WordPress

Налог с продажи дома и земельного участка

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налог с продажи дома и земельного участка"с комментариями спецалистов.

Какие налоги нужно уплатить при продаже дома?

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 2

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

3 года – если дом приобретён в собственность до 2016 года, а также получен по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (в том числе и начиная с 2016 года).

5 лет – при приобретении дома после 2016 года, кроме случаев получения его по наследству, в дар, при приватизации и по договору пожизненной ренты.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 3

Указанный срок по общему правил начинает течь с даты госрегистрации права собственности, а в случае получения по наследству – при открытии наследства.

Когда нужно уплатить налог:

  • если срок владения менее 3 (5 лет);
  • если стоимость дома меньше миллиона рублей, либо расходов на его покупку (если есть документы их подтверждающие).

Уменьшение налога с продажи на сумму налогового вычета

При продаже дома с земельным участком, сумма полученного дохода может быть уменьшена на 1 млн. руб. или на сумму трат по покупке данной недвижимости (если есть документальное подтверждение «покупным» тратам).

Сергеева В.Н. в 2014 году купила дом с земельным участком. Сумма расходов составила 5 254 000 руб.

В 2016 году она решила продать дом за 6 500 000 руб. Так как он был в её собственности менее 3-х лет, она обязана будет с него уплатить подоходный налог.

По общему правилу (без применения вычета) он будет равен 845 000 руб.:

6 500 000 руб. * 13 %

Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.:

6 500 000 – 5 254 000

Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Необходимо отметить, что право на н/в и расчёт налога по ставке 13% имеют только резиденты, то есть те, кто пребывает на территории РФ более 183 дней. Нерезиденты платят налог по повышенной ставке – 30%, и права на вычет не имеют.

Декларирование дохода и сроки сдачи отчётности и уплаты платежа

Декларацию обязаны сдавать все граждане, продавшие имущество, если оно было в собственности менее указанного срока (3 или 5 лет, в зависимости от даты и способа его приобретения). Даже, если размер платежа к уплате равён нулю, декларацию все же придётся сдать. Не сдают её только те, кто владел проданной недвижимость более 3 (5 лет).

Отчётность сдаётся в срок до 30 апреля года, идущего за тем, когда был получен доход от продажи, а НДФЛ уплачивается чуть позже – до 15 июля.

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при реализации жилья, рассмотрим какие платежи подлежат внесению в бюджет при получении жилой недвижимости по наследству и в порядке дарения.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 5

Дарение жилой недвижимости

Жилье, полученное в дар, по общему правилу облагается подоходным платежом, как и в случае с продажей имущества, так как у одаряемого возникает определённый доход.

Не облагается НДФЛ полученная в дар недвижимость, если одаряемый и даритель члены семьи и (или) близкие родственники. Во всех остальных случаях, получив в дар недвижимость, нужно уплатить налог с её стоимости. Размер налоговой базы (стоимости с которой нужно исчислить налог) определяется в договоре либо в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости, которую можно узнать в кадастровом паспорте, либо на сайте Росреестра.

Необходимо отметить, что даже если жилье получено в дар от родственника или члена семьи и обложению не подлежит, задекларировать доход нужно в обязательном порядке.

Отчётность необходимо сдать также до 30 апреля года, следующего за тем, когда была подарена недвижимость. Например, если дом с земельным участком был получен в дар в 2016 году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2017г.

Рассмотрев, какой платёж подлежит уплате при получении жилья в дар, рассмотрим облагается ли какими-нибудь платежами жилье, полученное по наследству.

Получение жилья по наследству

При получении жилья, доставшегося по наследству, никакие подоходные налоги взиманию не подлежат, за исключением ситуации, когда наследуемое имущество продаётся ранее 3-х лет с момента его получения. Только в этом случае наследники должны уплатить НДФЛ в размере 13% со стоимости проданного жилья.

В случае продажи жилья, перешедшего по наследству, наследник обязан задекларировать доход и уплатить налог в установленные НК РФ сроки. Рассмотрим на примере, какая сумма НДФЛ должна быть уплачена в бюджет при продаже указанного имущества.

Суворов В.Н. в 2016 году получил по наследству от своей матери коттедж с земельным участком. Спустя полгода он решил его продать. Так как с момента открытия наследства не прошло трёх лет, Суворов должен будет уплатить налог с дохода, полученного от продажи, в срок до 30.04.2017 сдать декларацию и до 15.07.2017г. уплатить НДФЛ в бюджет.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 6

Необходимо отметить, что срок в три года начинает течь с момента открытия наследства, а не даты оформления права собственности на полученное имущество.

Единственным платежом, который платят наследники, является госпошлина за получение свидетельство о наследстве. Размер указанной пошлины напрямую зависит от степени родства наследника и наследодателя и составляет:

  • 0,3% для близких родственников, но не больше 100 тыс. руб.;
  • 0,6 % для всех иных лиц, но не больше 1 млн. руб.

От уплаты пошлины освобождены только Герои Советского Союза и РФ, носители ордена Славы всех степеней, участники и инвалиды Великой отечественной войны.

http://yuristznaet.ru/dom/nalog-s-prodazhi-doma.html

Уменьшаем и платим налог с продажи дома с земельным участком

Наличие права собственности на недвижимость дает возможность распоряжаться ею путем продажи третьим лицам. При этом у продавца возникает доход в виде стоимости реализованного имущества, в результате чего придется выплатить в пользу государства налог на продажу дома с земельным участком.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 7

Как начисляется налоговое обязательство

Налоговые обязательства при отчуждении недвижимого имущества рассчитываются в виде разницы между расходами на его приобретения и суммой средств, вырученных от продажи.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 8

Например, чтобы правильно рассчитать доход и уплатить налог с продажи земельного участка, из вырученной суммы необходимо вычесть цену его покупки.

Поскольку судьба жилого дома и земельного надела неразрывно связаны между собой, они подлежат отчуждению в рамках единой сделки.

Так как указанные объекты являются самостоятельными единицами недвижимости, продажа будет осуществляться с учетом следующих нюансов:

  • закон допускает оформление единого договора на продажу дома с землей, однако, из общей суммы по сделке необходимо выделить в соглашении отдельно стоимость надела и жилого строения;
  • допускается составлять самостоятельные договоры на продажу дома и участка, однако, на регистрационную процедуру они должны быть представлены одновременно;
  • обязанность рассчитать и уплатить сумму налога с продажи дома с земельным участком возникает у продавца с момента регистрации сделки в службе Росреестра.

Обратите внимание! В договоре целесообразно указывать реальную цену объектов недвижимости, которую будет получать продавец. В большинстве случаев Налоговый кодекс РФ допускает возможность существенно минимизировать или полностью исключить налоговое обязательство, а заниженная стоимость не позволит предъявить претензии в случае возникновения спора между контрагентами.

Законодательство РФ

Чтобы правильно рассчитать и заплатить налог на доходы физических лиц после оформления сделки продажи дома с земельным участком, необходимо руководствоваться следующими актами:

  • Налоговый кодекс РФ, в части определения налоговой базы и возможных преференций при расчете налога с продажи земельного участка и дома;
  • Гражданский кодекс РФ, в части требований и условий к оформлению документов на продажу указанных объектов;
  • Земельный кодекс РФ, в части условий продажи отдельных видов наделов.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога с вырученной суммы при продаже дома с земельным участком, ключевое значение будут иметь положения НК РФ.

Срок, в течение которого участок вам принадлежал

Важное значение для целей налогообложения будет иметь продолжительность владения указанным имуществом — НК РФ предусматривает возможность полностью исключить обязанность по внесению платежей в бюджет:

  1. Если продать дом с земельным участком, которые находились в собственности более 3 лет, налог не подлежит уплате, а для продавца устраняется и обязанность по декларированию указанной суммы.
  2. Если же имущество находится в собственности менее 3 лет, то необходимо будет заплатить налог. А рассчитать его сумму можно здесь.

Необходимо учитывать самостоятельный правовой статус частного дома и участка земли.

Например, если надел был приобретен под застройку 10 лет назад, а оформление прав на возведенное строение состоялось только год назад, продажа земли будет освобождена от уплаты налоговых платежей, тогда как доход от реализации дома будет учитываться в составе налоговой базы.

Куда нужно обратиться

Налог на земельный участок и дом при продаже их третьим лицам подлежит перечислению в следующем порядке:

  • после заключения контрагентами договора купли-продажи на дом и на земельный участок они подлежат регистрации в службе Росреестра;
  • в срок до 30.04 следующего календарного года продавец обязан представить в территориальную инспекцию ФНС декларационный бланк 3-НДФЛ по доходам за проданные земельный участок и жилое строение;
  • уплатить НДФЛ с продажи дома с земельным участком нужно в срок до 15.07.

Обратите внимание! Поскольку купля-продажа частного дома с земельным участком при сроке владения трех лет устраняет обязанность уплачивать налоги, подавать декларацию нет необходимости. Чтобы уточнить наличие права на освобождение от налоговых обязательств, достаточно сверить даты приобретения и отчуждения имущества.

Список документов для налоговой

Лицо, которое в предыдущем году осуществило продажу дома с земельным участком по договору купли-продажи, обязано в срок до 30.04 отчитаться о полученных доходах.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 9

Для этого в адрес территориальной инспекции ФНС направляются следующие бланки и формы:

  • декларационный бланк 3-НДФЛ, фиксирующий сумму дохода и размеры налога на доходы физических лиц с продажи;
  • общегражданский паспорт заявителя;
  • свидетельство ИНН;
  • договоры купли-продажи для дома и для участка земли либо единый договор по сделке;
  • заявление о предоставлении вычета, регламентированного в НК РФ (указанный документ сдается только в случае, если у заявителя существует право на вычет).

Указанные документы представляются лично в ИФНС или через представителя по доверенности.

Калькулятор расчета налога онлайн

Налог с продажи дома с земельным участком рассчитывается исходя из базовой ставки 13%, причем уплату налоговых обязательств необходимо осуществлять отдельно по каждому объекту недвижимого имущества.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 10

Стоимость дома (в рублях)

Стоимость земели (в рублях)

Вы гражданин РФ?

Например, если стоимость жилого строения составила 2 млн руб., а цена земли 500 тыс. руб., налоговые обязательства необходимо рассчитать в следующей сумме:

  • на дом: 2 млн рублей х 13% = 260 000 рублей;
  • на землю: 500 т. рублей х 13% = 65 000 рублей.

Итоговая сумма составит 325 000 рублей.

Однако нужно учитывать, что из вырученной от продажи суммы допускается вычесть расходы на его приобретение (так будет определен доход продавца).

Если сумма приобретения и продажи равны, дохода не возникает, а сумма налога будет равна нулю (декларацию в этом случае необходимо заполнить и представить в общем порядке).

Кроме того, закон допускает получить специальный вычет по НДФЛ, эти вопросы урегулированы в Налоговом кодексе РФ.

Как уменьшить налог?

Чтобы узнать, кто освобожден от уплаты налога, и как получить налоговый вычет, достаточно обратиться к положениям НК РФ.

В 2017 году уменьшение суммы налоговых обязательств происходит по следующим основаниям:

  • в отношении одного из указанных объектов допускается уменьшить вырученную сумму на вычет в размере 1 млн руб. (предоставление права налогового вычета осуществляется на основании заявления, поданного вместе с формой 3-НДФЛ);
  • в отношении второго объекта допускается уменьшить вырученную сумму на фактически понесенные расходы по приобретению или возведению объекта;
  • одновременное применение указанных преференций в отношении каждого объекта не допускается.

Для точного определения размера именно вашей сумму оплаты, обратитесь за разъяснениями к онлайн-Консультанту на нашем сайте.

Таким образом, закон позволяет существенно уменьшить размера налоговых обязательств или полностью их устранить.

Штрафы

Продавать недвижимость без представления декларационного бланка и уплаты налогов допускается только при владении недвижимостью свыше трех лет.

В иных случаях нарушение сроков подачи декларации или уклонение от перечисления налоговых платежей повлечет существенный штраф.

За нарушение порядка представления декларационного бланка грозит карательная санкция от 5% от суммы, а максимальный размер санкций может достигать 30% от суммы, подлежащей уплате в бюджет.

http://provashiprava.ru/zemlya/dokumenty/nalog-s-prodazhi.html

Как рассчитать налог при продаже домов и земли?

— Продаю земельный участок с двумя домами на нем за 2,1 млн. Участок был зарегистрирован в 1996 году, дома (строили с нуля в 2005 году) — в 2018-м. Как в таком случае будет рассчитываться налог на доход, который нужно заплатить?

Отвечает юрист департамента правового и налогового консалтинга юридической фирмы «Прифинанс» Анжел Теватросян:

В данной ситуации земельный участок находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенные дома — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).

Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи домов будет подлежать обложению НДФЛ. В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с домами очень важно разделить стоимость земельного участка и стоимость каждого дома. В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации домов.

Существенно занизить стоимость домов в договоре купли-продажи не получится: если дома будут проданы по цене менее 70% их кадастровой стоимости, то для налогообложения доходом будет признаваться кадастровая стоимость дома, умноженная на коэффициент 0,7 (коэффициент может отличаться в зависимости от региона).

Для того чтобы уменьшить налог, подлежащий уплате, Вы можете подтвердить расходы, понесенные на строительство домов. В этом случае НДФЛ по ставке 13% будет взиматься не с полной стоимости каждого дома, указанной в договоре купли-продажи, а со стоимости домов за вычетом фактически произведенных расходов на их строительство. При этом расходы должны быть документально подтверждены (то есть должны иметься чеки, платежные документы, договоры и т. д.). Альтернативно можно воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить доход от продажи каждого дома на 1 млн рублей (данный вычет, в отличие от вычета на приобретение недвижимости, применяется неограниченно, а не единожды). Какой способ выгоднее для Вас, зависит от размера расходов, которые Вы понесли на строительство и которые Вы можете подтвердить.

Отвечает специалист по налоговому планированию ООО «Юмис» Юлия Макарова:

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от продажи имущества, в рассматриваемом случае это 2,1 млн. Вышеуказанные доходы можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн для жилого дома либо на сумму фактически произведенных расходов. К расходам можно отнести стоимость приобретения земельного участка и документально подтвержденные расходы по строительству на участке жилых домов.

Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):

В рассматриваемой ситуации продаются несколько объектов: земельный участок и возведенные на нем дома. В соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет.

Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2018 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.

Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Момент возникновения права собственности — это момент регистрации прав в Росреестре, в связи с чем земельный участок освобождается от уплаты налогов. На дома, зарегистрированные на этом участке, будет действовать налоговый вычет в размере 1 млн рублей, который можно использовать ежегодно. В данной ситуации выгоднее будет каждый из домов продавать по 500 тысяч рублей, а участок — за оставшуюся сумму, чтобы минимизировать затраты по налогам.

Отвечает руководитель отдела продаж «Истринской долины» Алексей Шаров:

При продаже участка Вы освобождаетесь от уплаты налога, так как он находится у Вас в собственности более пяти лет. А вот при продаже дома Вам будет необходимо оплатить налог. Если дом оформлен как жилой, то вычет составит 1 млн рублей. Если он в документах фигурирует как дача, то вычет составит 250 тысяч рублей. Поэтому при продаже выгоднее составить два отдельных договора купли-продажи: один на землю, другой на дом.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

[2]

http://www.domofond.ru/statya/kak_rasschitat_nalog_pri_prodazhe_domov_i_zemli/100146

Налог при продаже дома

Налог при продаже дома и земельного участка считается подоходным и составляет 13%. Он взимается с той суммы денежных средств, за которую был продан объект. Однако государство предоставляет гражданам ряд льгот. Так, если реализованная недвижимость находилась в собственности гражданина больше 3 лет, он может не вносить налог. Существует и ряд других нюансов, который необходимо знать заранее. О том, как производится расчёт отчисления в бюджет, какие документы предоставляются, и кто имеет право на льготу, поговорим далее.

Как производится расчет?

Разбираясь, платится ли налог с продажи дома с земельным участком, стоит определиться с особенностями исчисления срока владения помещением. Так, период начинает исчисляться не с момента наследования, покупки или иного способа получения недвижимости в собственность, а с даты выдачи свидетельства. Основаниями, при помощи которых может быть выполнена перерегистрация права собственности при продаже, выступают:

  • дарственная;
  • договор купли-продажи;
  • документация, подтверждающая факт наследования по закону и завещанию;
  • договор долевого строительства;
  • соглашение обмена помещения или ренты.

Налог с продажи дома не взимается и в том случае, если сумма, за которую он был реализован, меньше 1000000 руб. Нужно учитывать, что дом может быть продан только вместе с земельным участком.

Как производится расчет суммы налога?

Процесс расчёта от налога с реализацией помещения достаточно прост. Однако необходимо принять во внимание ряд условий, в соответствии с которыми будет производиться его расчёт и взимания.

Размер отчисления составит:

  • 13% от суммы, за которую была продана недвижимость, если она находилась в собственности менее 3 лет;
  • 13% с каждого собственника, если помещение находилось в совладении;
  • часть чистой прибыли, которая рассчитывается в виде разницы суммы, потраченной на покупку жилья, и количества денежных средств, которое было выручено с его продажи.

Если иностранный гражданин покупает жилье в России, он также обязан производить уплату налога. Однако ставка в этой ситуации составит 30%. Если иностранный гражданин больше 180 дней в год находится в РФ, он считается резидентом. Это значит, что такой человек имеет право вносить в бюджет налог с продажи дома в размере не 30, а 13%.

При расчёте в учёт принимается только та сумма, которая указана в договоре купли-продажи. Если человек реализует земельный участок с расположенным на нём недостроенным жилым домом, возведение которого началось менее 3 лет назад, однако земля находится в собственности больше этого срока, расчёт налога будет производиться отдельно.

Период владения помещением

В 2016 году в действующем законодательстве произошли изменения. Они коснулись людей, которые стали владельцами недвижимости в этом году. Они не смогут ближайшие 5 лет реализовать помещение и избежать уплаты налогов. Если дом был куплен до 2016 года, срок всё ещё составляет 3 года. Это значит, что потребность во внесении денежных средств в бюджет при продаже помещения сохраняется, если человек владел им в течение этого периода.

Однако существуют исключения. Они касаются процедуры наследования и дарения. Если человек обзавелся недвижимостью на основании одного из этих договоров, он может не вносить налог.

Аналогичное правило действует в отношении пожизненной ренты и выполнения процедуры приватизации. На стоимость помещение и размер налога оказывает влияние и кадастровая оценка. Если реализуется дом, который находился в собственности продавца менее положенного срока, потребуется подготовить и подать декларацию. Ее необходимо направить в налоговую инспекцию. Дополнительно потребуется предоставить заявление и список подготовленной документации. Если человек не произведет своевременную уплату налогов, ему грозит штраф. Размер денежного взыскания составляет 5% от суммы, которую лицо было обязано внести в бюджет. Санкции применяются каждый месяц.

Удастся ли снизить сумму налога?

Выяснив, нужно ли платить налог с продажи дома, человек, у которого имеется такая обязанность, может ознакомиться с перечнем льгот, позволяющих избежать внесения денежных средств в бюджет. Сегодня существует несколько способов, позволяющих уменьшить размер отчисления даже в том случае, если гражданин являлся собственником недвижимости менее 3 лет.

Присутствуют следующие варианты:

  • При совладении налог взимается с каждого хозяина помещения в зависимости от доли, которая находится в его собственности.
  • Сумма налога представлено в виде перечисления, которое ранее было осуществлено в налоговый фонд.
  • Гражданин может воспользоваться льготой для налогоплательщиков, которые вносили в государственный бюджет подоходный налог. Обязанность осуществления действия присутствуют у физических, юридических лиц, а также у госслужащих и наемных рабочих.

Ограничение на вычет, который удастся получить с суммы покупки или прибыли при продаже, не установлено. Это значит, что воспользоваться ими удастся неограниченное количество раз вне зависимости от имеющихся причин.

Если человек реализовал дом, который находился в собственности более 3 лет, человек не обязан предоставлять декларацию. Это значит, что выполнять какие-либо действия фактически не придётся.

Подготовка документов

После того, как декларация по форме 3-ндфл заполнена, документ в 2020 году направляется в уполномоченный орган вместе с иными бумагами. Гражданин обязан произвести расчёт налога самостоятельно.

Декларацию необходимо дополнить следующими бумагами:

  • копии паспорта и ИНН заявителя;
  • копия предварительно зарегистрированного договора купли-продажи;
  • заявление о распределении объема налога, но только в том случае, если помещение находится в долевой собственности.

Декларация подается до 30 апреля следующего года. Однако вносить налог сразу же необязательно. Действие можно осуществить в любой день до 15 июля. Погасить задолженность необходимо в полном объёме. Если действие не выполнить, в отношении гражданина применяются санкции. Их размер напрямую зависит от суммы налога. Минимальный размер денежного взыскания составляет 100000 руб.. Самым строгим наказанием выступает лишение свободы на 3 года. Санкции могут быть применены после соответствующего решения суда.

Кто имеет право на льготы?

Выяснив, платится ли налог с продажи дома с земельным участком, человек узнает, что он имеет право воспользоваться льготами.

Они распространяются на:

  • недвижимость, преподнесенная в дар;
  • дом, который был приватизирован;
  • жильё, доставшееся в наследство;
  • недвижимость, полученная по договору пожизненной ренты;
  • права, которые были переуступлены.

По новым правилам к объектам, которые были получены в 2016 году, применяется новый размер вычета. Его величина теперь составляет не 1000000 рублей, а равна размеру кадастровой стоимости. Чтобы человек смог воспользоваться полагающимися ему правами, он должен иметь на руках оригиналы документов, подтверждающие факт получения объекта недвижимости при помощи одного из вышеуказанных способов. Пытаться воспользоваться разными льготами стоит только в случае, если продаваемое помещение находилась в собственности менее 3 или 5 лет. Если этот период завершился, человека может не платить налог.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 14

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 15

Масленников Иван Иванович

С отличием закончил Государственную Юридическую Академию (ВСШ) по специальности правоведение. Большой опыт решения правовых вопросов широкого спектра.

http://yurportal.info/nalogi/nalog-pri-prodazhe-doma/

Подсчеты и выплата налога с продажи дома с земельным участком

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 16

Что это за налог

Доходы физических лиц в нашей стране облагаются налогом по ставке 13%. Сумма, полученная собственником при продаже дома с участком, также приравнивается к доходу физического лица. Получение дохода приводит к обязанности уплаты налога с продажи дома с земельным участком.

[3]

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 17Порядок взимания в данном случае регламентируется следующими нормами Налогового и Гражданского кодексов Российской Федерации:

  • налоговая база и ставка налога определяется статьями ст. 208–210 НК РФ и ст. 224 НК РФ;
  • ст. 228 НК РФ разъясняет сроки налогового периода;
  • ст. 207 НК РФ регламентирует уплату налога нерезидентами;
  • ст. 130 ГК РФ указывает на необходимость уплаты налога владельцем имущества независимо от его статуса.

Нерезиденты, т. е. лица, постоянно не проживающие на территории РФ (более 183 дней), но имеющие право быть собственниками имущества, обязаны уплатить налог по ставке 30%.

Дом, находящийся в собственности продавца, не может быть реализован отдельно от земельного участка, на котором находится. При этом сам участок земли может не являться собственностью продавца. Землю можно арендовать или получить в безвозмездное пользование. В этом случае участок нельзя продать, а продажа дома влечет за собой переход участка к новому собственнику на тех же основаниях, которые были актуальны для прошлого пользователя.

Детали расчётов

Чтобы уплатить верную сумму налога, необходимо рассчитать налоговую базу. В договоре может быть прописана общая стоимость дома и участка, уменьшая которую на величину налогового вычета, получают налоговую базу. Указывать общую стоимость допустимо, если и дом и земля были получены владельцем в собственность одновременно. Если земля была приобретена ранее, чем построен дом, в договоре может быть указано две стоимости. В любом случае договор купли-продажи составляется один, и реализация дома без земельного участка невозможна.

Для расчета налоговой базы применяются правила, действующие с 01.01.2016 г. Важным моментом является срок владения имуществом. Если данный срок больше или равен минимальному предельному сроку владения недвижимым имуществом, то налог с полученного дохода платить не нужно. Минимальный срок составляет 3 года, при этом право собственности должно быть получено в результате дарения, приватизации или заключения договора ренты.

Этот же срок применяется для объектов, полученных в собственность до 01.01.2016 г. В других случаях указанный срок увеличивается до 5 лет.

Если дом построен на участке менее чем за 3 года до его реализации, а участок находится в собственности больше этого срока, оплата налога на дом производится в общем порядке, а в отношении участка подается заявление об освобождении от уплаты налога.

Для расчета суммы к уплате применяется налоговый вычет, равный 1 000 000 руб, или сумма документально подтвержденных расходов. Сумма налога может определяться следующими способами:

  • (стоимость объекта — 1 000 000) * 13%;
  • (стоимость объекта — сумма подтвержденных расходов) * 13%.

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 18Налоговый вычет на сумму 1 000 000 рублей применяется, если нет возможности документально подтвердить расходы на приобретение дома. Данный вычет можно использовать ежегодно, т. е. при продаже квартиры и дома с разницей не менее 1 года, налоговый вычет применяется в отношении обоих объектов имущества. Тем не менее, при продаже дома с земельным участком налоговая база уменьшается только на 1 000 000 руб.

Приведем пример расчета суммы платежа в бюджет.

Петров А.В. продает дом с земельным участком за 4 300 000 руб. Ранее он купил его, заплатив 3 100 000 руб. Расходы на мелкий ремонт составили 250 000 руб., при этом все чеки, подтверждающие расходы, Петров сохранил. Согласно расчету со стандартным налоговым вычетом получаем сумму:

( 4 300 000 — 1 000 000) * 13% = 429 000 руб.

Сумма документально подтвержденных расходов в общем случае равна стоимости дома с участком земли на момент покупки и проведенного ремонта.

При расчете с вычетом документально подтвержденных расходов получаем:

(4 300 000 — 3 100 000 — 250 000) * 13% = 123 500 руб.

Из расчета ясно, что более выгодным для продавца является расчет суммы платежа с учетом подтвержденных расходов.

Если бы Петров А.В. являлся бы нерезидентом, сумма платежа для расчета с вычетом подтвержденных расходов составила бы 285 000 руб. = (4 300 000 — 3 100 000 — 250 000) * 30%.

Если полученный при продаже доход ниже 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости, то доход продавца рассчитывается как сумма кадастровой стоимости, скорректированная на коэффициент 0,7.

Например, Иванов А.Т. получил по договору купли-продажи сумму, равную 2 700 000 руб. Стоимость недвижимости по данным Государственного Кадастра составляет 3 150 000 руб. В данном случае налоговая база будет равна:

3 150 000 * 0,7 = 2 205 000 руб.

Рассчитанная сумма для уплаты в бюджет равняется 2 205 000 * 13% = 286 650 руб.

Если собственность являлась совместной, сумма налогового вычета распределяется между бывшими собственниками по их договоренности.

В случае, когда недвижимость была в долевой собственности, с точным указанием причитающихся собственника долей, налоговый вычет распределяется пропорционально существующему распределению имущества.

Если имущество находилось в долевой собственности, имущественный вычет распределяется в соответствии с долями, причитающимися каждому собственнику. При продаже дома с участком, находящимся в совместном владении, сумма вычета делится между владельцами согласно их договоренности. При продаже одной доли собственником, он имеет право применить налоговый вычет в полном объеме в отношении своих доходов.

Какие документы нужны

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 19Для выполнения обязательств по уплате налога в территориальный орган Налоговой службы, в котором зарегистрирован объект недвижимости, представляют следующие документы:

  • заполненную форму 3-НДФЛ;
  • договор купли-продажи дома с участком при покупке;
  • договор купли-продажи объекта при его последующей реализации;
  • чеки, подтверждающие проведенный ремонт;
  • документ, подтверждающий личность субъекта сделки;
  • идентификационный номер плательщика — ИНН;
  • подтверждение получения денежных средств от реализации имущества;
  • если собственность поделена на доли, потребуется заявление о распределении вычета.

При себе необходимо иметь как оригиналы, так и копии документов. Декларация составляется после заключения договора купли-продажи, после чего сумма налога рассчитывается плательщиком самостоятельно.

Порядок декларирования и уплаты

Заполненная налоговая декларация должна быть предоставлена в уполномоченный орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи дома. Рассчитанную сумму налога необходимо перечислить в бюджет до 15 июля того же года.

Заполнить Декларацию в форме 3-НДФЛ можно, скачав программу «Декларация» на официальном сайте Налоговой службы. Программное обеспечение автоматически выдает подсказки, многие поля отмечены галочками по умолчанию. Требуют заполнения следующие поля:

  • доходы (подразумеваются доходы гражданско-правового характера);
  • паспортные данные плательщика налога;
  • адрес имущества с указанием почтового индекса;
  • код ОКТМО (код муниципального образования);
  • доходы, полученные в Российской Федерации. В этом разделе заполняется вкладка «13%»;
  • источник выплат (данные покупателя с ИНН и кодом ОКТМО);
  • код дохода и его сумма;
  • код и сумма расхода (сумма, на которую уменьшается налоговая база);
  • подтверждение того, что сумма от продажи квартиры не меньше 70% суммы, указанной в Государственном кадастре.

Далее проверяется правильность внесенных данных и сохраняется результат. Если декларация заполнена неверно (пропущены поля, отсутствует информация) программа укажет на ошибку, но ошибку внесенных данных распознать невозможно. Декларация с неверной информацией принята не будет, что может привести к возникновению штрафа.

Бланк оплаты для заполнения предоставляется сотрудниками налоговой инспекции, платить за него не нужно. Также можно совершить платеж в электронном виде с помощью интернет-сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц». Для этого выбираются поля:

  1. Налог на доходы физически лиц.
  2. Тип платежа — налог.
  3. Сумма платежа.
  4. Адрес регистрации получателя.
  5. Код ИФНС.
  6. Муниципальное образование.

При продаже дома с прилежащим к нему участком земли заполняется единая декларация, а все расчеты производятся исходя из общей суммы. Если после самостоятельного расчета налоговая база оказалась равной 0 или отрицательной, заполнение декларации и предоставление в уполномоченный орган требуется в те же сроки, что и в случае необходимости перечисления средств в бюджет.

За непредоставление в указанный срок налоговой декларации начисляется штраф в размере 5% суммы налога за каждый месяц неуплаты по обязательству (полный или неполный), но не более 30% налога и не менее 1000 руб. Данная информация содержится в п.1 ст. 119 НК РФ. Отсутствие оплаты (неполная оплата) в указанный срок также ведет к штрафу в размере 20% в расчете от суммы налога при неумышленной неуплате или 40%, если доказано, что сумма занижена специально (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Право на льготы

Налог с продажи дома и земельного участка - картинка 20Освобождение от уплаты возможно в следующих случаях, при условии, что срок владения больше минимально установленного:

  • имущество перешло в собственность по договору дарения;
  • дом и земля являются собственностью по праву наследования;
  • недвижимость в собственности на основании факта приватизации;

Независимо от срока владения:

  • стоимость первоначальной покупки и последующей продажи совпадают (если есть подтверждающие документы);
  • проданное имущество было единственной семейной собственностью, а вырученные деньги направлены на приобретение жилья.

В отношении участка земли налоговая база уменьшается на 10 000 руб. на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), если владелец участка является:

  • Героем Советского союза, героем Российской Федерации, Полным кавалером ордена Славы;
  • инвалидом 1 и 2 групп;
  • инвалидом с детства;
  • Ветераном или инвалидом Великой Отечественной Войны, или ветераном или инвалидом боевых действий;
  • имеющим право на социальную поддержку в соответствии с законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (ст. 391 НК РФ).

Для получения льготы необходимо представить подтверждающие документы. Составить налоговую декларацию можно самостоятельно, с помощью онлайн-подсказок. При возникновении трудностей возможно обращение в специализированную службу.

http://lawhelp.center/zemlya/nalog-s-prodazhi-doma-s-zemelnym-uchastkom.html

Литература

  1. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.
  2. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  3. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.
  4. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях