WordPress

Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения - картинка 1
Полезная информация на тему: "Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения"с комментариями спецалистов.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года по новой форме

Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения - картинка 2

Расчет по страховым взносам готовят и сдают в налоговую все предприниматели и юридические лица, у которых есть официально трудоустроенные сотрудники. В этой статье мы подготовили подробную информацию о заполнении документа

Кто должен сдать расчет по страховым взносам

  • юридические лица и их подразделения (включая иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ);
  • индивидуальные предприниматели;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Что изменилось в новой форме РСВ

Появились поля с данными о закрытом обособленном подразделении с указанием кода реорганизации или ликвидации страхователя.

Если к моменту сдачи отчетности обособленное подразделение лишили права выплат вознаграждений физлицам, указывают код «9».

Для ИНН и КПП закрытого подразделения добавили отдельные поля.

Лист о физическом лице без статуса ИП.

Добавили строку 001 «Тип плательщика (код)». В ней указывают «1», если в течение квартала фактические выплаты были, и «2» при отсутствии таких выплат.

Стало 10 приложений. Убрали строки, в которых прописывалась итоговая сумма к уплате.

Подразделы 1.1 и 1.2.

Строку с номером 040 сменили номер на 045.

Добавили поле 003, теперь код основания заполнения расчета не указывается. В этом подразделе указывают код класса условий труда.

Подраздел убрали, теперь это приложение 1.1 первого раздела.

На страницу 001 (перешла из приложения 1) добавили код плательщика тарифа. Информацию можно взять из приложения 5 к порядку заполнения.

Показатели из приложения добавили к этому разделу.

Теперь при применении нескольких тарифов нужно заполнять соответствующее количество приложений 2 (кроме строк 070-090, в них вносят общую информацию по плательщику взносов).

Добавили строку 015. В ней указывается количество физических лиц, по выплатам которым определяют взносы по тарифу, указанным в приложении 2 к разделу 1 (раньше это было первое приложение).

База по взносам выплат в пользу временно пребывающих иностранцев (не являющихся гражданами ЕАЭС) и лиц без гражданства, теперь указывается в строке 055.

Изменили коды. ИП и ООО на УСН и ЕНВД для указания основного тарифа взносов теперь указывают код 01, а не 02 и 03 как раньше.

Приложение 7 (новое для организаций-аниматоров).

Строку 010 заменили на поле 010. Это поле заполняют при аннулировании или исправлении в строках 020-060 подраздела 3.1 (в таком случае везде проставляют код «1»). Также убран ряд других полей.

Убрали итоговые строки о начисленных страховых взносах на ОПС.

http://delovoymir.biz/raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2020-goda-blank-i-obrazec-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года : форма и образец заполнения

Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2019 года.

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Заполняем Приложение 2 к Разделу 1

В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!

Разъяснения по ФНС по РСВ за 1 квартал

При заполнении зачета в апреле учите новые разъяснения налоговой.

  1. При заполнении строки 001 приложения 1 к разделу 1 не применяются коды “08”, “09” и “12”.
  2. При заполнении графы 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 не применяются коды “ПНЭД”, “ВЖЭД” и “ВПЭД”.
  3. Коды категорий застрахованных лиц “АСБ”, “ВЖСБ”, “ВПСБ” применяются плательщиками при заполнении графы 200 подраздела 3.2.1 раздела 3 в случае указания в строке 001 приложения 1 к разделу 1 кодов “10” и “11”.
  4. К разделу 1 не заполняются приложения 6 и 8.
  5. При заполнении поля 002 подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 не применяются коды “2” и “3”.

Специальные разделы отчета РСВ за 1 квартал 2019 года

Перечислим специфические страницы РСВ-отчетности, которые возникают далеко не у всех. И если в вашей организации нет соответствующих оснований, то вы их смело пропускаете.

Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 – их заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 будут у тех, кто начисляет пенсионные взносы по доптарифам.

Приложения 5–8 к разделу 1 – для применяющих пониженные тарифы.

Приложение 9 к разделу 1 – по выплатам иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ.

Приложение 10 к разделу 1 заполняется в отношении студентов, которые работали в студотрядах.

Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года

  1. Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:
  • в поле 020 — КБК платежа;
  • в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
  • в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по медицинской страховой программе:
  • в поле 040 — КБК;
  • в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
  • в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):
  • в поле 100 — КБК;
  • в поле 110 — общая сумма;
  • в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Подраздел 1.

    1, в котором отражаются:

  • в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
  • в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
  • в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
  • в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
  • в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
  • в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
  • в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
  • в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.

Интересное: Сколько действует справка о составе семьи для соцзащиты

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Абсолютно все работодатели-страхователи должны сдавать отчетность по страховым взносам в налоговую. Первый отчетный период в 2019 году – 1 квартал.

Даже если компания не начисляла в отчетном периоде выплаты работникам, она все равно сдает расчет по страховым взносам, но за 1 квартал в таком случае он будет нулевым. Исключений на этот случай Налоговый кодекс не предусматривает.

Сотрудники, с которыми действует трудовой договор, остаются застрахованными, даже если компания не начисляла выплаты. Это правило касается и директора – единственного учредителя.

Состав и заполнение

Отчетность по взносам в ПФР и ФФОМС предусматривает заполнение титульного листа (в котором отражается основная информация о работодателе) и нескольких разделов.

1Информация об обязанности плательщика произвести страховые взносы, включая расчеты уплаченных на страхование сумм.
2Содержит информацию как в первом разделе, но относящуюся к плательщикам – главам крестьянских (фермерских) хозяйств.
3Информация по каждому сотруднику, застрахованному в законном порядке, за три последних календарных месяца (персонифицированный учет).

Что нужно заполнить обязательно (даже при нулевых показателях деятельности фирмы): титульный лист, 1 раздел, к нему Приложения 1 и 2, 3 раздел. При отсутствии штата в графах будут стоять прочерки.

Раздел заполняется, когда сотрудники находятся в неоплачиваемом отпуске и при изменениях в штатном расписании за последние 3 месяца.

Информация в остальных разделах заполняется в том случае, если работодатель производил соответствующие выплаты или начислял страховые взносы по сниженным тарифам.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года заполняется с учетом разъяснений ФНС России

Это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года плательщики страховых взносов, поименованные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, утрачивают право на применение пониженных тарифов страховых взносов (это налогоплательщики на УСН, осуществляющие определенные виды деятельности, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие фармацевтическую деятельность, и ИП на ПСН).

Таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года необходимо указывать код тарифа плательщика “01” и соответствующий код категории застрахованного лица (“НР”, “ВЖНР”, “ВПНР”).

Соответственно, при заполнении строки 001 “Код тарифа плательщика” приложения 1 к разделу 1 расчета не подлежат применению коды тарифа плательщика “08”, “09”, “12”.

[3]

При заполнении графы 200 “Код категории застрахованного лица” подраздела 3.2.1 “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений. ” раздела 3 расчета по страховым взносам не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: “ПНЭД”, “ВЖЭД”, “ВПЭД”.

Также указанными плательщиками страховых взносов не заполняются соответствующие приложения, в которых производился расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа.

Помимо этого, разъяснен также порядок заполнения поля 002 подраздела 1.3.2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ” приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам (указано, что не подлежат применению коды “2” и “3”.)

Приведена таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.

[1]

Как заполнить расчет по страховым взносам в 2019 году, учитывая, что за 1 квартал придется отчитываться на новом бланке. Мы подготовили небольшую инструкцию, подробно остановившись на том, что интересного ждет нас в изменившейся форме, кто должен представить РСВ и куда.

В каком виде следует сдавать РСВ

Отчет можно сдать на бумажных носителях, если количество работников не превышает 25 человек. В противном случае Вы обязаны сдавать расчет в электроном виде.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Статьи по теме

Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля. Подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела этого документа. Также вы найдете справочники и документы, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Плательщиками обязательных страховых взносов, то есть страхователями, являются компании и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств:

  • которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
  • заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.

Все страхователи обязаны по окончании 1 квартала 2019 года сдать в налоговую расчет по страховым взносам (РСВ), начисленным застрахованным лицам за этот период.

Статус застрахованных лиц, которым выплачивали вознаграждения, значения не имеет.

Действующий бланк расчета страховых взносов за 1 квартал 2019 года

В РСВ приводят следующие показатели:

суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;

обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 года, когда часть платежей передали в ведение налоговой службы. Выглядит он так:

Что говорится в законодательстве о нулевом 4-ФСС?

Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:

  • по страхвзносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСП и ПЗ), начисленным и уплаченным в отчетном периоде (на травматизм);
  • расходам на выплату страхового обеспечения по НСП и ПЗ.

[2]

Нулевой расчет 4-ФСС — это вид страховой отчетности при отсутствии отчетных данных. Такая ситуация возникает, если фирма приостановила, прекратила или только планирует начинать деятельность.

Условие обязательности представления такого расчета содержится в ст. 24 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Указанная статья говорит о необходимости ежеквартального представления отчетности по страхвзносам всеми страхователями.

Кто сдает 4-ФСС, узнайте из этой статьи.

Обратите внимание: ИП без работников нулевку в ФСС не сдает, так как не является страхователем.

Упоминания о нулевой форме 4-ФСС в законе не содержится. Ничего не сказано о подобном виде отчетности и в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381, описывающем технологию заполнения этой отчетной формы.

Однако это не означает, что отсутствие отчетных данных избавляет страхователей от сдачи 4-ФСС — отчитываться нужно всем и каждый отчетный квартал. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2019

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Номер листа (раздела, подраздела)Наименование листа (раздела)
Лист 1Титульный листРаздел 1Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносовПодраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхованиеПодраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхованиеПриложение № 2 к разделу 1Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомРаздел 3Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2019 году?

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела) Лист 1 Титульный лист Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

http://mir-katushek.ru/konfiskaciya/16790-raschet-po-strakhovym-vznosam-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazec-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения - картинка 6

Максакова Е.Н.,
практикующий бухгалтер

Расчет по страховым взносам за 2017 год

Впервые годовую отчетность по страховым взносам нужно будет сдавать не в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, а в налоговый орган, который с 2017 года является администратором страховых взносов.

Расчет по страховым взносам требуется заполнить и сдать всем страхователям, у которых есть застрахованные лица, а именно:

  • работники по трудовым договорам;
  • исполнители – физические лица по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Расчет по взносам сдают каждый квартал. Срок – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетный период — календарный год (ст. 423 НК РФ).

Для тех, кто предоставляет отчетность в электронном виде и на бумаге последний день срока единый. По формам за 4 квартал 2017 года – это 30 января 2018 года.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ:

Компании, у которых за 2017 год среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, расчет по взносам сдают в электронном виде.

Инспекторы против того, чтобы компании сдавали отчет до того, как закончится расчетный период. Данные рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Поэтому раньше 9 января (1-8 января — выходные) отчитаться не получится – не будет всех показателей, необходимых, чтобы заполнить форму. Крайние даты отчетности за 2017 год, приведены в таблице.

ПериодПоследний день, когда можно сдать отчетность
1 квартал2 мая (перенос с выходного 30 апреля)
Полугодие31 июля (перенос с выходного 30 июля)
9 месяцев30 октября
2017 год30 января 2018 года

Закон предусматривает штраф для тех, кто не представил расчет по страховым взносам в установленный срок.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Отчетность принимается по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Сведения, полученные от плательщиков в составе расчетов, передаются налоговыми органами в ПФР для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

Если страхователи производили выплаты физическим лицам, то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в соответствии п. п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета по страховым взносам обязательно должен включать в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сводные сведения о взносах к уплате;
  • подразделы 1.1 Приложения 1 к разделу 1 — «пенсионные взносы»
  • подраздел 1.2 взносы на медицинское страхование Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1;
  • раздел 3 — сведения персонифицированного учета.

Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только тогда, когда в них есть показатели, а раздел 2 заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Ответственность за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (ст. 119.1 НК РФ)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Заполнение расчета при применении пониженных тарифов

При пониженных ставках «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах максимального размера базы. То есть, если лимит в 876000 рублей (для ПФР) и 755000 рублей (для ФСС) будет превышен, начислять взносы с суммы превышения не нужно.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

ИП применяют пониженные тарифы страховых взносов только по отношению к выплатам своим работникам. Взносы «за себя» предприниматели платят как обычно – в фиксированном размере.

Приложение 5 к разделу 1 Расчета

Приложение 5 заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и применяющие пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении определенных условий:

  • ведение деятельности, связанной с разработкой и реализацией собственных компьютерных программ или собственных баз данных, выполнение работ и оказание услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
  • наличие документа о гос. аккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
  • нормативная среднесписочная численность сотрудников;
  • определенный размер доходов от деятельности в сфере информационных технологий.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Приложение 5 заполняют плательщики с кодом тарифа «06».

Показатели строк 010-040 отражаются в графах 2-3, при этом в графе 2 указываются данные по итогам 12 месяцев года, предшествующего текущему расчетному периоду, а в графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Вновь созданные организации заполняют только графу 3.

По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности.

По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области информационных технологий.

По строке 040 указывается доля доходов, полученная от деятельности в области информационных технологий в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

В соответствии с установленными требованиями доля доходов от деятельности в области информационных технологий, дающая право на применение пониженных тарифов, должна составлять не менее 90 % в общей сумме доходов.

По строке 050 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Приложение 6 к разделу 1 Расчета

Приложение 6 заполняют:

  • организации и ИП на УСН, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов;
  • ИП, совмещающие упрощенную и патентную систему налогообложения.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Приложение 6 заполняют плательщики с кодом тарифа «08».

По строке 060 указывается общая сумма доходов, а по строке 070 — только доходы от основного вида деятельности. Суммы доходов отражаются нарастающим итогом с начала года.

По строке 080 указывается доля доходов, полученная по основному виду деятельности в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

Организации и ИП имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

Приложение 7 к разделу 1 Расчета

Приложение 7 предназначено для некоммерческих организаций, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта.

ПОЛЕЗНЕО ЗНАТЬ

Приложение 7 заполняют плательщики с кодом тарифа «10».

Некоммерческие организации заполняют графу 1 по окончании каждого отчетного периода, а графу 2 только по итогам расчетного периода.

По строке 010 отражается общая сумма доходов, полученных организацией.

По строке 020 указываются доходы в виде целевых поступлений на деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта.

По строке 030 отражаются доходы в виде грантов.

По строке 040 отражаются доходы от следующих видов деятельности:

  • научные исследования и разработки;
  • образование;
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • деятельность спортивных объектов;
  • прочая деятельность в области спорта;
  • деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
  • деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
  • деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников.

По строке 050 указывается доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

ПОЛЕЗНО ЗАНТЬ

Некоммерческие организации имеют право применять пониженный тариф, если доля доходов, полученных в виде целевых поступлений, грантов и от осуществления определенных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Обязана ли организация включать раздел 3 расчета по страховым взносам на сотрудников, у которых отсутствуют выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами (например, находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет)

В этом случае руководствуйтесь Порядком заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 1 и подраздел 1.1 приложения 1 заполните в общем порядке. При этом укажите в разделе 1 КБК по доп. взносам. Ведь КБК нужно заполнить, даже в случае отсутствия начисленных доп. взносов (п.5.10 Порядка).

Сотрудники (в т. ч. и декретницы) признаются застрахованными лицами, а выплаты в их пользу – объектом обложения по взносам. При этом тариф страховых взносов на обязательное социальное и медицинское страхование по ним составляет 0%, т.е. фактически не уплачивается. Поэтому необходимо заполнить подраздел 1.2 и приложение 2 к разделу 1.

В строках 010 подраздела 1.2 и приложения 2 укажите общее количество сотрудников.

Поскольку взносы на медицинское страхование компания не начисляла, то в строке 020 подраздела 1.2 проставьте 0. В строках 030 подраздела 1.2 и 020 приложения 2 внесите общую сумму начисленных выплат за соответствующие периоды. В строках 040 подраздела 1.2 и 030 приложения 2 отразите необлагаемые выплаты (в т. ч пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.п.). В строках 050 подраздела 1.2 и приложения 2 укажите базу по страховым взносам (общая сумма выплат минус необлагаемые выплаты).

Необходимо внести данные в приложении 3 и 6 к разделу 1.

Кроме того нужно заполнить раздел 3 на каждого сотрудника. В отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, внести сведения в подраздел 3.1, а в строке 210 раздела 3.2. — общую сумму начисленных пособий за 1 квартал. Если иных облагаемых выплат этой сотруднице в отчетном периоде не начислялось, то в остальных строках подраздела 3.2 проставить 0.

В отношении сотрудницы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, внести сведения в подраздел 3.1, а в строке 210 раздела 3.2. — общую сумму начисленных пособий за 1 квартал. Если иных облагаемых выплат этой сотруднице в отчетном периоде не начислялось, то в остальных строках подраздела 3.2 проставьте 0.

Нужно ли отражать суточные в РСВ, и что делать, если суточные не отображались?

Несмотря на то, что суточные, которые не превышают 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для загранкомандировок, страховыми взносами не облагаются, они должны быть отражены в расчете по страховым взносам (РСВ). Если это сделано не было, работодателю необходимо сдать уточненный расчет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.11.17 № ГД-4-11/23829.

Согласно статье 422 НК РФ, при направлении работников в командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные в пределах 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — при нахождении за границей.

При этом в порядке заполнения РСВ (утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551) прямо сказано следующее. В расчете по страховым взносам следует отражать суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, а также суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ.

Следовательно, суточные, освобожденные статьей 422 НК РФ от обложения взносами, должны быть отражены в расчете по страховым взносам. База для исчисления страховых взносов, которую необходимо указать в РСВ, рассчитывается как разность между начисленными суммами выплат, облагаемых взносами, и суммами, с которых взносы платить не нужно.

http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/265-yanvar-2018/7445-raschet-po-strakhovym-vznosam-za-2017-god

Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал)

Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения - картинка 8

Согласно действующему законодательству, сроки сдачи отчетности по страховых взносам (РСВ) возможно перенести на более позднее время (а точнее, на ближайший рабочий день) только в том случае, если крайняя дата подачи документов выпадает на выходной или праздничный день. В 2020 году подобных отлагательств быть не может – крайний день сдачи расчета по взносам приходится на рабочий день. Если сроки нарушить, предприятию грозит штраф. Более того, сейчас сотрудник ФНС России имеет право на блокировку расчетного счета организации. Выясним, как производится сдача расчета по страховым взносам за 2019 года (если быть точными – за IV квартал 2019 года), и как выглядит актуальный образец расчета по страховым взносам.

Новая форма РСВ за 4 квартал 2019 года

Важно! ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) необходимо сдавать в Федеральную налоговую службу по месту регистрации фирмы (обособленного подразделения).

Начиная с момента сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года, будет действовать новая форма расчета по страховым взносам. То есть:

  • при сдаче РСВ за 4 квартал 2019 года бухгалтера по-прежнему должны использовать форму, которой пользовались ранее, и которая утверждена на основании Приказа ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ;
  • при сдаче РСВ за 1 квартал 2020 года (и далее) необходимо пользоваться новой формой расчета, установленной в соответствии с Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 № ММВ-7-11/[email protected] .

“Обособленные подразделения должны формировать отчеты по уплате страховых взносов в соответствии с особыми правилами. Основные отличия от общего порядка составления отчетов заключаются в том, что обособленные подразделения должны указывать в отчете свой КПП, направлять отчет по взносам в ИФНС по месту расположения подразделения и сдавать РСВ на своих работников, если выплачивают зарплату сотрудникам самостоятельно”.

Котова Л., начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Сдача расчета по страховым взносам для обособленных подразделений

Рассмотрим подробнее вопрос сдачи расчетов по страховым взносам обособленными подразделениями организаций. Основные моменты по данной теме представим в табличном виде:

Ситуация со сдачей РСВПояснения по вопросу
1Обособленное подразделение самостоятельно оплачивает труд работниковРасчет по страховым взносам подается самим обособленным подразделением
2Обособленное подразделение не выплачивает зарплату сотрудникам самостоятельноСведения о работниках обособленного подразделения должны быть включены в расчет за головной офис организации
3Обособленное подразделение российского предприятия находится за границейОтчитывается по страховым взносам за работников головной офис (т.е. РСВ сдается по месту регистрации самого предприятия)
4Обособленное подразделение встало на учет в другой ФНС по причине смены места расположения (регистрации)

Действовать нужно согласно следующей инструкции:

  • РСВ подается в новую ИФНС в том периоде, в котором произошел “переезд” обособленного подразделения (при этом указывается КПП, присвоенный подразделению по новому месту учета);
  • в РСВ нужно указать информацию о выплатах и страховых отчислениях за отчетный (расчетный) период полностью;
  • в расчет по СВ требуется включить сведения за предшествующий “переезду” период (за период до момента снятия с учета в прежней ИФНС).
5Обособленное подразделение было лишено полномочий на начисление зарплат сотрудникам в течение года

Здесь следует принять во внимание 2 момента:

  1. Расчет по СВ нужно сдать в ИФНС по месту расположения самого предприятия за отчетный период (РСВ с выплатами работникам обособленного подразделения).
  2. Выплаты за персонал обособленного подразделения следует включить в расчет по головному офису предприятия нарастающим итогом с начала года.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал – образец заполнения - картинка 9★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новая форма расчета по страховым взносам (бланк, инструкция по заполнению)

Ниже представлены бланк нового РСВ в табличном формате и в pdf, а также текст официальной инструкции по его заполнению (Приложение 2 к Приказу налоговой службы № ММВ-7-11/[email protected]):

  • перейдите по ССЫЛКЕ_1 (.pdf) или ССЫЛКЕ_2 (.xls), чтобы скачать на свой компьютер Бланк новой формы РСВ, применяемый с 1 квартала 2020 года;
  • нажмите на ССЫЛКУ, чтобы скачать Инструкцию по заполнению нового бланка РСВ;
  • образец заполнения новой формы вы найдете по следующей ССЫЛКЕ.

Сдача расчета по страховым взносам: сроки

Разберемся, на какие даты приходятся крайние сроки сдачи расчетов по страховым взносам: за 4 квартал 2019 года, за периоды 2020 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2020 год

Обратите внимание на таблицу, представленную ниже. Содержащиеся в ней сведения помогут вам не упустить крайние даты сдачи расчетов по взносам за все периоды отчетности 2020 года:

Отчетный период 2020 годаДата сдачи расчета по страховым взносам
1I квартал30.04.2020
2II квартал (6 месяцев)30.07.2020
3III квартал (9 месяцев)30.10.2020
4IV квартал (12 месяцев)01.02.2021 (поскольку 30.01.2021 – выходной день)

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

Напомним об основных моментах, касающихся сдачи расчетов по страховым взносам организациями и индивидуальными предпринимателями:

  1. Согласно указаниям статьи 423 НК РФ , расчетным периодом является 1 год (12 календарных месяцев).
  2. В течение расчетного периода бухгалтера представляют отчетность за каждый отчетный период – таковыми являются I квартал года, II квартал (6 месяцев, полугодие), III квартал (9 месяцев), IV квартал (год).
  3. Крайняя дата для того, чтобы представить отчет по уплате страховых взносов – 30 число месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом.
  4. Вне зависимости от того, какой способ подачи отчета выбирает индивидуальный предприниматель или руководство компании (а сдать отчетность по взносам возможно на бумажном носителе или в электронной форме), крайний срок для сдачи РСВ не меняется.
  5. Если последний день, отведенный для подачи РСВ, пришелся на праздничный или выходной день, нарушением не будет считаться тот факт, что РСВ сдан в ближайший рабочий день – именно такое условие и предусмотрено действующим налоговым законодательством (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Важно! Бухгалтеру нужно успеть подготовить и сдать расчет по страховым взносам за IV квартал ушедшего 2019 года не позднее, чем 30 января 2020 года . Это не выходной день, а потому закон не предусматривает отсрочки обязательства.

Сроки сдачи нулевого РСВ за 4 квартал 2019 года

Часто вопрос о необходимости сдачи расчета по страховым взносам задают руководители предприятий, в штате которых числится только директор. Даже если организация отвечает одновременно всем перечисленным ниже условиям, РСВ подавать нужно:

  • коммерческая деятельность не осуществляется;
  • заработная плата не выплачивается;
  • работники отсутствуют, единственный сотрудник – директор.

Важно! РСВ необходимо подавать в срок даже при отсутствии факта ведения деятельности, выплаты заработных плат и найма сотрудников помимо директора. Сдавать требуется так называемый нулевой расчет.

О сдаче нулевого расчета по страховым взносам сотруднику бухгалтерии или владельцу предприятия понадобится знать следующее:

  • Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
  • Наличие как минимум 1 сотрудника (даже если речь идет о единственном учредителе, который трудоустроил сам себя на должность генерального директора) обязывает предприятие подавать РСВ.
  • Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
  • От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.

Важно! Нулевой РСВ за 4 квартал 2019 года необходимо успеть сдать до 30.01.2020 года (включительно, с учетом 30 января).

Что будет, если не сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Неподача РСВ – это нарушение налогового законодательства, за которое предприятию или индивидуальному предпринимателю грозит штраф и блокировка расчетного счета:

Нарушение, касающееся сдачи РСВНаказание в соответствии с НК РФЗаконодательное регулирование
1Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчетаот 1 тыс. рублей*

* штраф 1000 рублей накладывается, если фирма своевременно перечислила в ИФНС обязательные платежи

ст. 119 НК РФ2Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета

опоздание с перечислением страховых взносов

5% от неуплаченной суммы страховых взносов, но не >30%

(минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей)

3Опоздание со сдачей РСВ (в т.ч. нулевым) более чем на 10 раб. днейШтраф (см. выше)

блокировка банковских счетов

п. 3.2 ст. 76 НК РФ

Распространенные ошибки по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Ошибка: Бухгалтер применяет новую форму РСВ при сдаче расчета за 4 квартал 2019 года.

Приказ Федеральной налоговой службы о введении новой формы РСВ начинает действовать с момента формирования отчета за I расчетный (отчетный) период 2020 года, но не раньше чем спустя 60 дней после официального опубликования данного приказа. А это значит, что бухгалтеру нужно воспользоваться старой формой РСВ при сдаче расчета за IV квартал 2019 года.

Ошибка: Индивидуальный предприниматель, в штате которого работает 10 человек, не сдает расчет по страховым взносам (РСВ).

ИП, как и юридические лица, обязаны производить расчет страховых взносов, если она являются работодателями. Форма РСВ должна быть заполнена и направлена в ИФНС, в которой производилась регистрация статуса предпринимателя.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Вопрос: Требуется ли от бухгалтера отразить в расчете по страховым взносам выплаты, не имеющие отношения к трудовому соглашению или договору ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ)? Нужно ли отразить такие выплаты в составе необлагаемой суммы? Общей суммы?

Ответ: Нет. Ни в составе необлагаемой, ни в составе общей суммы отражать подобные выплаты не нужно. Согласно указаниям п. 1, 4 ст. 420 НК РФ , выплаты, не относящиеся к оплатам работ и услуг по трудовым и граждансок-правовым договорам, предметами которых являются оказание услуг и выполнение работ, не признаются объектами обложения страховыми взносами.

Вопрос: Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года? Ответ: Банковский счет фирмы-нарушителя будет разблокирован на следующий же день после получения от плательщика страховых взносов ЕРСВ.

http://online-buhuchet.ru/obrazec-rascheta-po-strahovym-vznosam/

Литература

  1. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.
  2. Ошо Зрелость. Ответственность быть самим собой / Ошо. — М.: СПб: Весь, 2013. — 185 c.
  3. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
  4. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях