по ОСН;
    1. Утрачено право на дальнейшее применение ЕНВД — то есть, число работников стало более 100 человек или физические показатели для расчета «вмененного» налога превысили допустимый предел. ИП в этом случае должен перейти на ОСН с начала квартала, когда было допущено превышение, а по окончании года сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по доходам на общем режиме.
    1. ИП получил доход не от предпринимательской деятельности, например, действуя как физическое лицо, продал свое собственное имущество. В этом случае доход, полученный от продажи, должен облагаться НДФЛ.
    1. ИП-«вмененщику» необходимо как физлицу вернуть из бюджета НДФЛ, уплаченный ранее (чтобы получить имущественный вычет при покупке жилья и т.п.) — для этого предприниматель должен подать декларацию 3-НДФЛ в пределах 3-х лет с даты уплаты налога в бюджет. При этом неважно, подается ли такая декларация в срок до 30 апреля или позже.
    1. ИП получил доход, не облагаемый «вмененным» налогом. Например, при продаже транспортного средства, используемого при деятельности, облагаемой ЕНВД, продажа под «вмененный» налог не подпадает, а с суммы дохода уплачивается НДФЛ.

    http://spmag.ru/articles/sdaet-li-ip-3-ndfl-na-envd

    Для чего нужна декларация 3 ндфл для ип на енвд?

    Для чего существует декларация 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД? Такой вопрос часто возникает при подсчете налогов и оформлении документации.

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 10

    Единый налог на вмененный доход – это специальный упрощенный налоговый режим. Для ИП это значит, что отдельные сборы он не должен уплачивать. К этим налогам относятся НДС, НДФЛ, налог на имущество, согласно ст. 346.26 НК РФ.

    В соответствии с общим регламентом ведения налогового учета ИП, состоящие на системе ЕНВД не уплачивают НДФЛ с доходов, полученных в рамках ведения своего бизнеса.

    Но существуют ситуации, когда ИП на ЕНВД обязан будет уплатить НДФЛ в бюджет.

    Применение 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    Сдает ли ИП 3 НДФЛ на ЕНВД? Расчет суммы НДФЛ по форме 3-НДФЛ и перечисление платежа в бюджет государства бизнесмен, стоящий на ЕНВД, должен делать, когда он:

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 11

    • осуществляет не один вид коммерческой деятельности и совмещает ЕНВД и ОСН. Тогда о прибыли, полученной от применения режима ОСН, он отчитывается перед ФНС, представляя форму 3-НДФЛ;
    • имеет доходы без применения обложения ЕНВД;
    • не имеет возможности на использование ЕНВД. В таком случае ИП будет числиться перешедшим с начала этого периода на ОСН, поэтому по завершению года он представляет в ФНС форму 3-НДФЛ;
    • реализует как физическое лицо личную собственность, то прибыль от реализации будет облагаться НДФЛ;
    • в качестве физического лица подает декларацию для использования вычета и возврата НДФЛ из бюджета.

    Если у ИП есть бизнес, не попадающий под ЕНВД, но при этом ИП указывает его в ЕГРИП, то он не освобожден от предоставления декларации надлежащей формы.

    По указаниям НК РФ, ИП на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части доходов от осуществления главной деятельности. То есть он не удерживает налог от чистой прибыли, поэтому не предоставляет данные в ФНС.

    НК РФ гласит, что индивидуальный предприниматель, состоящий на ЕНВД, платит подоходный налог, когда появляется доход от деятельности, не предусмотренной кодами по классификатору ОКВЭД, полученной как физическое лицо, к примеру:

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 12

    • доходы от реализации имущества;
    • подарки, полученные в процессе участия в рекламных акциях;
    • проценты (от участия в иных организациях);
    • денежные средства от ведения бизнеса.

    Если ИП на ЕНВД выступает в лице нанимателя, то он удерживает НДФЛ в размере 13% с заработной платы своих сотрудников. Платеж уплачивается по месту регистрации ИП в регламенте со ст. 224 НК РФ.

    Состав декларации по форме 3-НДФЛ

    Форма 3-НДФЛ используется для физических лиц для формирования документации о приобретенной прибыли. Документ отдается в ФНС по завершению отчетного периода. В 2017 году заполнение декларации делается за предшествующий период.

    Обязательно к заполнению индивидуальным предпринимателем поле титульного листа, первого и второго разделов, листа В. Другие листы и разделы, при надобности, тоже могут заполняться. Основные моменты при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ:

    Сдает ли ип 3-ндфл на енвд - картинка 13

    • титульный лист (заполняются данные об ИП: ФИО в соответствии с паспортом, ИНН налогоплательщика, номер корректировки, дата введения данных и подпись);
    • раздел 1 (данные о доходах, уплачиваемых или возвращаемых в бюджет или же из него);
    • раздел 2 (отражение подсчета налоговой базы и совокупности платежей, необходимого уплате в бюджет);
    • лист В (нужен для исчисления общих доходов и расходов, приобретенных ИП от всех своих видов работ).

    Число листов В заполняется столько, сколько ИП применяет видов бизнеса. В разделе, где записывается общая прибыль, объем профессионального вычета, а также начисленные и уплаченные авансовые средства по налогу.
    Оформление формы 3-НДФЛ производится по стандартным критериям в установленном режиме. Совокупные выплаты округляются до целых, другие суммы могут быть занесены с копейками.

    Все листы формы последовательно нумеруются, на титульном листе указывается итоговое число листов. При заполнении ИП ставит код категории налогоплательщика 720.

    Текстовые поля формы должны заполняться заглавными печатными буквами. Если какое-то поле не заполняется, то проводится прочерк на всей строчке. При заполнении декларации на электронном носителе информации декларация распечатывается, прочерки не проставляются. Ошибки исправлять запрещено.

    Декларацию по форме 3-НДФЛ в одном экземпляре отдают в ФНС по месту регистрации.

    По желанию бизнесмена на ее копии налоговый инспектор может поставить печать с указанием даты принятия декларации, регистрационный номер и свою подпись.

    Декларация за прошедший налоговый период предоставляется не позднее, чем 30 апреля года, идущего за отчетным. При получении ИП иных видов прибыли заполняются другие листы декларации. ИП на ЕНВД сдает декларацию каждый квартал, до 20 числа, последующего за отчетным периодом месяца, уплачивают единый налог на вмененный доход и сдают в ФНС.

    Декларация сдается в ФНС на бумажном носителе (можно отнести самому, через доверенное лицо, либо отослать по почте) или в электронном виде.

    http://moeip.ru/nalog/envd/3-ndfl

    Заполнение 3 НДФЛ декларации для ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО и нулевая

    Оформление декларации по форме 3 НДФЛ является обязательным для ИП в случаях, установленных законодательством. Доходы полученные в результате предпринимательской деятельности подлежат учету для расчета суммы налога в целях уплаты в бюджет даже при применении спецрежима налогообложения. Заполнение отчетности несколько отличается для ИП осуществляющих деятельность на общем режиме или ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН.

    Когда ИП нужна декларация 3 НДФЛ

    Заполнение формы предполагается в двух случаях:

    Согласно ГК РФ, ИП считается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. А так как итогом такой деятельности является получение прибыли, обязанность выплаты подоходного налога вменяется в соответствии НК РФ (ст.227).

    Обязанность предоставления 3 НДФЛ для ИП отражена в кодексе и при применении льготных систем налогообложения, когда подоходный налог вместе с НДС и налогом на имуществом заменены одним налогом в соответствии с выбранным режимом ЕСХН, ЕНВД,УСН или ПСН. Отчетность требуется в данном случае при получении ИП доходов не от предпринимательства, которые облагаются НДФЛ. Прибыль ИП не от профдеятельности, расценивается законодательством как доход физлица и, следовательно, подлежит налогообложению в общем порядке.

    Если в течение отчетного налогового периода коммерческая выручка отсутствует, заполняется нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП, то есть в отчетности фиксируются нулевые показатели результата функционирования.

    ИП так же имеют право оформить возврат части суммы налога, уплаченного с дохода, но при определенных условиях:

    1. Наличие прибыли, с которой оплачивается НДФЛ, кроме доходов, полученных от долевого участия в компании и выигрышей.
    2. Работа по ОСН, так как осуществление деятельности любом из спецрежимов не предполагает уплату налога на доходы физлиц.
    3. Для ИП находящихся на льготном режиме есть иной доход, по которому он выплачивает НДФЛ по ставке 13%.

    Только при соблюдении перечисленных требований ИП может оформить вычет, например, при покупке квартиры.

    Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2019-2020 году

    Период сдачи отчетности для ИП предусмотрен законодательством РФ. В соответствии с НК РФ, предприниматели обязаны оформить декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2018 год ИП должны были предоставить сведения до указанного срока в 2019 году, а за текущий налоговый период необходимо предоставить декларацию до 30.04.2020 г.

    При закрытии ИП, сроки сдачи З НДФЛ другие. Коммерсанты, решившие прекратить осуществление предпринимательской деятельности обязаны отчитаться в налоговой в течение 5 рабочих дней после внесения соответствующей информации в ЕГРИП. А начисленный налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента сдачи декларации.

    Оформление налогового вычета можно осуществить в течение года, следующего за отчетным. Но если декларация оформляется одновременно на уплату налога и на компенсационное возмещение, то это необходимо сделать до 30 апреля.

    Способы сдачи декларации 3 НДФЛ

    В соответствии со ст. 80 НО РФ, заполненную декларацию по налогу можно сдать двумя способами:

    1. В бумажном варианте.
    2. В электронном формате.

    Бумажную версию необходимо представить в ФНС, в том числе территориальных налоговых органах, в операционном зале. 3 НДФЛ сдается лично ИП, или представителем по нотариально заверенной доверенности.

    Отчетность сдается в двух экземплярах, в одном из них инспектор фиксирует дату приема документов, удостоверяя этот факт своей подписью.

    Другой способ предоставления бумажной версии декларации в ФНС России направленной почтой. В этом случае датой сдачи документов считается день отправки, а не поступления письма в ФНС. Но для подтверждения сроков сдачи лучше отправлять документы заказным или ценным письмом с описью вложения. Когда письмо будет получено, отправителю вернется уведомление, свидетельствующее о приеме декларации. 3 НДФЛ считается сданной в установленный закон срок, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока.

    В электронном формате возможно отчитаться, например, за НДФЛ ИП на УСН, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченного специализированного оператора, с которым заключен договор на оказание услуг. Чтобы воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, необходимо зарегистрировать его через сайт ФНС или портал Госуслуги. Логином будет служить номер ИНН, а пароль следует получить в отделении ИФНС лично. Датой сдачи отчетности считается день отправки.

    Как заполнить новую форму декларации 3 НДФЛ для ИП

    Порядок заполнения отчетности зависит от причин ее оформления:

    • уплата НДФЛ в рамках осуществления деятельности ОСНО;
    • получение налогового вычета, в том числе ИП работающих на условиях спецрежима;
    • при получении прибыли от реализации недвижимости, не использующейся в предпринимательской деятельности.

    Основные правила как заполнить 3 НДФЛ для ИП:

    1. Запись данных осуществляется с первой ячейки каждой строки.
    2. В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
    3. Стоимостные показатели указываются в целых единицах, методом округления, кроме коэффициента К2, который округляется до 3 знака после запятой.
    4. Текстовую информацию требуется вносить заглавными печатными буквами.
    5. Цвет чернил –черный, синий или фиолетовый.
    6. Заполнение в электронном варианте предполагает применение шрифта Courier New (16-18 Пт).
    7. Страницы документа должны быть пронумерованы.
    8. На титульном листе и страницах 1 раздела ставится подпись и дата заполнения.
    9. Ошибки, исправления, двусторонняя печать документа не допустимы.
    10. Сначала заполняется 3 приложение, отражающее предпринимательские доходы ИП.
    11. Затем 2 раздел, в котором отражена налогооблагаемая база и значение НДФЛ.
    12. Полученные данные фиксируются в 1 разделе, в котором представляется обобщенная информация о выплатах и возвратах.
    13. В заключении заполняется титульная часть декларации, которая предполагает внесение сведений об ИП.

    На УСН

    Как уже отмечалось выше, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения не отчитываются в ФНС, в том числе не предусмотрена сдача по форме 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников. Но законодательством предусмотрены случаи, когда предприниматель обязан предоставить декларацию:

    • за прошедший отчетный период ИП лишился права деятельности по УСН, следовательно, требуется предоставить отчетность по ОСНО;
    • при реализации недвижимости, не применяющейся в предпринимательской деятельности;
    • при получении прибыли не в качестве ИП, а как физлицо;
    • при получении выигрыша (в ситуациях, предусмотренных законодательством);
    • при выплате дивидендов;
    • при выплатах по деятельности в иностранной валюте (не связанной с предпринимательством);
    • при осуществлении выплат облагаемых НДФЛ (зарплата работникам).

    При оформлении налогового вычета ИП заполняет титульный лист и разделы 1,2, в том числе

    Лист Д1при покупке квартиры или строительстве жилого дома
    Лист Е1при оформлении социальных и стандартных налоговых вычетов
    Лист Апри уплате НДФЛ от доходов, не относящихся к предпринимательской деятельности

    При продаже личной недвижимости заполняются титульный лист, разделы 1 и2, а также листы А и Д2.

    Образец заполнения 3 НДФЛ для ИП по УСН есть на сайте ФНС.

    На ЕНВД

    ИП перешедшие на ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц, которые заменяются налогом на вмененный доход. З НДФЛ для ИП на ЕНВД требуется в следующих случаях:

    • при осуществлении деятельности по нескольким режимам налогообложения;
    • при получении прибыли, которая не облагается ЕНВД;
    • утрате права применять спецрежим;
    • при выплате заработной плате работникам;
    • при оформлении вычета.

    Заполнение разделов и листов, аналогично с рассмотренному порядку по УСН.

    На ОСНО

    Как заполнять декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСНО:

    РазделЗаполнение строк
    Приложение 3010 – 01, соответствует предпринимательству;

    020 – вносится разновидность деятельности по ОКВЭД

    030-044 – отражаются данные для вычисления налогооблагаемой базы и определения НДФЛ;

    050-070 – указываются рассчитанные итоговые значения к уплате и размер вычета;

    080 – заполняется год регистрации фермерского хозяйства;

    090-100 – заполняется в случае самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы;

    110-150 – заполняются для определения вычетов профхарактера.

    Раздел 201 – ставка налогообложения;

    002- признак разновидности дохода, для предпринимательства значение 3;

    010-030 – совокупные значения всех доходов, в том числе не облагаемых НДФЛ;

    040- значение вычетов;

    050 – показатели, уменьшающие полученную прибыль;

    060 – значения налогооблагаемой базы;

    080-130 – сведения для исчисления НДФЛ;

    140- значение налога, уплаченного по ПСН;

    150- фиксируется сумма уплаченного НДФЛ;

    160 – возврат НДФЛ.

    Раздел 1010 – 1 – уплата/доплата, 2 –возврат, 3 – отсутствие НДФЛ;

    020 – указывается КБК;

    040 – размер НДФЛ к уплате;

    050 – НДФЛ к возврату.

    Титульный листвносятся сведения в соответствии с указанными строками (ИНН, код налогового органа, личные сведения ИП и т.д.).

    Нулевая декларация

    Отчетность ИП о своей прибыли требуется и в ситуациях, когда она отсутствует. Это связано с тем, что отсутствие налоговых отчислений должно быть зафиксировано документально. Нулевая 3 НДФЛ для ИП – это форма, в которой по всем основным показателям ставится «ноль».

    Для ИП обязательны к заполнению нулевой 3 НДФЛ листы:

    • титульный;
    • раздел 1,2;
    • приложение 3.

    При внесении сведений в листы нулевой декларации важно руководствоваться правилами:

    [2]

    • требуется соблюдать графические нормы заполнения, чтобы система сканирования смогла считать информацию;
    • для пунктуационных знаков используются отдельные ячейки;
    • допускаются сокращения;
    • строки, которые не заполняются обозначаются прочерками, сюда не относятся «нулевые строки».

    В Приложение N 2 приказа ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] описано каким образом необходимо заполнять форму, с указанием кодировок и другой полезной информации.

    В разделах 1-2 не фиксируются расчеты, но заполнить их обязательно. Особенность формирования нулевой 3 НДФЛ для ИП:

    010 – «3», отсутствие налога к уплате/возврату;

    020 – КБК 182 1 01 02020 01 1000 110;

    040-050 будут стоять нули.

    002 – «3», иные доходы;

    остальные поля – нули.

    Заполнение декларации 3 НДФЛ через программы и сервисы

    Для упрощения процедуры можно использовать соответствующие приложения для заполнения декларации:

    1. Бесплатные программы: «Налогоплательщик ЮЛ», «Декларация».
    2. Платные программы: «1С:Предприниматель».
    3. Платные сервисы: «Мое дело», «Б.Контур».
    4. Специализированные бухгалтерские компании.

    Пример заполнения декларации 3 НДФЛ для ИП

    Пример заполнения нулевой 3 НДФЛ для ИП, раздел 2, в котором фиксируются строки 001 (ставка 13%) и 002 – 3(иные доходы), остальные показатели нулевые.

    Далее рассмотрим как рассчитать налог в 3 НДФЛ для ИП по ОСНО. Например, индивидуальный предприниматель Степанова О.Т., образец 2018 года:

    • доход – 785 700 р.;
    • специализация ОКВЭД — 31.02, производство кухонной мебели;
    • затраты – 300 тыс. р. на материалы

    5 тыс. р. на амортизацию

    105,7 тыс. руб. зарплата работникам

    10 тыс. руб. прочие издержки;

    • авансовые платежи по НДФЛ — 30 тыс. руб.

    Заполнение декларации включает несколько листов:

    «Номер корректировки» — нулевое значение, т. е. форма является первичной.

    [1]

    Отчетный период – 2018, код отчетного периода – 34.

    Категория налогоплательщика – 720 (занятие предпринимательством в статусе ИП).

    Далее вписываются данные физлица (ФИО, дата рождения, паспортные данные и т.д.).

    1. Код вида предпринимательской деятельности – 01.

    030 – фиксируется полученный за год доход 785 700 руб.

    040 – затраты, которые уменьшают прибыль 420 700 тыс. (с детализацией в строках 041-044).

    050 – итог доходных поступлений 785700 руб.

    060 – обоснованные затраты 420 700 руб.

    070 – сумма авансовых платежей 30 000 руб.

    Из приложения 3 переносятся данные о доходах, затратах и авансах, для расчета налогооблагаемой базы. Она выводится в строке 060 как разность прибыли и затрат 785 700 – 420 700=365 000 р.

    070- сумма налога, равная 365000*13%=47 450 р.

    150 – сумма налогового бремени за вычетом авансовых платежей 17 450 руб.

    040 – сумма к уплате из раздела 2 стр. 150

    Заключение

    Заполнение декларации для ИП является обязательным в соответствии с законом. Предприниматели, осуществляющие деятельность на спецрежиме освобождаются от оформления отчетности, но при определенных условиях, закон обязывает и их уплачивать НДФЛ в бюджет. При отсутствии прибыли за отчетный период должна быть заполнена «нулевая» декларация.

    http://nalogovyj-vychet.ru/3-ndfl-dlya-ip/

    Литература

    1. Баскакова, М. А. Толковый юридический словарь бизнесмена (англо-русский, русско-английский) / М.А. Баскакова. — М.: Контракт, 2007. — 560 c.
    2. Перевалов, В. Д. Теория государства и права / В.Д. Перевалов. — М.: Юрайт, Юрайт, 2010. — 384 c.
    3. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
    4. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях