WordPress

Отчетный период 6-ндфл

Отчетный период 6-ндфл - картинка 1
Полезная информация на тему: "Отчетный период 6-ндфл"с комментариями спецалистов.

Коды периодов в форме 6-НДФЛ

В данной статье приводятся коды периодов, которые налоговые агенты обязаны указывать в форме 6-НДФЛ, которая ежеквартально сдается в ИФНС.

Отчетные периоды

Расчет по форме 6-НДФЛ нужно представлять в налоговые инспекции по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2016 году».

Коды периодов на титульном листе

На титульном листе формы 6-НДФЛ есть строка «Период представления (код). В зависимости от цифр в этой строке будет понятно, за какой отчетный периода налоговый агент представляет отчетность. Всего предусмотрено 4 кода:

  • I квартал – код «21»;
  • полугодие – код «31»;
  • 9 месяцев – код «33»;
  • год – код «34».

Так, предположим, если сдается РСВ-1 за 9 месяцев, то на титульном листе потребуется проставить код 33.

Отчетный период 6-ндфл - картинка 2

Имейте в виду, что если допустить ошибку в коде представления, то расчет 6-НДФЛ будет принят налоговой инспекцией. Ведь ошибка в коде представления не считается ошибкой, при которой могут отказать в принятии отчетности. Однако отчетность будет расценена как представления на другой отчетный период и код потребуется исправлять путем подачи уточненной формы 6-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/periody-v-forme-6ndfl.html

Коды периодов представления в 6-НДФЛ

Кодирование информации в 6-НДФЛ

С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.

Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты и сроки — все это отражается в естественном виде (без кодировки):

  • суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
  • календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.

В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:

  • ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
  • КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
  • КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
  • КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
  • КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
  • иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).

Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:

  • добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия «период представления 6-НДФЛ».

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал в соответствующих ячейках, предназначенных для отражения КППР, проставляются цифры 2 и 1 — такая шифровка КППР характерна для всех квартальных налоговых отчетов (по НДС, прибыли и др.).

Отчетный период 6-ндфл - картинка 3Сориентироваться в квартальной отчетности помогут размещенные на нашем сайте материалы:

6-НДФЛ за 1-й квартал действительно полностью соответствует всем показателям квартальной отчетности, поскольку данные и в первом, и во втором разделе приводятся за первые 3 месяца текущего года. Такое совпадение характерно только для 6-НДФЛ за 1-й квартал — все остальные отчеты (с КППР ≠ 21) таким свойством не обладают.

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности — декларации по прибыли или авансовых расчетов по налогу на имущество. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет. Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

  • при формировании первого раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 020) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме 5 194 800 руб. (865 800 руб. × 6 мес.) или с января по сентябрь (КППР = 33) — в сумме 7 792 200 руб. (865 800 руб. × 9 мес.);
  • второй раздел будет содержать показатели последних 3 месяцев: с апреля по июнь (КППР = 31) и с июля по сентябрь (КППР = 33).

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год). При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с января по декабрь, а второй раздел останется квартальной информационной добавкой к обобщенным показателям первого раздела — данные в нем будут показаны за 4-й квартал.

Годовой отчет 6-НДФЛ с КППР = 34 налоговики могут всесторонне проконтролировать, сверив его показатели с данными справок 2-НДФЛ и прибыльной декларации за аналогичный период.

Как налоговики сверяют данные годового 6-НДФЛ с иной налоговой отчетностью, расскажет статья «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Если реорганизация происходит в иные месяцы отчетного года, КППР применяют другие:

  • КППР = 51, если реорганизация произошла в 1-м квартале.
  • КППР = 52 и 53 — для отчетности за полугодие и 9 месяцев соответственно, если процесс реорганизации завершился в эти периоды.

Проставляя эти специальные КППР в отчете 6-НДФЛ, налоговому агенту потребуется знание требований п. 2 ст. 55 НК РФ, в котором детализируется понятие последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы.

О нелегкой процедуре реорганизации расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

В 6-НДФЛ период представления (код) проставляется на первой странице. В 2 цифрах закодирован отчетный период для представляемой отчетности. Мы собрали все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ, в удобную таблицу

Отчетный / налоговый период

Код периода представления расчета 6-НДФЛ

http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kody_periodov_predstavleniya_v_6ndfl/

6-НДФЛ: начало и окончание операции приходятся на разные отчетные периоды

Отчетный период 6-ндфл - картинка 5

О дате фактического получения дохода

Дата фактического получения дохода – это дата, на которую доход подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ. Она зависит от вида дохода.

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, предельные сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В этом разделе нужно отразить:

  • по строке 100 – дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 – дату удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 – обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета НДФЛ) в указанную в строке 100 дату. В эту сумму входит и выплаченный в середине месяца аванс;
  • по строке 140 – обобщенную сумму удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

Заметим, что в форму 6-НДФЛ информация из платежных поручений не поступает. В строке 140 расчета указывается сумма удержанного налога, и неважно, какая сумма потом перечислена в бюджет.

Дата фактического получения дохода определяется (ст. 223 НК РФ):

Так, при каждой выплате доходов у агента возникает обязанность исчислить, удержать НДФЛ и на следующий день перечислить его в бюджет.

Удерживать НДФЛ нужно в день фактического получения дохода.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день.

Удержать исчисленный НДФЛ с дохода в виде зарплаты следует при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить налог с зарплаты в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ

Удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет в следующие сроки (п. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • с зарплаты, включая выплаченный за первую половину месяца аванс, – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за месяц (окончательный расчет);
  • с зарплаты при увольнении – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты при увольнении;
  • с отпускных и больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) – не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • с любых других доходов, включая доходы в натуральной форме, – не позднее дня, следующего за днем выплаты любых других доходов.

Если крайний срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Когда начало и окончание операции приходятся на разные отчетные периоды

Форма 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Например, заработная плата за сентябрь 2018 года фактически выплачена 12 октября 2018 года.

С учетом предоставленных работникам налоговых вычетов в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год:

  • по строке 100 указывается 30.09.2018;
  • по строке 110 – 12.10.2018;
  • по строке 120 – 15.10.2018;
  • по строке 130 – 90 000;
  • по строке 140 – 6 500;

В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года эту операцию нужно указать только в разделе 1.

Таким образом, действует общее правило: если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом, то в расчете 6-НДФЛ операция отражается в том периоде, в котором она завершена.

http://www.buhgalteria.ru/article_sef/detailGood.php?ELEMENT_ID=169625

Отчетный период 6-НДФЛ

otchetnyy_period_6-ndfl.jpg

Отчетный период 6-ндфл - картинка 6

Похожие публикации

Представление контролирующим органам сведений о размере начисленного и удержанного подоходного налога по форме 6-НДФЛ – обязанность любого налогового агента (компаний и ИП), выплачивающего зарплату по трудовым договорам, вознаграждения по условиям заключенных соглашений ГПХ, дивиденды на основе решений общего собрания участников и иные доходы физлицам.

Расчет 6-НДФЛ – составляющая ежеквартальной отчетности в ИФНС. Он формируется на базе требований НК РФ, и сдают его лишь организации и ИП, физлица от этой обязанности освобождены. Напомним, какие периоды являются для 6-НДФЛ отчетными, и в какие сроки эта форма должна быть представлена налоговикам.

Что такое – отчетный период 6-НДФЛ

Итак, налоговые агенты отчитываются по форме 6-НДФЛ каждый квартал, формируя информацию в нем нарастающим итогом с начала года. Поэтому отчетными периодами для расчета считаются:

Каждому из них в отчете присвоен собственный код (код периода представления), установленный Приложением № 1 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015). Так, 6-НДФЛ:

за 1-й квартал шифруют кодом «21»,

за полугодие – «31»,

за 9 месяцев – «33».

[2]

Налоговый период 6-НДФЛ

Полную картину по доходам персонала, а также исчисленному и удержанному налогу дает годовой расчет 6-НДФЛ. Налоговым периодом для него является календарный год. Для идентификации отчета за год используют код «34».

Налоговый период 6-НДФЛ при ликвидации (реорганизации)

Для предприятий, прекративших деятельность или подвергшихся реорганизации, разработаны другие определяющие период коды. Подобные компании особо учитываются ИФНС, поскольку не всегда их отчетные периоды аналогичны обычным в общепринятой поквартальной хронологии.

Последним налоговым периодом для компаний, ликвидированных (реорганизованных) до окончания календарного года, является время от начала года до даты завершения ликвидации (реорганизации). Например, ликвидированная в мае фирма, оформляет последний расчет 6-НДФЛ за период с января по май, а так как май приходится на 2-й квартал, то в форме будет указан код полугодия, хотя фактически отчет сформирован по сведениям за неполные 5 месяцев. Отчетные периоды 6-НДФЛ для таких предприятий кодируются так:

Реорганизованные или завершившие свою деятельность в любой из трех месяцев четвертого квартала предприятия шифруют налоговый период кодом «90».

Особенности формы

Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал полностью отвечает критериям квартальной отчетности, так как сведения в первом и втором разделах приводятся за 3 первых месяца года. В расчетах за другие периоды показатели раздела 1 формируют нарастающим итогом, а раздел 2 отражает данные только трех последних месяцев.

Так, в отчете за полугодие в первом разделе обобщаются данные о доходах физлиц с января по июнь, а во втором – отражаются показатели апреля-июня. По этому же принципу составляется отчет за 9 месяцев, первый раздел которого содержит информацию о доходах за период с января по сентябрь, второй – только значения показателей 3-го квартала. 6-НДФЛ за налоговый год заполняется так же – первый раздел информирует о данных за полный текущий год, второй – за последний квартал года.

Таким образом, 6-НДФЛ совмещает функции квартального отчета с расчетом, формирующимся по накопительному принципу.

6-НДФЛ: сроки (период) представления

Представить 6-НДФЛ за отчетные периоды следует не позднее завершения следующего за каждым из них месяца. А вот для формирования годовой формы законодателем отпущено 3 месяца — его необходимо сдать до 1-го апреля года, наступившего по окончании налогового периода. В 2019 году контрольными сроками сдачи расчета будут даты:

http://spmag.ru/articles/otchetnyy-period-6-ndfl

Период предоставления 6-НДФЛ: коды

Отчетный период 6-ндфл - картинка 7

Отчет 6 НДФЛ должны сдавать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Понятие налогового агента говорит о том, что работодатель беря на работу сотрудника, становится ответственным за удержание подоходного налога с его заработной платы. Размер НДФЛ в 2020г. по- прежнему составляет тринадцать процентов от дохода.

Отчет 6 НДФЛ, его суть и смысл

Данный вид отчета сдается каждый квартал по строго определенной форме, которая периодически претерпевает изменения.

Данный отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Составляется нарастающим итогом. В общих чертах процесс составления отчета выглядит следующим образом:

  • Заполняются ячейки слева направо по обще принятым правилам;
  • Ячейки, которые не подлежат заполнению – прочеркиваются
  • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
  • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • Если отчет сдается на компьютере, необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Важно! Смысл отчета состоит в том, чтобы увидеть в какой сумме перечислен налог за квартал, сколько составили налоговые вычеты и общий фонд оплаты труда.

Отчет 6НДФЛ, сроки сдачи и коды

НДФЛ – налог с доходов физических лиц, который удерживается с таких доходов как: :

  • При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
  • При сдаче собственного имущества в аренду
  • С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
  • С заработной платы

Не платится налог с :

  • Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Отчет 6 НДФЛ подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, которые получают заработную плату. Составляется данная форма отчета ежеквартально нарастающим итогом и сдается в электронном виде в месяце, следующем за отчетным не позднее последнего числа.

Важно! Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

  • В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
  • Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Отчетным периодом в 208 годы считается:

Датаквартал
03.05.20201 квартал
31.07.2020полугодие
31.10.20209 месяцев
02.04.2020годовой
Отчетный период 6-ндфл - картинка 8★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Заполнение титульного листа 6НДФЛ

В начале титульного листа заполняем ИНН организации и КПП, если предоставляем по подразделению, то на каждое необходимо составлять свой отчет. Они дублируются на каждый раздел. Если отчет сдается впервые, то номер ставится «000», каждое последующее уточнение информации будет кодироваться следующим по порядку номером.

Период, за который формируется отчет так же зашифрован определенным кодом:

Периодкод
1 квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
годовой34

Кодировка в данном отчете и вообще в отчетности является универсальным аппаратом для сортировки информации, для того, чтобы ее было легче упорядочить и довести до совершенства. А также это удобно, поскольку данными одами пользуются все юридические лица, сдающие отчеты. Беря отчет на бумажном носителе, сотрудник видит, за какой период он предоставлен, так же это сокращает количеств бумаги для печатанья, сокращает объем информации.

Важно! Если допустить ошибку в периоде, за который предоставляется отчетность, инспектор примет ее, но она будет расценена, как сданной в тот период, а за новый получится, что вы не отчитались и тогда можно попасть на штраф и пеню.

Поле «По месту нахождения (учета)» включает в себя один из указанных в перечне ниже кодов:

  • 120 – место проживания индивидуального предпринимателя;
  • 320 – ведение деятельности (при использовании ПСН и ЕНВД);
  • 212 – по месту учета российского юридического лица;
  • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского предприятия.

Во втором разделе отражаются по датам когда налог был фактически перечислен, удержан и перечислен в бюджет. Данные пункты очень важны и в них легко допустить ошибку, поскольку очень много нюансов в заполнении. На заработную плату приходятся одни даты, по отпускам другие. Поэтому бухгалтеру стоит быть очень внимательным при составлении отчета.

Штрафные санкции за отчет 6НДФЛ

Под не сдачей отчета налоговая инспекция подразумевает:

1.несдача отчета в установленный законодательством срок

2.неподача отчетом по обособленным подразделениям

3.сдача позже срока

Как не предоставленный отчет не будут расцениваться следующие нарушения, но являющиеся неправомерными:

  • Подача ложных сведений в отчете, ответственность за которые наступит, когда налоговый орган обнаружит данную ошибку
  • Когда нарушен способ подачи отчета, на бумажном носители могут сдавать только лишь организации, численность которых не превышает двадцать пять человек, остальные сдают электронную отчетность.
  • Штраф за не предоставление отчета 6НДФЛ или подачу его с опозданием определяет налоговый кодекс и говорит о том, что он составит 1000руб. за каждый полный месяц и неполный, расчет начисляется со следующего дня за тем днем, когда нужно было отчитаться.

Важно! Если задержать отчет более чем на десять дней, вам могут заблокировать расчетный счет.

  • За недостоверные сведения в отчете должностное лицо и организацию оштрафуют на 500 рублей за каждый отчет с ошибкой.
  • За подачу отчета не в той форме штраф составит 200 рублей.
  • А так же, помимо организации могут пострадать должностные лица, на одного человека штраф может быть от 300-500рублей.

Ответы на распространенные вопросы

По какой форме отчитывается работодатель по НДФЛ и в чем смысл данного отчета?

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, имеющие наемных работников, обязаны отчитываться по форме 6НДФЛ и 2НДФЛ. 6НДФЛ является квартальным отчетом, а 2ндфл годовым. Смысл отчета заключается в том, что в ем видно всю сумму заработной платы, сумму удержанных налогов и налоговых вычетов. Второй же отчет показывает суммы по кодам, например, сколько гражданин получил компенсации при увольнении за отпуск либо сумму по больничному листу, каждый вид дохода подлежит своей кодировке.

Для чего необходимы коды в отчете?

Кодировка информации в нашей жизни явление очень распространенное. С кодировкой мы сталкиваемся практически везде, так, например, оформляя юридическое лицо, получаем коды статистики, ОКПО,ОКОПФ,ОКТМО и каждый из них несет в себе определенный смысл. Так и в отчетности, для удобства предоставления информации используются свои коды по каждому отчету. Суммовые показатели, конечно же, не кодируются. Как правило это касается общей информации.

В 6-НДФЛ все закодированные данные представлены на первом листе- титульном,, кодировка позволяет:

  • добиться единой формы отчетности для всех организаций представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

http://online-buhuchet.ru/period-predostavleniya-6-ndfl-kody/

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из трех разделов. Рекомендуется составить титульный лист и заполнить второй раздел. По заполненным данным составляются обобщенные сведения. Составляется документ за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

С 2016 года вступили в законную силу новые законодательные акты, заполняемые для расчета сумм налога на доходы физических лиц, удержанных агентом. Речь идет о форме 6-НДФЛ, которая не заменяет 2-НДФЛ, а дополняет ее. Сегодня нужно предоставлять как ежеквартальную отчетность, так и годовую. Об этом есть прямые указания в статье 230 НК РФ.

Документ должен быть заполнен на все лица, которые признаны агентами по НДФЛ:

  • юридические лица;
  • предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Формирование расчетов происходит по всем доходам: зарплаты, дивидендов, вознаграждениям ГПХ и прочим. Исключение составляют только те граждане, которые получили доход от сделок, связанных с продажей имущества.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Документ состоит из трех разделов:

  • титульный лист;
  • обобщенные показатели;
  • даты и суммы фактически полученных доходов.

Чтобы избежать ошибок при заполнении, обязательно прочитайте приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Есть и общие требования, которые нужно соблюдать всем. Они же даются часто в популярных инструкциях для «чайников». К ним относится запрет на двухстороннюю печать, необходимость использования чернил черного, фиолетового или синего цвета. Если декларация заполняется на компьютере, прочерки в ячейках можно не ставить, но обязательным является использование шрифта Courier New с высотой 16-18.

Инструкция по заполнению главной страницы

На первом листке указываются регистрационные данные агента. Информация должна быть написана с расшифровкой. Указываются все сведения об организации и контактный номер телефона. Обязательным является код ИФНС и наименование формы, год, код по КНД.

Сложностей с заполнением этой части обычно не возникает, бесплатный образец заполнения представлен на многих интернет-ресурсах, поэтому его легко можете использовать в качестве примера. Если форма сдается первый раз за отчетный период, то в поле, где нужно указать номер корректировки, проставляются нули.

Пошаговое заполнение первого раздела

Он создается по нарастающей с учетом итогов, полученных с начала года. Состоит из сведений по каждой ставке НДФЛ. В разделе указывается процент ставки, суммы начисленного дохода, налоговые вычеты.

Общие сведения отображаются только один раз с учетом ставки, которая была сформирована первой. Отмечается количество граждан, которые стали получателями дохода, суммы удержанного налога и не удержанного, количество средств, возвращенных агентом. При этом нужно заполнить такое количество строк, сколько ставок было использовано в отчетном периоде.

Эксперты делают акцент на том, что строка 020 «Сумма начисленного дохода» не должна совпадать с суммой соответствующих строк второго раздела. Это связано с тем, что в графе суммируются и частично облагаемые налогом доходы, о которых во втором разделе не упоминаются.

Заполнение второго раздела отчета

Новичкам рекомендуется после заполнения титула сразу приступать к этому разделу, а уже по полученным в нем данным формировать обобщенные сведения. Второй блок состоит из блоков, в каждом из которых содержится по 5 строчек. Каждый сектор обозначает выплату физическим лицам облагаемого дохода. К ним относятся и отпуска, больничные, заработные платы.

Налог на зарплату за последний месяц отчетного периода обычно удерживается в следующем месяце. Поэтому эти данные переносятся на другой отчетный период. Еще одна тонкость – в строке «Дата фактического получения дохода» обычно указывается число, на которое вы должны произвести подсчеты сумм. Такие дни прописаны в Налоговом Кодексе.

В заключение отметим: форму можно сдавать в разном виде. Обратите внимание на строку 060 первого раздела. Если в нем указано до 24 включительно, то сможете сдать отчет в электронном или печатном виде. Когда в поле стоит больше 25 человек, то оператор печатный экземпляр может не принять. В этом случае сдавать следует в электронном виде, можно в режиме онлайн.

http://zen.yandex.ru/media/id/5a65b792c5feafb27c4c5d21/5aa94d7e9b403ce3747c8e95

Расчет по форме 6-НДФЛ в 2020 году

Что это такое

Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

[3]

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2020 году

Бланк расчета по форме 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Вы можете бесплатно скачать его по этой ссылке.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.

Куда сдавать расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса

Форма расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:

  1. В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет не более 10 человек.
  2. В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2020 году

Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Отчетный периодСрок сдачи
За 2019 год2 марта 2020 года
1 квартал 2020 года30 апреля 2020 года
Полугодие 2020 года31 июля 2020 года
9 месяцев 2020 года2 ноября 2020 года
За 2020 год2 марта 2021 года

Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.

Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Общие требования

Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:

Титульный лист

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2019).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». Заполняется только в отношении реорганизованных/ликвидированных компаний. Указывается код реорганизации (см. Приложение № 4). Также вписывается ИНН/КПП реорганизованного юрлица.

Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

В остальных полях этого блока:

  • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
  • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).

Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.

Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.

Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.

Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Приложение 1. Коды периодов предоставления

КодНаименование
211 квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
52полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
539 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
90год при реорганизации (ликвидации) организации

Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Приложение 2. Коды мест представления расчета 6-НДФЛ

КодНаименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
120По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

Приложение 4. Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)

КодНаименование
1преобразование
2слияние
3разделение
5присоединение
6разделение с одновременным присоединением
ликвидация

Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.

Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.

Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.

[1]

http://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/

Литература

  1. Хаймович, М. И. Правоведение. Основы правовых знаний / М.И. Хаймович. — М.: РИОР, Инфра-М, 2013. — 304 c.
  2. Старков, О. В. Теория государства и права / О.В. Старков, И.В. Упоров. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 372 c.
  3. Михайловская, И. Б. Суды и судьи. Независимость и управляемость / И.Б. Михайловская. — М.: Проспект, 2014. — 124 c.
  4. Новицкий, И.Б. Римское право; М.: Гуманитарное знание, 2011. — 245 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях