WordPress

Налоговый вычет за ккт ип на енвд

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налоговый вычет за ккт ип на енвд"с комментариями спецалистов.

Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД: льготы при регистрации для предпринимателей

Устанавливать новые кассовые аппараты российские предприниматели начали еще с 2017 года, но только с 2018 появилась возможность у некоторых бизнесменов вернуть часть средств, потраченных на автоматизацию работы торговой точки. В конце ноября 2017 года в силу вступил закон № 349-ФЗ, регламентирующий получение вычета по ККТ для частников на ЕНВД и ПСН и предусматривающий соответствующие поправки к 54-ФЗ.

Вернуть за установку кассы предприниматели могут 18 000 ₽ (за каждую единицу техники). Чтобы вернуть эту сумму, необходимо выполнить ряд обязательных условий. Ниже подробно рассмотрим, как получить вычет по ЕНВД за онлайн-кассу и разберем, в каких именно случаях он полагается.

Вычет по ЕНВД: на кого распространяется льгота при покупке онлайн-кассы

Компенсация за установку ККТ — это сумма, на которую бизнесмен может уменьшить размер обязательного платежа по выбранной налоговой системе.

Размер равен суммарным расходам на автоматизацию бизнеса: сюда входит цена аппарата, затраты на его настройку, подключение к ОФД, на покупку ФН и другие сопутствующие издержки. Но даже если общие траты превысили установленные 18 тысяч, вернуть вы сможете только эту сумму.

Воспользоваться преференциями могут только плательщики вмененного налога, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но право на покрытие убытков есть не у всех частников на вмененке. Чтобы уменьшить начисленный налог, технику нужно поставить на учет в строго отведенный период.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.

Не имеют права в 2019 году на преференции частники, перечисленные в 6-9 подпунктах, пункта 2, статьи 346.26 НК РФ.

Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.

Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, вы должны использовать льготную систему налогообложения на момент покупки оборудования, а не перейти на вмененный режим после приобретения кассы. Если вы купили технику будучи плательщиком вмененки, а потом перешли на другой режим (кроме ПСН), то вместе с этим утратили и право на преференцию. Также нельзя воспользоваться вычетом по ККМ по ЕНВД, если издержки на покупку оборудования уже были учтены при расчете ставок по другим режимам.

Если вы планируете приобрести несколько аппаратов, то это нужно сделать в начале года, так как в соответствии с 346.32, снизить размер обязательных выплат в ФНС вы сможете только за 2019 год. Если расходы будут превышать размер начисленного налога за этот период, неиспользованный остаток суммы в конце года «сгорит».

Важно! Налоговый вычет за ККТ для ИП на ЕНВД действует с того квартала, в котором оборудование поставили на учет в ФНС. На предыдущие периоды льгота не распространяется.

Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей

Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы. Здесь представлен полный список аппаратов, соответствующих законодательным требованиям.

После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.

При передаче документа в ФНС важно правильно его заполнить:

  • Сумма возврата учитывается при составлении отчета за прошедший квартал.
  • От общего значения отнимаются ранее уплаченные страховые взносы.
  • В строке 040 указываются издержки на приобретение техники (затраты на каждую единицу оборудования не должны превышать 18 000 ₽).
  • Для подтверждения расходов следует приложить к декларации пояснительную записку. В ней нужно описать купленную ККТ или комплект для модернизации имеющегося аппарата.
  • Налоговая служба не требует от предпринимателей перечня сопутствующих издержек, но позволяет их включать в размер льготы.

Пояснительная записка (ПЗ) является обязательным документом для получения вычета по ЕНВД за кассу. До июня 2018 года ПЗ заполнялась в произвольной форме, но после вступления в силу Приказа № ММВ-7-3/414 появилась единая форма заполнения.

Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Чтобы получить полагающуюся по закону помощь, нужно указать все основные параметры нового или модернизированного аппарата:

  • модель оборудования;
  • заводской номер;
  • регистрационный код;
  • дата постановки на учет;
  • расходы на одну единицу техники;
  • суммарные затраты на автоматизацию.

По ссылке вы можете скачать нужные бланки и заполнить их от руки или в соответствующей программе.

http://online-kassa.ru/blog/vychet-za-onlajn-kassu-na-envd-lgoty-pri-registratsii-dlya-predprinimatelej/

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2020 году для ИП на ЕНВД

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 3

Согласно федеральному закону № 54-ФЗ, многие индивидуальные предприниматели с недавнего времени обязаны приобретать онлайн-кассы для осуществления своей деятельности. Дело это весьма затратное, поэтому государство, в лице правительства, стремится уменьшить нагрузку на предприятия за счет внедрения налогового вычета для индивидуальных предпринимателей. Это мера касается ИП, применяющих в организации единый налог на вмененный доход, внедривших онлайн-кассы, соответствующее всем требованиям.

Данная норма начала действовать с 1 января 2018 года. Она регулируется в федеральном законе №349-ФЗ, который был принят 27 ноября 2017 года.

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?

Внимание! На приобретение онлайн-кассы в 2020 году на ЕНВД не дадут воспользоваться налоговым вычетом, разъяснение дано в письме Минфина России от 26.08.2019 № 03-11-11/65430.

Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:

  • одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
  • касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:

  1. Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
  2. Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.

Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение. В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.

Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.

Важно! Возмещение будет производиться только с того квартала, в котором было приобретено оборудование.

Если было приобретено несколько ККТ, то выплаты можно разделить на несколько кварталов и получать возмещение за каждой в отдельности. Например, при получении возмещения за две кассы можно получить 36000 рублей возврата со стороны государства.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 4

Размер вычета за онлайн-кассу

Согласно принятому законодательному акту ИП на ЕНВД могут получить возмещение денежных средств, потраченных на приобретение и настройку контрольно-кассовой техники до 18000 рублей за каждую приобретенную единицу. Если стоимость оборудования оказалась выше, получить большую сумму не получится. Если было потрачена меньшая сумма, то компенсируется ее размер.

Бывают такие случаи, что налоговая база не составляет 18000 рублей, если за один квартал не получилось потратить доступную сумму, что можно остаток средств перенести на последующие кварталы до 2019 года. Например, в первом квартале можно потратить 8000 рублей, а на второй уже оставшиеся 10000 рублей.

Расчет стоимости приобретения онлайн-кассы складывается из следующих показателей

  • кассовое программное обеспечение;
  • онлайн-касса и фискальный накопитель;
  • настройка и регистрация кассы, а также другие сопутствующие услуги;
  • модернизация старого оборудования.

При совмещении ЕНВД и ПСН возмещение при покупке онлайн-кассы ИП получит строго по одному из этих видов налогообложения.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Для оформления вычета потребуется предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за квартал и отразите в ней информацию об осуществленных затратах на приобретение контрольно-кассовой техники.

К декларации необходимо также предложить все документы, относящиеся к затратам на приобретение контрольно-кассовой техники. Среди них документы подтверждающие затраты на:

  • приобретение кассового аппарата;
  • покупку фискального накопителя;
  • установку программного обеспечения;
  • настройку оборудования специалистами.

Если уже уплачена сумма и вы хотите вернуть средства с ранее уплаченных налогов, за счет компенсации, выделяемой на приобретение онлайн-кассы нужно обратиться в налоговую службу заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

При предоставлении в налоговый орган информации о контрольно-кассовой технике, лучше всего прикладывать пояснительную записку, в которой нужно указать следующие данные о приобретенном оборудовании:

  • наименование модели;
  • номер, присвоенный на заводе;
  • номер, присвоенный налоговым органом во время регистрации;
  • дата регистрации;
  • суммарные расходы на покупку одной онлайн кассы (не может быть больше 18000 рублей);
  • сумма всех расходов на приобретение ККТ, которая уменьшает ЕНВД подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Чтобы при этом не возникло никаких проблем, ФНС рекомендует использовать пояснительную записку установленной формы.

Всю документацию необходимо предоставлять в то отделении налоговой службы, где состоит на учете индивидуальный предприниматель и куда он собирается оплачивать свои налоги.

[2]

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 5

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/[email protected] «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

  1. При личном посещении.
  2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

На этом этап регистрации контрольно-кассовой техники завершается.

Пример по уменьшению налога по ЕНВД с наемниками:

  1. ИП посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
  2. ИП платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
  3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Неоднозначные ситуации

Иногда возникают неоднозначные ситуации, с которыми может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель:

По всем этим ситуациям дала объяснение Федеральная налоговая служба, так как законом эти моменты не предусмотрены.

http://ip-shnik.ru/organizacija/onlajn-kassa/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-onlajn-kassy-v-2018-godu-dlja-ip-na-envd/

ИП на ЕНВД сможет получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы только за налоговые периоды 2018 и 2019 годов

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 6

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая новость для ИП на ЕНВД, которые используют кассы. Много раз писал на блоге про налоговый вычет при покупке онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН, но вот еще один повод появился.

Минфин в письме от от 26.08.19 № 03-11-11/65430 предупреждает, что ИП на ЕНВД сможет получить налоговый вычет только за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее квартала, в котором была поставлена на учет касса в ФНС.

Согласно пункту 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики — индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), исчисленную с учетом пункта 2.1 указанной статьи Кодекса, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса.

При этом следует иметь в виду, что уменьшение суммы ЕНВД в соответствии с указанным порядком производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника (абзац четвертый пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса).

В связи с этим индивидуальный предприниматель не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Обратите на этот момент внимание, так как начиная с налога по ЕНВД за 1 квартал 2020 года налоговый вычет за кассу нельзя будет делать.

Но отмечу, что для получения вычета нужно выполнить ряд условий, о которых рассказывал ранее. Например, нужно было купить кассу в определенные сроки. Ссылки ниже.

Советую прочитать:

  1. Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы. Кто его получит и что нужно знать?
  2. Новая декларация по ЕНВД официально утверждена (С учетом налогового вычета по кассам)
  3. Еще раз про отмену ЕНВД в 2021 году

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 7

Оставьте комментарий Отменить ответ

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

http://dmitry-robionek.ru/vmenenka/ip-na-envd-nalogovyy-vychet-za-pokupku-kassy-2018-2019.html

ИП еще могут заявить кассовый вычет за 2019 год

ИП на ЕНВД имеют право применить налоговый вычет при уплате «вмененного» налога на расходы по приобретению ККТ . В письме от 26 августа 2019 года № 03-11-11/65430 Минфин напомнил о сроке, когда кассовый вычет можно заявить последний раз.

Поторопитесь с кассовым вычетом

Если вы индивидуальный предприниматель, вы вправе уменьшить ЕНВД на расходы при покупке ККТ. Сумма вычета на каждый экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Для применения вычета необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:

  1. ККТ включена в реестр контрольно-кассовой техники и поддерживает режим передачи кассовых чеков в ИФНС через оператора фискальных данных.
  2. ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции в следующие сроки:
    • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года — для ИП в сфере розничной торговли, общественного питания, имеющих работников, с которыми на дату регистрации ККТ заключены трудовые договоры;
    • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных ИП.
  3. ККТ используется для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Право на вычет можно применить при расчете ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором зарегистрирована онлайн-ККТ.

Так, если ИП на ЕНВД, который занимается розничной торговлей или оказанием услуг общепита, не заключил трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрирует ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников.

А вот если ИП – розничный торговец или «общепитовец», заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и уже после этого зарегистрировал ККТ, «кассовый» вычет ему не положен. Ведь на дату регистрации кассы у него уже был заключен трудовой договор с наемным работником, а срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет (1 июля 2018), уже пропущен.

Как учесть кассовый вычет

Коммерсанты могут максимально учесть «кассовый» вычет при расчете налога. Причем даже если расходы на покупку ККТ оказались больше начисленного за квартал налога.

Так, например, если оставшаяся после вычета часть расходов оказалась больше суммы ЕНВД, то ее можно учесть при расчете «вмененного» налога за следующие кварталы года.

Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы.

В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на:

  • покупку ККТ;
  • покупку фискального накопителя;
  • покупку необходимого программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (в частности, по настройке ККТ), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Законом о ККТ.

Если ИП на ЕНВД имеет право и на уменьшение налога на уплаченные страховые взносы, и на кассовый вычет, к сумме налога сначала применяют лимит по страховым взносам. И только потом кассовый вычет.

ИП без наемных работников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги, могут не применять онлайн-ККТ до 1 июля 2021 года.

Поэтому если ИП на ЕНВД до июля 2021 года планирует нанять сотрудников, он должен был купить и зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Иначе он не может воспользоваться «кассовым» вычетом.

В письме от 26 августа 2019 года № 03-11-11/65430 Минфин напомнил, что последний квартал, в котором ИП на ЕНВД еще могут применить кассовый вычет, это четвертый квартал 2019 года. Начиная с первого квартала 2020 года, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники будет нельзя.

Читайте в бераторе

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 9

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Выбор читателей

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 11

Как Минтруд советует изменить рабочий день сотрудников

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 12

Утвержден бланк заявления для выдачи субсидии на зарплату

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 13

Срок уплаты НДС за I квартал 2020 или как налог чтит традиции

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

http://www.buhgalteria.ru/article/ip-eshche-mogut-zayavit-kassovyy-vychet-za-2019-god-

Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 14

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

О том, как получить этот вычет, и пойдет речь в этой статье.

Условия для получения вычета

Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

Размер вычета

Какие расходы можно включить в вычет

Вычет из ЕНВД

Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected], в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.

При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.

ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует. Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 15

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 16

Вычет из стоимости патента

Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН;
  • модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 17

Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.

Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН. Подробности в материале «Вычет из стоимости патента по покупку онлайн-ККТ: образец уведомления».

http://www.klerk.ru/buh/articles/472765/

Кто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Владельцы новой ККТ в статусе ИП на ЕНВД или ПСН вправе воспользоваться уникальной преференцией — в виде налогового вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы. В чем заключается сущность такого вычета и как его получить?

p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

p, blockquote 2,0,0,0,0 —>

Что понимать под «вычетом» для пользователя онлайн-кассы

«Налоговый вычет» — понятие, которое может трактоваться довольно широко. Что понимается под ним в контексте применения онлайн-касс?

p, blockquote 3,0,0,0,0 —>

Налоговый вычет за онлайн-кассу представляет собой возможность уменьшить исчисленный налог — тот, который нужно уплачивать в бюджет, на сумму расходов, связанных с приобретением (и обслуживанием) онлайн-касс. Предельная сумма расходов, принимаемых во внимание — 18 000 рублей строго на 1 устройство.

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

То есть, если владелец бизнеса купил 10 онлайн-касс стоимостью 18 000 рублей каждая, то он сможет уменьшить свой налог на 180 000 рублей. А если он купил 10 онлайн-касс стоимостью 12 000 рублей каждая, то налог будет уменьшен на 120 000 рублей.

p, blockquote 5,0,0,0,0 —>

Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволяют использовать налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ — ССЫЛКА.

p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

p, blockquote 7,0,0,0,0 —>

Другой вариант вычета, о котором идет речь — возврат переплаты из бюджета. Он применяется, если налог не только исчислен, но уже уплачен в полной сумме — большей, чем та, что могла бы быть при включении в расчет налога тех расходов, что связаны с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы.

p, blockquote 8,0,0,0,0 —>

Право на вычет дано не всем хозяйствующим субъектам, а только индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или ПСН. Рассмотрим подробнее, на каких условиях таким ИП предоставляется налоговый вычет по онлайн-кассам.

p, blockquote 9,0,0,0,0 —>

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

p, blockquote 10,0,0,0,0 —>

  1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

p, blockquote 11,0,0,0,0 —>

  • за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
  • за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

  • если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

p, blockquote 13,0,0,0,0 —>

p, blockquote 14,0,1,0,0 —>

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

p, blockquote 15,0,0,0,0 —>

  • ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
  • ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

p, blockquote 16,0,0,0,0 —>

Для оформления вычета ИП нужно заполнить определенным образом декларацию на ЕНВД (далее мы рассмотрим, как именно). А если вычет представлен возвратом переплаты, то получить его можно, руководствуясь нормами ст. 78 НК РФ.

p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

В целом, правила здесь те же, что и в случае с ЕНВД. Нужно лишь иметь в виду, что налоговый период на ПСН — не квартал (только в частном случае он может быть налоговым периодом), а период действия патента (1-12 месяцев), поэтому исчисленный налог по ПСН (плата за патент) уменьшается:

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

  • ИП без работников — за налоговый период, начавшийся не позднее декабря 2019 года;
  • ИП с работниками (по видам деятельности, указанным в подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это тоже торговля и общепит) — за налоговый период, начавшийся не позднее декабря 2018 года.

При этом, касса должна быть зарегистрирована в ФНС:

p, blockquote 19,0,0,0,0 —>

  • ИП без работников — до 1 июля 2019 года;
  • ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности) — до 1 июля 2018 года.

Расходы на онлайн-кассы можно распределять по разным патентам.

p, blockquote 20,0,0,0,0 —>

Для оформления вычета ИП на ПСН следует направить в ФНС заявление по специальной форме (далее мы ознакомимся с ней). В случае с возвратом переплаты — действовать так же, как и в случае применения ЕНВД, то есть, в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ.

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

Видео — кто может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы:

p, blockquote 22,0,0,0,0 —>

p, blockquote 23,0,0,0,0 —>

Рассмотрим подробнее, каким образом ИП на ЕНВД и патенте оформляют вычет, о котором идет речь, на практике.

p, blockquote 24,0,0,0,0 —>

Как оформить и получить налоговый вычет за онлайн-кассу

ИП на ЕНВД

Плательщики ЕНВД сдают в установленные сроки в ФНС налоговые декларации. Именно в них отражаются сведения о расходах на покупку онлайн-касс в целях применения вычета.

p, blockquote 25,0,0,0,0 —>

С учетом того, что новая форма декларации по ЕНВД еще не утверждена, а проходит согласование в виде законопроекта (ССЫЛКА), ИП на ЕНВД следует руководствоваться разъяснениями из письма ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/[email protected] — ССЫЛКА.

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

p, blockquote 27,0,0,0,0 —>

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 18

p, blockquote 28,0,0,0,0 —>

Утверждена новая форма декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Соответствующий Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] наконец-то зарегистрирован в Минюсте России 24.09.2018 № 52230 — ССЫЛКА. Дополнительные пояснения ФНС можно посмотреть ЗДЕСЬ.

p, blockquote 29,1,0,0,0 —>

p, blockquote 30,0,0,0,0 —>

Предпринимателю на «вмененке», желающему применить вычет, нужно:

p, blockquote 31,0,0,0,0 —>

  1. Указать в строке 040 отчета (Раздел 3) налог, который уменьшен на расходы по покупке (обслуживанию) онлайн-касс, которые могут быть учтены в отчетном периоде.
  2. Направить декларацию в ФНС, дополнив ее пояснительной запиской, в которой необходимо отразить — по каждой приобретенной онлайн-кассе:
  • наименование модели;
  • заводской номер устройства;
  • регистрационный номер ККТ в ФНС;
  • дату проведения регистрации ККТ в ФНС;
  • сумму расходов на приобретение (и обслуживание) кассы (не более 18 000 рублей).

Форму пояснительной записки к налоговой декларации по ЕНВД можно скачать ЗДЕСЬ.

p, blockquote 32,0,0,0,0 —>

p, blockquote 33,0,0,0,0 —>

Если при расчете показателя по строке 040 получается отрицательный результат, то в ней нужно проставить 0. После отправки декларации и пояснительной записки в ФНС исчисленный налог можно будет уплатить за минусом расходов на онлайн-кассы (либо не платить вовсе, если сумма таких расходов оказалась равна налогу либо превысила его).

p, blockquote 34,0,0,0,0 —>

ИП на патенте

ИП на ПСН деклараций не сдает. Поэтому, реализует свое право на вычет другим способом — направляя в ФНС заявление по установленной форме.

p, blockquote 35,0,0,0,0 —>

Рекомендуется использовать ту, что предложена в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/[email protected] — ССЫЛКА.

p, blockquote 36,0,0,0,0 —>

p, blockquote 37,0,0,0,0 —>

[1]

p, blockquote 38,0,0,0,0 —>

  1. Титульного листа.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 20

p, blockquote 39,0,0,0,0 —>

С его заполнением не должно возникнуть каких-либо проблем. Указываются данные налогоплательщика и территориального представительства ФНС, в которое направляется документ.

p, blockquote 40,0,0,0,0 —>

  1. Листа А.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 21

p, blockquote 41,0,0,0,0 —>

Здесь отражаются сведения о купленных онлайн-кассах. По каждому устройству указываются:

p, blockquote 42,0,0,0,0 —>

  • название модели;
  • заводской номер;
  • регистрационный номер в ФНС;
  • дата регистрации в ФНС;
  • стоимость (и сопутствующие расходы — на фискальный накопитель, на ОФД).

При необходимости можно заполнить несколько листов.

p, blockquote 43,0,0,1,0 —>

  1. Листа Б.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 22

p, blockquote 44,0,0,0,0 —>

Здесь фиксируются сведения для уменьшения налога на патент.

p, blockquote 45,0,0,0,0 —>

p, blockquote 46,0,0,0,0 —>

  • общая стоимость всех касс (и сопутствующих расходов), о которых отражены данные на Листе А;
  • номер патента (по которому уменьшается налог), дата его выдачи;
  • исчисленный налог к уплате;
  • срок уплаты налога;
  • величина расходов, принимаемая к вычету по указанному патенту (по полной стоимости патента);
  • срок уплаты 1/3 от стоимости патента;
  • величина расходов, принимаемая к вычету по сумме, соответствующей 1/3 стоимости патента;
  • срок уплаты оставшихся 2/3 от стоимости патента;
  • величина расходов, принимаемая к вычету по сумме, соответствующей 2/3 стоимости патента;
  • величина расходов, превышающая величину налога по указанному патенту (ее можно будет перенести на другие патенты).

При необходимости заполняется несколько листов — если патентов несколько.

p, blockquote 47,0,0,0,0 —>

Форму заявления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте можно скачать ЗДЕСЬ.

p, blockquote 48,0,0,0,0 —>

p, blockquote 49,0,0,0,0 —>

Налог на ПСН уплачивается в полной сумме до конца срока действия патента, если патент оформлен на 1-5 месяцев. Если на более длительный срок, то 1/3 от цены патента уплачивается в течение 90 дней после его получения, остаток — до конца срока действия патента. Таким образом, в зависимости от длительности патента заполняются данные либо по полной его стоимости, либо по суммам, которые платятся за патент раздельно в указанных величинах.

p, blockquote 50,0,0,0,0 —>

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 23Читайте статью, в которой рассматривается онлайн-касса МТС: что это такое и чем она отличается от других аналогичных моделей ККТ.

p, blockquote 51,0,0,0,0 —>

Принцип работы онлайн-кассы легче понять, если рассмотреть основные этапы работы с платежными данными.

p, blockquote 52,0,0,0,0 —>

Некоторые категории предпринимателей могут воспользоваться https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/otsrochka-primeneniya-kkt.html отсрочкой применения ККТ до 01.07.2019 года.

[3]

p, blockquote 53,0,0,0,0 —>

p, blockquote 54,0,0,0,0 —>

Видео — как получить налоговый вычет по онлайн-кассам для ИП на ЕНВД и ПСН:

p, blockquote 55,0,0,0,0 —>

p, blockquote 56,0,0,0,0 —>

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 24

Более подробно об этом читайте в статье «Кто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы». . Надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет, когда и как его выдавать физлицу.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 25

В этой части дополнительных расходов может и не быть. Автономные онлайн-кассы типа «гаджет». . Рассмотрим данную особенность подробнее. Налоговый вычет при покупке ККТ для ИП на ЕНВД и ПСН.

Налоговый вычет за ккт ип на енвд - картинка 26

Кто может получить налоговый вычет за онлайн-кассы и как его оформить. Желательно, чтобы кассиры и продавцы заранее прошли соответствующее обучение и знали как работать с кассовым аппаратом.

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

p, blockquote 57,0,0,0,0 —>
p, blockquote 58,0,0,0,1 —>

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

http://onlain-kassy.ru/normativ/kom/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassy-dlya-ip.html

Литература

  1. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.
  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.
  3. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.
  4. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях