WordPress

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу"с комментариями спецалистов.

Формы и образцы бланков по единому сельскохозяйственному налогу

Название форм, бланков и образцовБланкиОбразцы

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 2

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 3

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 2

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 2

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 2

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу - картинка 2

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

http://www.garant.ru/doc/forms/esn/

Заполняем и сдаем декларацию по ЕСХН за 2019 год

По какой форме декларация по ЕСХН за 2019 год представляется в налоговые органы (бланк)

Форма сельхоздекларации, а также порядок внесения в нее данных регламентируются приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в ред. приказа от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

  • титульный лист с отражением всех данных о хозсубъекте, налоговом органе, налоговом периоде, заверенный подписями уполномоченных лиц;
  • раздел 1, где указывается величина налога, которую необходимо уплатить;
  • раздел 2 — здесь приводится расчет налоговой базы и самого налога;
  • раздел 2.1, предназначенный для расчета величины убытка, на которую налогоплательщик вправе уменьшить базу по налогу;
  • раздел 3, являющийся отчетом о целевом использовании средств, которые были получены хозсубъектом на условиях целевого финансирования.

Титульный лист, разделы 1 и 2 включаются в декларацию всеми налогоплательщиками. Разделы 2.1 и 3 оформляются, когда хозсубъект заканчивает год с убытком или получает дополнительное финансирование.

С бланком декларации по ЕСХН за 2019 год наши читатели могут ознакомиться здесь:

Какие определены сроки сдачи ЕСХН за 2019 год

Сельхоздекларация направляется в контролирующие органы только по завершении налогового периода — года. Внутри него никакой другой отчетности по данному налогу не предусмотрено.

Декларация сдается в инспекцию по месту нахождению налогоплательщика не позднее:

  • 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом — по его итогам;
  • 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором хозсубъект прекратил сельхоздеятельность — в случае ее прекращения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года срок сдачи декларации по ЕСХН за 2019 год продлен до 30.06.2020 (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

Отчет можно сдать:

  • на бумажном носителе, при условии что среднесписочная численность сотрудников за предшествующий период (год или месяц) не превысила 100 человек (в этом случае его можно занести инспекторам лично или отослать Почтой России);
  • в электронном виде по ТКС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы обязаны были представить электронную форму документа, а вместо этого представили бумажную, вас ждет наказание в виде двухсотрублевого штрафа по ст. 119.1 НК РФ.

Каковы сроки уплаты ЕСХН за 2019 год и предусмотрена ли ответственность за их нарушение

Единый сельхозналог хозяйствующие субъекты уплачивают дважды в год:

  • по окончании первого полугодия вносится авансовый платеж по налогу; конечный срок его уплаты — 25 июля;
  • по завершении года перечисляется рассчитанная к уплате сумма налога за минусом уже уплаченного аванса; здесь нужно успеть сделать перевод до 31 марта.

Перечисление аванса и самого налога позже установленных законодательством сроков чревато наложением санкций контролирующими органами. Санкции выражаются в виде пеней по ст. 75 НК РФ. Если же неуплату или неполную уплату налога по итогам налогового периода налоговики выявят в ходе проверки, то это уже может грозить штрафом, рассчитываемым в размере 20 или 40% от суммы не перечисленного в срок налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, возможно привлечение к административной, а в некоторых случаях и к уголовной ответственности.

Пример расчета сельхозналога за 2019 год

Разберем на примере, как безошибочно посчитать налог за 2019 год.

ООО «Березка» с 2016 года осуществляет деятельность в качестве сельхозпроизводителя. За первые три года вся стоимость сельхозтехники была отнесена на расходы по правилам п. 4 ст. 346.5 НК РФ.

В течение 2019 года покупатели перечислили обществу за сельхозпродукцию 1 620 000,00 руб. (условимся, что ООО применяет освобождение от НДС).

Также организацией были понесены и оплачены следующие расходы:

  • зарплата, включая взносы на обязательное соцстрахование — 650 000 руб.;
  • ГСМ и другие материальные расходы — 260 000 руб.;
  • взносы на добровольное страхование урожая от засухи — 30 000 руб.;
  • арендные платежи — 360 000 руб.;
  • канцтовары — 25 000 руб.;
  • сертификат качества — 40 000 руб.

За первое полугодие авансовый платеж не был уплачен в бюджет, поскольку сумма расходов была значительно выше величины доходов.

За год доходы составили 1 620 000,00 руб., расходы: 650 000 + 260 000,00 + 30 000,00 + 360 000,00 + 25 000,00 + 40 000,00 = 1 365 000,00 руб. Все эти расходы соответствуют тем, что приведены в ст. 346.5 НК РФ.

Налог рассчитывается исходя из ставки 6% по формуле:

Налог = (1 620 000,00 — 1 365 000,00) × 6% = 15 300,00

Таким образом, 15 300 руб. необходимо перевести в бюджет до 31 марта 2020 года.

Итоги

Декларация по сельскохозяйственному налогу сдается на бланке, утвержденном ФНС еще в 2014 году и отредактированном в 2016-м. Срок представления отчетности за 2019 год — 31.03.2020, но он продлен на три месяца. Внутригодовые отчетные формы по данному налогу отсутствуют.

Перечислить налог в бюджет нужно по завершении полугодия (аванс) и затем по завершении года.

Опаздывать со сдачей отчетности и уплатой налога не следует, поскольку за это предусмотрены различные санкции со стороны контролирующих органов.

http://nalog-nalog.ru/esxn/zapolnyaem-i-sdaem-deklaraciyu-po-eshn-za-god/

Образец заполнения декларации ЕСХН

Бланк декларации ЕСХН по форме КНД 1151059

• Скачать образец заполнения декларации ЕСХН.

• Подробная инструкция по заполнению декларации ЕСХН на этой странице.

Исходные данные

Птицефабрика АО «Чик-Чирик» занимается производством и реализацией птичьих тушек, яиц, полуфабрикатов. За полугодие «Чик-Чирик» уплатила авансовый платёж по ЕСХН — 24 000 руб.

Доход птицефабрики за год — 3 000 000 руб.

Расходы, признаваемые для налогообложения, — 1 800 000 руб.

Тогда налог ЕСХН за год = (3 000 000 руб. — 1 800 000 руб.) * 6 / 100 — 24 000 руб.

Убытки птицефабрики за прошлые года составили 1 000 000 руб. В том числе:

За 2015 г. — 500 000 руб. За 2016 г. — 200 000 руб.

За 2017 г. — 300 000 руб. За 2018 г. убытков не было.

«Чик-Чирик» решила убыток за 2015 год в размере 500 000 руб. включить в состав расходов отчётного 2018 года, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

А убыток за 2016 г. и 2017 г. решила перенести на следующие года.

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

http://ip-spravka.ru/obrazec-zapolneniya-deklaracii-esxn

Налоговая декларация ЕСХН

Оглавление:

Декларация по ЕСХН – обязательный вид ежегодной отчетности, которую сдают в ФНС организации и предприниматели (включая КФХ), являющиеся сельхозпроизводителями и уплачивающие единый налог в связи с применением ЕСХН.

Форма декларации КНД 1151059 утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. приказа ФНС от 01.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Смотреть образец заполнения декларации: для ИП или для ООО

Сроки и место сдачи декларации

Декларацию следует представлять в налоговый орган:

  • по месту жительства ИП;
  • по месту постановки на учет организации (юрлица).

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год.

Декларация подается ежегодно не позже 31 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Если крайний срок подачи налоговой отчетности приходится на выходной, последним днем представления декларации является ближайший рабочий день.

Таким образом, сдать отчет по ЕСХН:

  1. за 2018 год следует не позже 2 апреля 2020 года;
  2. за 2018 год – не позже 1 апреля 2020 года.

Если же налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН на протяжении налогового периода, то сдать декларацию необходимо не позже 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором субъект потерял статус сельхозпроизводителя.

Датой подачи отчета по ЕСХН признается:

  • при подаче в налоговые органы лично или через уполномоченное лицо — дата представления;
  • при отправке через отделение связи — дата на почтовой квитанции;
  • при передаче через оператора электронного документооборота — дата отправки, подтвержденная оператором.

Способы подачи отчетности по ЕСХН

Подать декларацию можно следующими способами:

1) В бумажном виде лично, через уполномоченное лицо (с обязательным представлением доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для лица, представляющего интересы юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Налоговая отчетность на бумаге сдается:

  • в 2 экз. – при подаче в ФНС;
  • в 1 экз. – при отправке почтой.

В зависимости от требований, предъявляемых местной инспекцией, может возникнуть необходимость продублировать представляемую отчетность в виде файла в формате XML на флеш-накопителе.

2) В электронном виде через операторов ЭДО или интернет-сервис, находящийся на сайте ФНС.

Если ССЧ персонала хозяйствующего субъекта превышает 100 человек, налоговая отчетность представляется только в электронной форме.

Структура декларации

Отчет по ЕСХН включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1, в котором указывается сумма единого сельхозналога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период;
  • раздел 2, в котором налогоплательщик приводит расчет налога;
  • раздел 2.1, содержащий суммы убытка, на которые уменьшается налоговая база по ЕСХН;
  • раздел 3, отражающий сведения о целевых поступлениях денежных средств, услуг (работ), имущества и информацию об их использовании.

Инструкция по заполнению декларации ЕСХН

Порядок заполнения декларации (далее по тексту – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

1. Отчет заполняется вручную чернилами фиолетового (черного, синего) цвета или распечатывается на принтере.

2. При оформлении декларации не допускается:

  • скреплять листы металлическими скобами;
  • исправлять ошибки с помощью корректора;
  • применять двухстороннюю печать листов на принтере.

3. Суммовые показатели, отражаемые в отчете, подлежат округлению до полных рублей согласно математическим правилам округления.

4. Страницы нумеруются в сквозном порядке вне зависимости от состава декларации в формате: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого отдельного поля декларации предусмотрено определенное количество ячеек, при этом одно поле предназначено для внесения только одного показателя.

6. Все поля отчета заполняются, начиная с первой левой ячейки.

При использовании программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по крайнему правому знакоместу.

7. Текстовые поля отчета заполняются заглавными буквами, при подготовке отчета с помощью компьютера используется шрифт Courier New (размер 16 – 18 пунктов).

8. В случае отсутствия какого-либо показателя в пустых ячейках ставятся прочерки, при этом, если документ подготовлен с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных полях.

9. Если при указании какого-либо показателя заполнение всего поля не требуется, в ячейках, которые остались пустыми, проставляются прочерки (например: ИНН организации указывается следующим образом: «2346783495–»).

10. Декларация, подготовленная на бумаге, может быть напечатана, как машиночитаемый бланк, содержащий двумерный штрих-код.

1. Титул заполняется хозяйствующим субъектом, за исключением блока «Заполняется работником инспекции».

2. ИНН / КПП. Указываются соответствующие коды. Предприниматели поле код КПП не заполняют.

3. Номер корректировки. Если отчет сдается в первый раз – заполняется код: «0–». Уточненная декларация представляется при изменении данных, поданных ранее. В таком случае указывается порядковый номер уточненного расчета: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается код налогового периода:

КодПериод
34Год
Последний налоговый период:
50

при ликвидации (реорганизации) юрлица

при закрытии ИП

95при переходе на другой налоговый режим96

при прекращении предпринимательской деятельности

при закрытии деятельности на ЕСХН

5. Отчетный год. Указывается год, за который представляются сведения.

6. Код налогового органа. Заполняется четырехзначный код ИФНС, в который подается отчет. Первые две цифры этого кода – номер региона, две последующие цифры – номер самой инспекции.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

КодНаименование
120По месту жительства ИП
213По месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика
По месту нахождения:
214российской организации, не относящейся к крупнейшим налогоплательщикам
215правопреемника российской компании
216правопреемника, относящегося к крупнейшим налогоплательщикам
331По месту ведения деятельности иностранной компании

8. Далее указывается полное наименование юрлица в соответствии с учредительными документами или ФИО ИП (построчно).

9. Код ОКВЭД. Заносится код вида деятельности согласно общероссийскому классификатору ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Указываются только при ликвидации (реорганизации) компании. В этих случаях заполняется код из Приложения № 2 к Порядку:

Код

НаименованиеРазделение с одновременным присоединением

Ликвидация

11. Далее записывается номер контактного телефона налогоплательщика.

12. В соответствующих полях указывается количество листов отчета и приложенных документов. Если приложения к декларации отсутствуют, в пустых знакоместах ставятся прочерки.

13. Доверенность и полнота сведений. В первой ячейке данного блока указывается код:

  • 1 – если декларацию сдает налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается уполномоченным лицом.

Остальные поля блока заполняются следующим образом:

[1]

Кто сдает декларациюКакие данные следует указывать
ИПставит только подпись и дату подписания документа
Организациязаполняется Ф.И.О. руководителя, проставляется дата и подпись
Представитель – физлицовносится Ф.И.О. представителя, ставится дата и подпись, далее указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия лица
Представитель – юрлицоуказывается Ф.И.О. уполномоченного физлица компании-представителя, затем заполняется наименование компании-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего полномочия лица, подписавшего декларацию

1. По строкам 001 и 003 заполняется код ОКТМО по месту жительства предпринимателя (месту постановки на учет организации).

[3]

При этом строка 001 заполняется обязательно, а код в строку 003 заносится только при смене места жительства ИП (места нахождения юрлица).

Если хозяйствующий субъект не менял место постановки на учет в ИФНС, в строке 003 ставятся прочерки.

2. В строке 002 отражается сумма авансового платежа по ЕСХН, начисленная к уплате за отчетный период (первое полугодие).

3. По строке 004 нужно указать сумму налога, которую следует доплатить в бюджет по результатам года с учетом авансового платежа, внесенного ранее. Данная строка заполняется, если верно следующее соотношение:

Строка 050 раздела 2 – строка 002 ≥ 0,

т. е. если размер налога, рассчитанного по итогам года, больше суммы внесенного авансового платежа или равен этой сумме.

Если вышеуказанное неравенство не выполняется, следует заполнить строку 005.

Примечание: согласно письму ФНС от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected], до внесения изменений в действующий бланк декларации ЕСХН предприниматели, применяющие ЕСХН + ПСН и утратившие право на ПСН в течение налогового периода, уменьшают сумму налога по строке 004 на стоимость патента.

4. По строке 005 отражается сумма ЕСХН к уменьшению за налоговый период. Сведения в эту строку заносятся, если верно следующее соотношение:

http://nalog-spravka.ru/nalogovaya-deklaraciya-esxn.html

Бланк и образец декларации по ЕСХН

Согласно Налоговому Кодексу, на территории Российской Федерации для производителей сельскохозяйственной продукции существует специальный режим налогообложения, который подразумевают ежегодное заполнение декларации по ЕСХН.

Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН) представляет собой специальный налог, который заменяет собой:

  • Налог на прибыль (налог на доходы для ИП);
  • Налог на имущество;
  • НДС.

Таким образом, участие в системе специального налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции значительно облегчает для предпринимателей налоговый режим.

В этом материале приведены правила подачи, а также пример заполнения декларации ЕСХН.

Правила подачи декларации ЕСХН

Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговым периодом считается 1 календарный год. Декларацию за истекший год необходимо подать до 1 апреля следующего года в органы налоговой службы. В случае если предприятие прекратило свою деятельность в рамках специального режима налогообложения для сельскохозяйственных производителей, соответствующую декларацию необходимо подать не позднее 25 числа следующего месяца.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу включает в себя три раздела.

Штрафы

В случае несвоевременной подачи налоговой декларации стать 119 НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от пяти до тридцати процентов от суммы налоговой платы. При этом минимальная сумма штрафа —1000 рублей.

Неправильное заполнение декларации также приравнивается к несвоевременной сдаче.

За неуплату налога также подразумевается штраф в размере от двадцати до сорока процентов от сумму налоговой платы (согласно статье 122 НК РФ).

http://blanki.biz/fns/deklaracii-po-esxn/

Налоговая декларация по ЕСХН в 2020 году. Сроки сдачи. Скачать бланк в Excel

Сельское хозяйство очень важная отрасль экономики. Её продукт жизненно необходим всем членам общества. Именно поэтому сельхозтоваропроизводители имеют различные преференции от государства. В связи с этим плательщики сельскохозяйственного налога – это особая категория налогоплательщиков. Для них создан спецрежим. В статье подробнее рассмотрим его и налоговую декларацию ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог – что это

Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налог, который перечисляют сельхозтоваропроизводители.

Облагаются таким налогом доходы, полученные от сельскохозяйственной деятельности (статья 346.4 НК РФ).

Ставка налога по общему правилу составляет 6%, хотя в регионах, согласно местным законам, может быть снижен до 0%.

Объектом обложения и ставкой эта система похожа на упрощенку «доходы».

Для данной системы налогообложения предусмотрен авансовый платеж, который платится по итогам полугодия. Такой платеж надо перечислить до 25 июля. Следующий платеж, по итогам года, должен быть перечислен до 31 марта.

ВАЖНО! С 1 января 2020 года все, кто платит единый сельхозналог, должны отчитываться еще и по НДС и, соответственно, уплачивать данный налог в бюджет

Это правило закреплено в Письме ФНС №СД-4-3/9487» от 18.05.2018 года. Декларация НДС подается на общих условиях, каждый квартал, до 25 числа.

Мнение эксперта

Абзац 2 и 5 пункта 3 статьи 346.1 НК РФ действовал до 31.12.2018 года включительно. Соответственно, с 01.01.2020 года плательщики сельхозналога должны исчислять и уплачивать НДС на общих основаниях.

Действительный государственный советник РФ 3 класса Д.С. Сатин

Но и здесь законодатель дал налогоплательщикам некоторое послабление. Плательщики ЕСХН могут не платить НДС в 2 случаях:

  1. Если организация или индивидуальный предприниматель прошел госрегистрацию и впервые решил использовать режим. Освобождение действует в течение года.
  2. НДС можно не платить, если укладываться в лимиты по доходам, предусмотренные государством. Так, например, за 2018 год такой лимит составил 100 млн. рублей, на 2020 год – 90 млн. рублей. Лимит будет снижаться ежегодно на 10 млн. рублей.

Для того, чтобы освободиться от уплаты налога, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию. Это нужно сделать до 20 числа месяца, который следует за моментом применения льготы. Право на такую льготу по НДС необходимо подтверждать каждый год.

Также следует помнить, что если льгота применяется, то сам налогоплательщик по доброй воле не может отказаться от ее применения в течение года. Это можно сделать только нарушив условия ее применения. В этом случае НДС нужно рассчитывать и перечислять в бюджет на тех же условиях, на которых это делают другие предприниматели.

Декларация ЕСХН: общие понятия

Декларация по ЕСХН – специальная декларация для специального режима налогообложения. Её формируют и подают в инспекцию предприниматели, юридические лица и крестьянско – фермерские хозяйства, словом все те, кто занят в сельском хозяйстве.

Изначально форма декларации была утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014 года, а письмо ФНС России №ММВ[email protected] от 01.02.2016 года закрепило ее действующую редакцию.

Несмотря на то, что предусмотрены авансы по налогу, сама декларация годовая и сдается один раз в год, до 31 марта. Если по тем или иным причинам налогоплательщик больше не может применять данный спецрежим (например, больше не ведется деятельность в сфере сельского хозяйства), то декларация должна быть сдана до 25 числа месяца, который следует за месяцем потери права платить налог ЕСХН.

Отчет можно предоставить в налоговую инспекцию 3 способами:

  • Можно предоставить декларацию при личном посещении налогового органа. При этом необходимо иметь на руках 2 экземпляра. Один останется у инспектора, второй с отметкой будет храниться у налогоплательщика. Сдать декларацию может как руководитель компании, так и доверенное лицо. Если отчет предоставляет представитель, то требуется оформление доверенности.
  • Если не хочется ехать в налоговую и встречаться с инспекторами лично, можно отправить отчет письмом с объявленной ценностью и описью. Второй экземпляр отчета с описью и квитанцией об оплате отправления налогоплательщик хранит у себя.
  • Самый быстрый и удобный способ – формирование отчета в электронном виде. Если отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи, то экономится большое количество времени и усилий бухгалтера, поскольку программа проводит проверку декларации и указывает на ошибки. Кроме того, не нужно бежать на почту или в налоговую инспекцию и терять время в очередях, отправка происходит мгновенно.

Нулевая декларация при применении ЕСХН

Иногда возникает следующая ситуация: налогоплательщик зарегистрировался, оповестил налоговую, что будет платить сельхозналог, но в первый год жизни фирмы или предпринимателя деятельность не велась. Отчетный период, как известно, год и нужно сдавать декларацию. А показателей для ее составления нет. Тут и возникает вопрос — что делать в подобной ситуации?

[2]

Сразу нужно сказать, что если организация или предприниматель не нарушали условий нахождения на спецрежиме, то он может применяться и в следующем году (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 346.3 НК РФ). А за первый год, когда деятельность не велась, нужно просто подать нулевой отчет. В этом случае он будет состоять из:

  • Титульного листа, где мы указываем всю главную информацию о компании
  • Раздела 1 со сведениями о сумме налога для уплаты. Налог, который нужно перечислить в бюджет, рассчитывается исходя из величины уплаченного авансового платежа общей суммы налога по итогу года
  • Раздела 2, где отражается как именно был рассчитан налог. Здесь приводится суммы доходов и расходов, выводится налогооблагаемая база, с которой будет рассчитан и уплачен налог

Общий порядок составления декларации

Налоговая декларация по ЕСХН состоит из титульного листа и 3 разделов. Заполнение разделов не вызовет сложностей, там указывается только необходимая для расчета информация. Ничего лишнего. Какая именно информация содержится в каждом разделе, рассмотрим в таблице.

Раздел декларацииКакая информация содержится
Титульный листПервый лист декларации заполняется стандартно. Здесь заполняется:

· ИНН и КПП налогоплательщика

· Номер корректировки. Если декларация первичная, ставим 000

· Код налогового периода (34)

· Год, за который формируется декларация

· Код налоговой инспекции, куда сдается отчет

· Код, соответствующий месту, где налогоплательщик стоит на учете

· Название компании или предпринимателя

· Кто подает декларацию

Раздел 1Здесь отражаем сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогу отчетного периодаРаздел 2В данном разделе указывается каким образом рассчитывается налогРаздел 2.1Если по итогам периода получен убыток, то он отражается в этом разделеРаздел 3Компания или предприниматель могут получать на определенные цели денежные средства, имущество. В этом разделе приводится информация как и куда расходовались такие целевые средства

Если декларация заполняется вручную, то используется ручка с синей или черной пастой. Нумерация листов отчета производится по – порядку, на протяжении всей декларации. Помарки и использование штриха не допускается. Отчет не примут, если он будет напечатан с обеих сторон листа.

Как заполнить разделы декларации построчно

Раздел 1 отражает сумму налога, которая была начислена по итогу налогового периода, то есть года. Построчное заполнение раздела приведем в таблице.

Строка отчетаРасшифровка информации в строке
001В данной строке прописываем код ОКТМО
002Здесь необходимо указать величину авансового платежа, то есть та сумма налога, которая начислена по итогам первого полугодия
003Если за период произошла смена юридического адреса организации или предпринимателя, то новый код ОКТМО записывается сюда
004В этой строке необходимо проставить налог, который нужно доплатить в бюджет по итогу налогового периода. Налог к доплате получится только в том случае, если его величина больше суммы авансового платежа
005Если сумма налога меньше, чем авансовый платеж, то получится сумма налога к уменьшению. Она отражается в данной строке

Раздел 2 показывает как рассчитывается налог по итогу года. Отразим заполнение строк в таблице.

Строка отчетаРасшифровка информации в строке
010Отражаем в этой строке все доходы, которые получены за год и составляют в совокупности налоговую базу
020Здесь прописываем сумму затрат, которые учитываются при подсчете налоговой базы
030Собственно величина налоговой базы, с которой будет высчитываться налог
040Сумма убытков, которые были поучены за предыдущие периоды
045Ставка налога. В каждом регионе она может быть своей, нужно смотреть местное законодательство
050Величина налога за год, которая рассчитывается как разность между налоговой базой и суммой убытков, умноженная на ставку налога, выраженная в процентах

Следующие 2 раздела касаются не всех налогоплательщиков, поэтому подробно их рассматривать смысла нет.

В разделе 2.1 содержится информация о сумме убытка. Заполнение раздело предельно просто и понятно, поэтому нет смысла останавливаться на нем подробно.

Раздел 3 касается целевых средств и их использования. Наверняка многие организации и предприниматели получают какие – то средства или имущество на выполнение тех или иных целей. Раздел №3 посвящен именно им. Для начала нужно показать вид целевых поступлений, который прописывается в виде кода. Далее нужно прописать когда средства получены и в течении какого срока их нужно использовать. Также отражается информация о средствах, которые еще пока не использовались.

Ответственность за нарушения при применении ЕСХН

НарушениеОтветственность
Опоздание со сдачей отчета5-30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 1000 рублей
Если налог уплачен, а декларация не сдана1000 рублей
Задержка со сдачей более 10 рабочих днейВозможна блокировка расчетного счета
Ответственность за задержку сдачи на руководителя300-500 рублей

Ошибки и вопросы по рассматриваемой теме

Ошибка 1

Получение предоплаты – обычная практика в деятельности любого предприятия. В случае, если налогоплательщик применяет ЕСХН, тоже проводятся предоплаты. Однако иногда возникают ситуации, когда полученный нами аванс нужно вернуть обратно. В таком случае, согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 346.5 НК и письму Минфина России №03-11-06/1/03 от 02.02.2010 года, необходимо уменьшить величину дохода за текущий период на сумму возвращенного аванса.

Если организация или предприниматель решили прекратить деятельность, попадающей под обложение ЕСХН, то в какие сроки надо подать уведомление в налоговый орган о прекращении такой деятельности?

Согласно пункту 9 статьи 346.3 НК РФ уведомление нужно подать в течение 15 дней со дня прекращения деятельности.

Кто не имеет право применять систему ЕСХН?

Применять спецрежим не могут следующие налогоплательщики:

  1. Предприниматели и юридические лица, которые производят подакцизные товары
  2. Те, кто ведут деятельность в игорном бизнесе
  3. Бюджетные, казенные и автономные учреждения

Как минимум, все эти налогоплательщики не имеют никакого отношения к рассматриваемому спецрежиму.

Как видим, режим достаточно интересный. Налогоплательщики, которые применяют его, имеют некоторые послабления от государства. Налоговая нагрузка достаточно невелика, расчет налога прост. Заполнение декларации тоже не составит труда. Большим плюсом является то, что декларация подается один раз в год, а авансовые платежи по налогу платятся раз в полугодие. Это позволяет налогоплательщикам лишний раз не отвлекаться от ведения деятельности. Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию не добавила энтузиазма предпринимателям, однако и тут имеются условия, при которых можно, как минимум, отсрочить эти неприятные события.

http://nalog.wiki/nalogovaya-deklaraciya-po-esxn/

Литература

  1. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.
  2. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
  3. Рыжаков А. П. Защитник в уголовном процессе; Экзамен — М., 2013. — 480 c.
  4. Пикуров, Н. И. Комментарий к судебной практике квалификации преступлений на примере норм с бланкетными диспозициями / Н.И. Пикуров. — М.: Юрайт, 2014. — 496 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях