WordPress

Налоговики пошли по миру

Налоговики пошли по миру - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налоговики пошли по миру"с комментариями спецалистов.

Налоговики пошли по миру

Артем Зуйков, эксперт журнала

[2]

Налоговики пошли по миру

Квартирам, домам, дачам

опубликовано в журнале «Современный Предприниматель» №4 (апрель 2007 г.)

Новое в контроле

«Одна из главных задач – контроль за теми, кто сдает жилье». Так в последнее время все чаще говорят руководители налоговой службы1. И не только в Москве, где инспекторы проверяют и хозяев квартир, и съемщиков (да еще недавно подписан договор о совместной работе с городским управлением Росрегистрации). Усиливаются ревизии в курортных местах, например, в Краснодарском крае. Там в преддверии сезона активизировалась работа специальной комиссии (куда, в частности, входят глава краевой налоговой службы, а также управления внутренних дел) и оперативных групп, выявляющих сдатчиков. В других регионах тоже все старательней проверяют владельцев съемных квартир и домов (способы контроля – в таблице 1).

Таблица 1. Основные источники, из которых чиновники получают сведения о сдаваемом жилье

Бывает доходы видят там, где их нет. Последним (пока) изобретением налоговиков стала «экономическая выгода жильцов». Ее суть – если бесплатно (или по цене ниже рыночной) поселили в квартиру человека, то он получил доход. И 13 процентов от него обязан отдать государству. Может квартирант ваш родственник или друг – чиновников это не волнует.

Подход, считаем, незаконен (см. заметку «Налог с жильца»). Что же касается владельцев квартир, то они все чаще решают отдавать налоги. Пусть не со всех поступлений (договариваясь о налогооблагаемой величине с жильцами). Но появляется еще неясность – как платить? Опрошенные нами чиновники отвечали по-разному (см. таблицу 2).

Как считать налог?

По нашему мнению, есть три варианта. Первый используется в обычной ситуации (невысокая плата, использование под аренду лишь одного помещения, эпизодическая деятельность). Здесь не нужна регистрация в налоговой. Надо только по итогам года подать декларацию и внести НДФЛ. Он составляет 13 процентов от дохода и в него включаются лишь суммы, полученные собственником за жилье. Коммунальные услуги, что оплачивает арендатор, не увеличивают доход владельца квартиры (письмо Минфина России от 30 июня 2006 г. № 03-05-01-05/123). Хозяевам невыгодно, когда арендатор отдает им фиксированную плату, а из нее уже производится расчет с коммунальщиками. Такую сумму приходится включать в доход, платя с нее налог. В расходы же она не списывается2.

Таблица 2. Налоги с жилья. Способы расчета в разных инспекциях

Налоговая инспекция в:Советы чиновниковНаш комментарий
МосквеПодписав с жильцом договор аренды, желательно зарегистрировать его в инспекции. Налоговикам передается копия соглашения, а на вашем экземпляре они ставят штамп. Пропечатанный контракт докажет проверяющим (начиная с участкового) – аренда законнаСпособ удобен, когда приходит милиция, либо соседи жалуются на квартирантов в разные структуры, либо с вопросами обращаются сотрудники вашего жилуправления и т. п. Но регистрация – дело добровольное. Ее никто не вправе требовать. Сдатчик квартиры обязан придти в инспекцию лишь по окончании года
ПодмосковьеПринести декларацию по итогам года. В течение года обращаться в инспекцию не нужноЗаконный способ. Предоставить декларацию надо не позднее 30 апреля 2007 года (по доходам за 2006 год). Так сказано в статье 229 НК РФ. О заполнении отчетности читайте в «СП» № 2, 2007, стр. 8. Внести налог следует не позднее 15 июля
Курортных городах Краснодарского краяОсобые требования к тем, кто размещает

за раз не менее 5 человек. Их могут попросить зарегистрироваться ИП и начислять ЕНВД (базовая доходность — 1000 рублей в месяц с одного квадратного метра сдаваемого спального помещения). От других сдатчиков обычно просят лишь декларации, подаваемой по итогам года

На ЕНВД переводятся услуги гостиниц и иных средств размещения. В них должно быть не менее 5 номеров* (общая площадь спальных помещений не может превышать 500 кв. м.). Инспекторы же путают номер и человека. Те, у кого находятся 5 человек, не должны переходить на ЕНВД, если хотя бы 2 клиента проживают совместно

Второй вариант – стать предпринимателем. Если вы уже зарегистрированы как ИП, то сдача жилья показывается как дополнительный бизнес.

Ирина Федулова, ведущий аудитор компании «Ажур-Аудит»:

– К предпринимательской деятельности могут отнести сдачу квартир в аренду, если она происходит на регулярной основе. Это следует из статьи 2 Гражданского кодекса.

Кодекс разъяснен постановлением Пленума Верховного суда от 18 ноября 2004 г. № 23. В соответствии с ним, если человек не учтен как ИП и временно сдает жилье, приобретенное для личных нужд, то это не предпринимательство. Срок «временного» периода не детализирован. Отражать свою деятельность как предпринимательскую или нет – решает сам гражданин. Такой политики обычно придерживаются чиновники. Сначала они говорили – сдатчик не может быть ПБОЮЛ, но потом вышло письмо Минфина России от 17 мая 2006 г. № 03-11-04/2/109 с обратным мнением.

Укажите при регистрации вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества» (код по ОКВЭД – 70.20.1) и становитесь ИП. Те, кто уже зарегистрирован предпринимателем, сообщают в инспекцию о новом виде деятельности. Туда сдается заявление (форма № Р24001, одобренная постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439). О нем мы рассказывали в прошлом номере журнала (стр. 52). Став предпринимателем, нужно перейти на «упрощенку» и платить 6 процентов со всех доходов. Еще на пенсию надо за год отдать 1848 рублей или 1232 – тем, кто родился до 1966 года (вкл.). Так что на налогах ИП экономит, но встречается другая проблема.

Юрий Бисеров, налоговый консультант:

– По глупейшему правилу, получив наличные деньги за сданную квартиру, предприниматель должен выбить чек. Ему нужен кассовый аппарат (об этом сообщается и на ряде сайтов налоговиков, например Мурманской обл. – Примеч. ред.). Заменить его квитанцией нельзя, поскольку именно для аренды чиновники документ не издали. Поленились. Хорошо тем, у кого есть ККМ для основного бизнеса – можно оформить чек. Что делать остальным – не знают даже рядовые налоговики. По моим сведениям, они просто игнорируют бездарный закон. И правильно. Все равно по такому нарушению срок давности – два месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). Человек всегда может сказать, что он получил деньги раньше – в начале квартала сразу за три месяца. Так ли это – не узнаешь. Оштрафовать невозможно.

Гостиницам проще. Для них есть бланк (форма № 3-Г, утвержденная приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. № 121). Выдать его – дело пяти минут (образец бланка есть на сайте > www.spmag.ru > ), а он без ухищрений заменяет кассовый аппарат.

Третий вариант – «вмененный» налог. Он не везде применяется. Да и мало кто его уплачивает, только организующие частные гостиницы, где имеется хотя бы 5 номеров. ЕНВД определяется от площади спальных помещений (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В нее включается лишь площадь номера. Помещения, используемые всеми съемщиками, не учитываются (п. 10 письма Минфина России от 26 сентября 2005 г. № 03-11-02/44).

Налоги и учет

Налог с жильца

Юрий Бисеров, налоговый консультант

Сэкономив арендную плату, требуется начислять налог – указано в приложении к информационному письму Президиума Высшего арбитражного суда от 22 декабря 2005 г. № 98. Но оно – для юридических лиц, поскольку рассматривает налог на прибыль. Допустим, для него любая экономия признается доходом, только это нельзя применять к налогу на доходы физических лиц. Им облагается материальная выгода, если ниже рыночной вам обошлась услуга, приобретенная у взаимозависимого лица (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Я не буду вдаваться в раскрытие взаимозависимости (желающие могут посмотреть статью 20 НК РФ). Скажу одно – она имеется между родственниками или в отношениях руководителя и подчиненного. В остальных ситуациях ее признает лишь суд. Кроме того, сама «экономия арендной платы» – неясный термин. Сколько сэкономлено, как доказать реальную цену, долго ли жил. – масса вопросов. Отсюда совет – в разговоре с налоговиками держитесь уверенно, требуя от них доказать все обстоятельства. Это задача чиновников. Споры с обычными людьми (не ИП) решаются в гражданском суде. Его специалисты, в отличие от арбитража, плохо воспринимают такие хитросплетения, как налогооблагаемая экономия.

1 На сайте ФНС России опубликовано сообщение о декларационной компании, где сделан акцент на сборе налогов с аренды.

2 Может суд решит иначе, но позиция инспекторов довольно обоснованная. В затраты включаются суммы, связанные с выполнением услуг, а плата за аренду отделена от доходов по услугам. Это видно из пункта 1 статьи 208 НК РФ (подп. 4 и 6).

http://spmag.ru/article/2007/4/nalogoviki-poshli-po-miru

Почему ваши доходы могут заинтересовать ФНС

Россияне должны подать декларации о доходах за 2018 г. до 30 апреля. Делать это обязаны не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан (это делают налоговые агенты, выплачивающие доход) и полностью уплачен.

Кроме госчиновников и депутатов заполнять и подавать декларацию для уплаты налога должны частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога с разницы между доходами от деятельности и понесенными в связи с ней расходами), люди, которые продали любое имущество без уплаты налога или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки.

Сделать это необходимо также налоговым резидентам России (были на территории страны не менее 183 дней за год), получившим доходы за рубежом. К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества – например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником.

При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до 4000 руб., имущество, находящееся в собственности более трех лет (в некоторых случаях – более пяти). Если имущество продается дешевле, чем покупалось, то платить налог не надо, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене.

[1]

За 2018 г. декларации по НДФЛ подали 7,4 млн человек, говорит представитель Федеральной налоговой службы (ФНС), из них 3/4 – для получения налогового вычета. Подача декларации не обязывает сразу же платить налог – это можно сделать до 15 июля 2019 г.

Что изменилось за год

В прошлом году ФНС впервые включила в пакет годовых уведомлений (по которому оплачивается налог на имущество, землю и транспорт) квитанции по НДФЛ, который налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о котором представили в инспекции. Ранее в таких случаях россияне были обязаны сами подавать декларации по НДФЛ.

Личное дело

Одно из основных нововведений 2019 г. – эксперимент с новым налогом на профессиональный доход, который можно платить вместо НДФЛ. Он проводится в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. В феврале первый вице-премьер Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС подготовиться к распространению режима на все регионы с 2020 г. На середину апреля в системе самозанятых зарегистрировалось более 64 000 человек.
ФНС запустила специальное приложение-кассу «Мой налог»: через него такие люди могут проводить все платежи и платить налог по ставке 4% при оказании услуг населению и 6% – индивидуальным предпринимателям и юрлицам.
Использовать этот режим можно людям с доходом до 2,4 млн руб. в год. За регистрацию самозанятые получают налоговый вычет от государства – виртуальные 10 000 руб., которыми можно платить налоги.
Самозанятым не нужно представлять декларацию или отчетность – ФНС планирует ориентироваться на информацию о доходах, которую налогоплательщик вводит в приложение. За сокрытие налогов для самозанятых планируется вводить штрафы: 20% от выручки, а при повторном нарушении в течение полугода – в размере всей выручки.

Тем, кому все же предстоит заполнять декларации, ФНС упростила задачу – в октябре была утверждена новая форма, в которой теперь 13 страниц вместо 20. А показателей стало почти вдвое меньше, добавляет юрист департамента «Правовой и налоговый консалтинг» «КСК групп» Константин Павелко.

Подать декларацию можно в инспекции лично, по почте либо через личный кабинет на сайте ФНС. Для заполнения декларации удобнее всего использовать специальную программу, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой, советует руководитель налоговой практики BMS Law Firm Денис Зайцев: с ней процесс занимает минут 20–30.

В некоторых случаях ставка НДФЛ может отличаться от стандартных 13%: например, при получении дивидендов нерезидентами она составляет 15%, при получении призов или выигрышей в лотереях – 35%.

С 2019 г. льгота, позволяющая не платить НДФЛ после трех или пяти лет владения недвижимостью, появилась и для доходов от продажи имущества, которое человек использовал в предпринимательской деятельности. Этой льготой можно будет воспользоваться при уплате налога в 2020 г. без подачи декларации. ФНС пристально следит за продавцами недвижимости – многие пытаются уменьшить налог, занижая сумму сделки, подчеркивает руководитель практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников. В этом случае налоговая имеет право доначислить налог, исходя из рыночной стоимости объекта, добавляет юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева.

ФНС следит за вами

Нередко граждане получают деньги за работу или услугу на банковскую карту – всего в 2018 г. россияне совершили переводов с карты на карту на 27,4 трлн руб. (данные ЦБ). Регулярно появляются слухи, что власти ужесточают контроль за такими переводами: например, будут все поступления на счет или карту считать доходом либо требовать подтверждения, что поступившие деньги не являются доходом. «Это не соответствует действительности», – уверяет представитель ФНС.

С 2014 г. налоговики действительно имеют право запрашивать у банков сведения по счетам, вкладам и электронным кошелькам граждан – но только если ведется налоговая проверка, а запрос подобной информации согласовывается с руководителем вышестоящего налогового органа, напоминает он.

Банки автоматически уведомляют Росфинмониторинг (а он может передать информацию в налоговую) об операциях более чем на 600 000 руб., а о меньших предоставляют информацию по запросу, рассказывает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев. С 2015 г. ФНС стала пристально следить за доходами, с которых граждане не платят НДФЛ, говорит он: повод для запроса может быть любым – хоть продажа тортов через соцсети. Известно дело, когда налоговики мониторили группу «Товары под заказ» во «В контакте» и нашли тех, кто публиковал объявления с предложением о продаже товаров, опросили покупателей, которые подтвердили, что перечисляли деньги на карты именно за товар. Это доказывало ведение предпринимательской деятельности, получение доходов от нее, с которых не платились налоги. В результате предпринимателю доначислили почти 850 000 руб.

Глобальный контроль

Новые инструменты появились у ФНС в контроле за доходами граждан от контролируемых ими иностранных компаний (КИК). ФНС считает контролируемой компанию, в которой один человек владеет более 25% или 10%, если более половины компании принадлежит налоговым резидентам России. В 2018 г. налоговые декларации с доходами от КИК представили 386 человек, говорит представитель ФНС.

Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы, если она превышает 10 млн руб. Если задекларировать сумму меньше, может сформироваться налог, который на самом деле платить не нужно, уточняет Зайцев.

Желающих скрыться найти все легче: в 2018 г. ФНС впервые в автоматическом режиме получила информацию за 2017 г. о зарубежных активах россиян в 58 юрисдикциях. Новые данные позволят раскрыть 10–15% несоответствий с отчетностью налогоплательщиков, рассказывал в марте РБК начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС Дмитрий Вольвач.

По сути, это первая декларационная кампания, в которую российские налоговики могут проверить достоверность и полноту фактов, отраженных физлицами, подчеркивает Варсеева: риски дополнительных вопросов в течение трех месяцев камеральной проверки резко выросли.

В России ФНС получает информацию от Росреестра, ГИБДД и других регистрирующих органов и с помощью ее может контролировать, уплатил ли человек налог.

http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2019/04/11/798951-dohodi-zainteresovat-fns

Когда налоговики пошли по беспределу

Добрый день, коллеги. Один бизнесмен попросил меня прокомментировать ситуацию. Он прислал мне пачку документов. Для него эта ситуация болезненная. В чем? Да, налоговики пошли по беспределу, их ничего не интересует. Но, уважаемый коллега-бизнесмен, поймите, вы ставите верные вопросы, но они отзвучали и растворились. Налоговики в данном случае, выполняя государеву функцию по наполнению бюджета, наполняют бюджет любой ценой.

Налоговики пошли по миру - картинка 4

Исчезнет с лица земли еще одна коммерческая организация, инспекторам за это ничего не будет. С точки зрения проверяющих, они поступают правильно. Они не мыслят категориями будущего страны, будущего российской экономики. Им наплевать, выживете вы или нет. Им наплевать законно они поступают или незаконно. Их любимая фраза, которую я слышал неоднократно: «Не нравится – судитесь».

В чем суть, господа бизнесмены? Компания производит спирт этиловый. Отгрузили для производства парфюмерной продукции, соответственно, акциз ноль. Налоговики в виду того, что покупатель этой парфюмерной продукции почему-то эту парфюмерную продукцию не произвел, при этом нет доказательств аффилированности и взаимозависимости. Сговор не доказали. Но инспекторам было проще наказать реального бизнесмена, чем его покупателя.

Бизнесмен сделал запрос налоговикам: «Просим разъяснить, правомерно ли доначисление акцизов поставщику спирта этилового в случае неподтверждения контрагентом дальнейшего использования закупленного спирта на производство подакцизной продукции».

Второй вопрос: «Какие документы поставщик этилового спирта должен предоставить в налоговый орган для подтверждения применения ставки акциза ноль рублей при поставке продукции предприятию-производителю парфюмерно-косметической продукции?».

Третий вопрос: «Какими документами контрагент должен был подтвердить, что спирт этиловый будет использован на производство неподакцизной продукции?».

Четвертое: «Кому должен быть начислен акциз в случае факта производства неподакцизной продукции из спирта этилового: поставщику или предприятию, закупившему спирт, как производителю спиртосодержащей продукции, являющейся подакцизной, в связи с неподтверждением производства именно неподакцизной продукции?».

Ответ налоговиков просто восхитительный. Ответ налоговиков ни о чем… Из этого ответа следует примерно следующее: «Отстаньте от нас. Мы будем казнить того, до кого у нас дотянутся руки»… Ответ примерно с такой сутью был получен из налоговой инспекции.

В данном случае я очень надеюсь, что поможет арбитражный суд. Вопрос не в конкретном бизнесмене… Эта статья о том, что, к сожалению присутствуют следующие вещи.

Первое: налоговики не отвечают своим личным карманом за последствия своих действий, когда они неправомерно разоряют российских бизнесменов.

Второе: налоговики не отвечают за свои неправомерные действия, в том числе, в части, касающейся служебной ответственности. Попробуй еще докажи, что его действия были неправомерны…

Третье. К сожалению, дамы и господа, налоговая инспекция, как представитель государства, не отвечает и не компенсирует разоренному бизнесмену все недополученное хотя бы на ближайшие 10 лет. Ведь если бы чиновники своим карманом отвечали, и сам орган компенсировал бы по суду бизнесмену недополученную прибыль на два десятилетия вперед…

Бизнесмен рассчитывал в этом бизнесе зарабатывать деньги ближайшие два десятилетия, а с ним вот так незаконно обошлись, разорили к чертям собачьим… Семья, сотрудники выброшены на улицу. Кто-то же должен нести ответственность? Равные гражданско-правовые отношения, понимаете? Никто не несет такой ответственности.

Я много раз сталкивался, и вы много раз сталкивались с тем, что приходит налоговый инспектор на проверку и сразу объявляет: «10 в бюджет, два нам и расходимся». Или: «Покажите нам нарушение на 25 миллионов, иначе мы вас посадим»… Я этих примеров могу привести очень много. Ключевой вопрос другой: что делать, как с этим беспределом бороться? Волшебной таблетки у меня нет. Конечно же, судиться, жаловаться.

На семинаре в Москве 20-21 февраля я расскажу, как законно снизить налоги, защитить активы, процветать и преуспевать несмотря ни на что. Удачи в делах!

http://blogs.klerk.ru/users/turov/post169828/

Новости Москва

29.01.2019

Новости , Кратко , Популярное , Интервью

Налоговики пошли по физлицам: россиян ждет проверка доходов

Налоговики пошли по миру - картинка 6

Федеральная налоговая служба в ближайшее время обратит пристальное внимание на доходы физических лиц, в связи с этим стоит ждать изменения Налогового кодекса и ужесточения действий ФНС. Такое мнение, как передает корреспондент РИА «Новый День», высказали участники Экономического клуба ФБК, посвященного новой налоговой реальности в стране.

«Законодательство о налогообложении физлиц долгое время не принималось всерьез, потому что у нас не физические лица основные налогоплательщики, а организации, тогда как во многих государствах как раз граждане несут основную налоговую нагрузку, как конечные получатели денежных средств – пояснил руководитель практики международного налогообложения ФБК Дмитрий Парамонов. – Но сейчас мы видим, что все более и более взор обращается на физлиц, вопросы их налогообложения. Соответственно, мы предполагаем, что будет изменяться законодательство, касающееся налога на доходы физлиц, будет улучшаться администрирование и собираемость этого налога».

Такие изменения – вопросы ближайшего времени, поскольку государству нужны новые налоговые источники, считает Парамонов. По его оценке, тот факт, что практически седьмая часть граждан находится в теневом секторе и не платит налоги, государство всерьез раздражает.

Как считает эксперт, россиян ждет «более плотный диалог» с ФНС, которая, очевидно, будет устраивать все больше проверок для выявления доходов, укрытых от налогов.

«ФНС последние годы занимается работой с электронными сервисами и системами контроля, налаживает механизмы анализа больших объемов данных, и большой объем работы спускается именно на уровни территориальных инспекций», – отметиласо своей стороны вице-президент ФБК по налогам и праву Надежда Орлова.

По ее словам, эти механизмы позволят выявлять подозрительные операции физлиц и нерадивых налогоплательщиков, данные по которым выбиваются из «зеленой зоны» статистических критериев.

Не исключено, полагают специалисты, что к обычным гражданам будут применять тот же метод, что и к российским чиновникам – сравнивать доходы и расходы, и в случае превышения последних у ФНС появятся серьезные вопросы к налогоплательщику.

«Это можно автоматизировать и создать соответствующую систему. Как в США сажали мафиози, которые не могли объяснить, откуда они получили деньги. Они не могли объяснить – значит, совершили правонарушение», – отметил Парамонов.

Что касается нового налога на самозанятых, то судить о работе этого закона можно будет по итогам информации ФНС о количестве зарегистрировавшихся в системе. При этом, полагают эксперты, налоговикам вряд ли удастся разделить действительно самозанятых граждан и бывших работников компаний, которым работодатели рекомендовали перейти на такой режим, чтобы не платить за них налоги.

Москва, Татьяна Дорофеева

Москва. Другие новости 29.01.19

Магазины заставят размещать «молочку» и ее заменители на разных полках. / Депутаты предложили отменить техосмотр личных автомобилей. / «Это всё из-за него»: в Росгеологии связали атаку на свой сайт с громким увольнением замглавы компании. Читать дальше

http://newdaynews.ru/moskow/654319.html

Налоговики пошли по миру

Налоговики пошли по миру - картинка 8

Квартирам, домам, дачам

  • Почему «жилищных» ревизий становится все больше?
  • Когда проверяют владельцев квартир?
  • Как собственнику уменьшить налоги?
  • Нужно ли подавать декларацию?

Новое в контроле

«Одна из главных задач – контроль за теми, кто сдает жилье». Так в последнее время все чаще говорят руководители налоговой службы 1 . И не только в Москве, где инспекторы проверяют и хозяев квартир, и съемщиков (да еще недавно подписан договор о совместной работе с городским управлением Росрегистрации). Усиливаются ревизии в курортных местах, например, в Краснодарском крае. Там в преддверии сезона активизировалась работа специальной комиссии (куда, в частности, входят глава краевой налоговой службы, а также управления внутренних дел) и оперативных групп, выявляющих сдатчиков. В других регионах тоже все старательней проверяют владельцев съемных квартир и домов (способы контроля – в таблице 1).

Таблица 1. Основные источники, из которых чиновники получают сведения о сдаваемом жилье

Контроль над владельцами сдаваемых квартир стал одной из главных задач налоговиков

Бывает доходы видят там, где их нет. Последним (пока) изобретением налоговиков стала «экономическая выгода жильцов». Ее суть – если бесплатно (или по цене ниже рыночной) поселили в квартиру человека, то он получил доход. И 13 процентов от него обязан отдать государству. Может квартирант ваш родственник или друг – чиновников это не волнует.

Подход, считаем, незаконен (см. заметку «Налог с жильца»). Что же касается владельцев квартир, то они все чаще решают отдавать налоги. Пусть не со всех поступлений (договариваясь о налогооблагаемой величине с жильцами). Но появляется еще неясность – как платить? Опрошенные нами чиновники отвечали по-разному (см. таблицу 2).

Как считать налог?

Сейчас можно выбирать самую удобную систему перечисления налога

По нашему мнению, есть три варианта. Первый используется в обычной ситуации (невысокая плата, использование под аренду лишь одного помещения, эпизодическая деятельность). Здесь не нужна регистрация в налоговой. Надо только по итогам года подать декларацию и внести НДФЛ. Он составляет 13 процентов от дохода и в него включаются лишь суммы, полученные собственником за жилье. Коммунальные услуги, что оплачивает арендатор, не увеличивают доход владельца квартиры (письмо Минфина России от 30 июня 2006 г . № 03-05-01-05/123). Хозяевам невыгодно, когда арендатор отдает им фиксированную плату, а из нее уже производится расчет с коммунальщиками. Такую сумму приходится включать в доход, платя с нее налог. В расходы же она не списывается 2 .

Таблица 2. Налоги с жилья. Способы расчета в разных инспекциях

Второй вариант – стать предпринимателем. Если вы уже зарегистрированы как ИП, то сдача жилья показывается как дополнительный бизнес.

Ирина Федулова, ведущий аудитор компании «Ажур-Аудит»:

– К предпринимательской деятельности могут отнести сдачу квартир в аренду, если она происходит на регулярной основе. Это следует из статьи 2 Гражданского кодекса.

Во многих регионах (но не в Москве) можно купить патент на сдачу квартиры и платить фиксированный налог по «упрощенке». Его сумму определяют чиновники. Допустим, в Сыктывкаре за год надо отдать 6660 рублей, а в Казани – 1080

Кодекс разъяснен постановлением Пленума Верховного суда от 18 ноября 2004 г . № 23. В соответствии с ним, если человек не учтен как ИП и временно сдает жилье, приобретенное для личных нужд, то это не предпринимательство. Срок «временного» периода не детализирован. Отражать свою деятельность как предпринимательскую или нет – решает сам гражданин. Такой политики обычно придерживаются чиновники. Сначала они говорили – сдатчик не может быть ПБОЮЛ, но потом вышло письмо Минфина России от 17 мая 2006 г . № 03-11-04/2/109 с обратным мнением.

Укажите при регистрации вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества» (код по ОКВЭД – 70.20.1) и становитесь ИП. Те, кто уже зарегистрирован предпринимателем, сообщают в инспекцию о новом виде деятельности. Туда сдается заявление (форма № Р24001, одобренная постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г . № 439). О нем мы рассказывали в прошлом номере журнала (стр. 52). Став предпринимателем, нужно перейти на «упрощенку» и платить 6 процентов со всех доходов. Еще на пенсию надо за год отдать 1848 рублей или 1232 – тем, кто родился до 1966 года (вкл.). Так что на налогах ИП экономит, но встречается другая проблема.

Налоговики пошли по миру - картинка 9Юрий Бисеров, налоговый консультант:

– По глупейшему правилу, получив наличные деньги за сданную квартиру, предприниматель должен выбить чек. Ему нужен кассовый аппарат (об этом сообщается и на ряде сайтов налоговиков, например Мурманской обл. – Примеч. ред.). Заменить его квитанцией нельзя, поскольку именно для аренды чиновники документ не издали. Поленились. Хорошо тем, у кого есть ККМ для основного бизнеса – можно оформить чек. Что делать остальным – не знают даже рядовые налоговики. По моим сведениям, они просто игнорируют бездарный закон. И правильно. Все равно по такому нарушению срок давности – два месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). Человек всегда может сказать, что он получил деньги раньше – в начале квартала сразу за три месяца. Так ли это – не узнаешь. Оштрафовать невозможно.

Став предпринимателям, можно снизить налог в 2 с лишним раза. Он уменьшается с 13 до 6 процентов

Гостиницам проще. Для них есть бланк (форма № 3-Г, утвержденная приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г . № 121). Выдать его – дело пяти минут (образец бланка есть на сайте www.spmag.ru), а он без ухищрений заменяет кассовый аппарат.

Третий вариант – «вмененный» налог. Он не везде применяется. Да и мало кто его уплачивает, только организующие частные гостиницы, где имеется хотя бы 5 номеров. ЕНВД определяется от площади спальных помещений (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В нее включается лишь площадь номера. Помещения, используемые всеми съемщиками, не учитываются (п. 10 письма Минфина России от 26 сентября 2005 г . № 03-11-02/44).

Налоги и учет. Налог с жильца

Юрий Бисеров, налоговый консультант:

— Сэкономив арендную плату, требуется начислять налог – указано в приложении к информационному письму Президиума Высшего арбитражного суда от 22 декабря 2005 г . № 98. Но оно – для юридических лиц, поскольку рассматривает налог на прибыль. Допустим, для него любая экономия признается доходом, только это нельзя применять к налогу на доходы физических лиц. Им облагается материальная выгода, если ниже рыночной вам обошлась услуга, приобретенная у взаимозависимого лица (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Я не буду вдаваться в раскрытие взаимозависимости (желающие могут посмотреть статью 20 НК РФ). Скажу одно – она имеется между родственниками или в отношениях руководителя и подчиненного. В остальных ситуациях ее признает лишь суд. Кроме того, сама «экономия арендной платы» – неясный термин. Сколько сэкономлено, как доказать реальную цену, долго ли жил. – масса вопросов. Отсюда совет – в разговоре с налоговиками держитесь уверенно, требуя от них доказать все обстоятельства. Это задача чиновников. Споры с обычными людьми (не ИП) решаются в гражданском суде. Его специалисты, в отличие от арбитража, плохо воспринимают такие хитросплетения, как налогооблагаемая экономия.

1 На сайте ФНС России опубликовано сообщение о декларационной компании, где сделан акцент на сборе налогов с аренды.

2 Может суд решит иначе, но позиция инспекторов довольно обоснованная. В затраты включаются суммы, связанные с выполнением услуг, а плата за аренду отделена от доходов по услугам. Это видно из пункта 1 статьи 208 НК РФ (подп. 4 и 6).

http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/44552.html

Литература

  1. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
  2. Настольная книга судебного пристава-исполнителя. — М.: БЕК, 2014. — 752 c.
  3. Андрианов Н. В. Гражданское общество как среда институционализации адвокатуры; Либроком — М., 2011. — 304 c.
  4. Безуглов, Анатолий Встать! Суд идет: моногр. / Анатолий Безуглов. — М.: Детская литература. Москва, 2014. — 224 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях