WordPress

Отчет для «упрощенца». налоги и декларация

Отчет для «упрощенца». налоги и декларация - картинка 1
Полезная информация на тему: "Отчет для «упрощенца». налоги и декларация"с комментариями спецалистов.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО – образец заполнения в 2020 году

Отчет для «упрощенца». налоги и декларация - картинка 2

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

  • по почте России (заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
  • лично или через представителя.

Штраф за непредставление

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Бланк декларации

Форма декларации по УСН, действующая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Отчет для «упрощенца». налоги и декларация - картинка 3Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

[1]

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Для ООО
Отчет для «упрощенца». налоги и декларация - картинка 4

Столбец/строкаПримечание
ИНН/КППОрганизации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировкиЕсли декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период«34» – если отчетность сдается за год

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный годГод, за который сдается декларацияПредставляется в налоговый органЧетырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учетеПо месту нахождения (код)Организации при заполнении выбирают один из двух кодов:

«210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

ИП указывают только один код – «120»

НалогоплательщикОрганизации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.

ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)

Код по ОКВЭДКод основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)Номер контактного телефонаАктуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницахНулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003»Достоверность и полноту сведений подтверждаю….Если отчетность подает компания, она указывает:

«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:

«1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.

http://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-deklaraciya-po-usn-obrazec

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи отчетности, приходящиеся на март-май 2020 года продлены на три месяца (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Годовая отчетность, обязательная для работающих на УСН ООО и ИП

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

  • у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
  • ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
  • ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация, формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
  • налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2019-2020 годы ищите здесь.

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для юрлица — 31 марта (подп. 1);
  • для ИП — 30 апреля (подп. 2).

Отчет для «упрощенца». налоги и декларация - картинка 6

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, в этой ветке можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

  • по среднесписочной численности;
  • НДФЛ;
  • страховым взносам;
  • стажу.

Отчет о среднесписочной численности сдается по форме, приведенной в приложении к приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected], не позднее 20 января года, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ).

По НДФЛ годовых отчетов будет два. Сдать их нужно в одно и то же время (не позже 1 апреля года, идущего за отчетным — п. 2 ст. 2340 НК РФ):

  • об общих суммах удержанного при выплате доходов налога — по форме 6-НДФЛ (содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]);
  • о доходах, выплаченных каждому физлицу, и удержанном с них налоге — по форме 2-НДФЛ (приведена в приказе ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

ВАЖНО! Если удержать налог с дохода физлица нет возможности, об этом надо уведомить ИФНС не позже 1 марта года, наступившего за годом выплаты такого дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ), отразив соответствующие сведения в справке формы 2-НДФЛ.

По страховым взносам также потребуется подать 2 отчета:

  • в ИФНС — сводный, касающийся взносов в ФСС (по страхованию в связи с материнством и временной нетрудоспособностью), ПФР и ФОМС — по форме, приведенной в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], не позднее 30 января года, начавшегося по завершении отчетного (п. 7 ст. 431 НК РФ);
  • в ФСС — посвященный взносам на страхование от несчастных случаев по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, не позднее 20 (для сдающих отчет на бумаге) или 25 (для подающих его электронно) января года, наступившего вслед за отчетным (п. 1 ст. 23 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Еще один отчет — о стаже наемных работников — нужно направить в ПФР не позже 1 марта года, идущего за завершенным отчетным периодом (п. 2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ), по форме СЗВ-СТАЖ.

Что еще сдают ООО на УСН за год?

Помимо декларации по упрощенному налогу и отчетов, связанных с выплатой доходов наемным работникам, обязательной отчетностью за год для ООО на УСН окажется:

  • бухотчетность;
  • декларации по таким налогам, как налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости, земельный, транспортный — при наличии объекта налогообложения (декларации по транспортному и земельному налогу в последний раз сдаются по итогам 2019 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Здесь мы не говорим о налогах, имеющих в качестве налогового периода квартал (т. е. об НДС и водном налоге), отчетность по которым по завершении года, совпадающего с окончанием очередного квартала, при наличии оснований для этого придется тоже подать.

ООО, работающие на упрощенке, по показателям, характеризующим масштабы их деятельности, обычно соответствуют критериям малого предприятия. И это соответствие дает им возможность выбора между обычной (полной) и упрощенной формами ведения бухучета и составления бухотчетности (подп. 1 п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Упрощенная форма отчетов предполагает наличие меньшего числа строк в них и включение в эти строки объединенных по определенным принципам показателей, которые в полной отчетности показываются раздельно. Процедура составления упрощенной отчетность не предусматривает оформления пояснений к ней. В отношении составления пояснений к полной отчетности у малых предприятий есть право выбора: пояснения могут быть даны, если они существенны для правильной интерпретации отчетных данных.

Оба варианта форм отчетности с описанием правил заполнения приведены в приложениях к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. С учетом того, что пояснения к любому из этих вариантов ООО на УСН могут не оформлять, обязательными для сдачи отчетами оказываются:

  • бухбаланс;
  • отчет о финрезультатах.

Обе эти формы должны быть сданы в ИФНС в срок, совпадающий со сроком направления юрлицами в налоговый орган УСН-декларации (не позже 31 марта года, наступающего вслед за отчетным — подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). С 2020 года сдавать отчетность в Росстат не требуется.

Отчитаться за 2019 год нужно на обновленных бланках. Машиночитаемые формы можно скачать здесь. Если компания относится к СМП, то подать отчетность за 2019 год в последний раз можно на бумаге. Далее баланс будут принимать только в электронном виде по ТКС.

Налоговые декларации (если есть основания для их подачи) нужно будет направить в ИНФС не позднее таких сроков, наступающих в году, идущем после отчетного:

  • 30 марта (п. 3 ст. 386 НК РФ) — по налогу на имущество, составив ее по форме, содержащейся в приказе ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected];
  • 1 февраля (п. 3 ст. 398 НК РФ) — по земельному налогу, оформив ее за 2019 год на бланке, приведенном в приказе ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected];
  • 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) — по транспортному налогу, использовав для этого форму, содержащуюся в приказе ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

О том, с каких объектов упрощенцам придется платить налог на имущество, читайте в материале «По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?».

Итоги

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/sdacha_otchetnosti_pri_usn_za_god_chto_sdavat/

Отчет для «упрощенца». Налоги и декларация

Олег Евграфов, эксперт журнала

Отчет для «упрощенца»

Налог и декларация

Опубликовано в журнале „Современный предприниматель“ № 9 (сентябрь 2007 года)

О результатах работы за 9 месяцев предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) должны отчитаться перед инспекцией не позже 25 октября. Для этого заполняется декларация, форма которой утверждена приказом Минфина России от 17 января 2006 г. № 7н. Она состоит из титульного листа и двух разделов. Порядок оформления такой: сначала заполняется титульная страница (подробнее об этом читайте в «СП» № 7, 2007 на стр. 14), потом 2 раздел, и последним заполняется 1 раздел. Во втором разделе предприниматели, уплачивающие налог с дохода, заполняют только графу 3, бизнесмены, перечисляющие платеж с разницы доходов и расходов, – только графу 4. Все стоимостные показатели отражаются в декларации в полных рублях (по правилам округления). Если по какой-либо строке данных нет, – ставится прочерк.

[2]

«Доходы минус расходы»

Таблица 1. Книга учета доходов и расходов ИП Васильева за III квартал 2007 года

Рассмотрим заполнение раздела 2 на конкретном примере. Предположим, ИП Васильев работает на УСН («доходы минус расходы»). На 1 октября подводятся итоги в книге учета доходов и расходов (форма утверждена приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н). Подсчитываются суммы за III квартал и общие обороты за 9 месяцев. Показатели книги доходов и расходов коммерсанта представлены в таблице 1. Далее заполняется 2 раздел декларации, а именно – графа 4 (таблица 2). Рассмотрим все строки по порядку.

Таблица 2. Пример заполнения раздела 2 декларации. расчет налога (минимального налога)

Сумма произведенных расходов

Итого получено:
– доходов
(код стр. 010 – код стр. 020 – код стр. 030)

– убытков
((код стр. 020 + код стр. 030) – код стр. 010)

Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая (но не более чем на 30%) налоговую базу за налоговый период
по коду стр. 040

Налоговая база для исчисления налога (по гр. 3 – код стр. 010; по гр. 4 – (код стр. 040 – код стр. 050))Сумма исчисленного налога
(код стр. 060 х код стр. 070)Ставка минимального налога (%)Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (код стр. 010 х код стр. 090 декларации за налоговый период)Сумма уплаченных за налоговый (отчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового (отчетного) периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога по коду стр. 080Исчислено налога за предыдущие отчетные периоды (сумма кодов стр. 130 – сумма кодов стр. 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды)Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового (отчетного) периода (по гр. 3 – (код стр. 080 – код стр. 110 – – код стр. 120); по гр. 4 – (код стр. 080 – код стр. 120)) указывается по коду стр. 030 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период)Сумма налога к уменьшению за налоговый (отчетный) период (по гр. 3 – (код стр. 120 – (код стр. 080 – код стр. 110) по гр. 4 – (код стр. 120 – код стр. 080)) (указывается по коду стр. 060 раздела 1 декларации за налоговый (отчетный) период)Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код стр. 100 декларации за налоговый период) (уплачивается при условии превышения значения по коду тр. 100 над значением по коду стр. 080) (указывается по коду стр. 030 раздела 1 декларации за налоговый период)

В строку 010 попадут доходы за отчетный период (9 месяцев) – 400 000 руб., в строку 020 – расходы в сумме 360 000 руб.

В строке 030 ставится прочерк. Она связана с минимальным налогом, который может возникнуть только по окончании календарного года (налогового периода). Строка заполняется только в декларации по итогам года.

В строке 040 указывается разница между доходами и расходами, которая составит 40 000 руб. (400 000 – – 360 000). Так как доходы превышают расходы и значение в строке 040 положительное, в строке 041 ставится прочерк. Если бы предприниматель получил убыток (например, расходы – 1000 руб., доходы – 800 руб., соответственно убыток 200 руб.), тогда прочерк стоял бы в строке 040, а цифра 200 – в строке 041. Отрицательные показатели в декларации не указываются.

Строка 050 предназначена для убытков, полученных в прошлых годах, она, как и строка 030, заполняется только по итогам года, в нашем случае ставится прочерк.

В строку 060 переносится цифра из строки 040 (40 000). В строке 070 в форме изначально указываются ставки «упрощенного» налога: в графе 3 – 6 процентов, в графе 4 – 15 процентов. В строку 080 попадет величина исчисленного налога 6000 руб. (40000 руб. 5 15%).

В строке 090 указывается ставка минимального налога – 1 процент. Как мы уже говорили, он рассматривается только в конце года, поэтому по строкам 100 и 150 также ставятся прочерки. Строка 110 предназначена для бизнесменов, уплачивающих налог с дохода. В нашем случае здесь прочерк.

Налог рассчитывается нарастающим итогом, то есть каждый раз берется сумма доходов и расходов с 1 января и определяется налог по соответствующей ставке.

Если по итогам I квартала коммерсант заплатил налог 500 рублей, а по итогам II квартала налог составил 1100 рублей, бизнесмен перечисляет не 1100 рублей.

Он должен бюджету только 600 рублей, так как часть этой суммы перечислил ранее (1100 – 500). Предположим во II квартале расходы значительно превысили сумму доходов, налог составил 300 рублей.

В такой ситуации, индивидуальный предприниматель вообще ничего не пере числяет за II квартал, а возникшая переплата в 100 рублей (500 – 400) будет ликвидирована в следующем III квартале. Вот для таких расчетов предназначены строки 120–140 раздела 2 декларации, причем у бизнесменов с объектом «доходы» они рассчитываются несколько иначе. Вернемся к нашему примеру, а для наглядности заполнения воспользуемся таблицей 3, где, в частности, приведены данные из предыдущих деклараций ИП Васильева.

http://spmag.ru/article/2007/9/otchet-dlya-uproshchenca-nalogi-i-deklaraciya

Годовой отчет «упрощенца»: консультируют налоговики

Сроки Кодекс прописал

С особым интересом и даже нетерпением бухгалтеры ждали выступления преподавателя УМЦ, действующего налогового консультанта Валерии Гритченко. Свой рассказ она начала с того, что должны сдать бухгалтеры фирм-«упрощенцев» в рамках годовой отчетности за 2005 год. Форма для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, напомнила Гритченко, была утверждена приказом Минфина от 3 марта 2005 г. № 30н. «Что касается сроков, то здесь нельзя допустить путаницы, — заметила она. — В главе 26.2 Налогового кодекса четко сказано, что организации должны представить годовые декларации в налоговые инспекции не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели — уложиться в срок до 30 апреля. Если в ИФНС возникнет спорная ситуация по срокам подачи декларации, рекомендую ссылаться на письмо Минфина от 22 июня 2005 г. № 03-11-04/2/3, в котором чиновники еще раз подтвердили свою позицию в этом вопросе».

По словам лектора, у многих «пользователей» УСН, а особенно у индивидуальных предпринимателей, возникает потребность в консультации по поводу заполнения налоговой декларации. «Многие сегодня делают это при помощи специальных программ и затруднений, как правило, не испытывают. Те же, кто до сих пор вынужденно или намеренно заполняет документ вручную, сталкиваются с сопротивлением инспекторов, — продемонстрировала знание насущных бухгалтерских проблем Гритченко. — Напомню, что в 2002 году Минфин заявил о возможности передачи годовой отчетности в электронном виде. Но заставить сдавать отчет в такой форме вас никто не имеет права. В этой ситуации, в соответствии с Налоговым кодексом, бухгалтер может направить документы в инспекцию почтой». Однако преподаватель учебно-методического центра посоветовала в этом случае перестраховываться, вкладывая в отправление опись вложенных в конверт бумаг. Это, по ее словам, позволит избежать со стороны налоговиков всевозможных придирок и обвинений в нехватке необходимых документов.

Если вы стали налоговым агентом…

Напомнив бухгалтерам о способах доставки годового отчета в руки инспектора, Валерия Гритченко рассказала о том, как сделать безупречным его содержание. Она, в частности, напомнила, что у использующих «упрощенку» есть два объекта налогообложения — либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. «Если вы выбрали объектом доходы, то налоговую не будут интересовать ваши расходы, за исключением отчислений на пенсионное страхование. Заметьте, что вы их не «начисляете», уменьшая таким образом единый налог, а «фактически уплачиваете», — подметила тонкость учета лектор. — Есть письмо МНС России от 2 февраля 2004 г. № 22-2-14-160, в котором говорится, что если вы, например, в 2005 году по каким-либо причинам не перечислили страховые взносы в Пенсионный фонд и уже сдали декларацию, вы не имеете права включать перечисленный взнос задним числом. В этой ситуации бухгалтер должен подать уточненную декларацию со сделанным перерасчетом».

Если же фирма выбрала объектом налогообложения «доходы-расходы», продолжила разъяснения Гритченко, и, например, удерживает налог на прибыль при выплате дивидендов, она становится налоговым агентом. В таком случае предприниматель или бухгалтер, по ее словам, обязан подготовить и сдать декларацию по налогу на прибыль, однако заполняет в ней далеко не все листы, а только титульный лист, часть раздела о сумме налога и лист «сумма налога, удерживаемая налоговым агентом». «Это ни в коем случае не придирки налоговых ведомств, а требование закона», — подчеркнула ведущая семинара. Организация может являться и налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Тогда фирма, по словам Валерии Гритченко, должна сдать декларацию по НДС, но также не в полном объеме, а лишь страницу для заполнения налоговым агентом. Лектор обратила внимание на существенные изменения в отчетности по налогу на доходы физических лиц: «Если у предпринимателя есть два вида доходов, например, зарплата и дивиденды, он должен сдать две справки 2-НДФЛ, а не одну, как раньше (приказ ФНС от 25 ноября 2005 г. № САЭ-3-04/616). Последний срок сдачи сведений в этом году — 3 апреля, поскольку 1 апреля выпадает на выходной день».

В заключение преподаватель УМЦ посоветовала присутствовавшим на семинаре бухгалтерам фирм-«упрощенцев», несмотря на отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет, все же делать это. К ней на консультации, рассказала Гритченко, не раз приходили люди, чьи фирмы потеряли право на применение упрощенной системы налогообложения. Они вынуждены были переходить на общий режим, а стало быть, вновь вести бухучет, от которого они за «упрощенный» период работы уже успели отвыкнуть.

Налоговики готовят «упрощенцам» подарок

Получить знания об УСН бухгалтеры могут не только на семинарах, но и при помощи компьютерных технологий. Сдавать налоговые декларации по «упрощенке» без ошибок, по словам директора УМЦ Людмилы Леоновой, им поможет новое мультимедийное пособие «Упрощенная система налогообложения». Оно, как отметил начальник отдела дистанционного обучения УМЦ Евгений Татаренков, фактически является переработкой уже существующего полиграфического издания Центра об «упрощенке».

«Срок дистанционного обучения по УСН составляет 30 дней, в течение которого слушатели лишь два раза лично встретятся со своим куратором, — начал разъяснять принципы учебы Татаренков. — Все остальное время бухгалтер будет работать с нашей программой дома или в офисе. При этом у него всегда есть возможность связаться с преподавателем и задать интересующие его вопросы». По словам Евгения Татаренкова, основное преимущество мультимедиа — это возможность постоянного обновления информации, которое будет производиться в среднем раз в два месяца. Кроме того, бухгалтеры смогут осваивать не только теоретический материал, но и практиковаться в заполнении форм налоговой декларации, решать тесты и выполнять практические упражнения. Стоит заметить, что для представителей малого бизнеса, на которых в основном и рассчитан этот курс, обучение будет бесплатным. Выход в свет нового диска намечен на конец февраля — начало марта.

А. Уйменов, корреспондент «Федерального агентства финансовой информации».

http://www.buhgalteria.ru/article_sef/detailGood.php?ELEMENT_ID=28762

Отчет для «упрощенца». Налоги и декларация

Прямой обязанностью каждого субъекта предпринимательской деятельности, работающего на упрощённой системе налогообложения, является подача в налоговую инспекцию отчётности по единому налогу.

По результатам налогового периода (в данном случае – это календарный год) предприятия и ИП, находящиеся на «упрощёнке», предоставляют в соответствующую ИФНС налоговую декларацию по УСН.

Новая форма налоговой декларации действует на основании Приказа ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 года и является обязательной для сдачи отчетности по УСН за текущий год.

Сроки сдачи налоговой декларации по УСН

Субъект хозяйствования на протяжении всего года обязан ежеквартально насчитывать и уплачивать авансовые платежи.

Отчётные периоды по авансовым платежам – первый квартал, три и девять месяцев календарного года. Перечисление самих платежей нужно осуществлять до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. А вот отчётность по авансовым платежам не составляется вовсе.

Налоговый период по УСН – календарный год, соответственно, и сдавать налоговую декларацию следует единожды в год.

Предприятия, работающие на УСН, обязаны предоставить декларацию в ИФНС по месту учёта до 31-го марта года, который следует за отчётным. ИП подают декларацию по «упрощёнке» в налоговую инспекцию по месту жительства до 30-го апреля текущего года, следующего за отчётным периодом.

В соответствии с налоговым законодательством, предприятия и ИП, которые не осуществляли предпринимательскую деятельность в отчётном году, всё равно должны предоставлять отчётность – нулевую налоговую декларацию.

Как правильно оформить налоговую декларацию?

Декларация может подаваться в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Налоговая декларация в бумажном варианте должна быть предоставлена в ИФНС самим предпринимателем или через уполномоченное им лицо, а также с помощью почтовой службы. В любом случае, к заполнению декларации нужно подходить тщательно, так как вписывать все данные нужно корректно, не допуская ошибок и исправлений.

Так, бланк декларации можно вытянуть из сети интернет, распечатать и попытаться заполнить его без сторонней помощи, но, как показывает практика, многие, даже опытные бухгалтера допускают ошибки при заполнении, которые в дальнейшем могут послужить основанием для предоставления уточнённой декларации.

http://enterfin.ru/nalogovaya-deklaratsiya-uproshhentsa/

Как заполнить декларацию по УСН

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Отчет для «упрощенца». налоги и декларация - картинка 9Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП. Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются. Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110–113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк. Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений. Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2019 году заработал:

  • в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
  • во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
  • в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
  • в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130–133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110–113) и указанной ставки (ст. 120–123).

По строкам 140–143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2019 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

  • строка 113 — 87 000;
  • строка 123 — 6,0;
  • строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);
  • строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняет отдельная категория плательщиков с объектом «доходы», уплачивающих торговый сбор.

Доходы показывают в строках 110–113.

Сумма налога записывается в строки 130–133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140–143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150–153.

Показатели строк 110–143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110–143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160–163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210–213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220–223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету (ст. 346.16 НК РФ).

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210–213) и расходами (220–223) отражается в строках 240–243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250–253.

[3]

Ставку налога нужно показать в строках 260–263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270–273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 × 1 %) > (Годовые доходы – Годовые расходы) × ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2019 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

  • строка 213 — 87 000;
  • строка 223 — 54 000;
  • строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
  • строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
  • строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн.

http://www.b-kontur.ru/enquiry/337

Литература

  1. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
  2. Смоленский, М. Б. Адвокатская деятельность и адвокатура в Российской Федерации (адвокатское право) / М.Б. Смоленский. — М.: Феникс, 2015. — 384 c.
  3. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
  4. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.

Добавить комментарий

Новинки

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях