WordPress

Налоговые льготы по земельному налогу

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налоговые льготы по земельному налогу"с комментариями спецалистов.

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 2Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 3В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Уменьшение базы налогообложения

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 4НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 5При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 6Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 8Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 9Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 10Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 11Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 12Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 13Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 14Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 15Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 16Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 17Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Последние изменения

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 18В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

http://lgoty-vsem.ru/lgoty/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Земельный налог. Льготы кому?

Приветствую, дорогой читатель. Сегодня поговорим о земельном налоге. А точнее о налоговом вычете по нему. К сожалению этот вычет установлен не для всех (Да, и это грустно). Но, не закрывай статью, читатель. Прочти её. Возможно ты включен в группу граждан, которые могут получить вычет по земельному налогу. А если мы с тобой доживем до 60 и 55 лет (М и Ж), то в такую категорию точно попадём :).

Льгота по земельному налогу — это налоговый вычет для отдельных категорий граждан. Законодательством муниципальных образований (в т.ч. городов федерального значения), могут быть установлены дополнительные льготы по земельному налогу.

Если, вы относитесь к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, то полностью освобождены от уплаты земельного налога. Аналогичное освобождение предоставлено и общинам таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (пп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Правила указанной нормы права применяются в отношении земельных участков, принадлежащих таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у таких граждан, как (п. 5 ст. 391 НК РФ): Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы; инвалиды I и II группы; инвалиды с детства, дети-инвалидов; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, и боевых действий; физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки (граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС); физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, а также лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

До 2017 г. названные граждане имели право на налоговый вычет в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования.

Но, начиная с 2018 г. право на налоговый вычет предоставлено также многодетным гражданам (имеющим трех и более несовершеннолетних детей). Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности).

[3]

Как я уже говорил, правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (абз. 2 п. 2 ст. 387 НК РФ).

Так, в г. Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному НК РФ, налоговая база уменьшается на 1 000 000 руб. в отношении земельных участков: инвалидов I, II групп, инвалидов детства; ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, и боевых действий; физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки; физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Об установленных налоговых льготах в регионе твоего проживания читатель, можно узнать, воспользовавшись «Справочной информацией о ставках и льготах по имущественным налогам» в разделе «Электронные услуги» на официальном сайте ФНС России.

Для получения льготы, необходимо представить заявление в налоговый орган, МФЦ, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Можете приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. Заявление не потребуется, если у налогового органа имеются сведения, позволяющие подтвердить ваше право на вычет. К примеру, ранее вам были предоставлены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Федеральная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего физлицу из числа льготных категорий налогоплательщиков.

Если у вас имеются несколько земельных участков, вы вправе представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого будете пользоваться льготой. Срок подачи такого уведомления — не позднее 31 декабря года, начиная с которого вы намерены пользоваться налоговым вычетом в отношении выбранного земельного участка. Если до указанной даты уведомление не представлено, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Если у вас несколько земельных участков и периоды владения ими в течение календарного года не пересекаются, налоговый вычет можно использовать по каждому из участков.

Читатель, ты вправе представить документы, подтверждающие право на льготу, в течение трех лет со дня возникновения этого права. Налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (п. 2.1 ст. 52, п. 7 ст. 78, п. 4 ст. 397 НК РФ). Для возврата излишне уплаченного налога нужно представить в налоговую письменное заявление. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Затем в течение пяти рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения указанного выше заявления. При наличии у тебя читатель недоимки по налогу на имущество физлиц, задолженности по пеням и штрафам налоговая сначала зачтет излишне уплаченную сумму в счет погашения дола. Такой зачет налоговый орган производит самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты излишней суммы налога.

Вот так-то, читатель. Если ты узнал из статьи что-либо интересное для тебя, то ставь лайк и подписывайся на канал. И успехов тебе читатель.

http://zen.yandex.ru/media/id/5d1a5279d7427500ad0065bd/5da4b6f9fbe6e700b06e6eeb

Льготы по земельному налогу

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

[1]

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

[2]

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

http://www.nalogia.ru/taxes/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.php

Кто имеет льготы по земельному налогу в 2020 году?

Собственники земли обязаны не только содержать свои участки в надлежащем состоянии, но и регулярно уплачивать за них налоговые платежи. Причем с учетом текущих цен на землю в итоге получаются довольно внушительные суммы. В связи с этим льготы по земельному налогу вызывают у населения все больший интерес. Сегодня мы поговорим о налоговых преференциях федерального уровня, а также рассмотрим примеры льготной политики отдельных муниципалитетов.

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 21

Порядок расчета земельного налога

Прежде чем переходить к рассмотрению льгот, необходимо понять механизм расчета самого налога. Для этого будем руководствоваться главой 31 НК РФ, которая устанавливает общие принципы налогообложения земельных участков. Право же на установление более конкретных условий взимания данного сбора, например ставок, принадлежит властям муниципалитетов, так как зачисляется он исключительно в местные бюджеты.

НБ – налоговая база, то есть величина, из которой исчисляется налог,

НС – налоговая ставка.

Базой в данном случае будет кадастровая стоимость земельного надела, что подтверждается ст. 390 НК РФ. Ее размер определяется на государственном уровне. Выяснить, во сколько оценили ваше имущество, можно с помощью «Публичной кадастровой карты» на сайте Росреестра. Для этого в строку поиска вводим адрес или кадастровый номер участка.

Что касается ставок, то Налоговый кодекс устанавливает лишь их предельные значения. Последнее же слово здесь за местными властями.

Согласно ст. 394 НК РФ, муниципалитеты не вправе утверждать ставки выше следующих значений:

  • 0,3% для сельхозугодий и участков для ведения личного подсобного хозяйства (сюда же входят дачи);
  • 1,5% для всех остальных разновидностей земли.

Узнать решение вашего муниципалитета в отношении ставок по земельному налогу можно с помощью справочного сервиса на сайте налоговой службы. Система предоставляет информацию по всем видам имущественных налогов, поэтому выбираем интересующий сбор, указываем наименования субъекта РФ и муниципального образования – и получаем информацию не только о действующих на территории ставках, но и о введенных местными властями льготах.

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 22

Федеральные льготы

В 2020 году был кардинально изменен формат предоставления федеральных льгот по налогу на землю. Если ранее льготники могли рассчитывать только на уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму в 10000 рублей, то теперь размер вычета для каждого налогоплательщика определяется в индивидуальном порядке. Законом №436-ФЗ от 28.12.2017 г. были введены так называемые «необлагаемые 6 соток». Теперь при исчислении налога для льготников в расчет не берут кадастровую стоимость 600 м 2 их участков. Если площадь надела меньше или равняется 6 соткам, его собственник получает законное право не платить налог на землю.

Новым вычетом могут воспользоваться все те, кто и ранее уплачивал земельный налог не в полном размере. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, льготы установлены для следующих категорий населения:

  1. граждан с государственными наградами (Героев СССР и РФ, кавалеров ордена Славы);
  2. лиц с группой инвалидности (первой или второй);
  3. признанных инвалидами с детского возраста;
  4. участвовавших в военных сражениях (ветераны ВОВ и иных вооруженных столкновений);
  5. подвергшихся радиационному облучению в результате катастроф;
  6. участников ядерных испытаний.

После принятия вышеупомянутого закона №436-ФЗ список льготников по земельному налогу пополнился пенсионерами. Вычетом могут воспользоваться все лица, пользующиеся пенсионным обеспечением, независимо от возраста выхода на пенсию и наличия трудоустройства. Пенсионерам льгота предоставляется начиная с налогового периода 2017 года. То есть уже в 2020 году они уплачивают налог с учетом вычета.

Вычет применяют только в отношении одного участка земли. При наличии в собственности сразу нескольких участков налоговикам необходимо направить уведомление о выборе того, по отношению к которому следует применять льготу. Сделать это нужно не позднее 1 ноября. При нарушении сроков вычет будет применен в отношении территории с наибольшей площадью.

Применение льготы по отношению к наибольшему по площади участку не всегда более выгодно. В первую очередь, ориентироваться нужно на кадастровую стоимость земли. Цена за 1 м 2 может настолько разниться, что большую сумму удастся сэкономить на маленьком по площади, но дорогом участке.

Скворцов В. Г. владеет участком в Краснодарском крае площадью 800 м 2 и кадастровой стоимостью 1700000 рублей (2125 рублей за 1 м 2 ). Собственник является пенсионером, поэтому при расчете налога ему обязаны предоставить вычет в размере стоимости 600 м 2 его земельного надела. Землю Скворцов использует для садоводства в личных целях. Власти муниципалитета, в котором располагается участок, для данной категории земель установили пониженную ставку в размере 0,1%. В результате по итогам года пенсионеру будет начислена следующая сумма земельного налога:

Без применения вычета Скворцову пришлось бы заплатить 1700 рублей.

Освобождение от налогообложения

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 23Федеральное законодательство предполагает и полное освобождение от налогообложения земельных участков (ст. 395 НК РФ). Для физических лиц такая привилегия доступна только в случае принадлежности к дальневосточным, сибирским и северным коренным народностям. Причем не платят налог они только за те земли, которые используются для традиционных промыслов.

По большей части же освобождение от налогообложения земельных участков распространяется на госучреждения и юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • юрлица в отношении территорий, занятых автодорогами;
  • религиозные объединения;
  • общественные организации инвалидов, а также юрлица, в которых они выступают учредителями;
  • организации, занимающиеся созданием и продажей изделий художественных народных промыслов;
  • фирмы, размещаемые в особых экономических зонах (льгота действует только в первые 5 лет владения землей);
  • судостроительные компании;
  • участники свободных экономических зон (на первые 3 года).

Помимо перечисленных категорий налогоплательщиков, налог не взыскивают с арендаторов земельных участков и лиц, получивших их в безвозмездное пользование. Также от налоговых платежей освобождены определенные категории земель, например лесной фонд (полный перечень – в ст. 389 НК РФ).

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 24

Кому положены льготы на местном уровне?

Помимо утверждения ставок налога, муниципальные власти наделяются полномочиями по установлению дополнительных видов льгот и категорий льготников. Приведем несколько примеров.

  • В Москве лица с госнаградами получают не вычет, а полное освобождение от налога на землю. А для инвалидов 1 и 2 группы, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и многодетных семей предусмотрено уменьшение налоговой базы в размере 1 млн рублей.
  • В Санкт-Петербурге освобождение от налогообложения положено инвалидам с детства и 1 группы, родителям ребенка с ограниченными возможностями, многодетным семьям, ветеранам ВОВ и чернобыльцам. Пенсионеры Санкт-Петербурга также могут не платить налог, если их участки менее 2500 м 2 .
  • В ряде муниципалитетов Краснодарского края от налога на землю освобождены сироты и опекуны несовершеннолетних детей.
  • Узнать, кто имеет право на льготы по земельному налогу в вашем муниципалитете, можно в территориальной налоговой инспекции либо с помощью уже упомянутого справочного сервиса на сайте ФНС.

Налоговые льготы по земельному налогу - картинка 25

Как заявить о своем праве на льготу?

В 2020 году серьезным изменениям подвергся не только формат предоставления льгот по налогу на землю, но порядок их оформления. В связи с введением нового бланка заявления, утвержденного приказом ФНС №ММВ721/897 от 14.11.2017 г., заявить о своем праве льготникам стало гораздо проще. Теперь они могут не предоставлять в инспекцию подтверждающие статус документы (удостоверение ветерана, справку об инвалидности и т. д.), а лишь указать в заявлении их реквизиты. Скачать новый бланк и ознакомиться с инструкцией по его заполнению можно на сайте Налоговой службы.

Направить заявление в ФНС можно несколькими путями:

  • лично или через представителя при посещении инспекции;
  • заказным письмом;
  • посредством МФЦ;
  • в электронном виде при наличии личного кабинета на сайте ФНС.

Законодательные нововведения 2020 года позволили существенно снизить налоговую нагрузку на собственников земельных участков. Учитывая, что с каждым пересмотром кадастровой стоимости владельцы земли сталкиваются со все более впечатляющими суммами, применение вычета позволяет в разы снизить величину налога к уплате.

http://subsived.ru/lgoty/po-zemelnomu-nalogu

Литература

  1. Теория государства и права. — М.: Статут, 2007. — 128 c.
  2. Пиголкин, Ю.И. Атлас по судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2015. — 726 c.
  3. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
  4. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях