WordPress

Расчет по страховым взносам ип без работников

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 1
Полезная информация на тему: "Расчет по страховым взносам ип без работников"с комментариями спецалистов.

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2020

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 2

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2019.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2020 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

ПериодПоследний день сдачи
20201 квартал30.04.2020Полугодие30.07.20209 месяцев30.10.2020Год01.02.202120191 квартал30.04.2021Полугодие30.07.20219 месяцев01.11.2021Год31.01.2022

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2020 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2018 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

http://ppt.ru/forms/nalogi/nulevoy-po-strahovim

Расчет по страховым взносам ИП без работников

ip_bez_rabotnikov.jpg

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 4

Похожие публикации

Расчет по страховым взносам с 2017 года подается в налоговую инспекцию, т.к. с 01.01.2017 г. администратором направляемых страхователями сумм в бюджет стала ФНС (только по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему следует отчитываться в ФСС). В связи с изменением регламента перечисления взносов и обновлением правовой базы возникла необходимость внесения корректировок в отчетность. ФНС ввела новый вид отчетности по страховым взносам – «Расчет по страховым взносам» (приказ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]). Этот расчет заменил собой предыдущие формы отчетности в Пенсионный фонд и соцстрах (в т.ч. формы: РСВ-1 по взносам на ОМС и ПФР, РСВ-2, сдаваемую главами КФХ, и 4-ФСС по взносам на случай болезни и материнства). Рассмотрим, нужно ли подавать данную форму ИП, не имеющим работников.

Расчет по страховым взносам ИП без работников

Плательщиками страхвзносов могут быть две категории субъектов хозяйствования (ст. 419 НК РФ):

юридические лица и частные предприниматели, а также граждане, которые производят выплату доходов в пользу физических лиц по договорам трудового характера, соглашениям ГПХ;

ИП, не использующие наемный труд, а также адвокаты, нотариусы и другие специалисты, занимающиеся частной практикой, которые работают без привлечения третьих лиц и платят взносы только за себя.

Отчеты по исчисленным страховым взносам должны сдавать те субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчет и уплату обязательных страховых отчислений с доходов наемного персонала. К такой категории относятся все виды работодателей. Если речь идет о частном предпринимателе, который привлекает наемных работников, такой коммерсант производит уплату страховых взносов отдельно «за себя» (фиксированные взносы согласно ст. 430 НК РФ) и отдельно за наемный персонал, но в его Расчете по страхвзносам должны фигурировать только взносы по доходам работников.

Расчет по страховым взносам ИП без работников не формируют. Фиксированные взносы предпринимателя «за себя» в Расчете не отражаются, нулевая форма отчета для таких ситуаций тоже не предусмотрена. Требования некоторых подразделений ФНС по обязательной сдаче РСВ всеми субъектами предпринимательства независимо от наличия у них наемного персонала не является в полной мере легитимным. Индивидуальный предприниматель является «сам себе страхователем», но он не заключает сам с собой трудовой договор, т.е. не является сотрудником ИП.

Минфин в своих разъяснениях от 24.03.2017 г. № 03-15-07/17273 акцентировал внимание на том, что РСВ должны сдавать все субъекты хозяйствования, которые производят выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Даже если в определенные периоды предприниматель не вел деятельность и не платил зарплату своим работникам, это не освобождает его от статуса работодателя. Он должен уведомить налоговый орган о фактическом отсутствии начислений при помощи своевременно сданного нулевого отчета по страховым взносам. Такой прием рекомендуется использовать для минимизации риска выставления субъекту хозяйствования штрафа по нормам п. 1 ст. 119 НК РФ за несдачу Расчета (минимальный штраф составляет 1000 руб.).

Напомним, что при заключении первого договора с наемным работником (трудового или ГПХ), ИП обязан в 30-дневный срок встать на учет в ФСС как страхователь, подав заявление и необходимые документы в территориальное отделение ФСС (ст. 6 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Предприниматели, которые никогда не были зарегистрированы в качестве страхователя-работодателя, не должны подавать нулевой отчет. Сложности возникают, если ИП значился как работодатель, а потом прекратил трудовые взаимоотношения со всеми членами персонала и стал работать один. Если с учета в качестве работодателя такой ИП не снят, ФНС вправе предъявить предпринимателю претензии о неуплате взносов и непредоставлении сведений.

Итак, если у ИП нет действующих трудовых или гражданско-правовых договоров с физлицами, и он не имеет статуса работодателя, подавать в ИФНС «Расчет по страховым взносам» он не должен.

http://spmag.ru/articles/raschet-po-strahovym-vznosam-ip-bez-rabotnikov

Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2020 году

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 5

В 2020 году вступили в силу законодательные нормы, согласно которых изменен порядок расчета страховых взносов для ИП за себя. В статье разберем, коснулись ли изменения в законодательстве порядка подачи отчетов в ПФР, а также выясним, какая предусмотрена отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2020 году.

Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2020 года

В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.

Как мы все помним, в 2017 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:

(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Расчет страховых взносов за отчетные периоды с 2020 по 2020 гг. производится на основании установленного показателя, пропорционально периоду фактической регистрации:

[2]

ФиксСтавка / 12 мес. * ПериодДеят,

где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:

№ п/пВид страхового взноса2020 год2020 год2020 год
1Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)26.545 руб.29.354 руб.32.448 руб.
2Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)5.840 руб.6.884 руб.8.426 руб.

Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.

Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2020 году

В 2020 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам. Ниже разберем, нужно ли ИП без работников подавать в контролирующие органы основные формы отчетности – СЗВ-М, СЗВ-Стаж, РСВ и Ф-ФСС

Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.

В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:

Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.

Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ Форма СЗВ-М.

На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.

Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.

В случае если в ходе ведения деятельности ИП нанял работника по договору порядка на определенный срок, то в период действия договора предприниматель обязан подавать в ПФР отчет СВЗ-М. Подача отчета производится в территориальный орган ПФР по месту регистрации ИП ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

При наличии действующего договора подряда, ИП обязан подавать отчет ежемесячно с момента заключения такого договора до момента расторжения (окончания срока действия). Порядок, в рамках которого ИП производит выплаты по договору, на подачу отчета СЗВ-М не влияет.

Рассмотрим пример. Шумов С.Л. зарегистрирован в качестве ИП 08.04.2020. В период с момента регистрации Шумов работал самостоятельно, без работников.

15.08.2020 года Шумов заключил договор подряда с физлицом Лосевым. Срок действия договора – до 21.09.2020. На основании договора ГПХ ИП Шумов обязан оплатить Лосеву стоимость выполненных работ в размере 14.305 руб. (на основании акта выполненных работ).

19.09.2020 года сторонами подписан акт выполненных работ, на основании которого Шумов перечислил Лосеву сумму 14.305 руб. (дата оплаты – 20.09.2020).

В период с момента регистрации до даты заключения договора ГПХ, ИП Шумов не подавал отчет СЗВ-М.

[1]

По факту заключения договора Шумов приобрел обязательсва по ведению индивидуального персонифицированного учета застрахованного лица, в связи с чем Шумов ежемесячно подавал в ПФР отчеты СЗВ-М за отчетные периоды август и сентябрь в следующей форме:

№ п/пФамилия, имя, отчество (при наличии)

застрахованного лица

(заполняются в именительном падеже)

Страховой номер индивидуального лицевого счета

(заполняется обязательно)

ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица)1Лосев Роман Николаевич163-633-564 18221890555273

СЗВ-Стаж

На основании ФЗ-27 и ст. 432 НК РФ, отчет по форме СЗВ-Стаж подают работодатели-страхователи, то есть юрлица и ИП, которые имеют сотрудников в штате либо работников, нанятых по договору подряда.

В отчет включается следующая информация о застрахованных лицах:

  • ФИО;
  • СНИЛС;
  • период работы (с___ по___);
  • территориальные условия (код);
  • порядок исчисления стажа (код оснований и дополнительных сведений);
  • условия досрочного назначения страховой пенсии;
  • сведения об увольнении.

Отчет СЗВ-Стаж подается в ПФР ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2020 год – до 01.03.2020 года).

Бланк отчета СЗВ-Стаж можно скачать здесь ⇒ СЗВ-Стаж.

В общем порядке ИП без работников не подают в ПФР отчет по форме СЗВ- Стаж. Обязательства по подаче отчета СЗВ-Стаж возникают у ИП, если в течение отчетного года предприниматель:

  • принимал сотрудников на работу (в течение года трудового договор был заключен и расторгнут);
  • нанимал работников по договорам ГПХ.

Если в течение года ИП попеременно нанимал работников, то есть после расторжения договора с одним из сотрудников ИП заключал договор с новым, то в отчете СЗВ-Стаж предприниматель обязан отразить данных по всем работником, с которым у ИП были трудовые (гражданско-правовые) отношения в течение года.

Отчет 4-ФСС содержит информацию о суммах страховых взносов, начисленных и уплаченных в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями.

Срок подачи отчета 4-ФСС – ежеквартально до 20-го числа (при оформлении на бумажном носителе), либо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (при подаче в электронном виде).

Бланк отчета 4-ФСС можно скачать здесь ⇒ 4-ФСС.

Аналогично отчетам СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС подают только страхователи, то есть ИП и организации, имеющие сотрудников. Однако, в отличие от СЗВ-М и СЗВ-Стаж, отчет 4-ФСС не подают юрлица и предприниматели, которые заключили договора ГПХ с наемными работниками. Основание для данного утверждения – гражданско-правовые отношения между работником и работодателем по договору подряда не предусматривают оплату взносов на обязательное социальное страхование (если иное не предусмотрено договором).

Предприниматели без работников, а также ИП с работниками по договору подряда отчет 4-ФСС не подают.

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 7★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие отчеты по страховым взносам подает ИП с наемными сотрудниками

Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:

  1. СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
  2. СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
  3. 4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
  4. ОДВ-1в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.

Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ Форма ОДВ-1.

http://online-buhuchet.ru/otchetnost-po-straxovym-vznosam-ip-bez-rabotnikov/

Расчет по страховым взносам по ИП без работников — нужно ли его сдавать

Для каждого работодателя предусмотрена такая обязанность, как уплата страховых взносов. Расчёт по страховым взносам по ИП без работников относят к документам, требующим пристального внимания. Такой расчет вызывает много вопросов.

Что такое расчёт по страховым взносам

Большая часть граждан России трудится у какого-нибудь работодателя, с которым оформляется трудовое соглашение. Если компания использует традиционную систему налогообложения — базой для расчёта страховых взносов становятся исключительно выплаты по заработной плате. Учитываются и другие перечисления, входящие в вознаграждение за труд. Это касается таких явлений:

  • Премии для расчёта по страховым взносам по ИП без работников.
  • Доплаты за выход на место в рабочий, праздничный день.
  • Классность.
  • Территориальный коэффициент и так далее.

В расчётную базу не включают выплаты, которые называют территориальными.

  • Затраты на командировки. Если само путешествие носит производственный характер, но начисления за него не входят в базу по заработной плате.
  • Пособия при увольнении, если речь о ликвидации рабочих мест и сокращении производства.
  • Помощь от компании в связи с восстановлением здоровья и приобретением лекарственных средств. При основании в виде коллективного договора или отраслевых тарифных соглашений.
  • Материальные компенсации, разового характера.

Расчёт страховых взносов — разновидность отчётности, где фиксируются денежные перечисления соответствующих фондов. Речь о пенсионном фонде, фонде социального страхования.

Надо ли сдавать РСВ для ИП без работников

Не только организации, но и индивидуальные предприниматели считаются субъектами для уплаты страховых взносов в равной степени. Не важно, ведётся предпринимательская деятельность с привлечением сотрудников, или без них.

Важно! Если нет сотрудников — обязанность сдавать отчёт с предпринимателя снимается.

Но в этом случае налоговые службы могут потребовать дополнительные разъяснения. Им нужно в письменной форме сообщить, что у определённого субъекта хозяйственной деятельности просто нет рабочей наёмной силы.

Нулевой отчёт придётся сдать в любом случае, даже если сотрудники есть, но сейчас они не работают, не получают заработную плату. Например, находятся в длительном отпуске. Образец документа помогает разобраться.

Как правильно оформить документ

Для сдачи такой отчётности используется новая форма, у которой есть своё обозначение – КНД 1151111. Её заполняют по всем работникам, сам документ содержит следующую информацию:

  1. Личные сведения относительно застрахованных лиц. Включая паспорта с ИНН, адреса регистрации и проживания.
  2. Сводные данные на обязательства плательщиков страховых взносов. Последний вид платежей считают индивидуально.
  3. Сводные данные по тем же обязательствам, только глав КФХ.
  4. Сведения о физическом лице, которое не является ИП. Обязанный подавать документы должен их вносить.

Важно! В электронном виде с усиленной цифровой подпись отчёт подают при среднесписочной численности сотрудников от 25 человек и больше.

Всего документ состоит из нескольких разделов:

  • Титульный лист для РСВ.
  • Раздел 1.
  • Подраздел 1.1. приложения №1 к разделу 1. Сдаваться документы должны с этими сведениями.
  • Подраздел 1.2. приложения №1 к разделу 1.
  • Приложение №2 к разделу 1.
  • Приложение 3, которое надо рассчитать отдельно.

Большинство предпринимателей выбирают бумажный вариант подачи.

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 8

Сдают ли нулевой расчёт?

Такие бланки подают в любом случае, вне зависимости от того, велась основная деятельность или нет.

Начисление зарплаты и других подобных вознаграждений тоже не имеет значения. Обязанность предоставления РСВ не снимается даже если обязанности генерального директора возлагаются на единственного собственника, без трудового договора. И даже когда иные сотрудники у ИП просто отсутствуют. В разделе 3 описанного выше отчёта просто приводят личные данные генерального директора.

Когда его нужно сдавать

В ФНС расчёт по страховым взносам сдают ежеквартально. Обычно это такие промежутки времени:

  1. 1 квартал, сдача по которому обязательна.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Важно! Крайний срок подачи — до 30 числа месяца, который следует за периодом отчётности. Если день сдачи выпадает на выходные или праздники — документы разрешают передать в ближайший день, который будет рабочим. Предприниматель не должен забывать об этом.

Расчёт подают в ФНС, по месту жительства ИП.

Сам документ передают на бумажных, либо электронных носителях. Заполнение и его метод не играют роли.

Можно передавать отчёты при личном визите, либо по электронной или обычной почте. Обязательно надо проверить, чтобы вся информация сохранилась. Иначе ответственный сотрудник пострадает.

Штраф за нарушение сроков

Даже если компания не ведёт деятельность или не нанимает сотрудников, к ней штрафы тоже применяют.

  • 200 рублей, если не соблюдаются правила и ограничения по сдаче электронных форм.
  • Приостановление операций по банковским счетам. Изменение вносят, когда недочёты устранены.
  • От 300 до 500 рублей — административные штрафы по отношению к должностным лицам при выявлении нарушений.
  • 1000 рублей — минимальный размер штрафа в случае отсутствия отчёта, даже если заполнять там нечего.

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 9

Все сотрудники отправлены в отпуск за свой счёт

Форма РСВ заполняется в обязательном случае и при таких обстоятельствах. 010 строка обычно посвящена общему количеству застрахованных лиц. Отдельного внимания заслуживают разделы 1.1 и 1.2. Персональные данные сотрудников заполняются в разделе 3. Следующие сведения по каждому застрахованному лицу должны присутствовать в обязательном порядке:

  • Информация из паспорта и других документов, удостоверяющих личность.
  • Описание страны, где получено гражданство.
  • Дата рождения, пол.
  • ИНН, СНИЛС, которыми обладает индивидуальный предприниматель.
  • ФИО.

Закон 167-ФЗ контролирует перечень так называемых застрахованных лиц. Это могут быть и российские лица и те, у кого никакого гражданства нет. Необходимый перечень бумаг для них не меняется.

Важно! Ещё одно объединяющее условие — постоянное, либо временное проживание на территории РФ.

Важно осуществление функций на основании заключенного трудового договора. Если в ИП один участник — он может быть единоличным директором предприятия. При таких условиях уплата взносов перестаёт быть обязательной.

Некоторые особенности расчёта страховых взносов

Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.

При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:

  • При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
  • В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
  • Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
  • На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.

О льготах

Некоторые категории предпринимателей-работодателей могут рассчитывать на понижение тарифных ставок. Для разных компаний конкретные цифры разные. Обычно их определяет вид деятельности, ставший основным для того или иного участника рынка. №212-ФЗ содержит перечень субъектов, для которых применимы льготы, это достаточно обширный список.

Интересно: некоторым предпринимателям разрешают не начислять взносы по медицинскому и социальному страхованию. Для взносов в ПФР установлена сниженная ставка в 20%. Для расчёта отчислений предельный доход находится на уровне 711 тысяч рублей. Взносы не начисляются, если доходы получены сверх этой цифры.

Подводя итоги сказанному выше, можно однозначно утверждать, что предпринимателю придется не только производить расчет по страховым взносам по ИП без работников, но и вовремя сдавать грамотно подготовленную отчетность.

http://samsebeip.ru/ip/vedenie-deyatelnosti/rascet-po-strahovym-vznosam-po-ip-bez-rabotnikov.html

Расчет по страховым взносам ИП без работников

Расчет по страховым взносам ип без работников - картинка 10

Согласно п. 7 стат. 431 НК РФ расчет по взносам для работников представляется в налоговые органы плательщиками страховых взносов ежеквартально. Эта обязанность распространяется на всех работодателей, включая индивидуальных предпринимателей.

А должен ли подавать расчет по взносам ИП без работников? Нужно ли отправить нулевой отчет или можно не отчитываться вовсе? Почему с некоторых ИП налоговая взыскивает штраф в 1000 руб.? Разберемся в вопросе.

Кто заполняет расчет взносов за работников

РСВ (расчет по страховым взносам за работников) вступил в действие с 2017 года. Чиновники добавили в НК РФ новую главу 34, где регулируются порядок начисления, уплаты страховых взносов, а также правила подачи отчетности.

В соответствии с п. 7 стат. 431 РСВ подается в ИФНС плательщиками взносов на страхование. Но не всеми, а только теми, кто перечислен в подп. 1 п. 1 стат. 419 НК. Это следующие категории работодателей:

  • Юридические лица.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физлица, которые не являются ИП, но выплачивают вознаграждение другим физлицам.

Что касается ИП без наемных специалистов, ситуация такая. Закон разделил предпринимателей на 2 вида: тех, кто начисляет выплаты работникам, и тех, кто работает «в одиночку» и платит фиксированные платежи «за себя». Первые являются страхователями по отношению к наемному персоналу: в таком случае заполняется расчет взносов ИП за работников.

Вторые тоже признаются страхователями, но только в отношения себя самого. Согласно нормативным требованиям расчет по страховым взносам при отсутствии работников не подается. Но в некоторых случаях это сделать все-таки необходимо.

Нужно ли сдавать расчет страховых взносов без работников

Иногда деятельность фирмы приостанавливается. При этом работники могут отправляться в отпуска за свой счет, а зарплата не начисляется и не выдается. Нужно ли предоставлять в ИФНС расчет по страховым взносам, если нет работников?

Если ваша компания зарегистрирована как ООО, подавать РСВ все равно придется. Не важно, ведется ли деятельность или приостановлена; уволены сотрудники или продолжают числиться. В любом случае в организации есть директор, он же единственный учредитель. А значит, ООО обязано продолжать подавать в налоговую расчет по взносам. Просто документ будет нулевым.

Когда открыто предпринимательство, по общим правилам составляется и подается расчет страховых взносов ИП с работниками. Если специалисты были уволены в середине расчетного периода, которым считается календарный год, РСВ нужно представлять за текущий год. То есть, за год увольнения сотрудников. А, начиная со следующего периода, обязанность по сдаче расчета снимается, поскольку ИП перестает считаться плательщиком взносов на основании подп. 1 п. 1 стат. 419 НК.

Таким образом, если работник уволился, расчет по страховым взносам необходимо все равно заполнять, пока не завершится расчетный период. Данные берутся как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым.

Так как расчетный период по страховым взносам – это календарный год (стат. 423 НК), обязанность по сдаче РСВ не является пожизненной и прекращается с завершением года. Если сотрудники продолжают числиться, но находятся в отпусках, в декрете, на больничных, в командировках и т.д., расчет по ним нужно представлять. Сведения вносятся на основных работников, совместителей, надомников, удаленных специалистов, вахтовиков, сезонников и пр.

Расчет по страховым взносам ИП без работников

Если предприниматель ведет бизнес «в одиночку», то есть, не заключает со специалистами трудовых договоров, а также гражданско-правовых, расчет подавать не нужно. Почему такие страхователи не поименованы в п. 7 стат. 431 НК? Логика налоговиков проста: в РСВ отражаются суммы взносов только в отношении наемных работников. Если их нет, то и отражать становится нечего.

Ведь ИП-«одиночки» платят фиксированные суммы «за себя» отдельно и в соответствии с нормами стат. 430 НК. Но на настоящий момент формы отчетности для данной ситуации не утверждены. А трудовой договор предприниматель сам с собой не заключает. Он ведет предпринимательскую деятельность на основании регистрации. Следовательно, ИП не признается наемным сотрудником. А значит, и вносить в РСВ сведения по себе не обязан.

Почему ИП приходит требование из ИФНС?

Между тем, многие предприниматели получают из ИФНС требование о необходимости сдачи РСВ. И сталкиваются со взысканием минимального штрафа в 1000 руб. на основании п. 1 стат. 119 НК. Это происходит, как правило, с теми ИП, кто ранее уже был зарегистрирован в ПФР и ФСС в статусе работодателя. Так, по стат. 6 № 125-ФЗ от 24.07.98 г. предприниматели обязаны пройти регистрацию как работодатели в течение 30 дн. с даты подписания первого трудового договора.

Если ИП никогда не проходил регистрацию в фондах как работодатель, он вряд ли получит требование из ИФНС о необходимости сдачи РСВ. Однако если ранее предприниматель уже встал на учет как работодатель, скорее всего ему придет такое требование о непредставлении отчета.

Поскольку с 01.01.17 г. администрирование взносов перешло под контроль налоговых органов, более предприниматели не обязаны обращаться в ПФР для постановки на учет в статусе работодателей. Эти функции возложены на ИФНС (Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 31.01.17 г.). Обязанности по снятию с учета при увольнении всех наемных специалистов более тоже нет. Но сдать отчет все равно придется, чтобы «закрыть» расчетный период.

Это что касается расчета взносов в ПФР за работников. В отношении травматизма по ФСС порядок остался прежним. При заключении трудовых договоров ИП обязан пройти регистрацию в фонде как работодатель в 30-дневный срок. Соответственно, до тех пор, пока предприниматель не снимется с учета в ФСС, он обязан подавать нулевой расчет 4-ФСС.

[3]

Обратите внимание! Если вы – ИП и в 2019 году работаете без наемных работников, хотя раньше такие сотрудники были, и получаете требование из ИФНС о сдаче расчета, что делать? Прежде всего, нужно объяснить, почему вы не подаете РСВ. В письменной форме направьте в налоговую инспекцию пояснения, что работаете без заключения трудовых договоров и гражданско-правовых. Если этого не сделать, скорее всего, с вас взыщут минимальный штраф в 1000 руб.

Расчет по страховым взносам на иностранных работников

В 2019 году страховые взносы с вознаграждения иностранцам платятся по общим правилам, кроме тех специалистов, которые имеют высокую квалификацию. Расчет заполняется по форме согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Обязательно подаются:

  • Титульник документа.
  • Раздел 1.
  • Подразделы 1.1, 1.2 к разд. 1.
  • Приложение 2 к разд. 1.
  • Раздел 3.

Какой документ вносится в раздел 3? Ответ дала ФНС РФ в Письме № ГД-4-11/[email protected] от 29.01.18 г. Удостоверение личности иностранца выполняется с учетом положений стат. 10 № 115-ФЗ от 25.07.02 г.; Приказа Минфина № 129н от 21.10.10 г. Это, прежде всего, паспорт или иной документ. А для лиц без гражданства – вид на жительство или разрешение на временное проживание без гражданства.

http://raszp.ru/strakhovanie/raschet-po-strakhovym-vznosam-ip-bez-rabotnikov.html

Литература

  1. Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.
  2. Иконы из собрания Церковно-археологического кабинета Московской Духовной Академии. — М.: PeNates-ПеНаты, Московская Православная Духовная Академия, 2015. — 32 c.
  3. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.
  4. Чучаев, А. И. Нотариальная деятельность как объект уголовно-правовой охраны (de lege lata и de lege ferenda) / А.И. Чучаев, О.В. Филипова. — М.: Проспект, 2016. — 116 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях