WordPress

Ндс в новом году

Ндс в новом году - картинка 1
Полезная информация на тему: "Ндс в новом году"с комментариями спецалистов.

Новый НДС 20% с 1 января 2019 года

Вместе с новым годом предприниматели встречают очередной подарок от правительства — повышение ставки НДС на 2 пункта. Как подготовиться к переходу, кого коснется новый закон и что поменяется в вашей бухгалтерии — читайте в нашей статье.

Кого коснется новый закон

Нововведения затронут предпринимателей, выставляющих своим клиентам и контрагентам НДС. Очевидно, что это компании, находящиеся на общем налоговом режиме — ОСН. Плательщики ЕНВД, ПСН и упрощенки новшества никак не затронут. Им не придется менять бухгалтерию, перенастраивать онлайн-кассы и обновлять программное обеспечение.

Также ничего не меняется для тех, кто работает по льготной ставке НДС — 10% или 0%. Это продавцы медицинских и детских товаров, книжной продукции (ставка 10%) и те, кто выдает лицензии и взимает пошлины (ставка 0%)

Однако если вы не работаете с НДС — не спешите радоваться. Даже если технически все останется на своих местах, кое к чему следует подготовиться. Об этом — следующий пункт.

Что нужно сделать всем предпринимателям, вне зависимости от режима налогообложения

Что такое повышение НДС на пальцах? Это повышение цен. С первого января 2019 года все, что вы покупаете и заказываете у контрагентов, выставляющих налог на добавленную стоимость, станет дороже на 2%. Это в среднем. Кто-то из поставщиков под шумок задерет цены побольше, другие поступятся своей выгодой и поднимут расценки, скажем, на процент. Но то, что закупочные цены в целом вырастут — это факт.

Поэтому первое, что нужно сделать, — это подготовиться к дополнительным расходам. Тяжелее всего придется тем, кто ведет бизнес на пределе, копейка в копейку. В любом случае резервы найти нужно. Потом эти деньги вернутся — ведь вы сами, скорее всего поднимете розничные цены на свои товары или услуги. Но первое время придется потратиться чуть больше.

Ндс в новом году - картинка 3

Как подготовиться к повышению НДС

Обновить программное обеспечение. Это касается программы 1С Бухгалтерия и ей подобных. С 1 января 2019 года система должна начать выставлять налог на добавленную стоимость в размере 20%. Если у вас лицензионная версия программы, это не составит труда — достаточно скачать и установить соответствующие обновления. При возникновении трудностей свяжитесь со службой технической поддержки.

Если некогда и не хочется апгрейдить программы — можно обратиться к специалистам. Особенно это касается нетиповых конфигураций 1С. Предложений этой услуге на рынке предостаточно. Опытный программист или системный администратор без труда решит эту задачу.

Тем, кто пользуется онлайн-бухгалтерией

Многие интернет-магазины применяют онлайн-бухгалтерию, предоставляемую банками, операторами фискальных данных и другими компаниями. Таким повезло больше всех. Поставщики услуг уже вовсю трудятся над этим вопросом и, в большинстве своем, готовы к переходу. Пользователям онлайн-бухгалтерии начинают приходить уведомления с подробными инструкциями по переходу.

Если вы пользуетесь онлайн-бухгалтерией, свяжитесь со своим партнером по этой услуге и запросите план действий. В большинстве случаев это будет бесплатно. Все системы автоматически перейдут на ставку НДС 20% с 1 января будущего года.

Ндс в новом году - картинка 4

Что делать, если я веду бухгалтерию по старинке — в табличке Excel?

В программе потребуется поменять все формулы и шаблоны. Вместо 18 процентов ставим 20 (или 120 вместо 118), после чего система сама начнет рассчитывать цены по-новому. Это можно сделать самостоятельно или обратиться к специалистам. Если в штате есть бухгалтер или системный администратор — поручите эту работу им.

Единственный нюанс здесь — поймать нужный момент. Объясняем: программа должна начать считать НДС в размере 20% с первого января. Если в случае с 1С или онлайн-бухгалтерией это произойдет автоматически, то с Excel все придется делать вручную. То есть менять формулы с шаблонами придется в ночь с 31 декабря на 1 января. Или перед первым рабочим днем после новогодних праздников.

Что делать с онлайн-кассой

Кассовый аппарат должен пробивать чек со ставкой НДС 20% с 1 января 2019 года. Для этого устройство нужно обновить. Изменение ставки НДС еще и завязано со сменой формата фискальных документов — ФФД. Для тех, кто не в курсе: кассовый чек — это и есть фискальный документ. И он с будущего года будет другим — изменится состав реквизитов, указываемых в чеке.

Сейчас большинство кассовых аппаратов работают с ФФД версии 1.0. Для перехода на работу по новой ставке их нужно обновить до версии 1.05. После обновления в чеке автоматически будет указана новая ставка НДС — 20%.

Как узнать версию ФФД, по которой работает ваш кассовый аппарат? Есть несколько способов сделать это:

  • посмотрите на отчет об открытии смены. Это небольшой чек, который касса распечатывает при запуске в начале рабочего дня. Там указана актуальная версия формата фискальных документов;
  • указание о ФФД есть также в настройках онлайн-кассы. Поизучайте меню и найдите пункт “номер версии ФФД”;
  • зайдите в личный кабинет на сайте вашего оператора фискальных данных — ОФД. Там номер версии ФФД можно отыскать в любом кассовом чеке;
  • в личном кабинете кассового аппарат также может быть указана версия формата фискальных данных. Зайдите в пункт “Терминалы” и посмотрите, стоит ли № ФФД.

Если номер версии вашего ФФД 1.0 — кассовый аппарат нужно обновлять до версии 1.05. Можно самому настроить рабочее место кассира или обратиться в компанию, продавшую вам кассовый аппарат. При самостоятельной работе будьте внимательны: неверные действия могут заблокировать кассу или привести к замене фискального накопителя.

Если у вас ФФД версии 1.05 — ничего делать не нужно. Все произойдет в автоматическом режиме и с 1 января в кассовых чеках ставки НДС поменяются с 18 на 20 процентов.

Ндс в новом году - картинка 6

Кроме формата фискальных чеков, возможно, придется перепрошивать сам кассовый аппарат. Уточните у поставщика или производителя ККТ, готово ли устройство к работе по новому закону и изменению размера НДС. Также внимательно следите за уведомлениями от оператора фискальных данных и производителя онлайн-кассы. Там может появиться важная информация касательно перехода. Информация может приходить на вашу электронную почту, в личный кабинет кассового аппарата или на саму ККТ.

Что будет, если не обновить кассу?

Ничего хорошего. Во-первых, если не сменить формат фискальных документов на актуальную версию, кассовый аппарат вообще может перестать отправлять данные ОФД и в налоговую. В худшем случае это может быть классифицировано как работа без онлайн-кассы вообще. Штрафы за такие выкрутасы самые большие — от 30 тысяч рублей для юридических лиц. Индивидуальные предприниматели заплатят чуть меньше — от 10 тысяч.
Если не поменять ставку НДС с 18 на 20%, нарушение попадает под статью о применении контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям. За это ИП заплатит от 1,5 до 3 тысяч рублей, а организация — от 5 до 10 тысяч.

Не забывайте, что касса на то и онлайн, чтобы держать всех предпринимателей под контролем. То, что вы не поменяли размер НДС, налоговая увидит моментально — ей достаточно сделать запрос оператору фискальных данных.

Но есть и хорошая новость. Согласно письму Федеральной налоговой службы от 13 декабря 2018 года, в течение I квартала штрафовать никого не будут. Это время дается тем, кто не успел обновить кассовые аппараты для работы с новой ставкой НДС. Таких, по некоторым данным, около 40% от всего числа зарегистрированных онлайн-касс.

При этом в кассовой чеке будет указана ставка НДС 18 процентов, но во всех отчетных документах налог должен составлять 20%. Продавать товар и оказывать услуги нужно также с НДС равном 20%.

Ндс в новом году - картинка 7

Как переходить на расчеты с поставщиками? Что делать с договорами?

Все бы хорошо, если не одно “но”. Взаиморасчеты с поставщиками, договора и сальдовые ведомости не обнуляются по щелчку пальца с 31 декабря на 1 января. Есть миллион вариантов, связанными с отсрочками платежей, авансами и предоплатами. Что делать, если товар отгрузили в 2018 по ставке налога 18%, а платить за него вы будете уже только в следующем году, когда на все будет распространяться НДС равный 20%? И наоборот, вы авансом оплатили продукцию, которую вам привезут только в следующем году? По какой ставке его считать?

На эти и многие другие вопросы налоговая сама дала ответ в своем разъяснительном письме от 23 октября. В документе разъясняются особенности применения ставок налога в период перехода с 18% на 20. Мы приведем несколько примеров из этого письма.

Пример 1 — поставщик привозит товар, полностью оплаченный в 2018 году, только в начале 2019 года. В этом случае налог на авансовый платеж рассчитывается по старой ставке 18%, а налог на отгрузку — 20%. При этом налог с аванса должен быть уменьшен.

[1]

Пример 2 — товар поставили в 2018-м, но в 2019 меняется цена на уже поставленную продукцию. В таком случае, как и раньше, продавец вносит изменения в форму для корректировки, а налог исчисляется исходя из ставки 18 процентов.

Пример 3 — покупатель отказывается от товара, оплаченного в 2018 году, в начале 2019 года. Здесь также нужна корректировочная форма. Продавец выставляет счет-фактуру на сумму возврата, используя старую ставку НДС — 18 %.

Несколько советов, как действовать в переходный период

Совет 1 — максимально закройте все сделки до конца года. Расплатитесь с поставщиками за отгруженный товар до конца года. По возможности не вносите авансов, чтобы потом не запутаться.

Совет 2 — попросите поставщиков привезти все заказы до конца года. Из письма Федеральной налоговой службы видно, что товар, поставленный в 2019 году, облагается налогом НДС 20%, даже если он оплачен в 2018-м. Чтобы избежать этих сложностей, договоритесь с контрагентами об отгрузке до конца текущего года.

Совет 3 — наймите на переходные период бухгалтера. Самому можно легко запутаться. Если поставщиков много и партий товара тоже, есть риск напутать со ставками НДС в переходный период. Опытный специалист учтет все нюансы и правильно посчитает налоги. Очень хороший вариант — подключить онлайн-бухгалтерию. Поинтересуйтесь в вашем банке — возможно, он предоставляет эту услугу.

Напомним: если вы открываете интернет-магазин на платформе InSales, о бухгалтерии можно не беспокоиться. Внутри вашего сайта будут сотни готовых интеграций, в том числе и с онлайн-бухгалтерией. Если сделать это до нового года, то с переходом на новые ставки НДС не будет никаких проблем. Также вы можете перенести на платформу InSales уже работающий интернет-магазин, после чего подключить интернет-бухгалтерию.

Ндс в новом году - картинка 8

В заключение

“Не дай вам Бог жить во время перемен”, — сказал кто-то из великих. В нашей стране перемены уже приобрели перманентный характер. Мы надеемся, что наши статьи помогают вам разобраться во всех новшествах законодательства и изменениях правил для бизнеса. Читайте материалы и будьте в курсе. Удачи в бизнесе!

http://www.insales.ru/blogs/university/novyy-nds-s-1-yanvarya

НДС: изменения, действующие с января 2020 года

Законодательными актами последних двух лет в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» внесен большой блок поправок. Одни изменения действуют с 1 января 2020 года, другие – с 1 апреля 2020 года. Предлагаем вашему вниманию новшества, которые нужно учитывать в работе уже с 1 января.

Изменены правила восстановления НДС после реорганизации

С 1 января 2020 года скорректированы правила восстановления НДС после реорганизации.

Правопреемник должен восстановить НДС, который приняла к вычету реорганизованная фирма — их предшественник, если (пп. 2 — 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):

  • полученные от реорганизуемой организации товары, работы, услуги, имущественные права начинают использоваться в операциях, которые не облагаются НДС. Речь идет об операциях, перечисленных в пункте 2 статьи 170 НК РФ, которые осуществляют организации на ОСН;
  • правопредшественник купил товар, перечислил предоплату и заявил с нее вычет по НДС, а отгрузил товар или вернул аванс при расторжении или изменении договора уже правопреемник, который тоже заявил налоговый вычет;
  • после отгрузки уменьшилась стоимость товаров, приобретенных реорганизуемой организацией.

Период восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН

По общему правилу НДС восстанавливают в налоговом периоде, который предшествует переходу на спецрежимы – УСН или ЕНВД. Например, фирма переходит на УСН в I квартале 2020 года — восстановить НДС нужно в IV квартале 2019 года.

Новые организации, созданные в ходе реорганизации, восстанавливают НДС в первом квартале применения спецрежима. Например, переход на УСН в I квартале 2020 года – восстановить НДС нужно в I квартале 2020 года.

Компании на ОСН, присоединенные к фирмам на УСН и ЕНВД восстанавливают НДС в первом квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации. Например, запись о прекращении деятельности внесена в ЕГРЮЛ в IV квартале 2019 года — восстановить НДС нужно в I квартале 2020 года.

НДС по товарам, работам и услугам восстанавливают в том размере, в котором он был принят к вычету правопредшественником. По основным средствам и НМА — пропорционально остаточной стоимости без учета переоценки. По выданным авансам – в сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, перечисленных поставщикам до реорганизации, которые указаны в разделительном балансе и передаточном акте.

Документы для восстановления НДС

НДС восстанавливают на основании:

  • счета-фактуры (копии счета-фактуры),
  • разделительного баланса,
  • передаточного акта от реорганизованной организации,
  • бухгалтерской справки-расчета (при отсутствии счета-фактуры).

Использовать старые электронные форматы счетов-фактур и УПД нельзя

Напомним, что существуют два вида форматов счета-фактуры и универсального передаточного документа (УПД). Новые форматы, применяемые со 2 февраля 2019 года, утверждены приказом ФНС России от 19 декабря 2018 года № ММВ-7-15/[email protected] Устаревшие — приказом ФНС России от 24 марта 2016 года № ММВ-7-15/[email protected] Вплоть до окончания 2019 года устаревшие форматы было разрешено использовать наряду с новыми.

С 1 января 2020 года это делать нельзя. Продавцы товаров, работ и услуг могут применять только те форматы НДС-документов, которые утверждены приказом от 19 декабря 2018 года № ММВ-7-15/[email protected]

В новых форматах учтена ставка НДС 20%. Кроме того, в форму счета-фактуры введены дополнительные показатели — «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС» и «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)».

Пилотный проект tax free расширили и продлили

Напомним, что с 2018 года в России в тестовом режиме начала действовать система tax free. Это означает, что НДС, уплаченный иностранными гражданами (не из стран ЕАЭС) при покупке товаров в России, они могут компенсировать. Иначе говоря, вернуть на пластиковую карту или наличными деньгами. А продавцы, которые участвуют в этой системе, могут заявить к вычету НДС, компенсированный интуристам.

Обязательное условие – товары должны быть вывезены за границу (не в ЕАЭС).

Правительство решило продлить реализацию проекта по компенсации НДС иностранцам на 2020 год. До 2020 года в проекте участвовали предприятия торговли, расположенные по конкретным адресам в республиках Мордовия и Татарстан, Краснодарском крае, Волгоградской, Калининградской и Московской областях, а также в Москве и Санкт-Петербурге. С 1 января 2020 года в проекте могут участвовать больше организаций, поскольку проект распространили на Ленинградскую область, Приморский и Хабаровский края.

Главный критерий, которому должен соответствовать магазин, участвующий в системе tax free, — нахождение его по конкретному утвержденному адресу. С 1 января 2020 года открыть магазин tax free можно на территории всего субъекта-участника, а не только по конкретным адресам.

Кроме того, с нынешнего года проект стал доступен новым организациям. Прежде действовало ограничение: на момент подачи в Минпромторг заявления об участии в проекте организация должна существовать не менее двух лет.

Наконец, в этом году снято последнее ограничение по участию в проекте tax free. Изначально предполагалось, что участвовать в этой системе могут только те организации, у которых нет долгов перед налоговой. С 1 января 2020 года это требование исключено.

С 1 января 2020 года для участия в системе tax free нужно просто быть российской организацией и находиться по адресу на территории, определенной правительством.

Добавим, что с 2021 года проект tax free планируют распространить на всю Россию.

Постановление Правительства РФ от 19.12.2019 № 1719

В этом выпуске

Новая бухгалтерская отчетность; бумажная отчетность отменяется; с 2020 года отменены 2 декларации; и др. темы.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

http://www.buhgalteria.ru/article/nds-izmeneniya-deystvuyushchie-s-yanvarya-2020-goda

Ставки НДС с 2019 года: таблица

Какие ставки по НДС применяются с 1 января 2019 года после повышения НДС с 18 до 20 процентов? Какие еще ставки по НДС изменились или повысились с 2019 года для юридических лиц? Ответим на основные вопросы.

НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2019 году в России (таблица).

Самые главные изменения по НДС 2019 года

С 2019 года основная ставка НДС повышена до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). См. “Закон о повышении НДС с 18 до 20 процентов“.

Ндс в новом году - картинка 9

10-процентная ставка НДС для продуктов питания и детских товаров осталась. Кроме того, до 2025 года зафиксировали нулевую ставку НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь. Также нулевую ставку предусмотрели для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.

Варианты ставок 2019 года

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ндс в новом году - картинка 10

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ндс в новом году - картинка 10

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ндс в новом году - картинка 10

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

[2]

Ндс в новом году - картинка 10

Таблица со ставками 2019

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2019 года:

СтавкаОбласть применения
0%· Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление.· Международные перевозки.· Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки.10%· Реализация продуктов питания.· Реализация товаров детского назначения.· Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий.· Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры.20%Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Отражение НДС в счете-фактуре с 2019 года

При заполнении счета-фактуры в 2019 году в нем необходимо указать два значения:

  • общую стоимость товаров или услуг;
  • нужную ставку НДС в России.

[3]

Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то в этом документе заполняют графу № 7. Когда же имеем дело с расчетными ставками 10/110 и 20/120, для них предназначена пятая графа (см. ниже рисунок). Важно только учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» надо указывать полную сумму. И уже в зависимости от указанной ставки инспекторы будут понимать, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.

С 2019 года форма останется прежней, но столбец 7 «Налоговая ставка» необходимо заполнять по-новому (согласно требованиям Федерального закона от 03.08.2018 № 303). Вместо ставки 18% будет 20%, а вместо расчетной 15,25% – 16,67% (20/120).

Ндс в новом году - картинка 14

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/buhgalteria/nds/stavki-nds-2019-tablitsa.html

Ставки НДС в 2019 году — таблица

stavki_nds_v_2019_godu_-_tablica.jpg

Ндс в новом году - картинка 15

Похожие публикации

НДС – налог, не имеющий единой для всех плательщиков ставки. Это обстоятельство вызывает понятные затруднения при работе с ним у бизнесменов и финансистов. Разберемся, какими ставками налога, и для каких категорий товаров/услуг предстоит оперировать компаниям и ИП в 2019 году.

Ставки НДС в 2019 году: основные изменения

С начала 2019 года базовая (т.е. используемая в основной массе операций) ставка налога выросла на 2%, составив 20% (закон № 303-ФЗ от 30.10.2018). Кроме нее, действительными остаются ставки 0% и 10%, расчетные величины, исчисляемые как 20/120, 10/110, а также ставка 16,67%. Действующая система применения ставок НДС НК РФ предусматривает возможности использования разных ставок при проведении одной сделки. Например, поставка некоторых категорий товаров облагается по сниженной ставке 10%, а их транспортировка по базовой — 20%. Кратко охарактеризуем каждую из перечисленных величин.

20% — ставка, используемая в подавляющем большинстве осуществляемых операций, в том числе по тем, для которых не установлены иные размеры налога. До 01.01.2019г. базовой являлась ставка 18%, теперь в операциях, ранее облагаемых по ней, применяется 20%.

10% — величина НДС для групп товаров социального назначения и реализации ограниченного круга услуг.

0% — ставка, применимая в экспортных операциях, международных грузовых и пассажирских перевозках.

Расчетные (10/110 и 20/120) ставки актуальны, если следует вычленить НДС из суммы платежа, например, с полученного поставщиком аванса. Для определения суммы налога базу умножают на 10 или 20 и делят на 110 или 120. Расчетный метод применяют также налоговые агенты.

Размер ставки 10/110 или 20/120 зависит от величины НДС, которым облагается операция по сделке, т.е., если налогообложение происходило по ставке 10%, то уместна расчетная ставка 10/110, если же применялась базовая ставка, то в расчетной вариации используется 20/120.

16,67% — специальная ставка, используемая в исключительных ситуациях. Ранее размер этой расчетной ставки составлял 15,25% (18/118), с 01.01.2019 составил 16,67% (20/120).

Объединим более подробную информацию по ставкам НДС 2019 в таблицу.

Ставки НДС с 1 января 2019 года: таблица

Величина ставки

Применение ставки НДС (НК РФ ст. 164)

0%

— товаров на экспорт, оформленных на таможне;

— услуг по международным пассажирским и грузоперевозкам, в т.ч. транспортно-экспедиционных;

— услуг по авиаперевозкам в Крым, Севастополь, Дальневосточный ФО, Калининградскую обл.

— специфических услуг/работ (к примеру, по транспортировке нефти и нефтепродуктов, газа, электроэнергии) и др.;

— услуг по перевозке экспортируемых товаров на территории стран-членов ЕАЭС и не являющихся членами ЕАЭС;

— товаров/услуг для использования международными компаниями, находящимися в РФ.

10%

Продажа некоторых продовольственных, детских, лекарственных и медицинских товаров, периодической печати и изданий, относящихся к сфере образования и культуры;

Импорт товаров, облагаемых по ставке 10%;

Передача птицы и племенного скота по лизинговым договорам с правом выкупа (до 01.01.2021);

Реализация услуг авиаперевозок внутри страны (до 31.12.2020).

20%

Основная ставка, применяемая при реализации товаров/ услуг, не освобождаемых от налогообложения и не облагаемых по другим ставкам;

Выполнение СМР для своих нужд;

Импорт товаров, продажа которых не облагается по НДС10%, а ввоз не освобождается от НДС.

10/110

Получение продавцом предоплаты:

— по поставкам товаров, облагаемых НДС 10%;

— в счет увеличения доходов от продаж товаров, облагаемых НДС 10%;

— в виде дисконта по векселям, переданным в оплату за товары, ставка НДМ по которым 10%;

— в виде процента по товарному кредиту, товары по которому облагаются по ставке 10%;

— страховых выплат при неоплате приобретателем товаров, облагаемых по ставке 10%.

— зарубежными фирмами – неплательщиками в РФ товаров с НДС 10%;

— активов, облагаемых НДС 10%, учитываемых по стоимости с учетом входного налога;

— автомобилей, приобретенных у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи;

— сельхозпродукции (со ставкой НДС 10%) по закупу у физлиц — неплательщиков НДС;

20/120

Получение продавцом средств:

– в счет поставок товаров/ услуг со ставкой НДС 20%;

– в счет повышения от реализованных товаров, облагаемых по ставке 20%;

– в виде дисконта по ЦБ, переданным в оплату за товары, облагаемые НДС 20 %;

— в виде процента по тов.кредиту, товары по которому облагаются НДС 20%;

– в виде выплат страховки при неоплате покупателем товаров, облагаемых НДС 20%.

Уступка требования по договору реализации товаров, облагаемых НДС.

Передача денежного требования от третьих лиц.

Передача прав на жилые дома, доли в них, гаражи или машино/места

– товаров, облагаемых по ставке 20%, зарубежными фирмами – неплательщиками налогов в РФ;

– имущества, облагаемого по ставке 20%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС;

– сельхозпродукции (облагаемой НДС 20%), закупленной у физлиц — неплательщиков НДС;

– автомобилей, приобретенных ранее у физлиц- неплательщиков НДС для перепродажи;

– матценности из госрезерва при их выпуске в связи с освежением или заменой, приобретенных ответхранителями в порядке заимствования;

– сырых шкур животных;

– лома/отходов черных/цветных металлов;

– алюминия и его сплавов

Предоставление в аренду федерального, муниципального имущества госорганами на территории страны.

16,67%

— компании в качестве имущественного комплекса;

— зарубежными фирмами услуг физлицам, осуществляемым в электронном формате.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

http://spmag.ru/articles/stavki-nds-v-2019-godu-tablica

Ставка НДС 20% действует на территории России с 1 января

МОСКВА, 1 января. /ТАСС/. Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 1 января составляет 20%. Осенью 2018 года президент Владимир Путин подписал закон, предусматривающий повышение НДС с 18% до 20%, а также новые тарифы социальных взносов.

По подсчетам Минфина России, эта новация позволит увеличить доходы бюджета на 620 млрд рублей в год. Налог на добавленную стоимость в России платят юридические лица на всех этапах производства и продажи товара или услуги. Сумму уплаченного налога закладывают в конечную цену продуктов или услуг, так что фактически ее платят конечные потребители. Прошлая ставка НДС 18% действует с 1 января 2004 года.

Решение по увеличению НДС до 20% наименее болезненное для людей и экономики по сравнению с другими рассматриваемыми правительством вариантами увеличения доходов бюджета, считает премьер-министр РФ Дмитрий Медведев.

Так, по его словам, введение налога с продаж от 3% до 5% спровоцировало бы существенную инфляцию и уменьшило бы реальные доходы населения, или же сохранение НДС на уровне 18% при отмене льгот по НДС ударило бы по беднейшим, самым незащищенным слоям населения.

Куда пойдут доходы от повышения НДС?

Кабмин обещает направить средства от повышения НДС на социальные нужды, прежде всего на здравоохранение. Также правительство приняло решение сохранить все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары и услуги. Льготная ставка НДС 10% сохранилась для продовольственных товаров первой необходимости (хлеб, молоко и прочее), детских и медицинских товаров.

Нулевая ставка налога применяется на некоторых внутренних межрегиональных воздушных перевозках. А именно, власти продлили действие этой ставки до 1 января 2025 года при пассажирских перевозках в Крым и обратно и если пункт отправления или прибытия находится на территории Дальневосточного федерального округа.

Льготную ставку НДС в 10% сохранит треть товаров корзины стандартного потребления, подсчитали в Минфине.

Причины повышение НДС

Глава Счетной палаты Алексей Кудрин объяснял повышение налога потерей доходов федерального бюджета из-за снижения цен на нефть с 2014 года. В начале 2014 года цены на нефть были $110-100 за баррель, а на момент принятия решения о повышении они находились на уровне $76.

Кроме этого, по словам властей, в России сейчас быстрее растет доля ненефтяной экономики. По словам Кудрина, чтобы сохранить уровень расходов на инфраструктуру, на образование, на здравоохранение, нужно найти дополнительные доходы.

НДС выбран также и потому, что он легко собирается и Федеральная налоговая служба научилась хорошо администрировать его.

В качестве мер, компенсирующих повышение НДС, правительство предложило бизнесу отмену налога на движимое имущество организаций, а также отмело контроль за трансфертным ценообразованием и упразднило институт консолидированной группы налогоплательщиков. Правительство также сократило сроки проведения камеральных (то есть в офисе налоговой службы, без посещения предприятия) проверок при возмещении НДС.

Также расширилось число предприятий, которым НДС будет возмещаться в ускоренном порядке. Сейчас этой процедурой могут воспользоваться компании, которые за три года перечислили в бюджет 7 млрд рублей налогов. В будущем этот порог будет снижен до 2 млрд рублей.

Как повлияет повышение НДС на цены?

Эксперты считают, что повышение ставки НДС до 20% будет сдерживать рост российской экономики в 2019 году. Первый вице-премьер и глава Минфина Антон Силуанов сказал, что повышение НДС может ускорить инфляцию в 2019 году с ожидаемых 3% до 4-4,5%.

По мнению управляющего директора по макроэкономическому анализу и прогнозированию рейтингового агентства «Эксперт РА» Антона Табаха, рост ставки НДС может разогнать инфляцию в 2019 году и тем самым стимулировать ЦБ повысить ключевую ставку. Алексей Кудрин заявлял, что повышение налога ускорит инфляцию в 2019 году на 0,4 п.п., инфляция останется на уровне 4% по году.

Президент России Владимир Путин в ходе ежегодной большой пресс-конференции сообщил, что небольшой рост цен в связи с повышением НДС в России должен ограничиться началом 2019 года. Президент также обратил внимание, что Центробанк принимает определенные действия, в их числе — увеличении ключевой ставки с 7,5% до 7,75% в середине декабря прошлого года.

Путин обратил внимание, что во многих странах НДС — 20% и выше, при этом в России даже после повышения этого налога так называемая эффективная ставка НДС в целом по экономике будет меньше 20%, так как были сохранены практически все льготы — по лекарствам, детским товарам, для IT-компаний и так далее.

Что касается влияния этого шага на рост тарифов ЖКХ, то, как подчеркнул президент, в последние годы этот показатель увеличивался примерно на 4%, и в 2019 году он вырастет в общей сложности на 4,1%. При этом индексация тарифов будет проводиться в два этапа, потому что в связи с ростом НДС ожидается определенный рост стоимости услуг и товаров, связанных с необходимостью нормального функционирования системы ЖКХ.

http://tass.ru/ekonomika/5957988

Литература

  1. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.
  2. Акционерные общества в России. Словарь-справочник от А до Я. — М.: Дело и сервис, 2008. — 400 c.
  3. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
  4. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях