WordPress

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 1
Полезная информация на тему: "Пониженные тарифы страховых взносов"с комментариями спецалистов.

Снижение взносов: порядок узаконили

Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства с 01.04.2020 закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Действуют они уже с 1 апреля.

Проверить, есть ли вы в реесте субъектов МСП, можно на сайте ФНС.

Тарифы эти таковы:

  • на ОПС — 10% (как с выплат в рамках предельной величины базы по взносам, так и сверх нее);
  • от ВНиМ — 0%;
  • на ОМС — 5%.

Важно, что пониженные ставки, должны применяться только к части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ (12 130 руб.).

То есть при подсчете взносов вам необходимо определить общую сумму выплат работнику за месяц и сравнить ее с МРОТ:

  • если она больше минималки, с выплат в пределах МРОТ — посчитать взносы по обычным тарифам, а с суммы превышения — по новым, льготным;
  • если меньше — начислить взносы по общим тарифам на всю сумму выплат.

Не ошибиться в подсчетах вам помогут разъяснения и практические примеры от экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение «Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19».

Пониженные тарифы действуют бессрочно (подп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ). Взносов на травматизм снижение ставки не касается.

Напомним, снижение взносов с 30 до 15% было предложено президентом в качестве одной из мер поддержки бизнеса в условиях пандемии коронавируса.

Как заполнить ЕРСВ при применении пониженных тарифов страховы взносов? Ответ есть в системе КонсультантПлюс:

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 2

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.

http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/snizhenie-vznosov-kak-eto-budet/

Пониженный тариф страховых взносов 15 % действует с апреля

Страховые тарифы для малого бизнеса понижены с 30% до 15%. Пониженные тарифы применяются с апреля. Выплаты за март облагаются взносами по-старому, 30%.

Вопросы о том, с какого месяца компании могут применять пониженный тариф, продолжают поступать с редакцию. Поэтому мы решили еще раз ответить на этот вопрос.

Компании, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, с 1 апреля вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов. Основанием для этого являются статьи 5-6 Федерального Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Проверить, включены ли вы в Реестр можно на сайте налоговой. Реестр находится в свободном,бесплатном доступе. Вот ссылка на Реестр МСП

Пониженную ставку можно применить только к выплатам, которые вы начислите с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Впервые применить пониженную ставку можно к выплатам, которые начислены за апрель 2020 года. За март 2020 года страховые взносы нужно начислять по общим правилам.

Пониженный тариф в размере 15 процентов распределен так:

  • 10% – на пенсионное страхование,
  • 5% – на медицинское страхование.

Пониженный тариф 15% можно применять только к выплатам, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб.

Не путайте с региональной минимальной зарплатой. О ней речь вообще не идет. Сравнивать нужно с федеральным МРОТ.

Если выплаты равны МРОТ или меньше, нужно применять общую ставку 30 % (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).

Страховые взносы нужно рассчитывать по каждому работнику отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Начисленные выплаты за месяц по каждому работнику нужно умножать на установленный тариф.

Если общая сумма выплат в пользу конкретного работника с начала года превысит предельную базу по взносам, с превышения нужно все равно начислять пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.

Пониженной ставкой по взносам нельзя воспользоваться по сотрудникам, у которых начисления меньше или равны МРОТ, даже если эта сумма за неполный рабочий день. которые работают неполный день и если в итоге начисления за месяц меньше МРОТ, даже при окладе выше минималки.

Например, оклад работника составляет 22 000 руб. Он работает на 0,5 ставки и получает 11 000 руб. Получается, что начисленные работнику за месяц выплаты меньше МРОТ. Значит, со всей суммы нужно начислить страховые взносы по общей ставке 30 %.

Как рассчитать страховые взносы с 1 апреля 2020 года

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 3

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 4

Как Минтруд советует изменить рабочий день сотрудников

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 5

Утвержден бланк заявления для выдачи субсидии на зарплату

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 6

Срок уплаты НДС за I квартал 2020 или как налог чтит традиции

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

[3]

http://www.buhgalteria.ru/article/ponizhennyy-tarif-strakhovykh-vznosov-15-deystvuet-s-aprelya

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году. В этой публикации мы выясним, какими документами организации и ИП могут подтвердить право использовать пониженные тарифы в 2020 году и обязательно ли предоставлять подтверждающую документацию по страховым взносам.

Тариф для расчета страховых взносов

Некоммерческие организации на УСН (исключение: государственные и муниципальные учреждения, которые занимаются деятельностью в сфере социального обслуживания граждан, а также научных исследований разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта)

Благотворительные организации, применяющие УСН

Организации, которые занимаются деятельностью в области информационных технологий

Хозяйственные общества, а также партнерства на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (научным) учреждениям

Организации (ИП), которые заключили договоры с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности и а туристско-рекреационной деятельности

Организации, которые получили статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково»

Плательщики взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя)

Любые коды ОКВЭД, кроме:

Плательщики взносов, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории

Плательщики взносов, которые получили статус резидента свободного порта «Владивосток»

Любые виды деятельности, за исключением запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток

Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы по страховым взносам для большой категории предпринимателей были отменены с 1 января 2019 года. Льготой пользовались:

  • применяющие упрощенную систему налогообложения, основные виды экономической деятельности которых поименованы в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
  • налогоплательщики единого налога на вмененный доход — аптечные организации (индивидуальные предприниматели), имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность.

При этом в 2020 году администрировать страховые взносы, как и в 2019 году будет Федеральная налоговая служба. Таким образом, единый расчет по страховым взносам в текущем году нужно будет предоставлять в ИФНС.

После получения расчетов по страховым взносам работники налоговой будут проводить камеральные проверки предоставленных им расчетов. Так, на основании пункта 1, статьи 88 НК РФ, налоговым инспекторам нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов предпринимателями.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году указываются в Разделе 1 отчета РСВ в приложении 5 — Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1.

Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов до 2019 году указывались в Разделе 1 (Приложения 5–8) расчета по страховым взносам. К примеру, Приложение 6 Раздела 1 расчета должны были заполнять:

  • ИП, которые совмещают Упрощенную и Патентную систему налогообложения;
  • организации (предприниматели) на УСН, которые работают в производственной или социальной сферах (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) имеют право применения пониженных тарифов по страховым взносам.

С 2019 года в связи с отменой пониженных тарифов страховых взносов для вышеуказанных категорий приложение 6 убрали из РСВ. А предпринимателям, лишившихся права на пониженный тариф изменили код плательщика тарифа. Теперь вместо кода 12 такие плательщики указывают код 02.

Налоговая инспекция, проводя камеральную проверку по предоставленным расчетам, может потребовать у ИП или организации следующее:

1. Предоставить документы.
2. Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.

Какие документы интересуют налоговых инспекторов?

Отметим, что применение в 2020 году пониженных тарифов страховых взносов имеет заявительный характер. Это означает, что в случае если организация (ИП) отвечают требованиям действующего российского законодательства по пониженным тарифам, они имеют право исчислять страховые взносы по льготной ставке.

Обратите внимание, что нет необходимости уведомлять об этом ИФНС. Также не нужно ждать от налоговых инспекторов разрешения. То, что ИП или организация рассчитывает страховые взносы по пониженному тарифу видно по предоставленным ими расчетам.

Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.

Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

На основании п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправе запросить документы, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов по страховым взносам:

  • в электронном виде;
  • на бумаге (в виде копий с подписью руководителя или другого уполномоченного лица, заверенных печатью организации).

Документы, которые в ходе камеральной проверки запросила ИФНС, нужно предоставить в десятидневный срок со дня получения требования об их предоставлении (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На основании п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования.

Для того чтобы получить документы по пониженным тарифам от организации (ИП), налоговая инспекция должна направить требование по форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № /189. В 2020 году запрашивать документы по телефону или в устной форме налоговики не вправе.

В зависимости от величины пониженного тарифа, применяемого организацией или ИП в 2020 году, перечень документов, который может быть затребован налоговым инспектором, разный.

Детальнее о документах, которые подтверждают право применения пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году, в виде таблицы:

Документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов

ИП и организации, применяющие пониженные тарифы

Подтверждающие документы

Основание в законодательстве

[1]

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны)

  • копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
  • соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне.

пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны)

  • копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
  • соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

Индивидуальные предприниматели и организации – участники свободной экономической зоны в Крыму

Свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму. Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития РФ

п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858

Индивидуальные предприниматели и организации – резиденты свободного порта Владивосток

Свидетельство резидента свободного порта «Владивосток». Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития РФ

п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163

Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)

  • выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
  • расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4);
  • расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.

п. 5 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере

Расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов

п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г . № 5071-19

Организации – участники проекта «Сколково»

Свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково»
Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2018 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды

п. 9 ст. 427 НК РФ

Индивидуальные предприниматели и организации, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС)

  • выписка из РМРС о регистрации судна;
  • состав экипажа судна.

подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ

Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и по учредительным документам ведут деятельность в области:

  • социального обслуживания населения;
  • научных исследований и разработок;
  • образования;
    здравоохранения;
    культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
    массового спорта (кроме профессионального).

Расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.
Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

п. 7 ст. 427 НК РФ

Благотворительные организации, которые применяют УСН

Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

п. 8 ст. 427 НК РФ

Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

  • бюджетным или автономным научным учреждениям;
  • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра

п. 4 ст. 427 НК РФ

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 28.11.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

http://tbis.ru/nalogi/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году

Как платят льготники

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в границах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 11

Также учтите, что в пунктах с 4-го по 13-й этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2020 год для основных категорий плательщиков, которые имеют на них право в 2020 году.

Некоммерческие организации (кроме государственных/муниципальных учреждений) на УСН, ведущие деятельность в области соцобслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального)В течение 2017-2024 гг.:

· на случай ВНиМ – 0%;

· на ОМС – 0%.

Благотворительные организации на УСНРоссийские организации, в сфере ITВ течение 2017-2023 гг.:

· на случай ВНиМ – 2,0%;

· на случай временной нетрудоспособности с выплат иностранцам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8%.

Организации – участники проекта «Сколково»В течение 10 лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника проекта:

· на случай ВНиМ – 0%.

Применять льготу можно и меньше 10 лет.

Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополя не позднее 3-х лет с момента ее создания (не позднее 31.12.2017)В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ:

· на случай ВНиМ – 1,5%.

10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ.

Тарифы применяют в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее 3-х лет со дня ее создания (кроме резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе).

Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-х лет со дня создания указанной территории (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.)

Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.)

Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет резидентства:

· на случай ВНиМ – 1,5%.

10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР.

Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ) до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-хх лет со дня вступления в силу Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.).

Организации (ИП), которые получили статус резидента СПВ с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.)

Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах.

Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет с момента получения статуса резидента:

· на случай ВНиМ – 1,5%.

10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента СПВ.

Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительноВ течение 7 лет с момента получения статуса резидента (предельный срок – до 31.12.2025):

· на случай ВНиМ – 1,5%.

7 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.

Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судовВсе взносы – 0%Российские анимационные компании
  • на ОПС – 8,0%;
  • на ОМС – 4,0%;
  • на случай ВНиМ – 2,0% (иностранцы, лица без гражданства и временно пребывающие – 1,8%).

Что изменилось с 2020 года

Учтите, что с 01.01.2020 пониженные тарифы страховых взносов не вправе применять следующие категории:

  • хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям, участникам (в т. ч. совместно с другими лицами) таких обществ, участникам таких партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономные учреждения;
  • организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения о технико-внедренческой деятельности и делающие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой ОЭЗ или промышленно-производственной ОЭЗ, а также организации и ИП, заключившие соглашения о туристско-рекреационной деятельности и производящими выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

Положение упрощенцев: что с льготным тарифом

Пониженные тарифы страховых взносов - картинка 12

Закон от 03.08.2018 № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019-2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

  • социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
  • благотворительных организаций на УСН.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-ponizh-tarif-strah-vznos.html

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020

Со следующего года по страховым взносам будут действовать новые ставки и тарифы. Действующие для большинства компаний льготные ставки по взносам отменены. В статье приведем пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году.

Законодательная база

В соответствии с законом 361-ФЗ от 27.11.2017 года с начала 2020 года установлены новые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды. В первую очередь изменения коснулись взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД. В связи с этим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется произвести перерасчет платежей в налоговый орган.

Кто уплачивает страховые взносы

В налоговый орган уплата страховых взносов производится согласно гл.34 НК РФ. Обязаны уплачивать страховые взносы (419 НК РФ):

  • ИП;
  • лица, уплачивающие вознаграждения и иные выплаты физлицам.

Если у предпринимателя есть наемные работники, либо он производит какие-либо выплаты иным физлицам, то он уплачивает взносы и как ИП и как работодатель. То есть, в данном случае он относится как к первой, так и ко второй группе. Компании и ИП, являющиеся работодателями производят расчет и уплату взносов в налоговый орган на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Кроме того, взносы также перечисляются в ФСС на обязательное страхование от НС и профзаболеваний.

Важно! Предприниматели, имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы и за себя и за работников, то есть и как ИП и как работодатели.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Размер, в котором рассчитываются страховые взносы, будет зависеть от следующих факторов:

  1. Категория организации или ИП (компания начисляет взносы по пониженным тарифам или по общим).
  2. Категория работника, по которому производится расчет выплат.
  3. Сумма выплат, которые начисляются работникам в течение года (зависит от предельной базы для начисления взносов).

Если у компании нет права на начисление взносов по пониженным тарифам, то она начисляет взносы по общей ставке следующим образом:

  1. Взносы на ОПС начисляются по тарифной ставке 22% с суммы выплат физлицам, которые не превышают предельную базу, равную 1 150 тыс. рублей. Все, что физлицам начисляется сверх указанной суммы, применяется уже иной тариф, равный 10%. Перечисление страховых взносов осуществляется одним поручением и сумма платежа не распределяется на страховую и накопительную часть пенсии.КБК в платежке указывается такой, который предусмотрен для взносов, уплачиваемых на страховую часть пенсии.
  2. Взносы на ОСС начисляются по тарифной ставке 2,9% с тех выплат, сумма которых не превышает предельную базу, равную 865 тыс. рублей. Что касается превышения этой суммы, то взносы уплачивать не нужно.
  3. Взносы на ОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от того, какой размер доходов у физлица. Предельная база отсутствует, поэтому взносы начисляются абсолютно со всех взносов.

Что касается льготников по уплате страховых взносов, то для них обложение выплат, превышающих предельную базу, не предусматривается(427 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих доход физическим лицам, взносы уплачиваются за себя (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

Тарифы страховых взносов при отсутствии льгот

Как и в 2018 году, в 2020 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1% – в ФФОМС.

Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):

ПФР22% – для сумм до 1 150 000 рублей

10% – для сумм свыше 1 150 000 рублей

ФФОМС5,1% (предельная база отсутствует)ФСС2,9% – для сумм до 865 000 рублей

0% – для сумм свыше 865 000 рублей

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Большая часть компаний и предпринимателей на УСН с 2020 года переходят на общий тариф страховых взносов, равный 30%.Это связано с окончанием льготного переходного периода. Пониженная 20% ставка остается у некоммерческих и благотворительных организаций, находящихся на УСН. Данная льгота установлена на 6 лет в период с 2020-2024 годы. Плановое повышение тарифов для компаний на УСН, применяющих в настоящее время общий тариф, не предусмотрено. До недавнего времени планировалось, что с 2021 года размер общего тарифа возрастет с 30 до 34%. Однако, в настоящее время в налоговом кодексе предусмотрен только тариф, равный 30%.

Важно! Таким образом, размер взносов возрастет в 1,5 раза только для тех компаний и ИП на УСН, которые до 2020 года применяли пониженные льготные тарифы. Если компании применяли стандартные тарифы страховых взносов, то изменений для них не предвидится.

У кого есть право на применение пониженных тарифов по страховым взносам в 2020 году

Пониженные тарифы взносов в 2020 году имеют право применять те организации и ИП, которые поименованы с ст. 427 НК РФ. К ним относят:

  • ИТ-компании;
  • Авиакомпании;
  • НКО, применяющие УСН;
  • благотворительные компании, применяющие УСН;
  • «Сколковцы»;
  • участники СЭЗ Крыма, Севастополя
  • резиденты порта Владивосток.

Размеры пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году

НалогоплательщикиПФР, %ФСС, %ФФОМС, %
Благотворительные компании на УСН

НКО, применяющие УСН

20ИТ-компании824Компании и ИП, выплачивающих вознаграждение членам экипажей судов РФ (за исключением работ для хранения/перевалки нефти/нефтепродуктов)«Сколковцы»14Компании, производящие и реализующие анимационные аудиовизуальные продукты824Участники СЭЗ Крыма и Севастополя

Резиденты территории опережающего соц-экономразвия, свободного порта Владивосток и СЭЗ Калининградской обл.

61,50,1

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно ст. 428 НК РФ, некоторым работникам установлены дополнительные страховые взносы.Касаются они категорий работников, имеющих особые условия труда согласно результатам СОУТ.

КлассПодклассДополнительная ставка взносов, %
Опасный48
Вредный3,4

2

[2]

Допустимый2Оптимальный1

В том случае, если оценки СОУТ не было, размер дополнительной ставки составит:

  1. 6% с выплат по работам в соответствии с п.1, ч.1, ст.30 400-ФЗ от 28.12.2013.
  2. 9% с выплат по работам в соответствии с п.2-18, ч.1, ст.30 400-ФЗ от 28.12.2013.

http://buhland.ru/ponizhennye-tarify-straxovyx-vznosov-v-2019/

Литература

  1. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.
  2. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.
  3. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
  4. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях