WordPress

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 1
Полезная информация на тему: "Нулевая декларация по налогу на прибыль"с комментариями спецалистов.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.

Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях:

  • если деятельность не ведется, в связи с чем нет ни доходов, ни расходов;
  • если деятельность осуществляется, но доходы равны расходам и налоговая база в результате получается соответствующей 0.

Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

В каких случах представлять нулевую декларацию по налогу на прибыль, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.

Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли: до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, или до 28 марта для представления годовой формы.

В 2020 году 28 марта выходной, поэтому отчитаться нужно до 30.03.2020. Но поскольку Президент РФ объявил период с 30.03.2020 по 30.04.2020 нерабочим, срок сдачи декларации по налогу на прибыль, в т.ч. нулевой, «сдвинули» на 29.06.2020 года.

Подробности см. здесь.

В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]):

  • титульного, заполняемого в общем порядке;
  • раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки;
  • листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с прочерками.

О бланке декларации и принципах его заполнения читайте здесь.

Проверить правильно ли вы заполнили нулевую декларацию по налогу на прибыль поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. Например, организации на ЕНВД, не осуществляющие иных видов деятельности, кроме вмененной (письма Минфина России от 01.06.2012 № 03-11-09/41 и 18.05.2012 № 03-11-06/3/34, ФНС России от 07.05.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). То есть за 2019 год это 20.01.2020, что гораздо раньше срока подачи нулевки по прибыли.

Подробнее о единой упрощенной декларации читайте в этой статье.

Какая ответственность за непредставление нулевой декларации

Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность налогоплательщика, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб. — по ст. 126 НК РФ.

Подробнее об ответственности за неподачу налоговой отчетности читайте в этой статье.

Итоги

Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации. При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой. Ее представление осуществляют в обычные для отчетности по прибыли сроки. Ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1000 руб. за годовую декларацию и 200 руб. за декларации отчетных периодов.

http://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/nulevaya_deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl_kak_pravilno_zapolnit/

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Предприятия, использующие основной режим налогообложения (ОСН), обязаны регулярно отчитываться в налоговую службу независимо от результатов деятельности. Поэтому, когда отсутствуют доходы или расходы, учитываемые при расчете налоговых платежей, все равно подают нулевую декларацию по налогу на прибыль. В 2016 году требование остается в силе.

Об отчетности

Декларация представляет собой подробный отчет о деятельности компании за определенный период. В ней отражают сумму выручки, затрат, структуру расходов. На основании предоставляемых данных происходит анализ и оценка текущего состояния организации.

Но иногда хозяйственная деятельность временно приостанавливается либо не приносит прибыли. Так бывает, например, после регистрации нового юридического лица. Тогда показатели, используемые для расчета налога, отсутствуют. Однако организации, находящиеся на ОСН, в любом случае обязаны подавать отчетность – нулевую декларацию по налогу на прибыль. И при необходимости прилагать дополнительную документацию.

От сдачи прибыльной декларации (в т. ч. нулевой) освобождены организации на «вмененке». Условие – вид деятельности предусмотрен ЕНВД.

Содержание нулевой отчетности по налогу за прибыль

Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

КакСостав декларации
Один раз/квартал, в том числе с ежемесячным начислениемТитульный лист
Подраздел 1.1 первого раздела
Лист 02 + приложения 1 и 2 к нему
Один раз/месяц на основании фактической прибылиПри сдаче отчетности за 3, 6 и 9 месяцев оформляют:
• титульный лист;
• подраздел 1.1 первого раздела;
• лист 02 с приложениями 1 и 2.
Когда декларацию подают за остальные периоды, приложения не нужны.

Имей те в виду: налогоплательщики, не начисляющие авансовые платежи ежемесячно, могут не вносить сведения в Раздел 1.2.

Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

Как заполнять

Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

  • допускается использование черных чернил;
  • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
  • исправлять данные не разрешено;
  • слова отделяют свободной ячейкой.

Порядок заполнения налога на прибыль в нулевой декларации упрощен. Так, заполнять Лист 02 и приложения к нему не нужно, однако требуется внести такие данные:

В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 2
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 3
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 4
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 5
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 6
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 7
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 8
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 9

Варианты подачи

Есть разные способы сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году в ИФНС. Руководитель фирмы или сотрудник, на которого оформлена доверенность, может лично передать ее в канцелярию инспекции. Когда визит невозможен и т. п., допустима отправка по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Но наиболее простой и удобный вариант – отправка по интернету через официальный сайт налоговой службы.

Отправка декларации по ТКС – обязательное требование для организаций с численностью свыше 100 человек. Это установлено в п. 3 ст. 80 НК РФ.

В какие сроки сдать

Сроки подачи нулевого отчета по налогу на прибыль зависят от того, за какой период выплачивается в бюджет аванс (см. таблицу).

Также см. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: механизм и сроки».

КакСрок
За месяц (на основании фактической прибыли)До 28 числа следующего месяца
За кварталДо 28 числа месяца, который следует по окончании квартала
За годДо 28 марта года, следующего после отчетного

Такие правила установлены в ст. 289 НК РФ.

Когда крайний срок сдачи отчетности совпадает с выходным, он перехолит на ближайший рабочий день.

ПРИМЕР
ООО «Эконом Сервис» должно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Каким будет крайний срок сдачи отчетности за июль 2016 года (28.08 – воскресенье)?

Решение
На основании п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса, последним днем предъявления документов будет 29 августа 2016 г. ООО «Эконом Сервис» должно передать их не позднее этого числа.

Последствия несоблюдения сроков

Законодательство предусматривает штрафное наказание за нарушение сроков предоставления отчетности. Удерживаемая сумма зависит от периодичности подачи документов:

  • за месяц, квартал или другой отчетный период – 200 руб.;
  • за год – 1000 руб.

Однако для компаний предусмотрены исключения в таких случаях, как незначительный срок задержки, тяжелое материальное положение и т. п. Заметим, что полного списка смягчающих обстоятельств вы нигде не найдете. Этот вопрос отдан на откуп практике (также см. п. 1 ст. 112 НК РФ и постановления ВС (ВАС) РФ).

Для уменьшения размера штрафа необходимо вместе с нулевой отчетностью по налогу на прибыль написать письмо с соответствующей просьбой, указанием причины и ссылкой на статью закона.

Внимание!
Если инспектор выписывает штраф 1000 руб. за несвоевременную подачу декларации за отчетный период, пишите жалобу в УФНС своего региона. Такие действия неправомерны!

За нарушение сроков подачи отчетности возможна временная блокировка банковских счетов организации (ст. 76 НК РФ). Такая мера предусмотрена для организаций, задержавших отправку декларации по итогам года на срок больше 10 рабочих дней.

Возможность другого отчета

Законодательство разрешает вместо нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году подавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она утверждена приказом Министерства финансов № 62-н и отличается более ранним сроком представления – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 11
Оформлять нужно только первую страницу, так как вторая предназначена для граждан, не являющихся ИП или юрлицом. Как заполняют графы документа (см. таблицу).

Номер графыЧто вписать
1Название налога – «на прибыль организаций»
2Номер главы НК РФ – 25
3-4Период, за который подана отчетность

Ограничений по срокам, на протяжении которых допустимо сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль, законодательство не содержит. Подавать ЕУД разрешено в течение нескольких периодов, но желательно иметь документальное подтверждение своих прав.

Для организаций отсутствие прибыли – не повод считать свой бизнес освобожденным от обязательств перед налоговой инспекцией. Соблюдая рассмотренные правила заполнения документов и сроки, установленные законодательством, вы сможете правильно выполнять все требуемые формальности.

[1]

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/nalog-na-pribyl/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl.html

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Состав нулевой декларации в 2020 году

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2020 году представляется на том же бланке, что и обычная декларация. Новый бланк утвержден приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Сдавать декларацию по прибыли обязаны все организации, применяющие ОСНО. Это коммерческие и некоммерческие предприятия, бюджетные организации, иностранцы с представительствами в РФ, и др.

О том, кто признается плательщиком налога на прибыль, читайте в статье.

Состав прибыльной отчетности варьируется в зависимости от категории налогоплательщика и выбранного им порядка уплаты авансов по налогу.

Коммерческие организации состав нулевой декларации по прибыли включают:

Порядок уплаты авансовых платежей

Состав нулевой декларации

По итогам отчетного периода

По итогам года

Ежемесячно от фактической прибыли

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02

Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02

За остальные отчетные периоды: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1 и Лист 02

Ежеквартально или ежемесячно по расчетной прибыли с последующей доплатой по итогам квартала

Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02

НКО, при отсутствии учитываемых при расчете налога на прибыль доходов и расходов, обязаны отчитаться только по итогам года, промежуточную отчетность им сдавать не надо. Бюджетные театры, библиотеки, музеи и концертные организации сдают только годовую декларацию вне зависимости от наличия налогооблагаемых операций. Состав нулевой декларации некоммерческих предприятий следующий:

Налогоплательщик

Состав нулевой декларации

Примечания

Титульный лист и Лист 02. При наличии целевых поступлений дополнительно заполняется Лист 07

На Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код 229

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации

Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02

На Титульном листе в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код 234

ВНИМАНИЕ! Если в течение отчетного периода у вашей организации не было доходов, но были расходы, или сумма доходов меньше или равна сумме расходов, ваша декларация не будет нулевой, несмотря на то, что налог к уплате отсутствует.

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль подчиняется общим правилам заполнения таких документов.

Обозначим основные моменты заполнения декларации, актуальные для нулевки:

    Вписываем данные начиная с крайнего левого поля. Если знакоместа еще есть, а данных уже нет, значит, в пустующее место ставим прочерк.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отличие в заполнении от руки и на принтере: при распечатывании документа допускается не ставить прочерки в пустых знакоместах.

  • В пустой строке декларации, то есть в той, в которой нет данных для заполнения, следует поставить прочерк.
  • Нумерация страниц идет непрерывно сквозь всю декларацию, нумеруются только представляемые страницы.
  • При представлении бумажной отчетности добавляются запреты на исправления, двустороннюю печать и скрепление листов, влекущее за собой их механическую порчу.

    Поскольку мы говорим о нулевой декларации по прибыли, значит, у организации нет данных для внесения в декларацию, они нулевые. Таким образом, заполнить надо только Титульный лист, в подразделе 1.1 Раздела 1 – свой ОКТМО и КБК по налогу на прибыль, а в остальных разделах отчета ставятся прочерки.

    Образец нулевой декларации по налогу на прибыль можно скачать по ссылке ниже.

    Порядок и сроки представления нулевки

    Специальный порядок сдачи нулевой декларации НК РФ не предусматривает. Отчитаться можно в бумажном или электронном виде.

    Для электронного формата сдачи отчетности ограничений нет. А для бумажных носителей п. 3 ст. 80 НК РФ ставит рамки: если среднесписочная численность работников фирмы за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то придется отказаться от сдачи на бумаге.

    Нулевка по прибыли сдается в общеустановленные сроки: за отчетный период – не позднее 28-го числа следующего за ним месяца; за год – до 28 марта следующего года.

    За 2019 год надо отчитаться до 30.03.2020, т.к. 28 марта выпадает на выходной день. Своевременно представить отчетность за 2020 год поможет таблица:

    Штраф за отсутствие нулевки у организации

    Законодательством предусмотрены санкции за несдачу необходимой отчетности, в том числе и нулевой. Об этом говорится в п. 1 ст. 119 НК РФ.

    Штраф за непредставление декларации взимается в размере от 5 до 30% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. То есть отсутствие нулевой декларации по налогу на прибыль влечет штраф в размере 1000 руб. В этом пункте НК РФ речь идет о декларациях за налоговый период. Штраф за несдачу деклараций по итогам отчетных периодов регулируется п. 1 ст. 126 НК РФ и составляет 200 руб.

    Налоговыми органами может быть использована такая санкция, как блокировка расчетного счета. Она может быть применена, если задержать сдачу годовой декларации более чем на 10 дней (ст. 76 НК РФ).

    Заменить нулевку по прибыли и ряду других налогов может единая упрощенная декларация (ЕУД), об этом сказано в п. 2 ст. 80 НК РФ. Такая возможность существует лишь при выполнении сразу двух условий:

    • у предприятия не было в отчетном периоде объекта налогообложения по тем налогам, которые мы хотим включить в ЕУД;
    • отсутствовало движение денег по кассе и банковским счетам.

    ЕУД представляется до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Таким образом, за ЕУД 2019 год надо успеть представить до 20.01.2020.

    О том как заполнить ЕУД читайте в нашей статье.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в налоговый орган по тем же правилам и на том же бланке, что и обычная. Штраф за не сданную вовремя нулевую отчетность составит 1000 руб., если речь идет о годовом отчете, и 200 руб. за квартальный отчет. Нулевку по прибыли можно заменить на единую упрощенную декларацию при отсутствии объектов налогообложения и движений по кассе и банковскому счету.

    Еще больше материалов по теме – в рубрике «Налог на прибыль».

    http://nsovetnik.ru/nalog-na-pribyl/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl/

    Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2020 году

    Под определением “нулевая декларация” подразумевается декларация, в которой указан размер налога, равный нулю. Такой вид документа подается компаниями, которые не осуществляли своей трудовой деятельности или же не получили никакой прибыли.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 12

    Как подать

    Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

    • при личном обращении;
    • с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
    • с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
    • в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).

    Сроки предоставления и штрафы

    Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 13Декларация по завершению календарного года (итоговая) должна быть сдана до 28 марта следующего года включительно. Все расчеты по авансовым выплатам должны быть переданы в ИФНС до 28 числа месяца, который наступает сразу после завершения отчетного периода.

    Исходя из таких сведений, декларация за первые 3 месяца должна быть предоставлена до 28 апреля (включительно), за второй отчетный квартал – не позднее 28 июля, а за следующий – не позднее 28 октября.

    [3]

    В ситуации, когда компания производит авансовые выплаты ежемесячно, все расчеты должны быть предоставлены до 28 числа отчетного месяца. К примеру, за май нужно сдать до 28 июня.

    Если период предоставления документа в налоговый орган припадает на выходной либо праздничный день, датой считается следующий рабочий.

    Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременную подачу декларации по итогам календарного года предусмотрен административный штраф в размере 1000 рублей.

    Согласно статье 126 НК и Письма ФНС от 30 сентября 2013 года за несвоевременную подачу декларации по завершению отчетного периода, предусмотрен административный штраф в размере 200 рублей.

    Общие требования

    Действующим законодательством установлены четкие требования по заполнению декларации, а именно:

    • Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 14ценовые значения должны быть указаны исключительно в рублях, при этом цена до 50 копеек не берется во внимание, а свыше должна быть округлена в большую сторону до рубля;
    • на всех страницах должна присутствовать сквозная нумерация, отсчет производится с титульного листа;
    • нумерация страниц осуществляется в специальных полях по принципу: первая страница – “001”, вторая – “002” и так далее;
    • категорически запрещается наличие помарок и ошибок, корректором пользоваться не допускается;
    • запрещено производить двустороннюю распечатку;
    • сведения должна заноситься чернилами: синего, черного или фиолетового цвета;
    • для каждой информации предусмотрено свое соответствующее поле;
    • все сведения в текстовом виде должны быть указаны печатными буквами (исключительно заглавными);
    • если нет сведений для указания в каком-либо поле, нужно поставить прочерк.

    Образец заполнения

    При составлении отчета на компьютере необходимо выбирать шрифт Courier New с размером 16-18. При наличии опечаток либо исправления сотрудники налогового органа имеют все основания не принять документ.

    Состав

    Нулевая декларация включает в себя:

    • титульный лист;
    • подраздел первого раздела;
    • второй лист;
    • приложения 1 и 2 ко второй странице.

    [2]

    Нулевая декларация по налогу на прибыль - картинка 15

    Состав декларация для НКО:

    • титульный лист;
    • второй лист;
    • приложение (заполняется исключительно тогда, если имеется прибыль и расходы);
    • лист 07 (если имело месту быть получение средств на целевые затраты и так далее).

    В упрощенном варианте предоставляют отчетность:

    • компании, у которых за весь отчетный период отсутствовали финансовые операции (не имеет значение по кассе либо по счету);
    • компании, у которых отсутствует объект налогообложения.

    Код налогового периода

    Если компании совершают авансовые платежи ежемесячно, нужно будет указывать коды:

    • за 1 квартал – “21”;
    • за 6 месяцев – “31”;
    • одновременно за 3 квартала – “33”;
    • за годовой отчетный период – “34”.

    В ситуации, когда предприятие предоставляет отчетность по авансовым платежам ежемесячно, в документе указывается код от “35” до “46” (по принципу 35 – январь, 36 – февраль и так далее).

    Код по номеру 46 указывается исключительно в годовом отчете за последний период перед будущей реорганизацией.

    Раздел 1

    В разделе указываются сведения, касающиеся суммы исчисленного налога за отдельно взятый налоговый либо отчетный период. Подраздел 1.1 включает в себя авансовые выплаты и суммы, подлежащие зачислению в бюджет.

    Порядок заполнения строк представлен в таблице.

    Нумерация строкиЧто указывать
    040Сумма, обязательно подлежащая перечислению в бюджет. При указании данных нужно обращать внимание на информацию из 220 и 250 строки. Поле подлежит заполнению при условии, что размер 190 строчки превышает общую сумму 220 и 250 строчки.050Сумма, которая была переплачена в бюджет. Указывается лишь в том случае, если размер 190 графы меньше общей суммы 220 и 250 строчки.070Размер денежной суммы, которая обязательно подлежит доначислению в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы превышает общее число из 230 и 260.080Размер денежной суммы, которая была переплачена в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы меньше общего числа из 230 и 260.

    Налогоплательщики, которые совершают выплаты авансовых платежей, должны указывать также подраздел 1.2 из первого раздела.

    Другие листы

    Второй листок декларации отображает расчет налога. В нем необходимо указывать следующие сведения.

    Нумерация строкиЧто нужно указывать
    010Доход, полученный от продаж020Поступления, не зависящие от продаж030Затраты, снижающие прибыль040Затраты, не зависящие от продаж050Затраты, которые не учитываются при налогообложении прибыли060Суммарный размер доходов070Доходы, элиминированные из самой прибыли080-140Поля заполняются различными компаниями при наличии специфической трудовой деятельности140-170Процентная налоговая ставка190Значение налога, которое определяется как произведение дохода и ставки200Денежная сумма, которая будет перечислена в бюджет210Авансовые выплаты

    Исходя из этого, в приложении (для второго листа) указывается прибыль от продаж, и другие виды поступлений, которые берутся во внимание при определении размера налога.

    Для второго приложения второго листа нужно указывать расходы, которые берутся во внимание при расчете суммы налогообложения.

    Нумерация строкиЧто указать
    010Все расходы, которые сопряжены с продажами040Косвенные расходы, используемые по методу “начисления”Остальные поля заполняются теми компаниями, у которых специфическая трудовая деятельность

    В зависимости от разновидности направления трудовой деятельности, могут понадобиться и дополнительные листы.

    Ответственность за непредставление

    Согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, за непредставление нулевой декларации в указанный период, налогоплательщик подвергается административному штрафу. Сам штраф определяется исходя из суммы налога, которая обязательна к уплате (5% от размера налога).

    При этом минимальный размер штрафа не должен быть меньше 100 рублей.

    Возможность другого отчета

    Компании, которые не осуществляют свою трудовую деятельность, имеют законные основания вместо «нулевок» по доходу предоставлять ЕУД (единую упрощенную декларацию).

    Для этого в процессе заполнения декларации необходимо указать: в первом поле – указывается налог на доходы компании, во второй – код “25”, в полях 3-4 указывается период, когда было предоставлено ЕУД.

    Из минусов единой упрощенной декларации принято считать то, что крайний период предоставления отчета приходиться раньше, нежели это возможно в стандартной форме (подавать документ нужно до 20-ого числа). Однако на практике это мало когда играет весомую роль.

    Больше информации по декларации — в данном видео.

    http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-pribyl/zapolnenie-nulevoj-deklaracii.html

    Нулевая декларация

    Деятельность не ведется, нужно ли отчитываться?

    Часто так случается, что в начале деятельности, после регистрации ООО или ИП, в течение нескольких отчетных периодов не получается начать свой бизнес. В результате чего расходы есть, а доходов нет. Или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговые органы, в Пенсионный фонд?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Это касается всех налогоплательщиков и организаций, и ИП, на какой бы системе налогообложения они не находились. Сам факт отсутствия деятельности нарушением не является. А вот за непредставление (несвоевременное представление) нулевых деклараций предусмотрены штрафы в размере 1000 руб.

    Кто сдает нулевую декларацию по УСН

    Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Она предполагает наличие нулевой книги учета доходов и расходов. Расходы, отраженные в КУДиР, вы можете показать в декларации по УСН с объектом (Доходы минус расходы) и затем перенести их на следующий период. КУДиР в налоговой инспекции не регистрируется.

    Нулевая декларация подается, если в течение отчетного года деятельность была, но не было дохода или по вновь зарегистрированной организации или ИП, финансово-хозяйственная деятельность у которых, не велась.

    Особенности заполнения декларации по УСН

    Первая страница декларации не вызывает никакой сложности при заполнении. В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится номер корректировки — «0», налоговый период – «34», отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата, подпись и печать (при ее наличии).

    На странице 2 декларации почти во всех строках ставится прочерк, за исключением следующих строк:

    • 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
    • 010 — указывают код ОКТМО.
    • 020 —сумма авансового платежа, не позднее 25 апреля
    • 080 — данные соотносят со строкой 020.

    На странице 3 декларации ставятся прочерки во всех строках кроме стр.201, где указывается ставка налога (6 или 15 в зависимости от региона).

    Сроки сдачи нулевой декларации УСН

    Cдается один раз в год. Срок сдачи для ООО до 31 марта, для — ИП до 30 апреля.

    Нулевая декларация по ЕНВД

    Никакого образца нулевой декларации ЕНВД не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации. Если нет деятельности, подпадающей под ЕНВД, тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД. Для этого надо заполнить заявление по форме ЕНВД-3 для ООО или ЕНВД-4 для ИП. Но при этом у него есть право перейти со следующего месяца на УСН.

    Кто сдает единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию

    Организации и ИП, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме КНД-1151085 за тот квартал, в котором по кассе и по расчетному счету не было движений, а также не было земли и транспорта и других объектов налогообложения. Данный факт отслеживается налоговыми органами. По всем налогоплательщикам, сдавшим такую декларацию, налоговый орган запрашивает в банках движение по расчетным счетам.

    Особенности заполнения единой (упрощенной) налоговой деклараци

    Страница 1 декларации.
    В ней указываются ИНН и КПП (ИП указывают только ИНН). Далее ставится вид документа — «1»- первичный, отчетный год – указывается год подачи декларации, код налогового органа ставится – 4 первые цифры ИНН. Указывается ФИО ИП или наименование организации. Коды ОКТМО указываются для каждого региона свои. В графе «ОКВЭД» указываются данные Росстата. В конце страницы указывается ФИО директора, дата , подпись и печать (при ее наличии).

    Далее заполняется таблица, в которую включаются все нулевые налоги:
    В первой графе указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. НДФЛ сюда не включается. Во второй графе указывается глава НК РФ, в третьей — налоговый (отчетный период) и в четвертой — номер квартала.
    Организации вместе с единой (упрощенной) декларацией сдают бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

    Обозначения:
    Налоговый отчетный период: 3 – для квартала, 0 – для года.
    Налоговый период по налогу — календарный год, с отчетными периодами: квартал, полугодие и девять месяцев, то налоговый (отчетный) период отражается — за квартал — 3; — полугодие — 6; — 9 месяцев — 9; — год – 0.

    Страница 2 – предназначена для физических лиц без ИНН.

    Сроки сдачи единой (упрощенной) нулевой налоговой декларации

    Сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 20.04,
    • 2 квартал — до 20.07,
    • 3 квартал — до 20.10,
    • 4 квартал — до 20.01.

    Кто сдает нулевую декларацию по НДС

    Организации и ИП находящиеся на ОСНО обязаны сдавать нулевые декларации по форме КНД-1151001 при отсутствии объектов налогообложения и вычетов по НДС. Начиная с 2015 года нулевую декларацию нужно сдавать электронным способом.

    Особенности заполнения нулевой декларации по НДС

    В декларации заполняются только стр.1 и стр.2.
    В ней указываются ИНН и КПП для организации, ИП указывают только ИНН.
    Код по месту постановки – 400,
    Код налогового периода: 1 квартал -21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.
    Коды ОКТМО у каждого региона свои, КБК по НДС- единый по России.

    Сроки сдачи нулевой декларации по НДС

    Сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 20.04,
    • 2 квартал — до 20.07,
    • 3 квартал — до 20.10,
    • 4 квартал — до 20.01.

    Кто сдает нулевую декларацию по налогу на прибыль

    Организации на ОСНО, имеющие движение по счетам, при отсутствии облагаемого дохода и расхода, сдают нулевые декларации по налогу на прибыль по форме КНД 1151006.

    Особенности заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль

    В декларации заполняются только Титульный лист, стр.2,3 Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.
    Если налогоплательщик не исчисляет ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль, то Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляется.

    Обозначения:
    Коды по месту нахождения (учета):

    • 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
    • 214 – по месту нахождения российской организации;
    • 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
    • 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
    • 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

    Коды ОКТМО для каждого региона свои, КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

    Коды при реорганизации, ликвидации:

    • «1» — для преобразования;
    • «2» — для слияния;
    • «3» — для разделения;
    • «4» — для присоединения;
    • «5» или прочерк — для разделения с одновременным присоединением.

    Сроки сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль

    • 1 квартал — до 28.04
    • 2 квартал – до 28.07
    • 3 квартал – до 28.10
    • 4 квартал – до 28.03.

    Коды налоговых периодов (нарастающим итогом):

    • 21 — 1 квартал,
    • 31 — Полугодие,
    • 33 — 9 месяцев,
    • 34 — Год.
    • 50 — При ликвидации

    Кто сдает нулевую декларацию 3-НДФЛ

    ИП, находящиеся на общем режиме, обязаны сдавать Декларацию 3-НДФЛ по форме КНД-1151020 при наличии движения по счетам, но при отсутствии облагаемого дохода и расхода.

    Особенности заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

    В декларации заполняется только стр.1 и стр.2, все остальные разделы и листы (раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1) остаются пустыми.

    Обозначения.
    Коды категории налогоплательщика:

    • 720 — ИП;
    • 730 — нотариус;
    • 740 — адвокат;
    • 760 — иное физическое лицо;
    • 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

    Код страны: Код 643 — Россия.
    Код вида документа: Код 21 — паспорт.
    Налоговый период (код): 34 (при ликвидации-50).

    Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

    Декларация сдается 1 раз в год, до 30 апреля, года следующего за отчетным. При снятии с учета ИП декларация сдается за неполный год.

    У ИП есть обязанность одновременно с 3-НДФЛ сдать в налоговый орган 4-НДФЛ, где указывается сумма предполагаемого дохода на год. Если в текущем периоде не подтвердится ожидаемый доход более чем на 50%, то сдается новая декларация 4-НДФЛ.

    Кто сдает нулевую бухгалтерскую отчетность

    Организации, находящиеся на ОСНО, обязаны сдавать нулевой баланс и нулевой отчет о прибылях и убытках по форме КНД-0710099.

    Особенности заполнения нулевого баланса

    Абсолютно пустым баланс не бывает, поскольку в момент создания ООО формирует уставный капитал. Например, уставный капитал ООО равен 15000 руб. Тогда в зависимости от способа формирования уставного фонда, баланс будет выглядеть следующим образом.

    1. Уставный фонд сформирован материалами: В активе баланса по стр. 1210 (Запасы) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
      В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.
    2. Уставный фонд сформирован денежными средствами:
      В активе баланса по стр. 1250 (Денежные средства) -15, по стр.1200 (итого по разделу 2) — 15, по стр. 1600 (Баланс) 15;
      В пассиве баланса по стр.1310 (Уставный капитал) ставим 15, по стр. 1300 (Итого по разделу 3) -15, и по стр. 1700(Баланс) тоже ставим 15.

    ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все остальные строки баланса ставятся с прочерком, за исключением выше указанных строк, относящихся к уставному капиталу.

    Сроки сдачи нулевого баланса

    Нулевой баланс сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 квартал — до 30.04
    • 2 квартал — до 30.07
    • 3 квартал — до 30.10
    • 4 квартал (годовой) — до 30.03.

    Как уже было отмечено ранее, полностью пустым баланс быть не может. За несвоевременное представление баланса предусмотрен штраф в размере 200 руб.

    Особенности заполнения нулевого отчета о прибылях и убытках

    ИНН и КПП проставляются на всех страницах. На титульном листе указывается код ОКПО (вид деятельности), форма собственности (по ОКФС), организационно-правовая форма (по ОКОПФ). Единица измерения: тыс. руб. (код по ОКЕИ 384). Все строки в отчете указываются с прочерками.

    Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

    Нулевой отчет сдается ежеквартально в сроки:

    • 1 кв. — до 30.04
    • 2 кв. — до 30.07
    • 3 кв. — до 30.10
    • 4 кв. (годовой) — до 30.03.

    За несвоевременное представление нулевого отчета о прибылях и убытках предусмотрен штраф в размере 200 руб.

    Нулевая декларация 2-НДФЛ

    Никакого образца нулевой декларации 2-НДФЛ не существует, так как законодательством не предусмотрено сдавать такие декларации.

    А вот сообщить причину неначисления и невыплаты заработной платы налоговые органы требуют. Письмо составляется в произвольной форме на имя начальника инспекции в 2-х экз. Текст, примерно такой: «В связи с отсутствием портфеля заказов и проведением подготовительных работ по организации бизнеса, хозяйственные операции не проводились, заработная плата не начислялась, движение по расчетному счету отсутствует. Планируется начать деятельность со следующего года».

    Налоговый орган, получив такое письмо, будет считать вашу организацию действующей и не будет принимать меры по принудительной ликвидации вашей фирмы.

    Отчетность во внебюджетные фонды

    Если ИП не осуществляет деятельности, не имеет работников, все равно он должен платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд за себя. При этом отчет в ПРФ сдавать не нужно.

    В отличии от ИП директор в организации является работником и за него надо отчитываться даже при условии неначисления зарплаты. То есть, нужно сдавать нулевую отчетность РСВ-1, 4-ФСС.

    Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций, по водному, земельному, транспортному и т.д.

    Если у организации нет в собственности облагаемого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество организаций и не обязана сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество.
    Если у организации нет в собственности или в пользовании земельных участков, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по земельному налогу.
    Если у организации нет в собственности транспортных средств, поставленных на учет в ГИБДД, то она не обязана сдавать нулевую декларацию по транспортному налогу.
    Отсюда вывод по всем остальным налогам, не перечисленным в настоящей статье, при отсутствии объектов налогообложения не возникает обязанность представлять нулевые декларации.

    http://nalogovaya.ru/article/bukhgalterskiy-uchet/nulevaya-deklaraciya

    Литература

    1. Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.
    2. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.
    3. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.
    4. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях