WordPress

Пропорциональная налоговая система

Пропорциональная налоговая система - картинка 1
Полезная информация на тему: "Пропорциональная налоговая система"с комментариями спецалистов.

Пропорциональная система налогообложения

Разберемся в сути

В России пропорциональная налоговая система является типичным режимом фискального обременения. Так, большинство налогов и сборов исчисляется именно по пропорциональному принципу. То есть с применением пропорциональных налоговых тарифов. Что это значит?

Пропорциональная ставка налога — это конкретное значение фискальной ставки, которая определяется в отношении определенного налогоплательщика в индивидуальном порядке, и не изменяется при увеличении, уменьшении облагаемой базы.

Как это происходит, разберемся на конкретном примере.

В отношении конкретного экономического субъекта в рамках одного фискального обязательства применяется одна ставка. Объем платежей прямо пропорционален объему налоговой базы. Например, налог на прибыль организаций исчисляется по тарифу 20 %. Если в отчетном периоде субъект получит прибыль в сумме 100 000 рублей, то платеж в бюджет государства составит 20 000 рублей.

А при увеличении налогооблагаемой базы сумма платежа возрастет прямо пропорционально. К примеру, прибыль вырастет в 10 раз и составит 1 000 000 рублей. Следовательно, и сумма налога к уплате также возрастет в 10 раз и составит 200 000 рублей.

Обратим внимание, что пропорциональные налоговые ставки остаются неизменными, независимо от увеличения либо уменьшения налогооблагаемой базы. Как видно из примера, при увеличении суммы облагаемой прибыли в 10 раз удерживаемый государством процент налога на прибыль остался неизменным.

Какие налоги являются пропорциональными

К таковым фискальным обязательствам можно отнести абсолютное большинство сборов и взносов, действующих на территории Российской Федерации. Примерами таких обязательств могут быть:

  1. НДФЛ. Так налоговый агент применяет фиксированную ставку к доходам наемных работников. В большинстве случаев это 13 %. При увеличении сумм дохода размер удержания увеличивается. Но ставка НДФЛ остается неизменной.
  2. НДС. Сумма фискальных платежей также зависит от облагаемой базы. Причем ставки фиксированы. В 2020 г. максимальное значение — 18 %, а с 2020 года — уже 20 %. Для налогоплательщиков предусмотрены льготы — 10 % и 0 %. Однако тариф не снижается и не увеличивается при динамике облагаемого объекта.
  3. УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПНС. Для специальных режимов обложения также установлен пропорциональный принцип действия. То есть процент удержания фиксирован и не меняется при изменении доходов.

Непропорциональные налоги

Примером таких налоговых сборов, которые нельзя назвать прямо пропорциональными, являются страховые взносы. А именно платежи в пользу обязательного пенсионного страхования и по временной нетрудоспособности и материнству.

Данные обязательства относят к регрессивным налогам. Это значит, что при достижении определенного лимита по облагаемой базе тариф снижается. Например, тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование снижается с 22 % до 10 %, когда облагаемая база достигает лимита, в 2020 г. — 1 021 000 рублей.

Такие же правила действуют и по взносам в пользу ВНиМ. Так, при достижении лимита в 855 000 рублей в 2020 году тариф СВ снижается с 2,9 % до 0 %.

А вот страховое обеспечение на обязательное медицинское страхование к регрессивной системе обложения уже отнести нельзя. Так как для данного обязательства отсутствуют определенные ограничения и лимиты. Действующий тариф в 5,1 % устанавливается к облагаемым доходам независимо от их размера.

http://ppt.ru/art/nalogi/proporcianalnaya-sistema

Пропорциональная налоговая система

Пропорциональная налоговая система

Похожие публикации

Расчет налогов, уплачиваемых в бюджетную систему, пожалуй, любой страны мира, всегда происходит по одному из трех вариантов: используется прогрессивная, регрессивная или пропорциональная налоговая ставка. Прогрессивная ставка предполагает, увеличение процента бюджетного отчисления с ростом налоговой базы. Примерно 20 лет назад подобная схема использовалась в российском законодательстве в установленном порядке взимания подоходного налога с физлиц – аналога нынешнего НДФЛ.

В регрессивной шкале напротив налоговая ставка снижается с ростом размера налоговой базы. Наполняемость бюджета в данном случае обеспечивается как раз за счет того, что бизнесу становится не выгодно скрывать операции, которые подпадают под налогообложение по регрессивной ставке. Примером такого способа расчетов с бюджетом могут служить страховые взносы, которые работодатели уплачивают с заработной платы сотрудников. После того, как начисления по каждому работнику в течение календарного года достигнут определенного предела, работодатель будет рассчитывать взносы по сниженным тарифам. Это дает возможность компаниям не экономить на заработной плате квалифицированных специалистов, поскольку в конечном счете высокие оклады не вызовут дополнительную столь же высокую налоговую нагрузку.

Однако для большинства обязательных платежей, установленных в настоящее время Налоговым кодексом, предполагаются пропорциональная ставка налога. Это вариант, при котором процент платежа всегда одинаков и не зависит от размера налоговой базы.

Пропорциональная система налогообложения в России

Итак, пропорциональная налоговая система предполагает, что вне зависимости от величины базы, с которой взимается определенный налог, ставка по этому налогу будет одинакова. Соответственно рост налоговой базы приведет к пропорциональному увеличению общей суммы налоговых отчислений по ней, а ее уменьшение – к соразмерному уменьшению налогового платежа.

По такому принципу рассчитываются все основные российские налоги: налог на прибыль, НДС, налог на УСН с обоими предусмотренным законом объектами налогообложения, налог на доходы физлиц. Ставки по ним устанавливаются соответствующими главами Налогового кодекса, и могут разниться лишь в зависимости от видов дохода или операций, к которым они применяются, но никак не от общей суммы таких доходов или операций.

Выбиваются из общих принципов, когда применяется пропорциональная система налогообложения, пожалуй, только единый налог на вмененный доход и налог в рамках патентной системы налогообложения. Но отличительной особенностью данных спецрежимов является сам порядок расчета налоговых платежей. Они не зависят от размера реальной выручки, то есть ее фактический рост не приведет к изменению размера бюджетных отчислений. Но в то же время и в этих случаях к налоговой базе, рассчитанной на основании фиксированных показателей, применяются вполне однозначные ставки налога, которые не меняются в зависимости от размера этой базы. Так что и тут в целом можно говорить о том, что применяется именно пропорциональная налоговая ставка.

http://spmag.ru/articles/proporcionalnaya-nalogovaya-sistema

Пропорциональная система налогообложения, ее плюсы и минусы

Пропорциональная налоговая система - картинка 3

Пропорциональная система налогообложения в первую очередь охарактеризовывается равным процентом налога для всех. Как это понимать? Данная система основана на самом деле очень просто: процент налога абсолютно не зависит от дохода человека, то есть установлена единая норма, и сумма налога пропорционально изменяется в зависимости от величины зарплаты. Больше зарплата-больше сумма налога и, соответственно, обратно.

Насколько эффективна такая система налогообложения? Какие имеет плюсы и минусы?-эти вопросы являются в данной статье основополагающими. Первое, с чего стоит начать-это небольшое ознакомление со структурой системы, ее эффективностью, а также самую малость из истории.

Структура и эффективность

Как было описано ранее, в основе системы лежит единый установленный процент налога. Это явление характеризуется плоской шкалой налогообложения, в то время как существует еще и прогрессивная. Плоская шкала означает изменение не процента, а суммы, зависимой от заработка. В России активно используется именно пропорциональная система налогообложения, что не может не являть собой определенную эффективность в экономике. Хотя такая система наиболее гуманна скорее для общества.

Эффективность пропорциональной системы заключается в том, что понижаются случаи уклонения от уплаты налога, а также снижаются показатели криминала. Говоря простым языком, при такой, можно смело назвать, справедливой системе становится совершенно бесполезным уходить от платы ставки или обращаться к теневой экономике если речь заходит о бизнесе.

Эффективна система также потому что она наиболее уместна тогда, когда уровень коррупции в стране достигает высокого уровня. Она считается «относительно справедливой», потому как присутствует некое равенство среди людей, а также появляется такое понятие, как всеобщность.

Любая система все-таки имеет как плюсы, так минусы, об этих двух сторонах сейчас непосредственно и пойдет речь.

Пропорциональная налоговая система - картинка 4

Плюсы пропорциональной системы налогообложения

Затрагивая тему плюсов системы, следует отталкиваться как раз от того, почему она эффективна. Поэтому плюсы будут разделены на две группы: плюсы пропорциональной системы относительно налогоплательщика и плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства.

Итак, плюсы системы для простого человека-в чем они заключаются?

Плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства:

  1. Данная система более эффективна в плане повышения бюджета государства. Увидеть это можно в сравнении с той самой прогрессивной системой. Прогрессивная система предусматривает либо отмену налога совсем в каких-либо случаях, либо низкий процент, также зачастую люди не готовы отдавать высокий процент за доход и прибегают к крайним мерам. Пропорциональная же система не имеет таких загвоздок, поэтому доход государства на более высоком уровне.
  2. Благодаря пропорциональной системе снижается уровень нарушений и прочих инцидентов. Это также положительно сказывается на экономике государства.

Минусы пропорциональной системы налогообложения

У данной системы сложно выявить явные минусы, так она все же считается довольно эффективной. Однако некоторые считают, что система не отвечает принципу справедливости. Они отталкиваются от того факта, что, если человек зарабатывает больше, то он должен больше и платить.

Сложно сказать, минус это или нет, так как система имеет явные преимущества и гуманна для всех членов общества.

Заключение

Остается упомянуть лишь об истории данной системы налогообложения, во-первых, пропорциональная система появилась во Франции, когда там шла активная борьба за равенство и справедливость. Конечно, становится ясным, что в Россию система пришла из Европы.

На данный момент пропорциональная система налогообложения используется в большой части стран Европы, некоторые страны думают над тем, стоит ли переходить на эту систему.

[1]

В заключение остается лишь отметить то, как можно вычислить сумму налога от заработка. Итак, формула несказанно проста в своем составе, необходимо всего лишь число процента разделить на 100 и умножить на сумму зарплаты. Визуально это выглядит так (учитывая, что процент равен 13): (13/100)*заработок.

http://plusiminusi.ru/proporcionalnaya-sistema-nalogooblozheniya-ee-plyusy-i-minusy/

Пропорциональный налог: преимущества и недостатки системы, пример шкалы

Пропорциональная система налогообложения нашла широкое применение в России и во многих бывших республиках СССР. При ней все налогоплательщики уплачивают налоги по равной процентной ставке, не зависящей от величины дохода. По этой причине она считается справедливой и довольно эффективной в странах с высоким уровнем коррупции.

Что означает пропорциональная система налогообложения, где применяется

Пропорциональная налоговая система - картинка 6

Под пропорциональным налогообложением подразумевается популярный метод расчета налогов, при котором все налогоплательщики платят налог по равной ставке.

Ставка одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика. При росте базы возрастает и налог, в равных пропорциях. В качестве примера пропорциональной системы налогообложения в России можно назвать налог на прибыль, применяемый к юридическим лицам.

Ставка всегда фиксирована и может быть изменена только государственными постановлениями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, выразившим мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом обеспечении государства в соответствии с индивидуальными возможностями.

В Российской Федерации большинство налогов основано на пропорциональной системе. Принцип был унаследован у стран Европы.

Основные принципы данного налогового метода, от чего зависит

Главный принцип – в одинаковой ставке налога, то есть проценте, составляемым от общего дохода физического или юридического лица. Соответственно, и сторож и топ-менеджер крупной компании будут уплачивать равный процент от дохода, что делает систему относительно справедливой.

Пропорциональная налоговая система - картинка 7Характеристики спецрежимов налогообложения: читайте.

Упрощенная система налогообложения: порядок перехода.

Прочитайте о выгоде использования франшизы при открытии кофейни.

Пропорциональная налоговая система - картинка 6

Среди основных принципов данной системы можно выделить:

  • равномерную нагрузку на всех налогоплательщиков;
  • справедливость;
  • всеобщность.

Соответственно, налог равнозначен и равносилен для всех плательщиков, однако, чем больше доход, тем проще уплатить его, и наоборот. Поэтому во многих странах применяется многоступенчатая система, при которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, и все они разбиваются на несколько категорий.

При пропорциональной системе соблюдается справедливость, в том числе вертикальная, когда люди с разными доходами выплачивают разные суммы налога. А также горизонтальная, когда плательщики с равными доходами уплачивают равные суммы по одинаковому проценту. Нельзя забывать и о принципе всеобщности.

Формула расчета, применение в России

Пропорциональная система подразумевает, что люди с разными доходами уплачивают равный процент от них, соответственно, расчеты сводятся к простой формуле. Ставка налога делится на 100 и умножается на доход. Подробнее об этом вы можете узнать из следующего видео:

Например, если уборщица получает 15 000 рублей, то при ставке в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 х 0,13 = 1950). При увеличении дохода сумма будет увеличиваться пропорционально.

В России значительную часть совокупных доходов от налогообложения составляют следующие виды налогов:

[3]

  • 1.На прибыль.
  • 2.На добавленную стоимость.
  • 3.Платежи в негосударственные фонды.
  • 4.Акцизы.

Федеральный бюджет РФ наполняется во многом за счет налога на добавочную стоимость. На протяжении последнего десятилетия поступления из других источников сильно менялись.

Например, прибыль от продажи энергоресурсов всегда зависела от их цены на мировом рынке, политической ситуации. Прибыль от налогообложения существенно стабильнее и обладает повышенным удельным весом.

Особенности и преимущества – что приобретает государство

Пропорциональная система обладает рядом важных преимуществ. Например, фиксированной ставкой, не зависящей от изменений в налоговой базе. Она считается относительно справедливой, и истоки системы родились во времена Французской революции, на которую народ поднялся из стремления к справедливости.

Пропорциональная налоговая система - картинка 6

По мнению политолога Элвина Рабушка выбор стран Восточной Европы положительно сказался на развитии их экономик, и в качестве выигравших государств он приводит Россию и Словакию, а также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию и т.д. Эксперт предполагает, что со временем преимущества пропорционального налогообложения оценят и другие страны, в частности Чехия и Польша.

В сравнении с другими системами налогообложения

Пропорциональная налоговая система - картинка 6

На практике система считается очень эффективной, даже в сравнении с прогрессивной, при которой государство получает существенный доход за счет повышенных налогов для богатых граждан.

Дело в том, что в этом случае растет социальная напряженность, а большинство крупных предпринимателей предпочитают регистрировать компанию за рубежом, в оффшорных странах, стремясь избежать налогообложения или свести расходы к минимуму. Это же касается и регрессивной системы. При высоком уровне коррупции в России их применение могло бы быть не столь эффективным.

Пропорциональная налоговая система - картинка 7Расчет прибыли и убытков: ознакомьтесь с формулами.

Прочитайте о том, как открыть сезонный бизнес летом.

Как начать бизнес на селе? Читайте здесь.

Эффективность пропорциональной системы

Нужно выделить факт, что при данной системе максимально минимизированы возможности для уклонения от выплаты налогов или их уменьшения, система максимально эффективна при высокой коррупции и проста реализации.

Страны с высокой ставкой прогрессивного налогообложения столкнулись с резким ростом преступлений, связанных с переводом бизнеса в теневую экономику. Иногда такой возможностью пользуются даже законопослушные граждане. При одинаковом подходе ко всем налогоплательщикам это утрачивает смысл.

Что такое взаимозависимые лица для целей налогообложения?

http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/proporcionalnaya.html

Пропорциональный налог

Добавлено в закладки: 0

Что такое пропорциональный налог? Описание и определение термина

Пропорциональный налог — это система налог, при котором налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода (плоская шкала налогообложения, в отличие от прогрессивной).

Формула вычисления, применение в России

Пропорциональная система подразумевает, что люди с различной оплатой дохода равный процент от них, соответственно, вычисления сокращены к простой формуле. Ставка налога разделяет на 100 и умножена на доход.

Пропорциональная налоговая система - картинка 14Например, если уборщик получит 15 000 рублей, то в случае ставки в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 x 0,13 = 1950). В случае увеличения дохода сумма увеличится в пропорции. В России значительная часть совокупных прибылей от налогообложения составлена следующими типами налога:1. на прибыли. 2. На добавленной стоимости. 3. Платежи в негосударственных фондах. 4. Акцизы. Федеральный бюджет Российской Федерации заполнен во многих отношениях за счет налога на добавленную стоимость. Поскольку последние поступления десятилетия из других источников сильно изменились. Например, прибыль от продажи энергетических ресурсов всегда зависела от их цены на мировом рынке, политической ситуации. Прибыль от налогообложения значительно более постоянно также обладает увеличенным удельным весом.

Особенности и преимущества пропорционального налогообложения

Пропорциональная система обладает многими важными преимуществами. Например, фиксированная ставка, которая не является в зависимости от изменений в налоговой базе. Это считают довольно справедливым, и источники системы родились во времена Французской революции, которой люди поднялись от стремления до справедливости.
По словам политолога Элвина Рэбушка выбор стран Восточной Европы положительно влиял на развитие их экономических систем, и это дает Россию и Словакию, и также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию, и т.д. как выигранные государства. Эксперт предполагает, что в течение долгого времени преимущества пропорционального налогообложения будут оценивать также другие страны, в частности Чешская Республика и Польша.

По сравнению с другими системами налогообложения

На практике систему считают очень эффективной, даже по сравнению с прогрессивным, в случае которого государство получает существенный доход за счет увеличенных налогов для богатых граждан. Вопрос – то, что в этом случае социальная напряженность растет, и большинство крупных предпринимателей предпочитает регистрировать компанию за границей, в оффшорных странах, стремясь избегать налогообложения или минимизировать расходы. Те же проблемы также регрессивная система. В случае высокого уровня коррупции в России их заявление могло быть не настолько эффективным.Пропорциональная налоговая система - картинка 15

Эффективность пропорциональный системы нужно, чтобы распределить факт, что в случае этой системы возможности для уклонения от налогов или их сокращения больше всего минимизируются, система, является самым эффективным в случае высокой коррупции и является простыми внедрениями. Страны с высоким показателем прогрессивного налогообложения стояли перед острым ростом преступлений, связанных с передачей бизнеса к теневой экономике. Иногда даже законопослушные граждане используют такую возможность. В случае идентичного подхода ко всем налогоплательщикам это теряет смысл.

Что является пропорциональной системой налогообложения

Пропорциональная налоговая система - картинка 16Плюсы и минусы пропорциональное налогообложение предназначается как популярный метод вычисления налогов в случае который все налогоплательщики, платящие налог по равной ставке. Ставка идентична всем и не зависит от размера дохода определенного плательщика. С ростом основы также налог, увеличения равных пропорций. Как пример пропорциональной системы налогообложения в России возможно звонить, налог на прибыль относился к юридическим лицам. Ставка всегда фиксируется и может быть изменена только государственными резолюциями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, который выразил мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом положении государства согласно отдельным возможностям. В Российской Федерации большинство налогов основывается на пропорциональной системе. Принцип был унаследован в странах Европы.

Основные принципы

Основной принцип – в идентичной ставке налога, который является процентом, составленным от совокупного дохода физического лица или юридического лица. Соответственно, и сторож и руководитель высшего звена крупной компании оплатят равный процент от дохода, который делает довольно справедливую систему. Среди основных принципов этой системы могут быть размечены: единый груз всех налогоплательщиков; справедливость; общность. Соответственно, налог эквивалентен и эквивалентен для всех плательщиков, однако, больше дохода, более простого оплатить его и наоборот. Поэтому во многих странах многоступенчатая система, в случае которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, применена, и все они врываются в несколько категорий. В случае пропорциональной системной справедливости, включая вертикаль, когда люди с различным доходом платят различные суммы налога, наблюдается. И также горизонталь, когда плательщики с равным доходом выплачивают равные суммы на идентичном проценте. Невозможно забыть также о принципе общности.

Теории пропорционального и прогрессивного налогообложение

Позиции сторонников, защищающих метод пропорционального или прогрессивного налогообложения, еще более противоречивы, чем в вопросе учреждения единого налога. Помимо этих споров всегда было значительно больше. Выбором соответствующего метода налогообложения является фактически внедрение приоритетов этого или того класса, отражения расположения их сил на политической арене.

Пропорциональная налоговая система - картинка 17Пропорциональное налогообложение принимает применение постоянных налоговых ставок независимо от размера налоговой базы, т.е. налоговое постоянство доли (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы ( доход, добавленная стоимость, собственность, и т.д.). Одновременно сумма налога увеличивается в пропорции в связи с увеличением налоговой базы.

Прогрессивное налогообложение принимает применение увеличивающихся налоговых ставок в случае увеличения налоговой базы, т.е. увеличения доли налога (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы в процессе роста последнего. Одновременно сумма налога прогрессивно увеличивается в связи с увеличением налоговой базы.

Регрессивное налогообложение принимает применение уменьшающихся налоговых ставок в случае увеличения налоговой базы, т.е. сокращение доли налога (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы в процессе роста последнего. Одновременно сумма налога увеличивается регрессивно в связи с увеличением налоговой базы.

Прогрессивное налогообложение отвечает на ожидания нуждающихся и противоречит интересам зажиточного из населения. Противодействие богатых к учреждению такого налогообложения предметов более сильно, чем прогрессия предлагается более по существу. В свою очередь, пропорционально и еще больше регрессивного налогообложения удовлетворяет богатым, но не бедным.

Отличия от прямого метода

Пропорциональная налоговая система - картинка 18В отличие от прямого метода налогообложения при пропорциональном методе устанавливается равная для всех налогоплательщиков ставка налога, а не сумма налога. С ростом налоговой базы пропорционально возрастает сумма налога, ставка налога остается неизменной В действующей налоговой системе РФ метод пропорционального налогообложения используется достаточно активно. Примером использования данного метода является налог на прибыль предприятий и организаций. Ставка налога одинакова для плательщиков, имеющих прибыль в любых размерах, независимо от вида деятельности и формы собственности.

Пропорциональное налогообложение есть результат борьбы за справедливое налогообложение, оно закреплено в налоговой практике еще Французской революцией и основывается на идее равенства Идея равенства, безусловно, предполагает следующие принципы налогообложения всеобщность; равное обложение; равномерное распределение налоговой нагрузки между налогоплательщиками; справедливое, сообразно средствам каждого, обложение.

Принцип прогрессивности

Налог на прибыль пропорционально, когда все платят ту же часть дохода. Если ставка рост налогов с увеличением дохода налогоплательщика — сделан прогрессивным — в налоговом ведомстве есть много серьезных проблем. Один из них — проблема согласования времени. В случае пропорционального налога частное лицо, зарабатывающее 10 000 долларов за один год и 100 000 долларов в следующем году, платит ту же сумму налога, а также частное лицо, которое заработало 55 000 долларов в каждом году. В случае прогрессивного подоходного налога первое частное лицо платит большую сумму налога, чем второе. Оттуда потребность налога составляет в среднем дохода различных лет для предотвращения отрицательных стимулов. Закон о налоговой реформе 1986 отменил усреднение налога на прибыль в общей реформе, которая сократила применение принципа прогрессивности, понизив ограничивающую ставку подоходного налога от самого высокого дохода до 28%. Однако, с тех пор ставка уже была поднята до 40%.

Пропорциональная налоговая система - картинка 19Чаще всего установленное возражение против прогрессивного налогообложения, более точно против высокой ограничивающей ставки, подразумеваемой прогрессивным налогообложением (почему подразумеваемый?), то, что это приводит к неэффективной замене работы с досугом, повышая цену работы по сравнению с ценой на досуг. Но эффект замещения может быть компенсирован эффектом дохода. Если досуг является лучшим преимуществом, если в пропорции большее количество это потребляется в процессе роста дохода частного лица, то высоко ограничение ставок в случае прогрессивного налогообложения может сократить стоимость досуга для налогоплательщика с высоким доходом, сократив ее реальное (после уплаты налогов) доход большим размером, чем они могут сократить стоимость досуга для него по сравнению с трудовой деятельностью. (Конечно, эффект дохода с меньшей вероятностью может быть сделан даже или превысить эффект замещения, поскольку ограничивающая ставка приближается к 100%.)

Между прочим, это обоснование показывает, что увеличение личных привилегий (выпуски от федерального подоходного налога) сокращает стимулы к трудовой деятельности и регрессивно. Это регрессивно, потому что сокращает налогооблагаемый доход больше для частных лиц с высоким доходом, чем для частных лиц с низким доходом. Это сокращает стимулы к трудовой деятельности как благосостояние увеличений налогоплательщика, не снижая цену на работу по сравнению с ценой на досуг, поскольку ограничивающая ставка налога не изменяется.

Даже если проигнорировать эффекты дохода, нет никакой уверенности, что прогрессивный налог сокращает количество трудовой деятельности. Даже если общие налоговые поступления останутся постоянными, то предельные налоговые ставки некоторых налогоплательщиков будут ниже в случае прогрессивного подоходного налога, чем в случае пропорционально.

http://biznes-prost.ru/proporcionalnyj-nalog.html

Пропорциональная система налогообложения: преимущества и недостатки

Пропорциональная система налогообложения предполагает равный процент налога для каждого плательщика. Она базируется на том, что процент налога не зависит от дохода лица. Пропорциональная ставка налога в 2020 году не находится в зависимости от дохода плательщика, на неё влияет только размер заработной платы. С её повышением возрастает и фискальный платёж.

Какова эффективность пропорциональной прогрессивной и регрессивной системы налогообложения? Какие здесь есть преимущества и недостатки? Разберёмся подробнее с этими вопросами.

Структура и эффективность пропорциональной системы налогообложения

Данная налоговая система базируется на едином проценте налога. В этом случае действует плоская шкала обложения, она отличается от прогрессивной. При её реализации изменяется сумма платежа, а не процент. В Российской Федерации активно применяется пропорциональная система обложения. Она считается особенно гуманной для граждан.

[2]

Пропорциональная система налогообложения является эффективной. При её использовании уменьшается количество уклонений от оплаты налогов, понижаются параметры криминалы. Если сказать по-простому, пропорциональная система налогообложения справедливая, нет необходимости избегать платы ставки либо переходить в тень.

В случае использования прогрессивной системе процент повышается с учётом дохода, поэтому россияне чаще используют нелегальные методы, а предприниматели по возможности открывают бизнес в других странах, чтобы снизить фискальные затраты. Эффективное налогообложение особенно важное для стран с высокой коррупции. Пропорциональная система сравнительно справедливая, поскольку вводится понятие всеобщность.

У каждой системы есть свои преимущества и недостатки.

Сильные стороны пропорциональной системы налогообложения

Главными преимуществами подхода являются следующие:

  • Всеобщность. Это свойство позволяет предотвратить оплату фискального сбора, другими словами, перед законом все равны.
  • Стабильность. Процентная ставка постоянная. Изменить её можно только на законодательном уровне. На протяжении многих лет она находится на значении 13%.
  • Сравнительное равенство. Лицо, которое находится на высокой должности, оплачивает такую же ставку, как и другие сотрудники. С учётом уровня зарплаты величина платежа изменяется. В этом случае прогрессивная система более предпочтительная. Это объясняется тем, что иногда сбор отменяют, если зарплата очень низкая.
  • Легализация заработка. Предпринимателям не нужно уходить «в тень» либо переносить деятельность за рубеж. Поскольку ставка не зависит от величины дохода и прибыли, преуспевающим бизнесменам не нужно менять налоговую гавань.
  • Для государства пропорциональная система также обладает достоинствами:

  • Уменьшение количества нарушений. В результате экономика страны получает пользу.
  • Бюджетоэффективность. При прогрессивной системе возможно понижение либо вообще обнуление ставки, а те, кто обязан платить по высокой ставке, стараются всеми силами избежать выполнения своих обязательств. Пропорциональная система лишена таких недостатков, благодаря ей в бюджет поступает больше налогов.
  • Недостатки пропорциональной системы

    Эта система налогообложения практически не имеет явных недостатков, именно поэтому она используется в России. Ряд экспертов полагают, что данная система не справедливая. Свои убеждения они доказывают тем, что если кто-то зарабатывает больше, то и перечислять в бюджет он может сумму по большей ставке.

    Из истории пропорциональной системы налогообложения можно вспомнить то, что её родоначальницей является Франция, где данная система появилась в результате борьбы за справедливость и равенство. Очевидно, что в Российскую Федерацию она пришла из Европы.

    http://investtalk.ru/nalogi/proportsionalnaya-sistema-nalogooblozheniya

    Литература

    1. ред. Шубин, В.В. Сборник постановлений Пленума Верховного Суда РСФСР (1961-1983 гг.); М.: Юридическая литература, 2012. — 432 c.
    2. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.
    3. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
    4. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях