WordPress

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 1
Полезная информация на тему: "Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения"с комментариями спецалистов.

ФНС дополнила контрольные соотношения для РСВ и 6‑НДФЛ

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 2

Федеральная налоговая служба в письмах от 17.10.19 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected] привела дополнительные контрольные соотношения для расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ. Эти данные (их будут использовать налоговики при камеральных проверках) помогут налогоплательщикам проверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.

Напомним, что контрольные соотношения — это метод математической проверки, отражающий корректность введенных в расчет (декларацию) данных путем сопоставления определенных показателей. С помощью этих значений плательщики и инспекторы могут проверить, правильно ли заполнен расчет. Контрольные соотношения показателей оформлены в виде таблицы, в которой содержатся:

  • формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов расчета;
  • описание возможного нарушения законодательства;
  • действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Сейчас для проверки расчета по взносам страхователи применяют контрольные соотношения, которые приведены в письме ФНС от 29.12.17 № ГД-4-11/[email protected] Дополнительно к этому письму налоговики разработали еще два контрольных соотношения (КС 2.6 и КС 2.7). Они предусматривают сравнение размера выплат застрахованным лицам с величиной МРОТ, а также со средней заработной платой в субъекте РФ.

Если зарплата окажется меньше МРОТ (либо больше МРОТ, но ниже средней зарплаты в субъекте РФ), это может говорить о занижении базы для начисления взносов. В таком случае проверяющие направят сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием в течение 5 рабочих дней представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 3 Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Аналогичные контрольные соотношения (КС 3.1.1 и КС 3.1.2) предусмотрены для проверки расчета 6-НДФЛ. Если средняя заработная плата работников будет меньше МРОТ (либо больше МРОТ, но ниже среднеотраслевой в регионе), проверяющие могут заподозрить занижение налоговой базы.

Обратите внимание: при сдаче РСВ и 6-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те организации, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там все актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел плательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку» или судиться с инспекцией.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/10/15153

Обновлены контрольные соотношения для РСВ и 6‑НДФЛ

ФНС уточнила, как сравнивать доходы физлиц с величиной МРОТ и со средней заработной платой в субъекте РФ. Будьте внимательны при подготовке расчета РСВ и формы 6-НДФЛ за 2019 год.

Что изменилось

В октябре 2019 года ФНС дополнила действовавшие контрольные соотношения: добавила сравнение выплат застрахованным с МРОТ и средней зарплатой по субъекту РФ (письма ФНС от 17.10.19 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]). Однако в январе, когда стартовала отчётность, ФНС скорректировала критерии проверки (письмо ФНС от 17.01.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Контрольные соотношения по 6-НДФЛ

Октябрьское письмо ФНС предписывало сопоставлять размер выплат физлицам с МРОТ и средней зарплатой в субъекте РФ. Теперь со средней зарплатой в субъекте РФ сравнивается не зарплата каждого работника, а средняя величина по налоговому агенту.

Контрольные соотношения по РСВ

Правки внесены в сравнение зарплаты, МРОТ и размера средней заработной платы в субъекте РФ. Теперь в письме ФНС приводятся отдельные формулы контрольных соотношений для РСВ за I квартал расчётного периода (первый отчётный период, если работа начата в течение года) и за последующие отчётные (расчётные) периоды. Они отличаются.

Как это отразится на отчётности

В начале января разработчики Контур.Экстерна добавили проверку на контрольные соотношения в РСВ. Но от пользователей стало поступать много жалоб: проверка срабатывала в случаях, когда сотрудник работал на долю ставки. Проверку отключили и после выхода письма от 17 января не стали включать снова, потому что ситуация повторилась бы.

Это значит, что при отправке РСВ и 6-НДФЛ программа не покажет, что размер выплат ниже МРОТ или среднего по субъекту РФ. Если контрольные соотношения не выполнятся, ФНС примет отчёт, но затем в рамках камеральной проверки направит компании требование о пояснениях, на которое нужно будет ответить в течение 5 дней.

Чтобы подготовиться к такому развитию событий, вы можете до отправки отчёта проверить, выполняются ли у вас контрольные соотношения. МРОТ известен, а среднюю зарплату по отрасли и субъекту федерации можно определить с помощью калькулятора по расчёту налоговой нагрузки на сайте ФНС. Там пока данные только для 2018 года и по ОСНО, но они позволяют хотя бы приблизительно понять, ждать ли вам требований.

Чтобы увидеть средние данные по зарплате, выберите в качестве налогового периода 2018 год, найдите в выпадающем списке свой вид деятельности и субъект РФ:

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 4

На открывшейся странице внизу будут среднеотраслевые данные по зарплате в регионе:

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 5

Если вы обнаружите, что ваши выплаты ниже МРОТ и средних показателей по субъекту РФ, будьте готовы пояснить ситуацию сотрудникам налоговых органов.

http://kontur.ru/articles/5698

РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

rsv_i_6-ndfl_kontrolnye_sootnosheniya.jpg

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 6

Похожие публикации

Расчеты по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ должны сдавать в ФНС все субъекты хозяйствования, имеющие наемный персонал и производящие выплаты физлицам. После перехода к налоговикам функций контроля расчетов с бюджетом по страховым отчислениям у ФНС появилась возможность сопоставлять данные отчетности по подоходному налогу и страховым взносам. Специалистами налогового органа разработаны как внутренние контрольные соотношения по каждому виду отчета, так и междокументные, их надо учитывать всем налогоплательщикам при самостоятельной предварительной проверке содержания сдаваемых в налоговую инспекцию расчетов. Недавно контрольные соотношения были дополнены, рассмотрим их подробнее.

Сверка РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Содержание контрольных соотношений по отчетным формам доводится до налогоплательщиков письмами ФНС.

Контрольные соотношения по форме 6-НДФЛ приведены в письме ФНС от 10.03.2016 г. № БС-4-11/[email protected] С его помощью сверяется корректность выведения сумм по налоговым вычетам, начисленному налогу и фиксированным авансовым платежам.

Актуальные показатели для сверки данных между расчетом 6-НДФЛ и РСВ представлены в письмах ФНС от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/[email protected], и в недавнем письме от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected], дополнившем письмо № БС-4-11/[email protected] одним новым междокументным соотношением.

[2]

Сначала проводится проверка 6-НДФЛ, контрольные соотношения проверяются и в рамках отчета РСВ. Когда проверка отчетных форм завершена, начинается сопоставление данных разных отчетов налогоплательщика по правилам, зафиксированным в междокументных контрольных соотношениях. Если на любом этапе возникают несоответствия, специалисты налогового органа вправе истребовать у налогоплательщика пояснения.

Рассмотрим, какие предусмотрены для РСВ и 6-НДФЛ контрольные соотношения в 2019 году:

Если предпринимателем или предприятием был подан расчет 6-НДФЛ, обязательно должен быть сдан и отчет по страховым взносам (РСВ). Если это правило нарушено, налоговики направляют в адрес налогоплательщика требование о предоставлении отчетности, при невыполнении требования нанимателю выписывается штраф.

Проверять надо и суммовые соотношения 6-НДФЛ и РСВ. Налоговая база для НДФЛ (начисленный доход в строке 020 за минусом дивидендов в строке 025) должна быть больше или равна базе для исчисления «пенсионных» страховых взносов (это число берется из строки 050 подраздела 1.1 к разделу 1 РСВ). При несоблюдении такого требования налоговики направляют налогоплательщику запрос о предоставлении пояснений. Данное соотношение не подходит для самопроверки ИП на ПСН или на ЕНВД, нельзя ее применять и в отношении юридических лиц, имеющих обособленные подразделения.

В первом случае непредставление отчетности по страхвзносам считается нарушением налогового законодательства, это чревато для работодателя штрафными санкциями. Во второй ситуации возникают числовые расхождения РСВ и 6-НДФЛ, которые могут быть обусловлены объективными причинами, то есть не всегда несоответствию предшествует ошибка бухгалтера.

Дополнительные требования для междокументарной сверки отчетности по доходам наемных работников обозначены Письмом ФНС от 20.03.2019 г. № БС-4-11/[email protected] Согласно введенному письмом соотношению, начисленные доходы, за минусом дивидендов по 6-НДФЛ (разность строк 020 и 025), должны быть равны или больше, чем сумма начисленных физлицам выплат с учетом необлагаемых взносами сумм по РСВ (строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ). Сравнение производится в целом по отчетному периоду, эта формула применима для налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения (в итоговых показателях должны быть учтены суммы по «обособкам»). Если такое соотношение РСВ и 6-НДФЛ 2019 года нарушено, это свидетельствует о занижении суммы начисленного дохода, и налоговики направляют работодателю запрос на предоставление пояснений.

[3]

Ответить на требование налогового органа о даче пояснений следует в течение 5 дней. При допущении в отчетности ошибки, надо подать корректирующие формы. При подтверждении факта наличия налогового правонарушения инспектором составляется акт проверки.

Расхождения РСВ и 6-НДФЛ – пояснения

Неравенство в суммах начисленных доходов по данным разных отчетов может иметь место, если в отчетном периоде были выплаты, подлежащие налогообложению НДФЛ, но не являющиеся базой для страховых отчислений (например, оплата аренды физлицу по договору ГПХ страхвзносами не облагается, но из нее удерживается НДФЛ). Поэтому нестыковки между формами РСВ и 6-НДФЛ не всегда свидетельствуют о наличии в отчетах ошибок. Причину возникновения таких расхождений придется объяснить, при этом нужно учесть следующие рекомендации по составлению пояснений для ИФНС:

объяснительная формируется в произвольном виде;

в ней следует указать реквизиты (номер, дату) запроса налоговиков, на который работодатель отвечает;

при даче пояснений нужно акцентировать внимание на отсутствии ошибок в обоих отчетах;

необходимо привести поясняющую информацию именно по тем суммам, из-за которых возникли расхождения.

http://spmag.ru/articles/rsv-i-6-ndfl-kontrolnye-sootnosheniya

«1С:ЗУП 8» (ред. 3): особенности контрольных соотношений между 6-НДФЛ и ЕРСВ (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.10.

[1]

Согласно письму ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected] должно выполняться междокументное контрольное соотношение (КС) 3.6. Оно подразумевает два условия:

  • если представляется в ИФНС отчет 6-НДФЛ – должен быть и Расчет по страховым взносам;
  • сумма начисленного дохода без учета дивидендов (Разница строк 020 и 025 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) не может быть меньше суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц (строка 030 Подраздела 1.1 Расчета страховых взносов, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]).

Нарушение КС 3.6 может свидетельствовать о том, что какую-то выплату ошибочно не включили в налогооблагаемую базу по НДФЛ. Поэтому необходимо внимательно проанализировать причину возникшего несоответствия.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 реализована проверка выполнения этого КС, начиная с отчетности за полугодие 2019 года.

Если отчет 6-НДФЛ уже сформирован, а Расчет по страховым взносам нет, то в результате проверки (меню Отчетность, справки1С-Отчетность— отчет 6-НДФЛ за I полугодие – кнопка ПроверкаПроверить контрольные соотношения) программа сообщает о наличии ошибки с описанием нарушения «Не найден расчет по страховым взносам». После формирования и заполнения Расчета по страховым взносам ошибок по этому КС не обнаруживается.

Обратите внимание, что в ряде случаев КС может не выполняться. Например, если в организации выплачивались суточные. В таком случае представляемые в ИФНС отчеты следует сопроводить пояснением.

Напомним, что срок представления Расчета по страховым взносам за полугодие 2019 года – 30.07.2019, а отчета 6-НДФЛ — 31.07.2019.

http://buh.ru/articles/faq/92642/

Новые контрольные соотношения для 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам

Чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой инспекцией, рекомендуем самостоятельно проверять правильность заполнения расчетов по контрольным соотношениям, так же как потом это будут делать инспекторы. Согласно Письмам ФНС от 17.10.2019 ( N БС-4-11/21381 и N БС-4-11/[email protected] ) КС для расчета по взносам и 6-НДФЛ дополнены.

контрольные соотношения 6-НДФЛ

Добавленные контрольные соотношения будут применяться при сверке показателей 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Междокументные КС предназначены для контроля показателей средней заработной платы, которая определяется по каждому работнику на основании сведений формы 2-НДФЛ. Соотношение применяется к 6-НДФЛ за год.

Размер средней заработной платы не должен быть:

  • меньше или равен МРОТ;
  • меньше средней зарплаты в субъекте РФ по отрасли экономики. Узнать размер средней отраслевой заработной платы по регионам можно на сайте Росстата.

Такая проверка поможет выявить работодателей, неправомерно занижающих заработную плату работникам.

В случае несоблюдения хотя бы одного из условий ФНС решит, что налоговая база занижена. Инспекция направит уведомление о найденных несоответствиях и запросит пояснения, которые нужно предоставить в течение 5 дней. Также может назначить проведение налогового контроля с целью установления факта нарушения законодательства.

Контрольные соотношения РСВ

Дополнительные междокументные контрольные соотношения (2.6 и 2.7) введены и для проверки показателей формы действующего расчета по страховым взносам. Сравнивать по новым соотношениям нужно суммы выплат сотрудникам в рамках трудовых отношений (разница граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3) с МРОТ и размером средней отраслевой зарплаты.

Суммы выплат должны превышать величину МРОТ и средней заработной платы в регионе по отрасли экономики за предшествующий расчетный период. Если выплаты меньше, это привлечет внимание ИФНС как признак возможного занижения базы для расчета страховых взносов.

Если проверкой выявлены противоречия в сведениях и ошибки, страхователя попросят предоставить пояснения или внести исправления в отчетности.

Правовой сборник Консультант Плюс

Правильно подготовить и сдать отчетность за 9 месяцев поможет бесплатный сборник «Сдаем отчетность за 9 месяцев». В нем вы найдете документы для подготовки налоговой и бухгалтерской отчетности, действующие контрольные соотношения, классификаторы и т.д. Отправьте заявку и получите сборник материалов бесплатно!

http://m-style.su/news/novye-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-6-ndfl-i-rascheta-po-strakhovym-vznosam/

Расхождение 6-НДФЛ и РСВ – пояснения

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 7

Для проверки корректности заполнения РСВ и 6-НДФЛ контрольные соотношения (КС) определены налоговиками в соответствующих письмах. С момента перехода под контроль ФНС страховых взносов налоговые органы получили возможность сверять показатели в отчетности по подоходному налогу и взносам. Разработанные КС позволяют проводить внутридокументную и междокументную проверку. Эти требования нужно учитывать налогоплательщикам для самостоятельного уточнения правильности формирования отчетов.

Разберемся, как выявить расхождение 6-НДФЛ и РСВ. Отдельно рассмотрено, по какой причине могут не совпадать данные и как составить пояснения о расхождении 6-НДФЛ и РСВ.

Сверка РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Разработкой КС занимается ФНС. До сведения налогоплательщиков содержание актуальных соотношений доводится в отдельных письмах:

Контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ – 2019 год:

  • Подача налоговым агентом формы 6-НДФЛ означает, что нужно предоставлять и расчет РСВ. Поскольку в этом случае сотрудникам выплачиваются доходы, с которых требуется уплатить взносы. При нарушении такого соотношения налоговики высылают работодателю требование о подаче отчетов. Если все-таки расчет не предоставлен в установленные сроки, с нанимателя взыскивается штраф.
  • Совокупная величина начисленных в 6-НДФЛ доходов, кроме дивидендов (стр. 020 разд. 1 – стр. 025 разд. 1) должна равняться или превышать отраженную в РСВ базу для расчета взносов на ОПС (пенсионных). Формула для вычисления данного контрольного соотношения имеет следующий вид:

стр. 020 р.1 6-НДФЛ — стр. 025 р.1 6-НДФЛ ≥ стр. 050 гр.1 подр. 1.1 р.1 РСВ

Это КС не используется, если имеются ОП, а также в отношении ИП на патенте или вмененке. При выявлении подобной разницы между РСВ и 6-НДФЛ плательщику высылается требование из ИФНС о подаче пояснений.

  • Новое КС (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected]) учитывает при определении базы для исчисления взносов необлагаемые суммы. Раньше такие выплаты работникам не учитывались, поэтому очень часто при проверке между отчетов между собой возникали расхождения. И налоговики начинали рассылать компаниям требования о подаче пояснений. После уточнения КС число налоговых разрывов РСВ и 6-НДФЛ сократилось.

Если РСВ не совпадает с 6-НДФЛ – причины

Обычно разница РСВ и 6-НДФЛ возникает из-за того, что некоторые суммы, с которых исчисляется подоходный налог, не попадают под обложение взносами (к примеру, арендные платежи физлицу по договору ГПХ). Или может быть обратная ситуация, когда доход облагается НДФЛ, но не взносами (к примеру, при выдаче матпомощи более 4 тыс. руб. бывшему работнику).

Довольно часто образуются расхождения в 6-НДФЛ и РСВ-1 из-за разницы в датах признания доходов по подоходному налогу и взносам. К примеру, премия для исчисления взносов берется на дату ее начисления. В то же время по подоходному налогу такая выплата, кроме месячной, и если она выдается согласно принятой в организации системе оплаты труда, учитывается на дату фактической выплаты средств.

Бывают и расхождения в РСВ и 6-НДФЛ из-за больничных пособий. В 6-НДФЛ (гр. 020) пособия могут отражаться на дату выплаты. А в РСВ на день начисления. Из-за этого возникает разница. Ведь с больничных сумм взносы считаются на дату начисления в учете. А подоходный налог – после фактических расчетов с сотрудником. В 2019 году после принятия нового КС такого расхождения между РСВ и 6-НДФЛ, как было в 2018 году и ранее, уже не будет.

Расхождение между 6-НДФЛ и РСВ – пояснения

Если контрольные суммы в РСВ и 6-НДФЛ расходятся, придет требование из ИФНС о даче пояснений. Или можно заранее направить уточнения налоговикам, если вы увидели несоблюдение КС.

Унифицированного бланка для объяснительной не утверждено. Пояснения формируются в произвольной форме. Укажите реквизиты требования, на которое вы даете ответ; поясните причину разницы в показателях. Обязательно акцентируйте внимание на том, что ошибок в отчетности нет. Направьте пояснения в 5-дневный период для отправки электронного ответа; в 10-дневный – для бумажного.

Обратите внимание! Если при проверке вы обнаружили ошибки в заполнении отчетности, их нужно исправить. Для этого в налоговую подаются уточняющие формы за нужный период. Подача пояснений не требуется.

http://raszp.ru/nalogi/ndfl/raskhozhdenie-6-ndfl-i-rsv.html

6-НДФЛ: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 9

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации. С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей. Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

  • стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
  • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
  • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 10

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
  • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/[email protected], в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей6-НДФЛ2-НДФЛ
По суммам доходовстр. 020 (раздел 1)стр. «Общая сумма дохода» (раздел 5)
По суммам дивидендовстр. 025 (раздел 1)гр. «Сумма дохода» с кодом 1010 (раздел 3)
По суммам исчисленного налогастр. 040 (раздел 1)стр. «Сумма Налога исчисленная» (раздел 5)
По количеству физлицстр. 060 (раздел 1)количество справок 2-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

  • стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
  • стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
  • суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
  • должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 12

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

  • кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
  • доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 13

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов. Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно. Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

http://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/kontrolnyie-sootnosheniya-6-ndfl.html

Проверяя РСВ и 6-НДФЛ, налоговики сопоставят зарплаты с МРОТ и с отраслевыми

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 14

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 15

ФНС выпустила дополнительные контрольные соотношения для РСВ и 6-НДФЛ.

В дополнение к своему письму двухлетней давности, в котором была приведена полная версия актуальных контрольных соотношений для расчета по взносам, ФНС выдала дополнительные соотношения для РСВ (письмо от 17.10.2019 N БС-4-11/[email protected]). Правда, все эти они (в том числе и дополнительные) касаются формы расчета, которая была утверждена еще в 2016 году.

Добавились междокументные КС – в частности, налоговики будут сравнивать сумму выплат с МРОТ, и, если первое меньше второго, делать вывод о возможном занижении базы по взносам. Для начала налоговики потребуют пояснения. Если и после этого останутся подозрения, то начнутся «иные мероприятия налогового контроля».

Если же сумма выплат превысила МРОТ, но при этом не дотянула до средней региональной зарплаты по соответствующей отрасли, то последствия будут теми же.

Напомним, что недавно введена новая форма РСВ для отчетности начиная с 1 квартала 2020 года. К ней контрольных соотношений пока нет. Но направление мысли ФНС вполне ясно.

Все то же самое касается и расчета 6-НДФЛ. К нему добавлены точно такие же контрольные соотношения с единственной разницей: база для сравнения с МРОТ (и далее) – средняя зарплата (письмо от 17.10.2019 N БС-4-11/[email protected]). Соотношения относятся к действующей форме 6-НДФЛ, в которую последние изменения вносились весной 2018 года. Хоть КС и касаются 6-НДФЛ, но смотреть налоговики при проверках будут также и справки 2-НДФЛ, что также следует из этих новых соотношений.

http://www.audit-it.ru/news/account/998657.html

Новые контрольные соотношения в РСВ и 6-НДФЛ 2019

После приема отчетности (промежуточной и годовой) ИФНС проводит тщательный анализ Контрольных соотношений. Своими приказами от 17 октября этого года она дополнила их новыми показателями, подлежащими оценке и пристальному изучению. Теперь Расчет 6-НДФЛ и форма РСВ будут проверяться на соотношение уровня дохода работников компании с уровнем зарплаты в регионе и МРОТ.

Какие величины надо сравнить в расчетах 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ

В Приложении к приказу № БС-4-11/[email protected] налоговое ведомство указало дополнительные контрольные соотношения (КС) показателей в расчете 6-НДФЛ (форма по КНД 1151099).

Приказ ФНС № БС-4-11/[email protected] и его Приложение также содержат новые соотношения значений между документами, которые важно знать при сдаче расчета по страховым взносам РСВ (форма по КНД 1151111).

КС отчетности 6-НДФЛ см. в письме ФНС

от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], расчета РСВ см. в письме ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]

Показатели в этой отчетности проверяются инспекторами, чтобы исключить занижение плательщиками базы и, соответственно, самих налогов, страховых взносов. Для этого нужно соотнести сумму показателя оплаты труда за каждый месяц отчетного периода с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой. При этом, если будет зафиксирован один из следующих случаев, КС не соблюдаются:

    сумма выплат в компании МРОТ, но сумма выплат 19 ноября 2019

http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/novye-ks-v-raschete-po-strahovym-vznosam/

Скорректированы контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ

Рсв и 6-ндфл контрольные соотношения - картинка 18
Milkos / Depositphotos.com

Напомним, что в 6-НДФЛ средняя заработная плата за год (по каждому работнику на основании данных Приложений «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» формы 2-НДФЛ, относящихся к оплате труда, представленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период) сравнивается с МРОТ, а также с размером отраслевой средней зарплаты в субъекте РФ.

Теперь при сравнении с отраслевой средней зарплатой в субъекте будет приниматься во внимание средняя заработная плата не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту.

Кроме того, скорректированы формулы, применяемые при сравнении по РСВ зарплаты на предприятии с МРОТ и величиной средней отраслевой заработной платы. Они теперь разные для расчета за 1 квартал (первый отчетный период при начале деятельности в течение года) и для расчета за последующие отчетные периоды.

http://www.garant.ru/news/1315915/

Литература

  1. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
  2. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
  3. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.
  4. Косаренко Н. Н. Валютное право. Курс лекций; Wolters Kluwer — Москва, 2010. — 144 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях