WordPress

Налоговое банкротство

Налоговое банкротство - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налоговое банкротство"с комментариями спецалистов.

Списание налоговой задолженности при процедуре банкротства

Налоговое банкротство - картинка 2

В таком случае человек, который прошел процедуру банкротства и имеет на руках решение суда об этом, должен подать в ФНС по месту своего жительства с заявлением о признании налоговой задолженности безнадежной.
Налоговый орган принимает решение о списание данного долга. Но это возможно только в том случае, если по результатам реализации имущества должника финансовым управляющим, конкурсной массы не хватило для погашения долгов перед бюджетом.

Но такой случай возможен не всегда. Как следует из практики по данному вопросу, если в ходе реализации имущества было доказано умышленное уклонение от налогов при высоком доходе, то они будут сохранены после окончания всех судебных тяжб.

http://smolin.one/bankrotstvo-fiz-lica-po-nalogam

Банкротство физического лица: способ избавиться от налогов?

Задолженность по налогам может быть списана через процедуру банкротства. Физические лица могут воспользоваться новым законопроектом и объявить себя банкротами.

Налоговое банкротство - картинка 3

Долги граждан Российской Федерации перед различными инстанциями исчисляются миллиардами, в результате чего правительством было принято решение о внедрении в законодательную базу изменений закона ФЗ №127 «О банкротстве граждан». Это нововведение вызвало противоречивую реакцию масс. Ведь, с одной стороны, можно легально избавиться от финансовых обязательств, а с другой – статус банкрота расценивается, как своеобразная чёрная метка. Если большая часть жителей РФ рассматривает процедуру банкротства, как один из вариантов помахать рукой кредиторам, находятся люди, разглядевшие в этом возможность забыть о накопившихся налогах. Но насколько это эффективно?

Физические лица платят налог на доход в размере 13% от суммы заработной платы и других поступлений. Уклонение от выплат наказуемо и влечёт за собой штрафные санкции и ответственность через Административный, Налоговый и даже Уголовный кодекс. Ещё один интересный момент заключается в трактовке понятия дохода физлица государством. Это может быть не только заработная плата, но и:

  • социальные выплаты;
  • доход от продажи материального имущества;
  • получение наследства и многое другое.

Соответственно, за любое поступление средств или благ в натуральном виде необходимо платить определённую часть в ФНС. Но в силу определённых обстоятельств не все граждане выполняют обязательства, а долговая яма углубляется с каждым месяцем. Результат – непосильные суммы задолженности перед Федеральной налоговой службой, испорченные нервы и жизнь «на бочке с порохом». Выход из сложившейся ситуации просматривается через банкротство физического лица.

Принципы банкротства физлиц: что сулит новый закон

В июле 2018 года, спустя 10 лет после старта разработки соответствующего законопроекта, долгожданные правки были официально внесены в законодательную базу. Теперь не только юридические лица и индивидуальные предприниматели могут оформить статус банкрота, но и обычные граждане, не имеющие отношения к бизнесу. Для этого следует соблюсти всего 2 нормы:

  1. иметь задолженность на общую сумму более 500 тысяч рублей;
  2. полностью прекратить выплаты по любым долгам на 3 и более месяца.

В этом случае арбитражный суд территориального значения, в чьей компетенции находится право присуждать статус банкрота, сможет начать дело о присвоении выгодного заявителю звания.

Последние пользуются опцией редко, так как в их интересах получить долг в полном объёме. Зато сам гражданин через новый закон может полностью отвязаться от кабалы. Дело в том, что банкроты после реализации имущества полностью освобождаются от обязательств перед всеми кредиторами. Налоговая по завершению дела не сможет требовать с должника ни копейки.

Налоговое банкротство - картинка 5

Как стать банкротом и не платить налоги?

Сразу скажем, что освобождение от долгов по налоговым обязательствам осуществляется лишь до момента закрытия дела. Суд «простит» все просрочки по платежам, а также пени, проценты и штрафы. Однако после начала новой жизни в статусе банкрота восстанавливается и обязанность гражданина вовремя отчислять деньги с дохода в ФНС.

Последствия банкротства: как жить дальше?

Правительство через средства массовой информации пытается давить на граждан, выставляя процедуру банкротства не в самом лучшем свете. В статьях «эксперты» сулят массу проблем новоиспечённым банкротам, нелёгкую жизнь в изгнании и прочие последствия. Но ситуация намного проще. Из основных негативных моментов можно выделить:

  • необходимость сообщать новым кредиторам о наличии банкротства (кредиты в банках, частные займы и прочее);
  • невозможность занимать руководящие и управляющие должности в финансовых учреждениях и юридических лицах;
  • возможное ограничение свободы перемещения посредством запрета на выезд заграницу (если есть постановление суда). Но, как правило, санкция распространяется лишь на время рассмотрения дела о банкротстве.

Налоговое банкротство - картинка 6

Ещё один момент – повторно оформить статус банкрота можно только через 5 лет, поэтому поставить процедуру на поток и постоянно лавировать между долгами перед налоговой не удастся. Если же речь идёт о добросовестном гражданине, данный закон действительно может быть полезным и даже спасительным. Но не стоит забывать, что существует реестр банкротства физических лиц, где содержатся списки всех граждан, получивших данный статус.

Ложка дёгтя

Положительных сторон при оформлении банкрота для обычного человека действительно много. Однако есть один нюанс, способный перечеркнуть все плюсы при определённых обстоятельствах. Заключается он в итоговой стоимости процесса. Платить придётся буквально за всё, начиная с официальной пошлины, без которой суд не начнёт дело, заканчивая услугами управляющего. Сумма нередко переваливает за 100 тысяч рублей, поэтому необходимо заранее просчитать целесообразность. Если ваш долг по налогам или другим обязательствам еле дотянул до 500 тысяч, а 1/5 часть придётся заплатить лишь за организационные моменты, возможно, лучше отказаться от данного способа и найти другой выход из сложившейся ситуации.

Какое бы решение ни было принято, необходимо заручиться поддержкой профильного специалиста с опытом, который сможет собрать полный пакет документов, провести их анализ и взять на контроль весь процесс, включая представление интересов заказчика в суде, общение с контрольными органами и уполномоченными лицами. Рекомендуем обратиться к профессиональным юристам, вы получите развёрнутую консультацию по всем интересующим вопросам, а также практическую помощь от компетентных исполнителей.

http://tobanks.ru/articles/17877-bankrotstvo-fizicheskogo-lica-sposob-izbavitsya-ot-nalogov.html

Налоговое банкротство

nalogovoe_bankrotstvo_.jpg

Похожие публикации

Один из законных вариантов избавления от долгов – банкротство. При наличии достаточных обстоятельств (задолженность определенного размера, неисполнение обязательств по ее погашению и очевидная невозможность сделать это в предстоящее время) гражданин или организация могут быть признаны банкротом. Напомним, что задолженность, при неспособности погасить ее в течение 3-х месяцев, для юрлица должна составлять минимум 300 тыс. руб., а для физлиц (включая ИП) – 500 тыс. руб.

Инициатором процедуры банкротства может стать сам должник, любой из его кредиторов или уполномоченный государственный орган. В качестве последнего чаще всего выступает Федеральная налоговая служба России. И ситуации, когда налоговая подала на банкротство, случаются все чаще. Отметим, что такие заявления подаются преимущественно в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В отношении «физиков» вероятность такого обращения очень мала т.к. налоговая задолженность, превышающая полмиллиона рублей, у данной категории налогоплательщиков встречается крайне редко, и налоговики находят иные пути ее погашения.

Что такое «налоговое банкротство»

Такого термина официально в законодательстве нет, но на практике его используют все чаще. Под ним понимают процедуру банкротства, начатую по обращению налогового органа.

Нередко ФНС в таких делах – основной или единственный кредитор. Отметим, что законодательство предусматривает ряд преимуществ для налоговой службы по сравнению с другими кредиторами:

срок подачи требований в конкурсном производстве можно продлить до полугода;

усложненный порядок пересмотра полученных ИФНС платежей в рамках обжалования сделок должника;

возможность заявлять о привлечении к субсидиарной ответственности руководителя должника, при условии, что более половины задолженности возникло в результате нарушений законодательства.

Также отметим, что действующее законодательство предусматривает возможность налоговых органов привлекать к погашению задолженности не только самого должника и его руководителя, но и бенефициаров или аффилированных лиц. Нередко это происходит в рамках процедуры банкротства.

Уже два года действует порядок, при котором заключение соглашения об отступном в пользу одного из конкурсных кредиторов, предусматривает его обязанность внести часть стоимости получаемого имущества в конкурсную массу. Для налоговых органов это стало возможностью частично погашать свою задолженность т.к. ранее подобные соглашения позволяли закрыть требования всех кредиторов, кроме уполномоченного государственного органа, который не вправе принимать в качестве погашения имущество и обязательства имущественного характера.

Как отмечают руководители налогового ведомства, долгое время бизнес пытался избавиться от проблем через банкротство, налоги при этом в бюджет практически не попадали и списывались как безнадежные. Расширение возможностей взыскания как на предбанкротной стадии, так и в самой процедуре, изменили процент погашения налоговых долгов в большую сторону. Фактически, законодательство о банкротстве в настоящее время не дает умышленно обанкротить компанию с целью уйти от задолженности по налогам.

Налоговая подала на банкротство: последствия

Для должника вариант, когда налоговая служба подает на банкротство, не желателен т.к. в этом случае арбитражный управляющий будет выбираться заявителем и, следовательно, будет отстаивать интересы этого кредитора. Формально арбитражный управляющий должен сохранять независимость по отношению и к должнику, и к кредитору. Но практика показывает, что привлеченные налоговой арбитражные управляющие чаще остальных подают заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, взыскивают неосновательное обогащение или убытки с бывших руководителей. Это возможно по той причине, что действующая редакция закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 27.12.2018) содержит презумпцию вины руководителя юридического лица, т.е. изначально считается, что его виновные действия привели организацию к невозможности расплатиться со своими долгами в том числе, произвести положенные выплаты в бюджет.

Таким образом, один из главных рисков, которое несет в себе налоговое банкротство – возможность взыскания налоговых долгов с руководителя, учредителей и иных лиц, связанных с организацией.

Поводом для субсидиарной ответственности может стать:

Отказ в передаче документов по деятельности должника;

Совершение сделок, заведомо невыгодных для организации;

Непринятие мер по погашению налоговой задолженности;

Отсутствие плана погашения долгов перед контрагентами и бюджетом.

И множество иных случаев, когда уполномоченный орган или арбитражный управляющий могут убедить суд, что недобросовестные или неправомерные действия руководителя юридического лица привели к его несостоятельности.

Как избежать налогового банкротства

Исключить вероятность обращения налоговых органов с заявлением о несостоятельности и последующие неприятные моменты можно. Для этого собственники и руководители бизнеса должны регулярно контролировать уровень налоговой задолженности. Безусловно, лучший вариант – своевременно исполнять обязанности перед бюджетом и по другим обязательным платежам, но реалии бизнеса таковы, что не всегда это становится возможным. Если же кризисное положение компании очевидно, то лучший выход – самостоятельная подача заявления на банкротство. Долги по налогам в этом случае никуда не денутся, но даже если основным кредитором будет ФНС, то самостоятельное обращение позволит выбрать арбитражного управляющего, который будет лоялен к должнику.

В некоторых случаях претензии налоговых органов оказываются не совсем обоснованными. В судебной практике встречаются дела, когда должникам удавалось оспорить сумму задолженности, предъявляемой налоговиками. В результате отпадали основания для признания должника банкротом т.к. размер налоговой задолженности оказывался менее установленной законодательством суммы для банкротства. Таким образом, даже заявление налоговой о банкротстве компании-должника не всегда означает ее окончательную гибель.

http://spmag.ru/articles/nalogovoe-bankrotstvo

Налоговое банкротство

  • Нужно ли брать справку в налоговой для оформления банкротства.
  • Может ли долг и в пенсионный фонд и налоговую, списаться как банкротство?
  • Закон о банкротстве физ. лиц распространяется ли на долги перед налоговой и ПФ РФ?
  • Долг перед налоговой как физ. лицо тоже можно подать на банкротство?
  • Долг налоговой тоже попадает под банкротство?
  • Налоговая подала на банкротство
  • Налоговая подает на банкротство
  • Налоговая банкротство ип
  • Банкротство ООО налоговой
  • Банкротство налоговая инспекция

[2]

1.1. Все вопросы решаются в рамках дела о банкротстве, которое возбудил АС. Этот процесс длительный, у Вас будет возможность при правильном поведении банкротства избежать.
Смотрите Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ.

2.1. Ольга, очень странно что вы задаёте этот вопрос здесь, а не своему арбитражному управляющему или хотя бы юристу.
Отправьте документы в электронном виде через Мой арбитр. И оригинал до даты суда будет не нужен.

2.2. Обратитесь к специалисту с кем будете работать. Сама процедура банкротства достаточно дорогая (от 80 т.р. в простых случаях) и долгая (в пределах года). Консультируйтесь лично со специалистом в данной области.

[1]

2.3. Справку 2 НДФЛ можете скачать с сайта налоговой с ЭЦП. Документы можете подать онлайн.

2.4. А что Ваш финансовый управляющий не занимается этим?

2.5. Все документы подаются в арбитражный суд на рассмотрение о банкротстве, исключительно на бумажном носителе и только в оригинале.

2.6. Вообще нужен оригинал. При подавче заявления ваше дело оставят без движения на определенный срок, для устранения ошибок.

3.1. Ответ неспециалиста неверен. Повлияет, та как Вами предоставлены недостоверные сведения о доходе. Процедуры реструктуризации может не быть вообще. Консультируйтесь лично, с учетом всех обстоятельств. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

3.2. Снимут, если
— примут заявление
— пройдете процедуру реструктуризации
— выяснится, что у вас недостаточно имущества для погашения долгов,
— будет установлено отсутствие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства,
— пройдете процедуру продажи имущества.
— будете признаны банкротом со списанием долгов.

Это если коротко. Подробнее можете посмотреть здесь:
Подробнее >>>

4.1. Все зависит от конкретных обстоятельств. Сумма долга здесь не самый важный фактор. Консультируйтесь лично, с учетом всех своих обстоятельств. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

4.2. С такой суммой можете. Обращайтесь, если нужна помощь.

5.1. Виталий! Подавайте исковое заявление в суд в силу нормы ст. 1102 ГК РФ и в ОВД по факту приобретения права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием в силу нормы ст. 159 УК РФ.

5.2. Безусловно только обращаться в суд с исковыми требованиями. В добровольном порядке Вам не вернут. Нужно было обратиться в полицию для проведения проверки по факту мошенничества.

6.1. «. они сами запрос в налоговую сделают?» Те декларации которые сдавали и представляете в арбитражный суд. Сроков «годности» у них нет. А почему Вы не задаете эти вопросы юристам которые готовят Вашу банкротную процедуру, финансовому управляющему? Почему вообще, учитывая особенности Вашей деятельности, Вы решили что Вам подходит банкротная процедура и вы ее успешно пройдете? Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

7.1. Согласно ст. 217 НК РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в виде суммы задолженности перед кредиторами, от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик освобождается в рамках проведения процедур, применяемых в отношении его в деле о банкротстве гражданина, в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве)

7.2. Нет. Это требование необоснованно. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

8.1. Работодатель, как налоговый агент, оплачивает ваши налоги за вас. Если налог не был удержан и не уплачен, то эта обязанность возлагается на вас.
Однако, все зависит от стадии процедуры банкротства, даты возникновения долга по налогу (до введения процедуры или после), обращения ИФНС о включении долга в реестр требований кредиторов и т.п.
В общем на 100 процентов правильно ответить не получится, нужно изучить вашу ситуацию.

9.1. А причем тут УК РФ, если у Вас гражданско-правовые отношения. Можете обратиться с заявлением в арбитражный суд о внесении Вас в реестр кредиторов.

10.1. В порядке ст 399 ГК да можете возложить субсидиарную ответственность.

10.2. да вы имеете право обратиться в суд и взыскать долг с бывшего директора.

11.1. Вероятно речь идёт о текущей задолженности, образовавшейся после принятия к производству заявления о банкротстве. Для более точного ответа необходимо видеть документы. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

12.1. Возможно и права. Это зависит от того реестровая задолженность или текущая. Т.е. от даты принятия к производству заявления о банкротстве. Консультируйтесь со своим арбитражным управляющим. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

12.2. — Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, суд не мог списать долги по налоговому органу, в пределах срока исковой давности в 3 года. Но мы не читали решение суда. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Легостаева А.В.

13.1. Место регистрации меняли официально? Или просто переехали?
Оспаривать в любом случае введение свой процедуры не целесообразно, если долг действительно имеется.
Лучше нанять юриста на сопровождение процедуры банкротства, если есть что терять. А также посмотреть, чем занимался арбитражный управляющий. Нужно в любом случае ознакомиться с материалами банкротного дела.
Являюсь действующим арбитражным управляющим, поэтому есть комплексное понимание процедуры банкротства.
Если что, обращайтесь, изучу Ваше банкоотнле дело, а дальше решим о необходимости оказания конкретных услуг Вам.

С уважением,
арбитражный управляющий, юрист
Кулиев Фарах им
+7 (916) 617-12-86

14.1. Элла!
Если я правильно поняла, у вас разбирательство с налоговой не в рамках дела о банкротстве
В случае, если заявление о банкротстве принято и назначено судебное заседание, необходимо писать ходатайство об отложении рассмотрения заявления о признании банкротом до вынесения решения по другому делу

С уважением,
пом. арбитражного управляющего
Ю.В. Никитина.

14.2. При возбуждении процедуры банкротства суд устанавливает требования кредитора и если признает их установленными то вводит процедуру наблюдения. Но если не устанавливает то и не вводит. В Вашем случае даже если налоговая подала заявление то она немного поспешила т. к у вас идет судебное разбирательство. До тех пор пока судебное разбирательство не завершиться вступившим в законную силу решением заявление о признании несостоятельным рассмотрено быть не может
Если есть возможность рассчитаться с налоговой то процедуры банкротства бояться не стоит. Рассчитаетесь в процедуре, зато получите рассрочку. Подберите арбитражного управляющего.
Если нет возможности рассчитаться тоже бояться не стоит. Получите законное решение что никому ничего не должны правда после того когда суд признает вас ликвидированным. Но это не конец света.

15.1. Ответственность директора по долгам возникает, если он:
совершил сделку в ущерб интересам компании, скрыл информацию о деталях сделки, не получил одобрения участников (при необходимости),
не принял меры для получения информации, которая имеет значение для сделки, принял решение о сделке без учета известной ему информации,
подделал или утратил документы компании и др.

16.1. Как Вы можете утилизировать то чем не владеть? Может быть этот трактор прекрасно по полям ездит. Представляйте в ИФНС документы о том, что трактор Вам больше не принадлежит.

17.1. Надо обозначить себя. Для этого надо написать на имя арбитражного управляющего, который назначен в деле о банкротстве вашего работодателя, письмо, в котором указать о наличии задолженности и приложить документы, подтверждающие задолженность.

18.1. Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Нужно ознакомится с договором. Есть императивные требования закона.

Вы какие действия предпринимали?

Письменные требования от ФНС получили?

Вы направляли претензию контрагенту?

19.1. Нужно написать заявление на банкротство в Арбитражный Суд Челябинской области. Оплатить госпошлину 300 руб. ИП Вы можете и сейчас закрыть, не будут начисляться страховые взносы. А по долгам своего ИП отвечает физ. лицо. Могу помочь Вам в данном вопросе.

20.1. Если вы увольняетесь по собственному желанию, то задолженность по заработной плате вам должны погасить.
Всегда есть выбор. Можете не увольняться и вас уволят в связи с банкротством.
Чтобы себя обезопасить, идите в суд и взыскивать задолженность по кредиту заработной плате. При банкротстве вам это очень поможет. В противном случае долго будете доказывать в банкротстве что у вас есть задолженность и ее размер, т.к. очень часто документы «теряются»

20.2. Имеете право не соглашаться, пусть увольняют в связи с банкротством, а не по собственному желанию.
Если зарплату добровольно не выплатят, она должна быть выплачена по результатам процедуры банкротства, от реализации имущества и активов. Следите за тем, чтобы Вас включили в список кредиторов.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 01.07.2018)
«О несостоятельности (банкротстве)»

21. Нужно ли брать справку в налоговой для оформления банкротства.

21.1. Да, Вам потребуются сведения о полученных доходах и об удержанных суммах налога за трехлетний период, предшествующий дате подачи заявления о признании гражданина банкротом. Более подробно о перечне документов — ст. 213.4 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

22. Может ли долг и в пенсионный фонд и налоговую, списаться как банкротство?

22.1. Нет,не может. Банкротство-это не списание долгов.

23. Закон о банкротстве физ. лиц распространяется ли на долги перед налоговой и ПФ РФ?

23.1. Да, распространяется на все долги.

24. Долг перед налоговой как физ. лицо тоже можно подать на банкротство?

24.1. Да,можете подать. Гражданин обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом в случае, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения гражданином денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей в полном объеме перед другими кредиторами и размер таких обязательств и обязанности в совокупности составляет не менее чем пятьсот тысяч рублей, не позднее тридцати рабочих дней со дня, когда он узнал или должен был узнать об этом.

25. Долг налоговой тоже попадает под банкротство?

25.1. Да, подпадает.
Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

26.1. Если статус индивидуального предпринимателя был утрачен должником после подачи в суд заявления о признании его банкротом и до вынесения решения по делу о банкротстве, производство по делу не подлежит прекращению. Однако признание должника банкротом в таком случае не влечет последствий, предусмотренных пунктом 1 статьи 216 Закона о банкротстве.

П.6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.06.2011 N 51 «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей».

Арбитражный управляющий Виталий Снытко.

26.2. Нет-не закроете в таком случае, будет процедура банкротства.

27.1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» гласит:
Статья 3. Признаки банкротства
.
2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
.

Поскольку в Вашем случае организация погасила все долги, банкротство невозможно и в удовлетворении заявления судом будет отказано.

27.2. Пишите возражения на исковое заявление ФНС согласно АПК РФ.
Ст. 65 АПК РФ указывает: «Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.»
Иначе суд применит ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ!»Обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.»

28.1. Заявление о признании ИП банкротом следует подавать в арбитражный суд.

[3]

28.2. Для этого изучите закон «О банкротстве»:sm_bus:

29.1. Ни ПФ ни ИФНС по вашему заявлению вас банкротить не будут, т.к. при банкротстве оплату услуг конкурсного производят эти органы. Может быть, если у органов будут средства, то они при наличии определенных обстоятельств и подадут в суд. Не забывайте, что ИП отвечает всем своим имуществом, которое зарегистрировано на вас как на физ. лицо.

29.2. Не самая простая процедура. Вам надо понять последствия и определиться есть ли смысл.

29.3. Павел Валерьевич, если у ИП есть признаки несостоятельности, установленные Законом «О несостоятельности (банкротстве), то любой кредитор, в том числе и само ИП и налоговый орган в праве обратиться в суд с соответствующим заявлением в арбитражный суд.
Удачи Вам! В случае возникновения вопросов, обращайтесь.

30.1. Погасить часть долгов перед налоговой.

http://www.9111.ru/%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%82/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B5_%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE/

Принудительное банкротство, или чем могут грозить долги перед налоговой

Налоговое банкротство - картинка 7

Как взыскиваются долги

Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки.

При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности.

В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.

Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.

Предприятие может быть признано неспособным закрыть долговые требования кредиторов, если обязательные выплаты не осуществлялись на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.

Инициатором банкротства при непогашенных долгах перед государством выступает Федеральная налоговая служба, руководствуясь при этом постановлением Правительства РФ № 257.

Процедура запускается посредством оформления и передачи формы-заявления в судебный орган. В заявлении содержится требование о необходимости запуска процесса банкротства в отношении злостного неплательщика.

В ходе этих процедур должник будет нести дополнительные издержки, связанные с судебными разбирательствами.

Помимо прочего, ФНС имеет основание применить к должникам меры по ограничению действий с имуществом неплательщика, блокировать счета, запретить выдачу загранпаспорта и закрыть выезд за пределы государства.

Банкротство, инициируемое ФНС

После одобрения судом назначается арбитражный управляющий, которого наделяют полномочиями исполнительного органа.

В ходе процесса реализуются все официальные активы предприятия-должника. Это радикальная мера, которая позволяет быстро и эффективно удовлетворить все долговые требования перед государственными структурами и другими кредиторами.

Как правило, движимое и недвижимое имущество неплательщика в ходе банкротства распродается через электронные торги.

В этих мероприятиях может принять участие любой желающий.

В обязанности арбитражного управляющего входит контроль за тем, чтобы сделки осуществлялись в законном порядке и в рамках, предписанного судом решения.

Этим порядком реализуется, как недвижимость, так и другое имущество. Реализуемые активы заносятся в специальный список и распродаются в законно принятом порядке.

Все долги подразделяются на три вида. Среди них реестровые, текущие и зареестровые.

По завершению процедуры банкротства с налогоплательщика взыскивается вся задолженность перед государством и кредиторами.

Для должника последствия такого оборота дела могут очень серьезными, поскольку все его имущество может быть реализовано в пользу долгов.

На практике, предприятия, прошедшие через банкротство, больше не возобновляют свою деятельность, поскольку у них не остается никаких финансовых средств.

http://www.klerk.ru/boss/articles/470537/

Налоги при банкротстве

Зададимся непростым вопросом: является ли должник в стадии конкурсного производства плательщиком налогов? Формальный ответ будет положительным, поскольку особенная часть Налогового кодекса не содержит правил, исключавших бы организации, признанные банкротом, из числа плательщиков налогов. Да и сам Закон о банкротстве, оперируя такой категорией как текущие обязательные платежи (платежи, обязанность по уплате которых возникает после возбуждения дела о банкротстве и удовлетворяемые до расчета с реестровыми кредиторами), не исключает из их числа требования об уплате налогов, исчисленных за периоды конкурсного производства.

Правильно ли это?

Отсутствие указанных правил означает, что должник, не способный рассчитаться с кредиторами, продолжает признаваться субъектом экономической деятельности, способным генерировать доход, являющийся источником для уплаты налога. Хотя очевидно, что это не так.

В конкурсном производстве в большинстве случаев должниками предпринимательская деятельность не ведется. Мы имеем дело уже не с субъектом экономической деятельности, а с конкурсной массой, с имуществом должника и с приказчиком этого имущества — конкурсным управляющим, задача которого предпринять меры, направленные на формирование массы путем выявления активов должника, оспаривания сделок, привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, осуществить продажу активов по максимально возможной цене.

Обложение имущества должника в конкурсном производстве поимущественными налогами (налогом на имущество, земельным налогом), учет операций по продаже имущества для исчисления налога на прибыль, а также для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет, в случае, если ранее при приобретении соответствующих активов НДС, уплаченный продавцу, был заявлен должником в качестве налогового вычета, означает налогообложение конкурсной массы, ее уменьшение на сумму текущих налоговых обязательств вопреки интересам конкурсных кредиторов.

Налог на прибыль будет возникать, поскольку имущество может быть продано по цене выше остаточной стоимости по балансу и сформируется налогооблагаемый доход. Конечно, данный доход будет уменьшен на текущий убыток от реализации прав требований к дебиторам, иного имущества (если цена его продажи оказалась ниже остаточной), на убыток, образуемый при списании задолженности, не реальной ко взысканию и т.д. Вместе с тем ситуации могут быть различны, и несмотря на указанные положения итоговый финансовый результат может оказаться положительный. Безусловно необходимо сделать еще одну оговорку о том, что текущий доход, образуемый в периоде конкурсного производства, может быть погашен на убытки прошлых лет. Но такое погашение возможно при документальной подтвержденности финансово-хозяйственных операций за период формирования убытка (что часто в конкурсном производстве трудно выполнимо в виду ненадлежащего исполнения обязанности по передаче документов бухгалтерского учета арбитражному управляющему), и такое погашение не может привести к уменьшению налога на прибыль более, чем на 50 процентов. Как итог положительный финансовый результат от продажи имущества должника в конкурсном производстве облагается налогом на прибыль. Правильно ли это? Не думаю.

Обложение конкурсной массы означает, на наш взгляд, нарушение таких основных начал налогообложения, закрепленных статьей 3 Налогового кодекса, как экономическая обоснованность налогообложения и фактическая способность налогоплательщика к уплате.

Реализацию названных начал мы видим в положениях статьи 217 Налогового кодекса для граждан-банкротов, для которых доход от продажи имущества, не признается налогооблагаемым. Для организаций аналогичного решения Налоговый кодекс не предусматривает.

Ранее (до 01.01.2009) Закон о банкротстве в пункте 4 статьи 142 предусматривал правило, согласно которому обязательные платежи, возникающие в конкурсном производстве, подлежали удовлетворению после расчета с реестровыми кредиторами. Этому положению было объяснение. Оно исключало по существу налогообложение конкурсной массы в отсутствие соответствующих правил в Налоговом кодексе, устраняя конкуренцию требований текущих и реестровых кредиторов с одной стороны и требований по налогам, подлежавших исчислению в конкурсном производстве, с другой стороны. Необходимость налогообложения положительного финансового результата, сформированного за период конкурсного производства, возникала только тогда, когда должнику в результате эффективных мер, реализованных на данном этапе, в том числе путем привлечения дополнительных инвестиций от участников и иных лиц, удалось выйти из банкротства, рассчитавшись с кредиторами, и продолжить деятельность.

Взимание налога на прибыль при таком результате не вызывает сомнений и не нарушает основных начал налогообложения. Но там и тогда, когда налог на прибыль признается текущим требованием, выигрывая у реестровых кредиторов и уменьшая процент удовлетворения их требований, подобный вывод сделать нельзя.

Не меньше вопросов с точки зрения конкуренции требований вызывает и налог на добавленную стоимость.

С 1 января 2015 года в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса операции по реализации имущества и имущественных прав должника в конкурсном производстве не признаются объектом обложения НДС. Данное регулирование вовсе не означает, что обязанность уплачивать НДС у банкрота не возникает.

Во-первых, из числа облагаемых НДС не исключены операции по выполнению работ, оказанию услуг, предоставлению имущества в пользование.

Во-вторых, в силу подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса суммы налога, принятые должником к вычету при приобретении имущества, использовавшегося в деятельности, в рамках которой осуществлялись облагаемые НДС операции по реализации товаров (работ, услуг), подлежит восстановлению. Это означает следующее.

Допустим компания приобрела станок со сроком полезного использования в 6 лет за 1 180 000 рублей. Уплаченный продавцу НДС в 180 000 рублей был заявлен в качестве налогового вычета и, как следствие, на данную сумму был уменьшен налог, исчисленный компанией по операциям реализации. За 6-ти летний период полезного использования вся стоимость станка была бы учтена в составе расходов путем начисления амортизации и, как следствие, перенесена на облагаемый результат деятельности – операции по реализации произведенной продукции. Но к моменту реализации станка в конкурсном производстве прошло лишь 2 года. Это означает, что из 180 000 рублей НДС, ранее заявленного в качестве вычета, часть налога в 120 000 рублей, приходящаяся на остаточную стоимость (рассчитано как отношение оставшегося срока полезного использования в 4 года к первоначальному сроку в 6 лет), должна быть восстановлена и уплачена в бюджет.

Возникает налоговая нагрузка на конкурсную массу по НДС.

При этом данный налог на покупателей имущества должника не переносится и они, не уплачивая налог в составе цены, не могут заявить его в качестве вычета. Данное регулирование конечно влияет на ликвидность имущества должника. Покупателю, являющемуся плательщиком НДС, выгоднее купить имущество за 1 180 000 рублей с учетом НДС, заявляя 180 000 рублей в качестве налогового вычета, чем за 1 100 000 рублей без НДС.

Особенно несправедливо решение с восстановлением налога тогда, когда цена, по которой имущество продано в конкурсе, меньше, чем его остаточная стоимость. В этом случае сумма НДС, подлежащая уплате в результате восстановления будет больше, чем тот налог, который при признании рассматриваемых операций налогооблагаемыми (как это имело место до 1 января 2015 года) был бы исчислен и выставлен покупателю, который при наличии к тому соответствующей совокупности условий возместил бы его из бюджета, заявляя в качестве налогового вычета.

При формальном делении требований на текущие и реестровые восстанавливаемая сумма НДС (как исчисленная за налоговый период после возбуждения дела о банкротстве) будет признаваться текущим платежом, что приводит к уменьшению процента удовлетворения требований реестровых кредиторов. Такое решение не выглядит справедливым, оно заставляет задуматься над обоснованием позиции о квалификации рассматриваемого требования в зависимости от момента, когда право на вычет восстанавливаемого НДС было реализовано. Ведь с экономической точки зрения не важно за счет какого источника были пополнены активы должника в период до возбуждения дела о банкротстве — было ли это уменьшение налоговой обязанности по НДС за счет налогового вычета либо предоставление кредита банком, аванса покупателем и т.п.

Будет ли воспринят указанный подход – покажет судебная практика.

Приведенные заметки показывает, что пора задуматься над системным регулированием вопросов налогообложения должников в конкурсном производстве. Решения могут быть разные. В основу же данных решений, как представляется, должна быть положена идея защиты прав кредиторов и недопущения уменьшения процента удовлетворения их требований за счет налогообложения конкурсной массы.

Нужно сказать, что вопросов налогообложения, связанных с экономическим анализом и гражданско-правовой сутью отношений, в рамках которых возникают налогозначимые факты, — не мало.

Возникали они и в практике высших судов за 2017 год и 2 месяца года текущего.

Назовем только некоторые из них:

  • об экономической обоснованности расходов и пределах судебного контроля,
  • об экономической выгоде как критерии для признания дохода налогооблагаемым, о реальном ущербе и индексации взысканных сумм,
  • о допустимости требования инспекции о взыскании необоснованно полученного из бюджета (возмещенного НДС, налога, возвращенного как переплата при отсутствии к тому оснований) как неосновательного обогащения,
  • о последствиях переквалификации сделки для контрагентов проверяемого налогоплательщика,
  • об условиях, при которых не наступает ответственность по ст.123 НК РФ за просрочку перечисления удержанного налога,
  • о переквалификации заемных отношений между участником и обществом в отношения, вытекающие из корпоративного участия,
  • об оценке экономической обоснованности бизнес-решения,
  • о ценовом контроле и необоснованной налоговой выгоде,
  • о взыскании недоимки организации с лиц, совершивших налоговое преступление, на основании норм ГК РФ о возмещении вреда,
  • о пределах диспозитивности в налоговых правоотношениях и избрании режима налогооблагаемой операции по НДС,
  • о фактическом праве на доход при выплате в пользу иностранных лиц,
  • о правилах недостаточной капитализации, об ограничениях в учете процентов по займу и переквалификации их в дивиденды
  • и многие другие.

Эти вопросы нас волнуют, и на следующей неделе в течение 3-х дней мы совместно со Школой права «Статут» и командой единомышленников (Акчуриной Галиной из ФБК Право, Артюхом Алексеем из Taxology, Поповым Петром из Пепеляев Групп, Мифтахутдиновым Рустемом из МГЮА, Китсингом Владимиром из Князев и партнеры), отвлекаемся от дел и делаем паузу, чтобы обсудить налоговые итоги года ушедшего и новации дня текущего.

Не обойдем вниманием и включение в Налоговый кодекс общей антиуклонительной нормы — статьи 54.1 НК РФ о пределах дозволенного при структурировании бизнеса и бизнес-процессов. Выстраивая обсуждение, оттолкнемся мы от правовых позиций высших и окружных судов, от административной практики ФНС и ключевых разъяснений Минфина, новацей Налогового кодекса.

Приглашаю всех интересующихся на семинар. Уверен, будет интересно. Все подробности здесь:

http://zakon.ru/Blogs/OneBlog/72665

Литература

  1. Правоведение. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 432 c.
  2. Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
  3. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
  4. История политических и правовых учений / В.Г. Графский и др. — М.: Норма, 2003. — 944 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях