WordPress

Просроченная кредиторская задолженность

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 1
Полезная информация на тему: "Просроченная кредиторская задолженность"с комментариями спецалистов.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Сроки списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации.

По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности (в балансе) до момента погашения.

Однако КЗ, на которую кредитор так и не предъявил свои права, по истечении установленного законом срока признается «просроченной», т. е. такую КЗ следует списать и включить в состав доходов.

Списать КЗ можно только после того, как истечет срок исковой давности (3 года согласно ст. 195, 196 ГК РФ). При этом крайне важно корректно определить, когда именно он начинается, с какой даты вести отсчет.

В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.

Если же, согласно договору, с момента получения такого требования исполнителю предоставляется определенный период времени на выполнение требования, вести отсчет следует со дня окончания такого периода.

Важно помнить, что срок давности может быть прерван. Это случается, если за время его течения должник своими действиями фактически признает наличие у него определенного долга. К таким действиям, в частности, относятся: признание требования кредитора, частичное погашение существующей задолженности, уплата процентов по долгу, подписание отсрочки, рассрочки, акта сверки взаиморасчетов и др. (постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

Прерывание означает, что отсчет прежнего срока давности завершается, а отсчет нового следует вести с момента прерывания.

Вместе с тем совокупный срок исковой давности ограничен пределом в 10 лет (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Это значит, что с учетом всех прерываний он не может длиться более 10 лет со дня, когда обязательство возникло.

На нашем форуме можно узнать, как правильно отразить ту или иную бухгалтерскую операцию, если у вас возникли вопросы. Так, здесь разбираемся, включается ли списанная кредиторская задолженность в доходы при УСН.

Порядок списания кредиторской задолженности прошлых лет

«Просроченная» КЗ списывается отдельно по каждому существующему обязательству. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства). Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.

Поэтому в качестве первоочередного мероприятия на пути к списанию КЗ необходимо провести инвентаризацию, причем лучше не по всем обязательствам, а только по некоторым из них (к примеру, по расчетам с отдельными кредиторами).

О том, как документально оформить проведение инвентаризации, см. материал «Приказ о проведении инвентаризации — образец заполнения».

По результатам формируется акт инвентаризации расчетов с кредиторами (форма № ИНВ-17), который содержит информацию о размерах совокупной, а не только «просроченной» КЗ. В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке (об отсутствии сверки, о наличии разночтений) взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ. Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.

Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности (образец ее представлен ниже), составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов (к примеру, акт сверки расчетов с кредитором). Из справки должно явно следовать, когда и по каким причинам образовалась конкретная КЗ, каков ее размер, а также в ней должны быть указаны реквизиты кредитора.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 3

На основании акта проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки руководитель компании должен подписать приказ, который будет являться основанием для проведения списания просроченной кредиторской задолженности.

Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)

Приказ оформляется на бланке организации с подписью руководителя и печатью организации (если она имеется). В нем должна быть ссылка на внутренние документы (акт инвентаризации и бухгалтерскую справку), которые подтверждают наличие и обосновывают правомерность списания кредиторской задолженности по конкретному основанию.

После оформления такого приказа КЗ можно списывать в бухгалтерском и налоговом учете.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 4

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете «просроченная» КЗ подлежит учету по кредиту счета 91 (субсчет 1) в составе прочих доходов.

В зависимости от того, на каком именно счете учитывалась конкретная КЗ, списание кредитоской задолженности будет оформляться проводкой Д 60 (62, 66, 67, 70 и др.) К 91-1.

О том, как списать сумму начисленного НДС, которая образовалась при получении аванса (предоплаты), рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Там же вы можете найти ответ на вопрос – нужно ли учитывать списанную кредиторскую задолженность на забалансовом счете.

Подробнее о бухгалтерских проводках при списании той или иной КЗ см. материал «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки».

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов (внереализационных), облагаемых налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Однако важно помнить, что под это правило не попадает задолженность организации по уплате налогов перед бюджетом. Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Иные случаи, когда списанная кредиторская задолженность не включается во внереализационные доходы, перечислены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если компания применяет метод начисления, то традиционно сложности могут возникнуть с определением момента, когда «просроченную» КЗ нужно будет учесть в составе налогооблагаемых доходов. И вот почему.

Метод начисления подразумевает, что доходы и расходы признаются тогда, когда они были фактически понесены, вне зависимости от поступления/оттока денежных средств. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.

Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?

Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551, от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/[email protected], УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2010 № 16-15/[email protected]).

Солидарны с контролерами и суды (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 17462/09, ФАС Поволжского округа от 25.02.2014 по делу № А65-10935/2013).

Поэтому руководителю и бухгалтеру важно помнить, что включить «просроченную» КЗ в состав доходов нужно на дату окончания периода, в котором срок давности по КЗ истек.

Для бухгалтера важно также знать, что делать с НДС при списании КЗ. Об этом см. материал «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации».

Итоги

Таким образом, списать КЗ прошлых лет можно только после того, как подойдет к концу срок ее давности. При этом важно учесть нюансы, связанные с корректным определением момента начала течения исковой давности. А также не забыть, что если течение срока было прервано, то отсчет нового следует начинать заново с момента прерывания. Для списания кредиторской задолженности необходимо соблюсти определенный порядок и оформить ряд документов (акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, приказ руководителя). При этом даже если инвентаризацию «просроченной» КЗ организация не провела, ее все равно целесообразно включить в налогооблагаемые доходы, чтобы избежать споров с проверяющими. И сделать это надо на последнее число периода, в котором срок давности по КЗ истек.

http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/spisanie_kreditorskoj_zadolzhennosti_s_istekshim_srokom_davnosti/

Когда кредиторская задолженность становится просроченной

Деятельность каждой коммерческой компании сопряжена со многочисленными расчетами: с потребителями, поставщиками, кредитными организациями, работниками и прочее. В определённый период времени согласно соглашениям или прочим документам у организации возникают обязательства по проведению расчётов, различных транзакций и переводов, если оно не выполняется, следовательно, возникает просроченная кредиторская задолженность.

Определение, разновидности и сроки

Просроченная кредиторская задолженность – это денежные средства, полученные должником от компании кредитора на основании соглашения, и не выплаченные в срок, который обозначен в документе. В основном документом является кредитный договор или соглашение займа.

Причинами возникновения долга служат:

  • Подписание сторонами кредитного соглашения, которое предусматривает выдачу денежных средств одной из сторон;
  • В период, обозначенный договором, денежные средства кредитору возвращены не были.

Неоплаченные обязательства могут возникать перед:

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 5

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

  • Сотрудниками компании по заработной плате;
  • Подрядчиками;
  • Налоговой организацией;
  • Поставщиками и прочее.

В финансовом мире кредиторскую задолженность разделяют по типам:

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 5

Если к примеру, за дебиторскими обязательствами бухгалтерия следит с особой тщательностью, то про кредиторскую забывают довольно часто. Просроченной кредиторской задолженностью является денежная сумма, не выплаченная в срок, назначенный соглашением.

Как можно разобраться с просроченной кредиторской задолженностью-рассмотрено в этом видео:

Также выделяют понятие «забытая задолженность», которая служит поводом для обращения в суд, с целью взыскания долга и начисленных штрафных неустоек.

При анализе долговых обязательств, можно заметить так называемую неоправданную кредиторскую задолженность. Подобного рода обязательства появляются в тот момент, когда услуги были выполнены или товары были доставлены в срок, предусмотренный договором, а расчётные документы не предоставлены.

Наступление кредиторской задолженности

Специалисты разграничивают кредиторскую задолженность по этапам:

  • Период задержки внесения платежа составляет 180 суток. Этот период принадлежит к текущей задолженности и может объясняться техническими особенностями деятельности организации и соглашениями;
  • Невыплата денежных средств сроком до одного года. Этот вид свидетельствует об ухудшении экономического положения организации и является катализатором для начала ведения активных действий со стороны кредитора по взысканию долга;
  • Задолженность сроком от одного до трёх лет, говорит о тяжёлом экономическом положении организации и о возможном банкротстве.

Вычисления и формулы

При проведении аудиторской проверки и подготовке внутренней отчётности рекомендуется производить расчёт по срокам, когда будет возможно закрытие долговых обязательств, а не их прерывание. В первую очередь процесс позволяет определить финансовую стабильность организации, а также предоставить отчётность кредиторам и инвесторам.

Данный способ принято называть «установлением срока давности задолженности», высчитывается он по следующей формуле:

сумма кредиторской задолженности * срок/ доход от себестоимости услуг и товаров

В итоге получаем количество дней, за которые организация сможет ликвидировать долговые обязательства.

Выявление кредиторской задолженности

При проведении инвентаризации счетов компании так или иначе всплывает сумма кредиторской задолженности. Инвентаризацию по правилам необходимо проводить каждые три месяца.

На практике далеко не все следуют этому правилу, поэтому крайне важно производить проверку хотя бы раз в году, перед подготовкой годового бухгалтерского отчёта. Данные в обязательном порядке фиксируются в специальном акте.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 7

Довольно часто преследуя цель не оплачивать налоги, инвентаризацию оставляют «на потом», что заведомо является проигрышем для руководителя организации, так как налоговые органы уже знают о подобном способе уклонения.

[2]

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 8

Последствия просроченной кредиторской задолженности

  • На начальном этапе – штрафные санкции;
  • Отсутствие платежей продолжительный период времени приведёт к дорогостоящим и утомительным судебным искам. Это далеко не всегда выгодно для организации, в большинстве случаев проще выплатить задолженность или достигнуть договоренности о реструктуризации долга;
  • На просроченную кредиторскую задолженность налагается налог на прибыль, так как она считается увеличением финансового состояния организации.

Как быть в условиях, когда просрочка платежа произошла не по вине должника

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 9

Кроме этого возможны и иные обстоятельства по которым вторая сторона не может произвести погашение по долговым обязательствам:

  • Недоступность сведений о местонахождение поставщика в результате смены адреса;
  • Отсутствие счёта за оказанные услуги/предоставленный товар и прочее.

Если не предъявляется никаких требований кредитором, то наличие просроченной задолженности никак не повлияет на текущую деятельность компании, так как именно претензии являются основанием для его закрытия. Тем не менее по окончании срока давности, предустановленный законом должнику всё же придётся вспомнить о существовании долговых обязательств.

Можно ли списать просроченную кредиторскую задолженность, когда истёк срок исковой давности и какие будут налоговые последствия

Согласно Законодательству РФ, Федеральный Закон №51 от 30.11.94, статья №196 Гражданского кодекса гласит, что срок исковой давности просроченной кредиторской задолженности составляет три полных года.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 10

Суть в том, что по окончании обозначенного периода как такового запрета на подачу иска со стороны кредитора не налагается. Однако в соответствии со статьёй №199 Гражданского кодекса РФ, ответчик, в роли которого должник и будет выступать, обладает правом подачи встречного ходатайства об истечении периода исковой давности.

Подробнее про инвентаризацию кредиторской задолженности, можно посмотреть в этом видео:

Вероятность заявления подобного рода в сложившейся ситуации очень велика. Органы судебной власти, которые осуществляют рассмотрение дела со своей стороны будут вынуждены отказать в удовлетворении искового заявления, на основании документов, поданных со стороны ответчика.

Как отражается списание кредиторской задолженности на налоговом учёте

В рамках налогообложения в разрезе двух основных налогов списание играет существенную роль:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль.

При расчёте налога на прибыль наличие долговых обязательств сильно влияет на финансовый учёт доходов компании.

Если в течении действия периода исковой давности вторая сторона не предъявила претензии о выплате денежной суммы, обозначенной в договоре, организации необходимо показать данные финансовые средства как нереализованные доходы в собственной отчётности. Причём эти нереализованные финансы отражаются с учётом налога на добавленную стоимость.

Стоит обозначить, что списание просроченной кредиторской задолженности с истёкшим сроком давности не означает, что долг аннулирован безвозвратно. В течение пяти лет после того как будет проведена операция по списанию задолженности, эта сумма должна отражаться в отчётах бухгалтерии.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 8

Возникновение между контрагентами долговых обязательств считаются одними из самых распространённых в правовых взаимоотношениях (данные отношения будет правильнее называть конфликтными положениями на правовом поле). Следовательно, основной целью правоприменительной практики является наиболее точное его урегулирование.

Любая задолженность в независимости кредиторская она или дебиторская обязательна к закрытию, именно поэтому практически всегда имеется возможность добиться от компании выполнения принятых на неё обязательств.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 12

Наряду с этим, в обстоятельствах, когда юридическое лицо не имеет возможности оплачивать счета, можно инициировать процесс по списанию кредиторской задолженности, которая предполагает наличие доказательств того, что компания не в состоянии производить платежи по счетам и находиться в безнадёжном положении, оформленных документально.

По принятым директивам бухгалтерского учёта кредиторская задолженность, которая была признана безнадёжной списываться должна отдельно по каждому обязательству (долгу, контрагенту, соглашению).

[1]

http://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев

У любого предприятия возникает кредиторские заложенности когда оно не платит по счетам. Различают виды кредиторской задолженностей и сроки их выплаты.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 13

Кредиторская задолженность — что это?

Кредиторской задолженностью называются долговые финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом.

  • Для предприятий и организаций важно, чтобы она была отражена в документации бухгалтерии.
  • Если после появления кредиторской задолженности оплата не поступила и контрагент не получает на свой счет деньги, то на должника накладывают дополнительные штрафные санкции (пени и штрафы). Например, повышается процент, который должен платить должник за полученную ему услугу.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой:

  • неисполненные обязательства. Это долги предприятия (организации) перед подрядными организациями или поставщиками. То есть услуги были оказаны, товары были поставлены, а предприятие не смогло рассчитаться по ним из-за того что платеж был задержан банком или по иной причине.
  • иные задолженности. Претензионные споры по невостребованным долгам.

На предприятиях кредиторская задолженность распространяется на:

  • авансы;
  • выплаты страхового характера;
  • на оказанные услуги и поставленную продукцию, по которым не было оплаты;
  • услуги и товары, сроки оплаты которых были нарушены;
  • бюджетные платежи и расчеты по ним.

В бухгалтерском учете есть несколько общепринятых типов кредиторской задолженности:

  • задолженность работодателя перед своими работниками;
  • долги по уплате налогов и задержка иных государственных выплат;
  • задолженность перед подрядными организациями;
  • задолженность перед компаниями, оказывающими услуги по страхованию;
  • задолженность перед арендодателем.

Помимо этого существует и другие классификации кредиторской задолженности. Она может быть классифицирована по срокам и по исполнению долговых обязательств.

По исполнению могут быть выделены следующие виды:

  • текущая задолженность – вид задолженности, выплаты по которой происходит своевременно и в согласии со всеми оговоренными условиями;
  • просроченная задолженность.

По срокам кредиторская задолженность может быть долгосрочной или краткосрочной. Долгосрочной считается задолженность, срок которой составляет больше года, а краткосрочной считается задолженность, которая не превышает года по срокам.

Просроченная кредиторская задолженность - картинка 14

Причины возникновения кредиторской задолженности

К причинам возникновения кредиторской задолженности можно отнести:

  • Ситуации, когда за услугу или товар были заплачены деньги, но услуги так и не были оказаны, а товары так и не были поставлены;
  • Ситуации, когда клиентом были получены услуги или товары в полном объеме и в полном согласии с составленным договором, но клиент так и не оплатил их;
  • Нарушение графика помесячных выплат, которые должны были выполняться в качестве погашения займа, который был выдан тем или иным учреждением финансового типа физическому или юридическому лицу;
  • Частичное погашение займа, предоставленного одним физическим лицом другому, на основании расписки;
  • Ситуации, когда между несколькими юридическими лицами было заключено соглашение о выдаче кредита на условиях схожих с условиями расписки, то есть, оговорен тип оплаты срок, когда долг должен быть погашен, процентная ставка;
  • Долги перед налоговой инспекцией, пенсионным фондом или иными фондами (в том числе коммерческими), которые не были ликвидированы в полном объеме или в частично;
  • Ситуации, когда имело место нарушения предусмотренного законом периода, в который нужно было оплатить штраф административного характера за какое-либо правонарушение.

Иногда юридическое лицо может банально не знать о том, что у него есть кредиторская задолженность.

Это может быть обусловлено следующими факторами:

  1. Имела место экстренная смена руководства и главный бухгалтер не успел передать информацию о долгах, перед тем как покинуть рабочее место.
  2. У компании есть много контрагентов. При таком объеме клиентуры нет возможности ведения нормального бухгалтерского учета.
  3. В компании не хватает кадров, для своевременной фиксации погашения или образования задолженностей.

Способы и сроки погашения

Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:

Списание кредиторской задолженности

Есть ряд случаев, когда возможно списание задолженности с баланса:

  • Срок исковой давности истек. Предоставляя ту или иную услугу, компания выдает счет за нее и составляет акт, который подписывает и заказчик и исполнитель. В ходе согласования акта возможно возникновение противоречий. Если переговоры по их урегулированию ни к чему не привели, а период давности иска истек, то кредитор уже не сможет предъявить каких-либо требований;
  • Невозможность исполнения долговых обязательств. Имеется в виду случившееся стихийное бедствия или запрет, наложенный на юридическое или физическое лицо, из-за которого нет возможности выполнять те или иные операции;
  • Ликвидация компании. Организация завершает свою работу и подводит итоги по балансу. Становится ясно, что активы не увеличились, поэтому нужно погасить оставшиеся долги или списать их.

Исковая давность при погашении просроченной кредиторской задолженности равна 3-м годам. Но есть нюансы: если за эти 3 года у должника были контакты с кредитором, зафиксированные письменно, то исчисление периода давности начинается с момента последнего подобного контакта.

Пример задолжности

Пусть период давности иска отсчитывается с 1-го марта, 3-го мая должником было направлено письмо кредитору о том, что в скором времени у него появится возможность погасить долг. Таким образом, период давности будет пересмотрен, и теперь он будет отсчитываться уже с 3-го мая.

Возможные последствия

При срыве сроков выплаты долга компании-должнику или физическому лицу, которое является должником, будет нанесен репутационный ущерб. Кроме того это перетечет в судебные разбирательства. Если же должник умышленно игнорирует законные требования кредитора, то это уже является уголовным нарушением. Об этом написано в статье №177 УК РФ

При просрочке дебитором платежей, могут быть также наложены различные штрафные санкции. Копящийся долг может грозить организации дефолтом и полным финансовым крахом. Все это является причиной необходимости своевременной оплаты долгов и исполнения своих финансовых обязанностей перед кем бы то ни было.

Заключение

Кредиторской задолженностью называются те или иные финансовые обязательства перед юридическим или физическим лицом. Для погашения задолженности есть много возможностей для каждой конкретной ситуации. Игнорирование долговых обязательств может довести до административной или уголовной ответственности.

http://kreditkarti.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-eto-skolko-mesyatsev

Просроченная кредиторская задолженность (сколько месяцев) в 2020 году

Просроченная кредиторская задолженность представляет собой долги, не погашенные компанией в установленные условиями договора сроки. При подписании договора, покупатель соглашается с его условиями, в том числе он берет на себя обязательство по своевременной оплате задолженности в положенный срок. Если это не происходит, то формируется просроченная кредиторская задолженность. В статье рассмотрим, что понимают под просроченной кредиторской задолженностью, каковы ее виды и как определяется ее срок.

Что такое кредиторская задолженность

Все товарно-финансовые отношения между юрицами, организацией и юрлицом или между физлицами регулируются договором. Данный документ содержит условия оказания услуг (выполнения работ, предоставления товаров), а также сроки оплаты денежных средств за это. Когда в установленный срок оплата не поступает, наступает кредиторская задолженность. Если по истечении определенного срока денежные средства от контрагента так и не поступят, на них будут начислены пени, проценты, штрафы и т.д. Для всех компаний требуется отражение кредиторской задолженности в бухгалтерских документах.

Важно! Под кредиторской задолженностью понимают финансовые обязательства организации перед юридическим и физическим лицом. Причем подразумевают производственные долги компании, а также счета, предусматривающие оплату в рассрочку.

Виды кредиторской задолженности

Существует несколько видов кредиторской задолженности:

  1. Неисполненные обязательства. Представляют собой задолженность компании перед поставщиками/подрядчиками, при которой услуги оказаны (товары получены, работы выполнены), а деньги не поступили своевременно из-за неподготовленных своевременно документов или задержки перечисления банком.
  2. Иная задолженность. Претензии, невостребованные денежные суммы, задолженности.

В конкретной организации кредиторская задолженность может распространяться на:

  • авансы;
  • зарплату;
  • неоплаченные в положенный срок товары (услуги);
  • выполненные услуги (поставленные товары), оплаты по которым еще не было;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по платежам с бюджетом.

Относительно бухгалтерского учета кредиторскую задолженность можно разделить на следующие виды:

  • по оплате перед работниками компании.
  • по налогам, иным выплатам в бюджет.
  • перед подрядчиками.
  • перед фондами и страховыми компаниями.
  • перед поставщиками товаров;
  • перед арендодателями.

Помимо указанной классификации, используется также классификация задолженности по срокам и возможности погашения задолженности. Что касается сроков, то кредиторскую задолженность подразделяют на:

  • краткосрочную, срок которой составляет до 1 года;
  • долгосрочную, срок которой составляет более 1 года.

[3]

По исполнению задолженности выделяют следующие виды задолженности:

  • текущая – задолженность, по которой платежи запланированы и своевременно согласно договора выполняются;
  • просроченная, при которой задолженность не уплачивается в срок, установленный договором.

Важно! Задолженность считается просроченной уже на следующий день с даты, указанной в договоре в качестве крайнего срока оплаты. После этой даты кредитор может взыскать с компании штраф, начислить пени, увеличить проценты и т.д. Помимо этого он также может подать в суд с целью взыскания задолженности.

Какие могут быть последствия при образовании кредиторской задолженности

Практически нет ни одной компании, которая в своей хозяйственной деятельности не столкнулась с кредиторской задолженности. Причины для этого могут быть разные. Но каждый руководитель компании должен учитывать возможные последствия образования кредиторской задолженности:

  1. За компанией, которая постоянно сталкивается с такими ситуациями, закрепляется репутация должника. Она довольно плохо сказывается на финансовой стабильности компании и ее платежеспособности. Поэтому данной компании в будущем будет все сложнее заключать договоры на поставку товаров, оформлять кредиты или займы. Кроме всего прочего, частые уклонения от уплаты задолженности может привести к уголовной ответственности.
  2. Обычно крупные предприятия довольно щепетильно относятся к выполнению условий договора.
  3. Как сам руководитель, так и бухгалтерия компании должны помнить о том, что от сумм просроченной задолженности также можно извлекать выгоду. Поэтому следить следует как за дебиторской задолженностью, так и своевременно осуществлять инвентаризацию своих счетов.

Каким образом выявляется кредиторская задолженность

Обнаружить задолженность можно когда в организации проводится инвентаризация всех счетов. Проводить ее следует каждый квартал, но довольно часто это не соблюдается и инвентаризация проводится только раз в год. Все данные, полученные при ежегодной проверке, вносятся в специальный акт, но в этом случае существует вероятность того, что будут пропущены даты по оплате долгов. Поэтому следует не только вовремя выявлять, но и соблюдать сроки оплаты задолженности. Этого можно достичь, проводя инвентаризацию как можно чаще. Для того, чтобы определить задолженность, проводятся специальные расчеты. При этом за основу берут формулу, в основе которой лежат следующие вычисления: сумма задолженности умножают на ее период, а полученное значение делят на себестоимость прибыли, полученной от реализации товаров (оказанной услуги).

Предельные значения сроков просроченной задолженности

По всем видам задолженности законодательство определяет предельно допустимые значения сроков:

  • по задолженности по оплате труда установлен срок не более 2 месяцев;
  • для налогов, уплачиваемых в бюджет и фонды срок не должен превышать 3 месяца;
  • по долгам подрядчика и поставщика срок должен составлять не более 3 месяцев с даты крайнего платежа.

Порядок определения предельно допустимого срока

Порядок, по которому происходит определение предельно допустимого срока по задолженности, подразумевает несколько этапов:

Этапы определения предельно допустимых сроков по задолженностиЧто в себя включает этап
1 этапФормирование кредиторской задолженности происходит после наступления крайней даты для ее уплаты. Такой срок указывается в трудовом договоре, а также иных внутренних документах компании, которыми регулируются трудовые отношения и обязательства сторон.
2 этапна данном этапе происходит расчет срока задолженности и сумма долга. Законодательство устанавливает сроки от 1 до 3 месяцев.
3 этапПроводят расчет по отношению к активам организации (ко всем денежным средствам).

Срок для списания кредиторской задолженности

Существует определенный срок давности для списания кредиторской задолженности, который составляет 3 года.Отсчет данного срока начинают с того момента, когда кредиторская задолженность была признана просроченной. Данный срок может прерываться, если задолжавшая организация предпринимает какие-либо действия по признанию долга, например:

  1. Признала претензию со стороны кредитора и подписала акт-сверки.
  2. Заключила договор о реструктуризации задолженности.
  3. Оплатила часть долга.
  4. Признала претензию частично.

Если имеет хотя бы одно из перечисленных действий со стороны компании, отчет срока начинают заново.

Списание просроченной кредиторской задолженности

По окончании 3-летнего срока с даты возникновения задолженности, кредитором производится ее списание. Для законного списания задолженности, кредитором оформляются следующие документы:

  1. Приказ директора о списании кредиторской задолженности.
  2. Акт инвентаризации (требуется для того, чтобы иметь четкое представление о состоянии активов организации на дату списания задолженности).

Списание задолженности возможно только по истечению срока давности, а также в том случае если исполнение обязательства является невозможным по объективным причинам. Законом предусматриваются следующие объективные причины:

  • наличие акта от органов государственной власти об прекращении исполнительного производства (в акте содержатся основания, по которым взыскание задолженности является невозможным);
  • наличие оценки кредитором задолженности в качестве нереальной для возмещения (документ оформляется в письменном виде, он должен содержать объяснение причин невозможности взыскания задолженности), подписанный руководителем и скрепленный печатью организации.

При этом следует помнить, что одной оценки кредитора недостаточно для того, чтобы провести процедуру списания задолженности. Необходимо официальное подтверждение от органов власти. Читайте также статью ⇒ РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ

Заключение

Таким образом, для каждой организации важным моментом является снижение показателя кредиторской задолженности. Это позволит иметь определенное количество долгов, которые можно контролировать и учитывать. Если погасить задолженность не представляется возможным, то компания должна организовать процесс ее списания. Для этого необходимо подготовить документы, которые будут подтверждать безнадежность взыскания задолженности. Подобная задолженность всегда рассматривается и списывается в индивидуальном порядке.

http://buhland.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-skolko-mesyacev/

Литература

  1. Решетников, В.И. Экологическое право. Курс лекций; М.: Щит-М, 2011. — 331 c.
  2. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  3. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.
  4. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях