WordPress

Куда платить страховые взносы

Куда платить страховые взносы - картинка 1
Полезная информация на тему: "Куда платить страховые взносы"с комментариями спецалистов.

Какие взносы платить в ИФНС в 2020 году

Начиная с отчетности за 2020 год, налоговые органы начали контролировать начисление и уплату страховых взносов. В статье работодатели получат ответы на вопросы: какие платежи и куда платить.

Платежи, начисленные на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, перечисляются в следующем порядке:

На обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

На обязательное медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1013 160

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — НС и ПЗ)

393 1 02 02050 07 1000 160

Важно! По каждому перечисленному в таблице платежу составляется отдельное платежное поручение (п. 6 ст. 431 НК РФ ).

В какую ИФНС платить страховые взносы

Начиная с 1 января 2020 года страховые взносы, за исключением платежей от НС и ПЗ, перечисляются в следующие налоговые инспекции:

  • ИП — по месту жительства;
  • юридические лица — по месту нахождения.

Обособленные подразделения

Обособленные подразделения, которые наделены правом начислять и выплачивать заработную плату работникам, обязаны уплачивать страховые взносы, а также сдавать расчеты по месту нахождения обособленного подразделения. Одновременно головная организация сдает расчеты по страховым взносам (п. 11 ст. 431 НК РФ ).

При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата платежей и представление расчетов происходят по месту нахождения головной организации (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Обособленные подразделения обязаны сообщить в налоговый орган о том, что наделены полномочиями на выплату вознаграждений в пользу физических лиц (или лишены таких полномочий), в течение одного месяца со дня принятия такого решения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ ).

Сроки оплаты

Суммы страховых и платежи от НС и ПЗ, начисленные на вознаграждения физическим лицам, перечисляется в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным (п.3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 ).

Предприниматели, не осуществляющие выплаты физ.лицам, перечисляют денежные средства в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ , а именно:

  • до 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающего 300 000 руб.;
  • до 01 апреля следующего года с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

http://ppt.ru/art/vznosi/ifns

Куда платить страховые взносы в 2020 году?

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

  • для ФСС в части больничных и материнства;
  • ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2020 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2020 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2020 году и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

  • КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
  • КБК для взносов-2020, ставших полноценным бюджетным платежом;
  • статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

  • 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

  • 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
  • 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
  • 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

  • 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
  • 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
  • 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

  • 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);
  • 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/[email protected], от 08.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected], от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected]).

В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2020 году, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2020 года КБК читайте здесь.

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

  • осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
  • не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Итоги

С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам. Получателем в них стала указываться ИФНС, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Возникла обязанность платить взносы не только по месту нахождения налогоплательщика, но и по месту размещения его обособленных структур. Вместе с тем сохранился вид взносов («несчастные»), которые по-прежнему регулирует соцстрах. Изменений в платежах по ним не произошло.

http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/uplata_strahovyh_vznosov/kuda_platit_strahovye_vznosy/

Куда платить страховые взносы в 2018 году

При перечислении страховых взносов и формировании платежных поручений нужно быть предельно внимательными, чтобы денежные средства были направлены по корректным реквизитам. В этом случае не возникнет необходимости разбираться с ИФНС по поводу недошедших денег, повторно направлять финансы и платить пени и штрафы за просрочку перечислений по страхвзносам.

Кто и в какой срок должен платить страхвзносы в 2018 г.

Обязанность по расчету и перечислению взносов возложена на организации и ИП при наличии наемных сотрудников, а также на ИП за себя. Кроме того, страхвзносы должны оплачивать нотариусы, патентные поверенные, адвокаты и оценщики. Конкретный перечень таких плательщиков содержится в ст. 419 НК РФ.

Страховые взносы следует перечислить не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем исчисления взносов. Если срок перечисления приходится на праздничные или выходные, то взносы необходимо заплатить не позже следующего рабочего дня.

Куда направлять страхвзносы в 2018 г.

Начиная с 2017 г., администрирование страховых взносов передано в ФНС, а потому именно туда нужно направлять такого рода перечисления. Данный момент касается взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование кроме взносов «на травматизм», которые, как и раньше, должны перечисляться в ФСС.

Важно! Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ страхвзносы необходимо направлять по месту нахождения либо головного офиса компании, либо ее обособленного подразделения.

Платить соответствующие взносы в ИФНС по месту регистрации должны компании всех организационно-правовых форм, а также индивидуальные предприниматели за себя и своих сотрудников. Порядок перечисления взносов не зависит также от налогообложения, используемого хозяйствующими субъектами. Кроме того, если ИП решил платить за себя добровольные социальные взносы, они должны перечисляться в ФСС, о чем указано в п. 5 ст. 4.5 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ.

Как заполнить платежное поручение на перечисление страховых взносов в 2018 г.

Платежные поручения по страховым взносам оформляются так же, как и при перечислении налоговых платежей, и при этом нужно учесть:

  • в графе «статус плательщика» проставляется код 01;
  • в графе «получатель платежа» нужно указать номер налоговой инспекции по месту регистрации;
  • в графе 106 в качестве основания платежа ставится двузначный код платежа;
  • в графе 107 проставляется налоговый период;
  • в графах 108 и 109 указываются номер и дата требования об уплате страховых взносов, если оно получено из ИФНС и является основанием для перечисления денежных средств.

Важный момент — указание правильного КБК

Особо важный момент — внесенные корректных КБК для уплаты страховых взносов, поскольку ошибки в этой графе приведут к неправильному направлению или возврату денежных средств.

Основные КБК по страховым взносам за сотрудников представлены в следующей таблице:

Платеж

КБКОПСОМСВзнос182102020100610101601821020210108101316018210202090071010160Пеня182102020100621101601821020210108201316018210202090072110160Штраф182102020100630101601821020210108301316018210202090073010160

Более подробную информацию по различным КБК по страховым взносам читайте в этом материале.

Особые правила перечисления страховых взносов ИП за себя

Предприниматели обязаны перечислять взносы на ОПС и ОМС в налоговую инспекцию по месту жительства, а добровольные взносы на социальное страхование в территориальный отдел ФСС по месту учета. При этом в налоговую инспекцию нужно перечислять все взносы вне зависимости от того, за какой период они исчислены. Разделение на периоды до 2017 года и после 2017 года осуществляется на основании использования конкретных КБК.

За периоды после 2017 года необходимо использовать следующие КБК:

Взносы в фиксированном размере1821020214006111016018210202103081013160Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.–Пеня1821020214006211016018210202103082013160Штраф1821020214006301016018210202103083013160

Более подробную информацию по КБК по страховым взносам ИП за себя можно получить из этой статьи.

[2]

Что касается сроков уплаты страховых взносов ИП за себя в пределах дохода 300 тыс. руб., то крайний день — 31 декабря этого же года. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, перечислять денежные средства необходимо в следующий первый рабочий день. При этом данную сумму можно заплатить разовым платежом или с разделением его на несколько частей (вплоть до 1 месяца). Взносы в размере 1% с суммы превышения дохода в 300 тыс. руб. нужно заплатить не позднее 1 июля следующего года.

При прекращении деятельности предпринимателем взносы необходимо перечислить не позднее 15 дней с момента регистрации закрытия ИП.

Образцы заполнения платежных поручений при перечислении взносов в 2018 г.

Более подробно о заполнении платежных поручений смотрите в статье «Образец платежного поручения по страховым взносам в 2018 году«. В ней представлены образцы заполнения платежек по разным видам страхования.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения платежного поручения:

http://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/kuda-platit-strahovye-vznosy-v-2018-godu.html

Куда нужно платить страховые взносы в 2020 году

Куда платить страховые взносы - картинка 2

В 2020 году стала действовать гл. 34 Налогового кодекса РФ. Теперь именно налоговая служба контролирует страховые взносы различного характера (пенсионные накопления, ОМС, страхование в случае потери работоспособности, а также по беременности и родам). В связи с этим многие страхователи еще не до конца разобрались с нюансом, куда платить страховые взносы в 2020 году, какие внесены изменения в процедуру и прочие тонкости.

Главной особенностью нововведения считается, что большинство взносов по страхованию необходимо оплачивать в налоговую службу, а не в пенсионный фонд ФСС, как ранее. Однако, осталась категория, как например, «травматизм», которая и в 2020 году предполагает отчисления в Фонд соцстрахования. Таким образом, хоть и произошло некоторое слияние по месту оплаты взносов, но оно не стало единым для всех.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Страхователям следует помнить также, что перед приемом на работу необходимо выяснить у соискателя наличие медицинской страховки. Если ее нет, соответственно, будет проблематично оформить сотрудника официально, а в последующем могут возникнуть проблемы с отчислением страховых взносов.

Однако, если полис ОМС отсутствует, но человек не может его предъявить из-за утери или иной причины, но по факту застрахован, то руководителю рекомендуется самостоятельно выяснить его данные. Но это не является обязательным решением.

Кто является плательщиком

Непосредственным плательщиком страховых взносов считается страхователь. К ним относятся организации и предприниматели, выплачивающие своим сотрудникам вознаграждение, с которого необходимо осуществлять выплату страховых взносов. Кроме этого, к страхователям относятся предприниматели, у которых нет подчиненных (ИП без штата сотрудников, частные юристы и т.д.). В таком случае уплата взносов происходит непосредственно за себя.

Ответственность за отчисления страховых взносов за своих сотрудников возлагается на работодателя. Так было ранее и остается по-прежнему в 2020 году. Если деятельность организации не предполагает наличие сотрудников или у них нет социального страхования, то работодатель производит взносы только за самого себя.

С 1 января 2020 года контролируемым органом страховых взносов стала налоговая служба. Она проводит мониторинг как ранее зарегистрированных страхователей, которые подавали сведения в Пенсионный фонд или Фонд социального страхования, так и новых, которые зарегистрировались в качестве страхователя только в этом году. Налоговая служба передает полученные сведения от работодателей самостоятельно в соответствующие органы, а также производит контроль и учет этих данных, сверяя с реальным количеством работающих сотрудников в компании страхователя.

Для нескольких категорий страхователей ввелись изменения постановки на учет в ИФНС или при снятии оттуда:

Международная компанияСтрахователь должен зарегистрироваться в службе ФНС по заявлению.
Физическое лицоПо заявлению в налоговую службу по месту прописки или постоянного проживания.
ОценщикиСтавятся на учет по заявлению того органа, который осуществляет непосредственный контроль за их деятельностью.

Таким образом, при регистрации новой организации, открытии ИП или просто найме сотрудников необходимо сопоставить предполагаемую деятельность и уточнить порядок регистрации в качестве страхователя. Существующие компании автоматически получают статус страхователя, вне зависимости от введенных изменений в 2020 году, т.е. регистрироваться в налоговой службе заново не требуется.

Куда платить страховые взносы - картинка 4

Изменения в законодательстве

Нововведения на законодательном уровне уплаты страховых взносов коснулись в первую очередь смены контролирующего органа. Теперь этим занимается налоговая служба, которая далее самостоятельно направляет данные в соответствующие инстанции.

Попав под контроль специальной главы Налогового кодекса РФ, процедура уплаты страховых взносов предполагает четкое соблюдения правил этого ведомства, а именно заполнение формы подачи отчетности и реквизитов по предлагаемому образцу.

Также можно наблюдать следующие изменения незначительного характера:

  • разница регистрации страхователя в зависимости от рода деятельности;
  • смена реквизитов для оплаты;
  • индивидуальные изменения для предпринимателей и физических лиц.

Изменения не коснулись пункта «травматизм», который по-прежнему вынесен отдельной графой, а перечисления страховых взносов по данному виду нетрудоспособности следует направлять в Фонд социального страхования, как и ранее.

Список новых КБК по страховым медицинским взносам в 2020 году вы можете увидеть далее.

Тарифы и сроки

Несмотря на сменившийся контролируемый орган уплаты страховых взносов, сроки подачи не изменились. Отчетность, как и прежде, подается ежеквартально или ежемесячно в зависимости от разновидности взносов.

Тарифы на 2020 год остались также прежними:

22%Пенсионные взносы.
1%Медстрахование.
9%Уплата страховых взносов по нетрудоспособности, беременности и родам.

Учитывая, что налоговая служба взяла на себя контроль уплаты страховых взносов, остальные страховые взносы также претерпели изменения и отражены в таблице:

Форма отчетностиКатегорииОснованиеКонтролирующий органСроки 2020 год
Общая отчетность по страховым взносамПенсионные, медицинские, временной нетрудоспособности, по беременности и родамПриказ ФНС от 10 октября 2020 годаФедеральная налоговая служба
  • За первый квартал – 2 мая;
  • за второй квартал – 31 июля;
  • За третий квартал – 30 октября;
  • за 4 квартал – 30 января 2020 года.
СЗВ-МДанные о сотрудниках, работающие по трудовому или иному договоруПостановление правительства РФ от 1 апреля 2020 годаПенсионный фонд РФ15 число каждого месяца, следующее за отчетным периодом
Данные о стажеОбщее количество отработанных летУтверждение отсутствуетПенсионный фонд РФ1 марта 2020 года, поскольку ранее данная форма не заполнялась
4-ФССТравматизмПриказ ФСС от 19 октября 2020 годаФСС20 число, следующее за отчетным периодом для бумажного вида отчетности; 25 число, следующее за отчетным периодом для электронного вида

Исходя из перечисленных данных, видно, что некоторые формы являются нововведением и начинают действовать только с 2020 года, поэтому о результатах и удобстве такой реформы говорить крайне рано.

[3]

Куда платить страховые взносы в 2020 году

В 2020 году страховые взносы подразумевают подачу отчетности в налоговую службу, однако не для всех категорий страхования. Подразумевается, что самые распространенные уплаты были объединены для удобства и комфорта самих страхователей, поскольку подача отчетности в одну службу облегчит деятельность бухгалтерам.

На самом деле сменились только реквизиты, а необходимость в вычислении процентов отдельно на каждую категорию осталась. К примеру, форма отчетности предполагает заполнение всех граф в прежнем виде с учетом вычета процентов на каждого сотрудника. Облегчением возможно станет только место отправки отчетности, поскольку им стала налоговая служба, объединившая в себе большинство видов страховых взносов.

На основе этого, исключается ошибка, куда платить страховые взносы в 2020 году, поскольку все они предназначены только для налоговой службы. Исключением является травматизм, оставшийся по-прежнему под контролем Фонда социального страхования.

Обособленные подразделения

Обособленными подразделениями считаются организации, которые находятся в составе основной компании, но при этом занимающиеся как отдельной деятельностью, так и той же направленности.

В таком случае подобные подразделения не занимаются выплатами страховых взносов и не имеют полномочий осуществления подачи отчетности в контролирующие органы. Всем этим процессом занимается основное руководство, которому и предоставляют в свою очередь сведения обособленные подразделения.

Исключением можно считать обособленное подразделение со своим собственным балансом. Проще говоря, организация внутри другой организации, но занимающаяся абсолютной другой деятельностью, обладающая иными реквизитами и т.д.

Данные по страховым взносам подаются раздельно – индивидуально основной компанией и индивидуально обособленным подразделением с отдельным балансом. Такая процедура намного проще для обеих сторон, поскольку не подразумевает пересечение данных различной направленности.

На травматизм

Нововведения не коснулись категории «травматизм», поэтому страховые взносы в этой области по-прежнему следует направлять в Фонд социального страхования. Номер КБК также остался неизменным – 39310202050071000160, как и все остальные реквизиты. Сделано это по причине того, что категория непосредственно связана со здоровьем и жизнь работником и напрямую относится к социальному страхованию. Именно поэтому страховые взносы по травматизму следует направлять в ФСС.

Кроме обязательным страховых взносов, связанных с травматизмом, существуют добровольные. Подобные выплаты не подразумевают обязательного характера и основываются только на индивидуальном решении работодателя.

Подобную процедуру соблюдают многие индивидуальные предприниматели, а также руководители крупных организаций, поскольку суммы страховки часто не хватает на лечение и восстановление здоровья пострадавших. Непосредственная сумма добровольных взносов может быть любого значения, в зависимости от полученной травмы и на усмотрение руководителя.

Реквизиты для добровольных страховых взносов практически такие же, кроме КБК – 39311706020076000180.

Чтобы придерживаться правильного заполнения формы АДВ-2, читайте нашу статью.

Здесь вы найдете ответ на вопрос, кто платит страховые взносы на травматизм.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://buhuchetpro.ru/kuda-platit-strahovye-vznosy-v-tekushhem-godu/

Страховые взносы – 2016 – 2017: переходные положения

С 2017 года администрировать страховые взносы будут налоговые органы. Уже внесены соответствующие изменения в НК РФ и законодательство о страховых взносах.

Поскольку подходит к концу 2016 год, все чаще возникают вопросы о переходных положениях. Куда представлять отчетность по страховым взносам за 2016 год? Куда уплачивать страховые взносы после 1 января 2017 года, если они начислены за 2016 год? По каким формам и куда представлять уточненные отчеты? Как вернуть переплату по страховым взносам за 2016 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с переходным периодом по передаче администрирования страховыми взносами налоговикам, — в предложенном материале.

Федеральный закон № 212‑ФЗ [1] перестает действовать 31 декабря 2016 года, и администрировать страховые взносы будут налоговые органы. С 1 января 2017 года вступают в силу федеральные законы № 243‑ФЗ [2] и 250‑ФЗ [3] , которые вносят соответствующие поправки в законодательство об обязательном пенсионном, социальном и медицинском страховании, а также вводят новую гл. 34 «Страховые взносы» в НК РФ.

В настоящее время завершается подготовительная работа по передаче администрирования страховых взносов налоговикам: необходимые данные передаются из ПФР и ФСС налоговым органам, разработаны и утверждены новые отчетные формы. До 1 февраля 2017 года Пенсионный фонд обязан передать налоговикам данные об обособленных подразделениях организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, по состоянию на 1 января 2017 года.

[1]

Начисление страховых взносов

Начиная с начисления заработной платы и других выплат в пользу работников за январь 2017 года нужно руководствоваться нормами, установленными гл. 34 НК РФ.

Уплата страховых взносов

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится отдельными платежными поручениями по каждому виду страхования в ФНС на новые коды КБК, открытые налоговому органу, которые будут доведены Минфином. То есть с 1 января 2017 года все страховые взносы, включая страховые взносы за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2017 году, уплачиваются только в налоговый орган по новым кодам КБК.

Что касается сроков уплаты страховых взносов, с 1 января 2017 года они не изменятся: сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15‑го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Отметим, что страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются в 2017 году в ФСС по тем же правилам, которые действовали в 2016 году: не позднее 15‑го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Отчетность по страховым взносам

Виды страховых взносовОтчетность за 2016 годОтчетность начиная с I квартала 2017 года
В ПФРВ ФССВ ФНС
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхованиеФорма , утвержденная Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2пРасчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомФорма , утвержденная Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59

Кроме этого, в 2017 году, как и в 2016 году, нужно будет ежемесячно представлять в ПФР отчет по форме . Также с 2017 года вводится новая форма отчета в ПФР, которая подается один раз в год, — сведения о страховом стаже. Данная форма еще не утверждена, первый раз ее нужно будет представить не позднее 1 марта 2018 года за 2017 год.

В первом чтении принят проект федерального закона № 1072874‑6 «О внесении изменений в Федеральный закон „Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который предусматривает ежемесячное представление сведений персонифицированного учета.

Для организаций, которые работают в регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, а сегодня это 20 субъектов РФ, отметим, что они заполняют эту же отчетность, но указывают признак выплат:
«1» — прямые выплаты страхового обеспечения по обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом ФСС застрахованному лицу;
«2» — зачетная система выплат.

Изначально планировалось, что пилотный проект завершится в 2016 году и с 2017 года все регионы перейдут на прямые выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. На официальном сайте www.regulation.gov.ru опубликован проект документа, который вносит изменения в Постановление Правительства РФ от № 294, регулирующее порядок проведения пилотного проекта ФСС. Предлагается продлить пилотный проект до 31 декабря 2019 года и уже с 2020 года перейти на прямые выплаты страхового возмещения. При этом в 2017, 2018 и 2019 года будет увеличиваться количество регионов, участвующих в данном проекте. Например, с 1 июля 2017 года к нему должно присоединиться сразу 13 субъектов РФ.

Контролирование правильности исчисления и уплаты страховых взносов

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами ПФР и ФСС в порядке, действовавшем в 2016 году. Таким образом, ПФР и ФСС проводят камеральные и выездные проверки расчетов, в том числе уточненных, по страховым взносам (формам и ) за 2016 год и ранее, направляют страхователю решения по результатам этих проверок и рассматривают жалобы страхователей на акты проверок, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц.

Начиная с отчетных периодов 2017 года контроль за правильностью исчисления и уплаты страховых взносов осуществляет ФНС, то есть камеральные и выездные проверки будут проходить по правилам, установленным НК РФ.

При этом за ФСС сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату страхового обеспечения по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Проверки этих расходов, заявленных страхователем в расчете по страховым взносам, представленном в налоговый орган, будет осуществлять территориальный орган ФСС в порядке, установленном Федеральным законом № 125‑ФЗ, на основании сведений, поступивших из налогового органа в ФСС (Информация ФСС РФ от ).

Межведомственный обмен информацией между ФСС и налоговым органом, в том числе в части заявленных страхователем доходов, расходов, результатов контрольной работы, будет осуществляться в соответствии с Порядком взаимодействия отделений Фонда социального страхования Российской Федерации с управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, утвержденным руководителями ФНС РФ и ФСС РФ № /[email protected]/02‑11‑10/.

С учетом внесенных изменений и дополнений за ФСС сохранены полномочия по администрированию расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ, в том числе право проводить:

  • камеральные проверки правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения при рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения;
  • камеральные проверки расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, отраженных в расчете по страховым взносам, представляемом в налоговые органы;
  • выездные проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения одновременно с выездными проверками, проводимыми налоговым органом по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Копии решений о выделении средств на выплату страхового обес­печения, о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения в рамках межведомственного обмена информацией будут направляться территориальным органом ФСС в налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня вступления в силу указанных решений.

Отдельно скажем о страховых взносах от НС и ПЗ. С 1 января 2017 года ФСС является администратором доходов и расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, и осуществляет функции администрирования. Следовательно, контроль за правильностью и своевременностью уплаты данного вида страховых взносов, обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов, а также администрирование расходов на выплату страхового обеспечения по социальному страхованию от НС и ПЗ будут осуществляться ФСС в установленном законодательством порядке.

Взыскание недоимки

Что касается недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в ПФР и ФСС, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР и ФСС по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), она будет также взыскиваться налоговыми органами в порядке и сроки, установленные НК РФ. Будет применяться мера, следующая за мерой, примененной ПФР и ФСС.

Если переданные ПФР и ФСС недоимки за прошлые периоды взыскать уже будет нельзя, то они будут признаны безнадежными к взысканию и будут списаны налоговыми органами в случаях и порядке, установленных ст. 59 НК РФ, а также в случае исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Соответственно, все данные о недоимках будут переданы ПФР и ФСС налоговым органам. Первичные документы, подтверждающие обоснованность начисления указанных сумм, своевременность и полноту принятия мер по их взысканию, будут представляться ПФР и ФСС по запросам налоговых органов.

Поскольку передача налоговым органам администрирования страховых взносов вряд ли пройдет безболезненно для плательщиков страховых взносов, представляется целесообразным сделать сверку расчетов с ПФР и ФСС, по итогам которой подписывается акт. Это поможет избежать проблем с уплаченными суммами страховых взносов в дальнейшем.

Возврат и зачет сумм страховых взносов

Что касается возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, решение об этом принимается соответствующими органами ПФР и ФСС в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов. В данном случае соответствующее заявление надо будет подавать в ПФР или ФСС.

Обязательным условием является отсутствие задолженности по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

На следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов орган ПФР или ФСС направляют его в соответствующий налоговый орган. Это означает, что возврат или зачет страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, также будет делать налоговый орган, но по решению органов контроля — ПФР или ФСС.

С 1 января 2017 года администрировать страховые взносы будут налоговые органы. Уже разработаны новые формы отчетности, а также ведется работа по передаче данных из ПФР и ФСС в ФНС.

Плательщикам страховых взносов нужно максимально безболезненно пережить данный переходный период, придерживаясь в том числе следующих правил:

  • с 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится отдельными платежными поручениями по каждому виду страхования в ФНС на новые коды КБК, которые будут доведены Минфином;
  • за 2016 год отчетность представляется в ПФР и ФСС в те же сроки, по тем же правилам и формам, которые действовали в 2016 году;
  • начиная с отчета за 1 квартал 2017 года отчетность подается в ФНС по правилам, установленным гл. 34 НК РФ.
[1] Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

[2] Федеральный закон от № 243‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

[3] Федеральный закон от № 250‑ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

[4] Федеральный закон от № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

http://www.klerk.ru/buh/articles/455691/

Литература

  1. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
  2. Новиков, В. К. Организационно-правовые основы информационной безопасности (защиты информации). Юридическая ответственность за правонарушения. Учебное пособие / В.К. Новиков. — М.: Горячая линия — Телеком, 2015. — 178 c.
  3. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.
  4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях