WordPress

Ндс в назначении платежа в платежном поручении

Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 1
Полезная информация на тему: "Ндс в назначении платежа в платежном поручении"с комментариями спецалистов.

Как заполнить «назначение платежа» в платёжном поручении?

Ответ: Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» установлено, что перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе, применяемым в рамках форм безналичных расчётов.

Этим положением не предусмотрено жёстких требований по указанию полного перечня информации, которую в платёжном поручении должен содержать реквизит «Назначение платежа», но зато установлено максимальное количество символов, которое не должно превышать 210 символов. А при большом объёме информации, не вписывающейся в это количество символов, клиенту банка разрешено указывать обобщённую информацию.

Кроме того, с 1 апреля 2013 года вступило в силу действие Приложения 11 Положения Банка России № 383-П от 19.06.2012 г., согласно которого, при заполнении реквизита 24 «назначение платежа» максимальное количество символов в платёжном поручении не может превышать — 210 символов вместе с разделителями.

Приведу отдельные примеры по заполнению поля «Назначение платежа» (поле 24) в платёжном поручении:

  • За выполненные строительно-монтажные работы (можно сокращённо — СМР) по договору № 351 от 12.12.2012 г. и акту приёмки от 12.11.2013г. В том числе НДС – 15995.50
  • За путёвку по договору б/н от 15.05.2012г. Бес НДС
  • Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 15.08.2013г. в том числе НДС (18 %) 5330,15
  • Предоплата за кондиционеры по счёту 32 от 01.08.04 г., НДС — 2088,01
  • Пожертвование по Договору б/н от 25.12.2012 г., НДС не облагается.
  • Погашение задолженности по Кредитному договору № 15 от 03.09.2013г. НДС не облагается.
  • Пополнение счета. НДС не облагается (клиент осуществляет перевод денежных средств на свой счёт или на счёт другого физического лица).
  • Перечисление собственных средств. НДС не облагается (клиент осуществляет перевод денежных средств на свой счёт или на счёт другого физического лица).
  • Оплата по договору (или счёт — фактуре, или квитанции, или пр.) № 115 от 10.10.2012г. за товар. НДС не облагается.
  • В разделе «Вопросы-Ответы» Банка России по поводу заполнения поля 24 говорится следующее:

    В соответствии с пунктом 1.7.2 части III Положения Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с 01 января 2013 года Положение Банка России № 385–П от 16.07.2012) клиент обязан указывать в расчётных документах назначение платежа, чёткое изложение сущности операции.

    Итак, если есть указание Банка России по заполнению клиентами банков реквизита «Назначение платежа», то соответственно в функции банков входит проверка исполнения клиентом этого требования. В пункте 2.1 Положения Банка России № 383-П от 19.06.2012 г. прописано, что банки осуществляют контроль целостности предъявленных для оплаты распоряжений. И при отсутствии целостности, банк имеет полное право отказать клиенту в его исполнении.

    Иногда, идя навстречу просьбам клиентов, некоторые банки проводят платежи без чёткого изложения сущности операции, но с последующей заменой платёжного поручения в течение дня.

    Комментарии 1 Комментирование отключено

    http://bankirsha.com/kak-zapolnit-naznachenie-platezha-v-platyozhnom-poruchenii.html

    Наша компания плательщик НДС, отгружаем товар по документам, в которых выделен НДС. Покупатель в платежных поручениях в назначении платежа, пишет «Без НДС». Чем нам за это грозит? Нужно ли обязывать покупателя выделять НДС в назначении платежа?

    Ответ: В платежном поручении на оплату товаров, работ, услуг, имущественных прав выделяется сумма НДС.

    Даже если НДС не выделен в платежном поручении, то «входной» НДС можно принять к вычету.

    При оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав сумму НДС нужно выделить отдельно в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения (п. 4 ст. 168 НК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П, Письмо Минфина России от 31.05.2007 N 03-07-11/147).

    На практике вместе с суммой налога указывают ставку, по которой она рассчитана.

    Если одним платежным поручением вы оплачиваются товары, которые облагаются НДС по разным ставкам (например, 10% и 20%), то укажите отдельно общую сумму налога и суммы НДС по каждой ставке.

    Если вы перечисляете оплату без НДС, то в платежном поручении рекомендуем сделать отметку «без НДС». Это возможно, если:

    • вы оплачиваете товары, работы, услуги, имущественные права, которые не признаются объектом налогообложения или освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ;

    • продавец не является плательщиком НДС, в том числе из-за применения специальных налоговых режимов, или освобожден от уплаты налога по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ.

    Сумму НДС, которая не выделена в платежном поручении, можно принять к вычету при соблюдении остальных условий для его применения. Наличие в платежном поручении суммы «входного» НДС не является условием для вычета налога (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 31 мая 2007 г. N 03-07-11/147

    В связи с письмом по вопросу выделения в платежном поручении сумм налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

    В соответствии с п. 4 ст. 168 Налогового кодекса Российской Федерации в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, соответствующая сумма налога на добавленную стоимость выделяется отдельной строкой. Также следует отметить, что согласно Приложению 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» в поле платежного поручения «Назначение платежа» указываются назначение платежа, наименование товаров (выполненных работ, оказанных услуг), номера и даты товарных документов, договоров, сумма налога (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается).

    Таким образом, при оплате покупателем, в том числе применяющим упрощенную систему налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой.

    Ситуация из практики.

    Вопрос: Организация в адрес поставщика перечислила плату за товар, облагаемый НДС. Поставщик и покупатель применяют общую систему налогообложения. При оформлении платежного поручения покупателем в поле «Назначение платежа» ошибочно сделана пометка «Без НДС». Приведет ли указанная неточность к каким-либо претензиям со стороны налоговых органов, если покупателем выполнены все условия применения к вычету НДС?

    Ответ: По нашему мнению, если организация-покупатель выполнила все требования для предъявления к вычету «входного» НДС, указание в платежном поручении в поле «Назначение платежа» пометки «Без НДС» не может являться причиной отказа со стороны налоговых органов в применении налогового вычета. Однако возможны претензии налоговых органов. Поэтому рекомендуем внести в платежное поручение корректировки с указанием суммы НДС.

    Обоснование: В соответствии с Перечнем и описанием реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования (Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П)) в поле 24 платежного поручения «Назначение платежа» указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая НДС.

    Минфин России в своем Письме от 31.05.2007 N 03-07-11/147, в частности, указывает, что при оплате покупателем товаров (работ, услуг), приобретенных с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), в поле платежного поручения «Назначение платежа» сумму налога следует выделять отдельной строкой на основании п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ.

    [1]

    Тем не менее в гл. 21 НК РФ прямо не прописано, что отсутствие в платежном поручении суммы НДС является причиной неприменения налогового вычета.

    Однако для снижения налоговых рисков все же рекомендуем в платежное поручение внести соответствующие исправления.

    Для исправления неверного текста в поле «Назначение платежа» следует составить официальное письмо в уполномоченный банк. Для этого клиенту банка — покупателю следует письменно согласовать возможность изменения назначения платежа в распоряжении с поставщиком (Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2011 по делу N А09-5609/2010). Алгоритм изменения или уточнения назначения платежа предполагает участие как банка плательщика, так и банка получателя (Постановление ФАС Московского округа от 05.05.2010 N КА-А40/3335-10 по делу N А40-36339/09-128-151). Судебные органы рассматривают письмо клиента достаточным доказательством, если оно содержит реквизиты распоряжения, в которое вносятся изменения, данные о плательщике и получателе средств, а также верное наименование платежа. Необходимо также приложить копию платежного поручения и письмо от получателя, подтверждающее согласие на внесение изменений в назначение платежа.

    В противном случае не исключено, что свою правоту надо будет отстаивать в суде.

    Например, в Постановлениях ФАС Поволжского округа от 14.07.2008 по делу N А55-18472/07 (Определением ВАС РФ от 10.11.2008 N 14618/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ) и ФАС Московского округа от 20.03.2008 N КА-А40/1789-08 по делу N А40-35188/07-117-216 суды указали, что невыделение в платежном поручении суммы НДС отдельной строкой не может являться основанием для отказа в применении вычета.

    Подборка материалов по данному вопросу

    Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

    http://ks063.ru/vopros-ekspertu/faq/nasha-kompaniya-platelshhik-nds-otgruzhaem-tovar-po-dokumentam-v-kotoryix-vyidelen-nds.-pokupatel-v-platezhnyix-porucheniyax-v-naznachenii-platezha-pishet-bez-nds.-chem-nam-za-eto-grozit-nuzhno-li-obyazyivat-pokupatelya-vyidelyat-nds-v-naznachenii-platezh

    Платежное поручение на уплату НДС в 2020 году

    НДС — налог, который плательщики рассчитывают раз в квартал. Однако оплата может осуществляться несколькими платежами. О том, почему уплата НДС возможна частями и как оформить платежный документ — в нашем материале.

    Правила осуществления платежей по НДС

    Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.

    Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.

    Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.

    Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).

    Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2020 представлены в таблице:

    Период

    Дата платежа

    4 квартал 2019 года27.01.202025.02.202025.03.20201 квартал 2020 года27.04.202025.05.202025.06.20202 квартал 2020 года27.07.202025.08.202025.09.20203 квартал 2020 года26.10.202025.11.202025.12.20204 квартал 2020 года25.01.202125.02.202125.03.2021

    Если же налогоплательщику удобно сделать единовременный платеж, он может совершить такое перечисление, но только в первом из месяцев квартала, отведенного для оплаты, с соблюдением установленного для оплаты срока.

    Оформление платежного поручения на оплату НДС

    При создании платежного поручения на перечисление НДС необходимо руководствоваться требованиями двух документов:

    • Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П — в нем приведен бланк, на котором формируется платежка, и даны описания тех реквизитов, без которых использование этого документа невозможно в принципе (суммы и назначения платежа, реквизитов плательщика и получателя).
    • Приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н — здесь даются правила заполнения сведений, обязательных для внесения в платежный документ, формируемый по налоговому платежу. Без этих данных (для них в бланке платежки предназначены поля 101, 104-110) налог, поступивший в бюджет, не будет идентифицирован.

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 4

    Получателем платежа по НДС будет та ИФНС, в которой плательщик налога поставлен на учет, а ее название и реквизиты будут характеризовать данные получателя в платежке.

    В назначении платежа следует привести название перечисляемого налога и указать период, за который он оплачивается.

    В особой графе отмечается шифр, характеризующий очередность платежа.

    [3]

    В полях, обязательных для заполнения при налоговом переводе, отразятся:

    • Статус налогоплательщика (поле 101). Его шифр нужно выбрать из приводимых в приложении № 5 к Приказу № 107н. При оплате НДС им может оказаться код 01 (у плательщика-юрлица), 02 (у налогового агента), 09 (у плательщика-ИП).
    • КБК (поле 104) — для НДС он будет соответствовать шифру 18210301000011000110.
    • Код ОКТМО (поле 105), характеризующий привязку платежа к определенной территориальной единице.
    • Шифр основания платежа (поле 106) — для оплачиваемого в срок квартального налога его указывают как «ТП».
    • Код, отвечающий оплачиваемому налоговому периоду (поле 107). Например, для платежа за 1 квартал 2020 года он будет выглядеть как «КВ.01.2020».
    • Дата направления НДС-декларации в налоговый орган (поле 109).

    Для заполнения полей 108 и 110 платежного документа по текущему платежу будет использоваться цифра «0».

    Подводим итоги

    • НДС относится к числу налогов, начисляемых поквартально. Рассчитывается он по данным, охватывающим квартал, предшествующий моменту расчета. Результат расчета формируется в налоговой декларации.
    • Оплачивать соответствующую квартальному начислению сумму налога можно не единовременно, а по частям, равным 1/3 начисленной суммы, помесячно в течение квартала, наступающего после квартала, за который сделан расчет. Предельной датой оплаты для каждого и таких месяцев становится 25 число. Но при совпадении с выходным она смещается на более поздний день.
    • Платежное поручение на каждый из платежей по НДС оформляется по одним и тем же правилам. А правила эти соответствуют установленным для платежных документов на налоговые перечисления. Обязательного заполнения в таких документах требуют сведения, необходимые для идентификации налогового платежа.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    http://blogkadrovika.ru/platezhnoe-poruchenie-na-uplatu-nds-2020/

    НДС в назначении платежа в платежном поручении

    nds.jpg

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 5

    Похожие публикации

    Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Перечень информации, которая должна быть отражена в платежном поручении, приведен в Положении, утвержденном Банком России 19.06.2012 г. № 383-П.

    Как указывать НДС в назначении платежа в платежном поручении

    При формулировании назначения платежа в платежном поручении необходимо отразить суть оплачиваемой услуги (поставка товаров, оказание услуг, выполнение работ), указать документ, на основании которого производится расчет между плательщиком и получателем средств, вид платежа (аванс или последующая оплата). Стандартные формулировки допускают включение другой существенной информации.

    Заканчивается фраза о назначении платежа упоминанием о размере заложенного в оплачиваемую сумму НДС, либо об отсутствии налога. Требование выделять НДС в расчетных документах отдельной строкой содержится в п. 4 ст. 168 НК РФ. Исключение сделано для перечислений по налогам и страховым сборам, где информация об НДС не указывается.

    Максимальное количество знаков в назначении платежа – 210 символов. Когда оформляется платежное поручение, НДС по тексту может указываться, к примеру, так:

    1. «За произведенные монтажные работы по договору № 55 от 12.01.2018 г., акту выполненных работ от 15.07.2018 г., в том числе НДС – 15 855,00 руб.»
    2. «Предоплата за вязальные машины по счету № 655 от 12.07.2018 г., в т.ч. НДС (18%) – 25 857,88 руб.»
    3. «Благотворительный взнос по договору № б/н от 18.07.2018 г. НДС не облагается»
    4. «Пополнение расчетного счета. Без НДС»

    Если НДС указан неверно

    НДС в назначении платежа в платежном поручении должен быть указан корректно. При налоговой проверке может обнаружиться, что сумма, заявленная к вычету, не соответствует величине налога, обозначенной в банковской выписке. Спорная ситуация может возникнуть, например, если в счете на оплату был указан НДС, а покупатель при перечислении средств продавцу вписал в назначении платежа «Без НДС». В этом случае покупатель, допустивший неточность при оформлении платежного документа, должен составить письмо на имя получателя денег с уточнением назначения платежа, указав в нем правильную сумму налога.

    Аргументация плательщика о необходимости вписывать в платежках «Без НДС» на основании того, что он сам не является плательщиком этого налога, несостоятельна. Он освобожден от уплаты налога по товарам, которые им реализуются, а в составе стоимости покупаемой продукции величина НДС должна быть им погашена. При допущении ошибки в назначении платежа такой недочет можно исправить путем отзыва документа и замены его правильным экземпляром. Если же банк успел провести платеж, то единственным способом откорректировать назначение переведенных денег – направить получателю уточняющее письмо.

    Указание НДС в платежном поручении, или информации о его отсутствии, обязательно для покупателя. Требуемое значение реквизита берется из счета, договора или иного документа, предъявленного к оплате.

    Самостоятельно выделить размер налога, заложенного в стоимость товара, можно и расчетным путем по формуле:

    Сумма платежа / 118 х 18 (для НДС 18%), или

    Сумма платежа / 110 х 10 (для НДС 10%).

    Указание НДС в платежном поручении необходимо производить в поле, отведенном для назначения платежа – в бланке платежки это поле 24. Содержание каждого элемента документа регламентировано законодательно. Перечень информации, которая должна быть отражена в платежном поручении, приведен в Положении, утвержденном Банком России 19.06.2012 г. № 383-П.

    http://spmag.ru/articles/nds-v-naznachenii-platezha-v-platezhnom-poruchenii

    Письмо контрагенту об уточнении назначения платежа: образец

    Письмо контрагенту об уточнении назначения платежа — образец такого документа поможет урегулировать возможные недоразумения в расчетах, если в платежное поручение закралась неточность. Почему опасно оставлять без внимания этот реквизит? Кто должен быть инициатором уточнения? В нашем материале вы найдете ответы на эти вопросы, а также сможете ознакомиться с образцом текста уточняющего письма.

    В чем можно ошибиться при заполнении назначения платежа

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 6

    Ошибка в любом из указанных пунктов может повлечь негативные последствия как для получателя денег, так и для плательщика (судебные разбирательства и материальные издержки).

    Компания 1 перечислила компании 2 платеж в сумме 661 474 руб. 22 коп., обозначив назначение платежа как «Оплата счета за материалы», хотя между контрагентами не было заключено никаких договоров на поставку материалов или иного товара.

    Компания 2 посчитала, что перечисленные деньги являются арендной платой, так как арендные взаимоотношения с компанией 1 в тот момент фактически существовали.

    Компании 1 через суд удалось взыскать с компании 2 в качестве неосновательного обогащения указанную сумму плюс проценты за пользование чужими денежными средствами (решение АС Тульской области от 09.06.2016 по делу № А68-10135/2015).

    Приведенный пример показывает, как из-за одной фразы в назначении платежа можно понести серьезные материальные потери.

    Кому и что нужно предпринять, если в назначение платежа закралась ошибка, узнайте далее.

    Кто вправе исправить неверное назначение платежа в платежном поручении

    В итоге правом изменения назначения платежа обладает только одна сторона — плательщик (собственник денежных средств). Такое изменение должно быть составлено в письменной форме и удостоверено лицами, подписавшими платежный документ (ст. 209 ГК РФ, п. 7 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    Учитывая, что процедура корректировки назначения платежа законодательством не установлена, следует принять во внимание судебную практику по этому вопросу:

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 7

    Получается, что в большинстве случаев без дополнительных бумаг в подобной ситуации не обойтись.

    Уточняющее письмо об изменении назначения платежа

    • как его оформить — напечатать на компьютере или написать от руки;
    • как заверить — достаточно подписи руководителя или нужна печать;
    • каким способом доставить контрагенту — письмо об изменении назначения платежа можно передать с курьером, отправить почтой заказным письмом с уведомлением, переслать электронным способом и т. д.

    Если уточнение назначения платежа в определенной компании или ИП происходит регулярно в силу организационных, логистических или технологических обстоятельств, можно единожды разработать шаблон такого документа и заполнять письмо с уточнением платежа по образцу.

    При написании текста лучше использовать деловой стиль и придерживаться структуры официального документа. Напечатать текст можно на фирменном бланке или на обычной бумаге. В тексте кратко изложить суть вопроса. Заверяет письмо о назначении платежа руководитель или иное лицо, уполномоченное подписывать такие документы.

    Как может выглядеть образец уточняющего письма о назначении платежа, смотрите ниже:

    http://www.klerk.ru/buh/articles/485877/

    Платежное поручение по НДС в 2019 — 2020 годах — образец

    Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2019-2020

    Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2019-2020 годах налогоплательщики платят налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

    Рассматривать все реквизиты платежки мы не будем. Остановимся только на тех, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

    1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
    2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).
    1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
    2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
    3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

    О заполнении данного поля читайте эту статью .

    1. Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.
    1. КБК. В 2019-2020 годах он следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.
    1. Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.

    Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой статье .

    1. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 3-й квартал 2019 года ставим: КВ.03.2019.
    1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.
    1. Поле 110 не заполняется.
    2. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 3-й квартал 2019 года (по сроку уплаты 25.11.2019)».

    Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.

    Что особенного в НДС-платежке налогового агента

    От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

    Платежное поручение на пени по НДС — 2019-2020

    Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2019-2020 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

    • КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
    • Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
    • И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

    Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

    • УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
    • Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
    • В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2019).
    • В поле 108 — номер требования без знака №.
    • В поле 109 — дату требования.

    Если налог перечисляет неплательщик

    Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

    Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Если НДС перечисляется за третье лицо

    Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом». При уплате НДС за другое лицо в поле:

    • 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого перечисляется налог.
    • 60 «ИНН плательщика», 102 «КПП плательщика» указывается ИНН и КПП плательщика, за кого перечисляется налог.

    В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.

    В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.

    Поля 22, 104–109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.

    В поле «Назначение платежа» нужно указать свои ИНН, КПП, затем через знак «//» наименование организации, за которую перечисляете налог, и через знак «//» назначение платежа.

    Скачать образец платежного поручения по уплате налога за третье лицо можно на нашем сайте.

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 9

    Итоги

    Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2019-2020 годах и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.

    http://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/platezhnoe_poruchenie_po_nds_-_obrazec/

    Образец заполнения поручения по НДС организаций в 2014 году

    (С учетом изменений с 2015 года для заполнения полей платежных поручений)

    [2]

    Платежка по НДС в 2014 году. Образец представлен не только по самому налогу, но также приведены примеры заполнения поручений на уплату пени и штрафа. Особенности указания информации в налоговых полях зависят от самостоятельного, добровольного перечисления или уплате по требованию налоговой. Информация актуальна для 2015 года. Будьте внимательны.

    Поскольку налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость установлен квартал, и иного не может быть, количество фото с образцами заполнения на данной странице удалось сократить. И это не смотря на то, что уплата налога должна осуществляться ежемесячными перечислениями. Однако некоторые отличия всё же есть, в зависимости от основания перечисления.

    Платежные поручения по налогу НДС

    Не смотря на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, перечислять налог требуется ежемесячно равными долями. То есть необходимо уплачивать по одной трети суммы, указанной в декларации за прошедший квартал каждый месяц в следующем квартале. Если уплачивается задолженность за прошлые налоговые периоды, сумму делить на части не нужно. В этом блоке мы разместили образцы заполнения и по ежемесячным платежам, и по задолженности.

    Ежемесячные платежи

    Хотя внизу платежки мы можем указывать за какой месяц перечисляется 1/3 квартальной суммы (но это лишнее), в поле «107» нужно всегда и обязательно печатать квартал, за который уплачивается текущая сумма. В реквизите «Дата документа» в течение квартала ставим одну и ту же дату, — дату подписи декларации за прошедший налоговый период.

    Основные реквизиты поручения по налогу НДС
    № поляНаименование реквизитаСодержание реквизита
    101Статус плательщика01
    18Вид операции01
    21Очередность платежа5
    22Код
    104КБК18210301000011000110
    105ОКТМОКод ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
    106Основание платежаТП
    107Налоговый периодКВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
    108Номер документа
    109Дата документа (если уплачивается платеж в первый месяц до подачи налоговой декларации).
    ДД.ММ.ГГГГ— дата подписания декларации (первый платеж после того, как сдана декларация, а также во второй и третий месяц).
    110Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 10Образец платежного поручения по ежемесячному платежу НДС в 2014 году

    Скачать образец в формате Word или Excel

    Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

    В том случае, когда вы самостоятельно обнаружили ошибку в налоговом учете, и подали или только собираетесь сдавать уточненную декларацию за какой-либо прошлый налоговый период (квартал), лучше добровольно перечислить рассчитанную задолженность по НДС. В назначении платежа месяц не указываем, так как погашаем недоимку целиком за квартал.

    Основные реквизиты поручения на задолженность по налогу НДС
    № поляНаименование реквизитаСодержание реквизита
    101Статус плательщика01
    18Вид операции01
    21Очередность платежа5
    22Код
    104КБК18210301000011000110
    105ОКТМОКод ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по НДС
    106Основание платежаЗД
    107Налоговый периодКВ.04.2013; КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014
    108Номер документа
    109Дата документа
    110Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 11Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по НДС в 2014 году

    Скачать в формате или

    Задолженность по НДС по требованию налоговой

    Заполнение налоговых полей при перечислении задолженности по требованию ИФНС отличается от примера, приведенного выше. Не ошибайтесь. Кроме того, обратите внимание на наличие или отсутствие в требовании кода УИН. Мы привели оба примера.

    Основные реквизиты поручения на задолженность НДС по требованию
    № поляНаименование реквизитаСодержание реквизита
    101Статус плательщика01
    18Вид операции01
    21Очередность платежа5
    22Код или 20 знаков УИН
    104КБК18210301000011000110
    105ОКТМОКод ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается налоговая декларация
    106Основание платежаТР
    107Налоговый периодДата, указанная в требовании в качестве срока уплаты
    в формате ДД.ММ.ГГГГ
    108Номер документаНомер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и других знаков)
    109Дата документаДД.ММ.ГГГГ— дата требования (рядом с номером в шапке)
    110Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

    УИН отсутствует в требовании ИФНС по НДС

    Скачать в формате или

    Образец платежки задолженность по НДС по требованию с УИН

    Вписываем 20 знаков идентификатора УИН, которые берем из требования. Остальные поля заполняются аналогично показанному выше образцу.

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 12Образец заполнения платежки задолженность по НДС 2014 по требованию с указанием УИН

    Скачать в формате или

    Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

    Образец заполнения платежного поручения пени по НДС

    В коде КБК заменяем «1000» на «2100» в 14-17 разрядах. Заполнение остальных реквизитов зависит от основания, по которому уплачиваются пени. Смотрите образцы.

    Добровольное перечисление пени

    Поскольку пени считается недоимкой, то текущим платежом такое перечисление быть уже не может. Значит, нужно писать «ЗД» в поле 106. Хотя по добровольным перечислениям текущего года можно писать «ТП». Ошибки не будет.

    Основные реквизиты бланка платежки пени по НДС добровольно
    № поляНаименование реквизитаСодержание реквизита
    101Статус плательщика01
    18Вид операции01
    21Очередность платежа5
    22Код
    104КБК18210301000012100110
    105ОКТМОКод ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
    106Основание платежаЗД (ТП)
    107Налоговый периодКВ.01.2013 – КВ.04.2013; КВ.01.2014 – КВ.04.2014
    108Номер документа
    109Дата документа
    110Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 14Добровольная уплата пени по налогу НДС в 2014 году образец платежного поручения

    Скачать в формате или

    Пени по налогу НДС по требованию ИФНС

    Вся информация в налоговых полях другая, КБК тот же, что и в предыдущем образце. Поэтому приводим таблицу и здесь. Вариантов заполнения поручений два, из-за УИН.

    Основные реквизиты уплаты пени по налогу на НДС по требованию
    № поляНаименование реквизитаСодержание реквизита
    101Статус плательщика01
    18Вид операции01
    21Очередность платежа5
    22Код (или 20 знаков УИН)
    104КБК18210301000012100110
    105ОКТМОКод ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация
    106Основание платежаТР
    107Налоговый периодДата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени
    в формате ДД.ММ.ГГГГ
    108Номер документаНомер требования от ИФНС (только цифры без пробелов)
    109Дата документаДД.ММ.ГГГГ— дата требования (рядом с номером в штампе)
    110Тип платежа (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

    В требовании от налоговой инспекции нет УИН

    Скачать в формате или

    Образец платежки пени НДС по требованию с УИН

    Добавляются только знаки УИН вместо ноля в реквизите «22» «Код». Остальное всё так же.

    Ндс в назначении платежа в платежном поручении - картинка 15Образец платежного поручения пени налог НДС по требованию в 2014 году с УИН

    Скачать в формате или

    Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу НДС

    При уплате штрафа по НДС, логично дождаться требования. Тогда вариантов заполнения платежек всего два, и оба по требованию налогового органа.

    Штраф по налогу НДС при наличии требования

    Вся необходимая информация для заполнения в налоговых полях имеется на бланке требования. Что и где конкретно писать, вы можете узнать из таблицы ниже. Не забудьте в КБК указать цифру 3 в четырнадцатом разряде слева.

    http://kniga-biznes.ru/money-raschety/cashlesspayments/example-organization/obrazec-platezhki-nds-organizacij.html

    Литература

    1. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.
    2. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.
    3. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
    4. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях