WordPress

Налог на профессиональный доход виды деятельности

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 1
Полезная информация на тему: "Налог на профессиональный доход виды деятельности"с комментариями спецалистов.

Налог на профессиональный доход или Самозанятость. Что это такое?!

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Итак, давайте разберемся, что нужно знать об этом спец режиме.

1. Что такое профессиональный доход?

Это доход самозанятых граждан от деятельности и использовании имущества, при условии, что они не трудятся официально, а также не привлекают наемных работников. И, как правило, не зарегистрированные в Федеральной налоговой службе в качестве индивидуальных предпринимателей (но это не является обязательным).

2. Кто подпадает под категорию «самозанятый»?

  • Занимается сдачей в аренду собственного жилья;
  • торгует собственными изделиями ручной работы на рынке или в сети интернет;
  • выпекает на заказ кондитерские изделия, готовит бизнес-ланчи для офисных работников;
  • занимается ремонтом квартир или обуви;
  • занимается перевозками грузов и частным извозом пассажиров;
  • шьёт одежду;
  • создает сайты в интернете;
  • тот, кто занимается фрилансом и оказывает множество других услуг.

ВАЖНО! В данном случае мы рассматриваем категорию самозанятых лиц, которые поименованы в законе № 422 – ФЗ и сюда не относятся граждане, которые самостоятельно оказывают услуги другим людям для домашних или личных нужд:

  • репетиторы
  • няни
  • домашние сиделки
  • помощники по хозяйству

Такие граждане платят НДФЛ по ставке 13%. О них говорится в п. 7.3 ст. 83 НК РФ!

3. Какие существуют ограничения по видам деятельности и по составу доходов при применении данного спец режима?

Налог на профессиональный доход не применяется при:

  • реализации подакцизных товаров;
  • торговли (за исключением продажи личного имущества);
  • посреднической деятельности (кроме курьерской доставки с применением зарегистрированной на продавца ККТ);
  • добычи или реализации полезных ископаемых;

Не относятся к сфере этого спец режима доходы, полученные:

  • в рамках трудовых отношений;
  • от оказания услуг (выполнения работ) по гражданско-правовым договорам, заключенным с работодателем этого физлица. Обращаю ваше внимание, что данный запрет касается и договорных отношений с бывшим работодателем, если с момента расторжения трудовых отношений прошло менее 2-х лет. Другими словами, физлицо может оказывать услуги бывшему работодателю только после истечения 2-х лет после увольнения;
  • при продаже недвижимости, транспортных средств;
  • при сдаче в аренду нежилой недвижимости (исключение – аренда жилья);
  • при реализации долей в уставном капитале, паев, в паевых фондах кооперативов и ПИФ, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • при уступке (переуступке) прав требований;
  • в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от арбитражного управления, от деятельности нотариуса, оценочной или адвокатской деятельности;
  • доходы, полученные в натуральной форме.

ВАЖНО: государственные и муниципальные служащие могут платить налог на профессиональный доход только с поступлений от сдачи в аренду жилья.

4. Чем выгоден данный спецрежим?

  • не нужно регистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя;
  • данные доходы не облагаются НДФЛ;
  • нет обязанности представления в ИФНС налоговой отчетности.

5. Возможно ли ИП использовать этот спецрежим ?

Да, возможно, при этом ИП не уплачивают фиксированные взносы и не являются плательщиками НДС (исключение — уплаты НДС на таможне при импорте товаров, и выполнение обязанности налогового агента в соответствии с гл. 21 Налогового Кодекса РФ). ИП регистрируются в качестве плательщика «Налога на профессиональный доход» и отказываются от предыдущего режима налогообложения. Для этого подается уведомление в ИФНС. При этом статус ИП сохранится, из ЕГРИП его не исключат.

6. Кому подходит этот налоговый режим?

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

  • Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента: Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан.
  • При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
  • Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
  • Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Годовой доход при этом виде деятельности не должен превышать 2,4 млн. руб., ограничения по сумме месячного дохода нет.

7. Как осуществляются расчеты в качестве самозанятого лица?

После постановки на учет в качестве плательщика «Налога на профессиональный доход», все расчеты, связанные с получением доходов в рамках данного вида деятельности, нужно фиксировать в мобильном приложении «Мой налог». Оттуда сведения напрямую передаются в налоговый орган. Поэтому приобретать Онлайн-кассу не нужно, чек для покупателя будет также сформирован через мобильное приложение.

ВАЖНО: чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными или с использованием электронных средств платежа. И только при безналичной форме расчетов чек может быть сформирован не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлялись расчеты. При этом реквизитная часть чека должна соответствовать обязательным реквизитам, поименованным в п.6 ст.14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422- ФЗ.

[2]

8. Можно ли совмещать одновременно самозанятость и официальное трудоустройство?

Да, можно совмещать основную работу с другой, предусмотренной законом профессиональной деятельностью. К примеру, работать в компании и сдавать в аренду жилье, или шить вещи на заказ, или заниматься переводом текстов. Учитывая при этом, что сохраняется обязанность уплаты подоходного налога 13% с дохода от работы по трудовому договору, и возникает оплата налога по спец режиму.

9. Что понимается под налоговым периодом для самозанятых граждан?

В данном случае налоговый период – календарный месяц. Налог рассчитает налоговая инспекция на основании информации о доходах, которая поступит физ лицу за прошедший месяц. Уведомление будет направлено физ лицу через приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца. А оплатить налог нужно до 25-го числа следующего месяца. Представлять налоговую декларацию в ИФНС не нужно.

10. Какие ставки налога применяются?

Ставка налога по спецрежиму зависит от некоторых условий. Если реализация осуществляется в адрес физлиц – 4%, если в адрес юрлиц или ИП – 6%.

11. Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?

  1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
  • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
  • налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
  • фиксированные страховые взносы.

Все самозанятые могут платить взносы на пенсионное страхование — это добровольное дело. С этой целью нужно встать на учёт в качестве плательщика. Сделать это можно с любого времени. Расчётный период — календарный год. Требования по размерам взносов отсутствуют, это решает плательщик самостоятельно.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом налогопплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

В этой статье мы рассмотрели все вопросы, касательно смозаняты, или фрилансеров.

Надеюсь, вам понравилось!

А если у вас остались какие-либо вопросы — обязательно задавайте их в комментариях и я обязательно отвечу каждому!

http://zen.yandex.ru/media/id/5d43e92cb96cfd00aefa2fcc/5ddede4b64338f5cf6ef3589

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2020 году налог на профессиональный доход начнет действовать во многих субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2020 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 3

На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 4

На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 5

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.

Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, то для перехода на самозанятость надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Как плательщику НПД работать с клиентами

Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.

Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.

Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.

Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/nalog-npd/

Налог на профессиональный доход — что это такое?

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов. Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году. Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог на профессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийся с налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментального нововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. В число «первопроходцев» изначально вошли:

  • Город Москва;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан;
  • Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всех регионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения. Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

  • Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
  • Отсутствуют наемные сотрудники;
  • Нет работодателя по данному виду деятельности;
  • Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
  • Осуществлен переход на специальный режим налогов;
  • Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
  • Не применяются другие спец налоговые режимы;
  • Деятельность ведется самостоятельно;
  • Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнести лиц, занимающихся:

  • Фотографией, а также видеосъемкой;
  • Косметологией;
  • Удаленным оказанием услуг;
  • Транспортировкой грузов и пассажиров;
  • Консультациями в области бухгалтерии и юриспруденции;
  • Организацией праздничных мероприятий;
  • Строительством и ремонтом;
  • Изготовлением собственной продукции;
  • Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет.

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», для чего:

  • Скачать и установить приложение для соответствующей платформы (iOS, Android) или воспользоваться веб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
  • Добавить скан паспорта;
  • Добавить свою фотографию.

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

3. В банках-партнерах:

  • Ак Барс;
  • Альфа-Банк;
  • Веста Банк;
  • Просто Банк;
  • Рокетбанк (Киви);
  • Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно. Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальным количеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности.

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный перечень видов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Тем не менее, существуют исключения, которые не попадают под данную систему налогообложения:

  • Продажа маркированных и подакцизных товаров;
  • Перепродажа товаров сторонних производителей;
  • Деятельность, связанная с добычей или продажей полезных ископаемых;
  • Доставка товаров в интересах третьих лиц;
  • Продажа транспорта, а также недвижимости;
  • Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора, нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых.

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения. Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях. Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

  • От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
  • Страховые взносы не обязательны к уплате;
  • Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
  • Можно оформить налоговый вычет;
  • Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
  • Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
  • Простая и быстрая регистрация;
  • Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
  • Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
  • Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
  • Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

  • Учету доходов;
  • Формированию чеков;
  • Расчету налогового вычета;
  • Учету налоговых ставок;
  • Начислению налоговой суммы;
  • Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие и удобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога.

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 8

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

  • Формировать чек о произведенной оплате;
  • Вносить плательщика, а также сумму дохода;
  • Передавать чек покупателю на бумаге или в электронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

  • Что начисление налоговой суммы к уплате происходит до 12 числа последующего месяца;
  • Налог платится в следующем за отчетным месяцем до 25 числа.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 9

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 10

4. Автономные округа:

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.

http://mytopfinance.ru/nalog-na-professionalnyj-dohod/

Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги

В 2019 году в экспериментальном режиме стартовал проект «Самозанятые». Эксперимент проходил в 4 регионах страны (Москва и область, Калужская область и Татарстан). Самозанятые — это новая категория налогоплательщиков на особых условиях, включающая всех, кто реализует, производит и продает товары сам (без найма сотрудников), а также предоставляет услуги и работы населению и различным организациям. За время эксперимента зарегистрировались более 200 тыс. человек. Правительство посчитало эксперимент успешным, и теперь экспериментальная форма налогоплательщиков будет действовать еще в 19 областях.

Самозанятые — физические лица и ИП, которые получают доход от своей профессиональной деятельности без работодателя и привлечения наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Самозанятые с 2020 года

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 11

Налог на профессиональный доход самозанятых

Из этой статьи вы узнаете, какие привилегии даны самозанятым, что нужно для регистрации на режим налогообложения, и как получить налоговый вычет.

Профессиональный доход — прибыль физических лиц, получаемый лично в результате работы «на себя», т.е. без привлечения работников. Сюда же входит доход от имущества.

Во второй половине 2020 года будет составлен список профессий, которые смогут зарегистрироваться как самозанятые. После составления списка новый режим будет действовать по всей стране. Сейчас оформиться как новые налогоплательщики смогут физические лица и предприниматели на территориях в рамках эксперимента, которые:

    занимаются косметологией на дому проводят фотосъемку и видеосъемку продают товары своего производства занимаются проведением праздников консультируют по юридическим вопросам оказывают услуги бухгалтерии работают с помощью платформ в интернете в удаленном режиме сдают недвижимость в аренду оказывают грузопассажирские перевозки оказывают услуги по ремонту и строительству

Пройти регистрацию как «Самозанятые» смогут не только граждане России, но и граждане Беларуси, Киргизии и Казахстана, Армении. Условия по режиму действуют для всех одинаково.

Кому не подойдет режим

Самозанятые не могут иметь работодателя и сотрудников, также доход от такой деятельности должен быть в пределах 200 тыс. рублей в месяц. Помимо этих ограничений есть еще и другое: самозанятым нельзя продавать подакцизные товары (включая спиртные напитки) и товары с маркировкой.

Также режим нельзя использовать:

    тем, кто перепродает товары, имущественные права (кроме продажи имущества в личных целях) тем, кто добывает и продает полезные ископаемые тем, кто осуществляет бизнес в интересах другого лица с помощью договора поручения, комиссии или же агентского договора (кроме тех, кто осуществляет доставку товаров и прием/передачу денег за эти товары/услуги в интересах другого лица); тем, кто предоставляет услуги по доставке товаров с приемом/передачей за них денежных средств в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком при расчетах с клиентами онлайн-кассы зарегистрированной продавцом товаров; всем, кто применяет другие налоговые режимы из 1 части Налогового кодекса РФ, занимается деятельностью, попадающей под НДФЛ, кроме иных налоговых режимов и начисления НДФЛ с доходов до перехода на указанный режим.

Место работы самозанятого

Физическое лицо при переходе на режим «Самозанятые» должен уведомить ФНС о месте ведения своей работы. Если работа ведется в нескольких субъектах России, то можно выбрать один из них произвольно. Сменить место работы можно один раз в год. Если же самозанятый прекратил работать в этом субъекте, то в течение месяца он должен выбрать другой субъект в рамках эксперимента. После смены места, отсчет ведется с месяца, в котором субъект был выбран.

Преимущество самозанятых — освобождение от налогов

Физические лица освобождаются от НДФЛ и платят только ставку налогообложения по категории «самозанятые».

Предприниматели на специальном налоговом режиме освобождаются от НДФЛ с доходов (налог на профессиональный доход), от НДС (кроме НДС при ввозе товаров в страну или другие территории, попадающие под сферу юрисдикции), от фиксированных платежей по страховке (другие спецрежимы подразумевают уплату страховых платежей даже при нулевой прибыли).

Если нет доходов, то налог не начисляется. Однако самозанятые при всем этом участвуют в ОМС.

Как зарегистрироваться самозанятым

Пройти регистрацию можно:

    На портале Госуслуги; На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»; Приложения на смартфоны «Мой налог». Через уполномоченные банки, например, через Сбербанк

Регистрация в приложении Мой налог

Отправить документы в ФНС:

    заявление о постановке на учет на профессиональный доход, копию паспорта, фотографии (не нужно если вы гражданин России и имеете доступ к личному кабинету на сайте ФНС или на портале Госуслуги).

*Данные вносятся в приложении Мой налог без электронной подписи.

    Налоговая получает извещение в день подачи заявки или на следующий день

Вам могут отказать если в заявлении есть несоответствия в данных и ошибки или же, если данные заявления не соответствуют данным Налоговой. При отказе будет указана причина и предложение повторно отправить заявку.

Датой регистрации в качестве самозанятого считается день подачи заявления. Для иностранных граждан также существует регистрация через мобильное приложения. Для них регистрация происходит не по паспортным данным, а по ИНН.

Переход на самозанятые с двух других режимов

Для перехода с двух режимов (предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД) необходимо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить об этом ФНС в течение месяца. Чтобы перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно утратить право быть самозанятым. Для этого понадобится подать данные в ФНС о снятии с учета в срок до 20 дней.

Снятие с режима «Самозанятые»

Вас могут снять с режима налогообложения в двух случаях:

    если вы отказываетесь использовать режим (нужно заявление, датой снятия с учета является дата подачи заявления); если вы попадаете в список тех, кто не в праве использовать режим (Снятие с режима налоговики производят самостоятельно, извещение приходит в приложении).

Если вы сняты с учета, то при отсутствии неуплаченных налогов вы имеете право повторно встать на учет.

Что облагается налогом

Объектом налогообложения самозанятых граждан являются деньги полученные при продаже продукции собственного производства, в ходе оказания услуг или работ, реализации прав на имущество.

Не являются объектом обложения налогами деньги полученные:

    от работодателя в качестве заработной платы, при продаже недвижимости или автомобиля, в ходе передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья), от государственных/муниципальных работников, в результате продажи личного имущества, в результате продажи доли в бизнесе, паев в кооперативных и инвестиционных фондах, ценных бумах и др., при ведении работ по договору простого товарищества/доверительного управления имуществом, от предоставления работ/услуг заказчику по гражданско-правововму договору, бывшему работодателем лица, если прошло менее двух лет со дня увольнения, от деятельности из пункта 70 статьи 217 налогового кодекса РФ (деньги полученные ФЛ на учете согласно пункту 7 статьи 83 текущего кодекса), от переуступки прав, в натуральном виде, от арбитражного управления, от работы медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, оценщика в ходе частной практики.

Как будут признаваться доходы

Датой получения денег является день их поступления на счет самозанятого или иные счета поручителей. При работе по поручительскому, комиссионному или агентскому договору с участием посредников, деньги считаются полученными в крайний день месяца. Для ИП деньги, поступившие на счет не подлежат налогообложению, если они учитываются другим режимом до перехода на новый.

Уплата налогов для самозанятых

Говоря о налогах по самозанятым стоит ввести такие понятия, как налоговая база и период. О чем идет речь?

Налоговая база — это те деньги, которые получены в результате деятельности самозанятого и являются объектом налоговых сборов. Устанавливается такая база в зависимости от вида дохода, для каждого вида существует своя ставка. Деньги полученные самозанятым учитываются нарастающим итогом с начала месяца. Если же происходит возврат средств заказчику, то на эти средства вычитаются из дохода месяца.

В поданные данные о расчетах можно вносить поправки:

    если происходит возврат денег за товары/услуги, если была допущена ошибка.

Все лишние налоги, которые были уплачены, засчитываются на будущее, в счет погашения неуплат, долгов, штрафов или могут быть возвращены.

Налоговым периодом признается месяц.

Сбербанк для самозанятых

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 12

Налоговая ставка или сколько платить?

Ставка налогообложения для самозанятых фиксированная: для работы с физическими лицами это 4% и 6% при работе с юридическими (ИП, ООО). По словам председателя комитета по бюджету и налогам А. Макарова условиях для самозанятых не должны ухудшиться в течение 10 лет.

Как подсчитать налог по самозанятым (налог на профессиональный доход)

В течение 12 дней после прошедшего месяца налоговая присылает в приложении Мой налог сумму и реквизиты к оплате. Оплатить налог нужно до 25 числа по месту работы без налоговой декларации. Если оплата не происходит, то в течение 10 дней после 25 числа налоговая отправляет требование об уплате с информацией о мерах взыскания. Сумма начисляется как процент с общего дохода. Если ставок несколько, то это стоимость, полученная посредством сложения двух налогов по ставкам минус налоговая компенсация. Когда сумма меньше ста рублей, то эта сумма плюсуется к налогу за следующий месяц. Можно настроить списание оплаты со счета (заявка оформляется в мобильном приложении).

Штрафы для самозанятых

За неуплату налогов будут взиматься штрафы. Предположительно штраф будет равен сумме дохода. Ответственность предусмотрена для тех, кто нарушил условия выставления чека. Пока действует эксперимент за нарушения выдачи чеков при расчетах будет взиматься штраф равный 20% суммы чека. Если нарушить повторно в течение полугода штраф будет равен суммарной стоимости всех расчетов без чеков.

[3]

Налоговый вычет

Самозанятые могут получить налоговый вычет (сокращение налога) в размере до 10 тыс. рублей, рассчитанный нарастающим итогом.

Сумма вычета рассчитывается:

    в отношении налога по ставке в пункте 1 статьи 10 (закон по самозанятым) — 1% от дохода, в отношении налога по ставке в пункте 2 статьи 10 (закон по самозанятым) — 2% от дохода.

Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 13

Вопросы и ответы

Оказание разовой услуги попадает под самозанятые? Нет, самозанятые оказывают услуги регулярно.
Может ли ИП стать самозанятым? Да, может, если ему это выгодно.Могут ли самозанятые получать справки о доходах для получения государственных льгот или услуг? Да, могут.На что пойдут средства от уплаты налогов? Средства от самозанятых направятся в бюджет региона субъекта. Часть денег будет перераспределена в муниципалитеты.Если регионов работы несколько, где регистрироваться? Там, где удобно, регистрацию нужна только в одном их них.Как будут работать льготы для организаций, работающих с самозанятыми? Оплата за товары/услуги самозанятых не считается объектом обложения страховыми взносами для ИП или ООО.
Налог на профессиональный доход виды деятельности - картинка 14Читайте также: Как стать самозанятым — все способы

Самозанятые в 2020 году

В 2020 году режим будет работать в 23 регионах. Согласно распоряжению правительства № 2594-р от 31 окт. 2019 года планируется создать возможность участия самозанятых в госзакупках с теми же правами, что и остальные участники (малый и средний бизнес). Уже известно, что в привлечении мелких производителей заинтересованы крупные интернет-платформы, например Wildberries. Интернет-магазин планирует привлечь более 3 тыс. участников в сотрудничестве со стороны самозанятых. Для них же будет снижена комиссия до 19%. Также в 2020 году будут проверки перешедших на новый режим предпринимателей. Государство уже выявило незаконные схемы ухода от уплаты налогов с использованием самозанятых. Так некоторые предприниматели стали заменять сотрудников в штате на самозанятых.

Замечено также, что работу в штате можно совмещать с самозанятостью. Главное, чтобы сумма доходов от самозанятости не превышала лимит в 200 тыс. руб. Доход от основной работы не учитывается.

Что если клиент требует выдать ему чек? Известно, что самозанятые не используют онлайн-кассы. Для них уже предусмотрено приложение Мой налог, которое заменяет собой кассу. Там можно проводить платежи и получать чеки.

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

http://kassaofd.ru/blog/samozanyatye-grazhdane-v-2020

Литература

  1. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
  2. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
  3. Тихомиров, М. Ю. Незаконное увольнение. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 673 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях