WordPress

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 1
Полезная информация на тему: "Контрольные соотношения расчета по страховым взносам"с комментариями спецалистов.

ФНС выпустила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 2

ФНС выпустила перечень контрольных соотношений, применяемых для проверки расчетов по страховым взносам за 1 квартала 2020 года и далее.

Соответствующие данные приведены в письме от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected], опубликованном на сайте налоговой службы .

Напомним, контрольные соотношения применяют для проверки правильности формирования показателей в отчетности.

С отчетности за первый квартал 2020 года работодатели должны применять новую форму расчета по страховым взносам, утвержденную приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Для ее проверки ФНС выпустила новые контрольные соотношения.

В «1С:Предприятии» возможность проверки показателей расчета по страховым взносам на соответствие разработанным контрольным соотношениям будет реализована с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие, а также девять месяцев календарного года. Расчет по страховым взносам предоставляется в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

С 1 января 2020 года работодатели, у которых численность работников превышает 10 человек, должны будут сдавать расчет по страховым взносам в электронной форме. Работодатели с численностью работников 10 человек и менее вправе представлять расчеты на бумаге. Расчет предоставляют в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

Непредставление расчета по страховым взносам и нарушение срока его представления грозит взысканием штрафа в размере 5% от суммы страховых взносов, не уплаченных на основании несданного расчета. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета по страховым взносам. Просрочка на несколько месяцев грозит максимальным штрафом – 30% от неуплаченной суммы взносов. Минимальный штраф установлен в размере 1 000 рублей. Он назначается, если у работодателя нет долгов по взносам.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/103928/

Новые контрольные соотношения для РСВ

ВАЖНО! С отчета за 1-й квартал 2020 года применяются новая форма расчета по страховым взносам и новые контрольные соотношения к ней.

ФНС подкорректировала дополнительные контрольные соотношения к расчету по страховым взносам (формы 2019 года), которые были введены письмом от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] (письмо от 17.01.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Напомним, данные КС вводились для того, чтобы контролеры могли выявлять занижение базы по взносам, сравнивая базу плательщика с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в регионе за прошлый год.

В первой версии КС сравнение средней зарплаты предполагалось по каждому работнику. Согласно обновленным соотношениям среднюю зарплату по региону нужно сравнивать со средней зарплатой по страхователю в целом. Кроме того, выплаты за месяц нужно рассчитывать из общей суммы выплат с начала года (раньше говорилось о начале отчетного периода).

Если КС не выполняются, ждите требования представить пояснения или исправить отчет. Рассмотрев пояснения, налоговая решит, есть у вас занижение или нет, и примет решение о проведении в отношении вас мероприятий налогового контроля.

Посмотреть, какие конкретно графы и строки РСВ будут изучать проверяющие, вы можете, скачав таблицу КС ниже.

Контрольные соотношения используют специальные проверочные программы. Какой программой проверить расчет по страховым взносам, мы рассказали здесь.

http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/novye-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-rsv/

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам установлены письмом ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и применяются для расчета за каждый расчетный (отчетный) период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Так, показатель: сумма выплат и иных вознаграждений (код строки 210) – сумма выплат по гражданско-правовым договорам (код строки 230) за каждый месяц (код строки 190) подраздела 3.2 раздела 3 по каждому застрахованному лицу (при значении не равно 0) не должен быть меньше:

  • МРОТ
  • средней заработной платы в субъекте РФ по отрасли за предыдущий расчетный период (календарный год).

Новые контрольные соотношения для расчета по форме 6-НДФЛ установлены письмом ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и применяются для расчета за год:

  • средняя заработная плата должна быть выше (или равна) МРОТ,
  • средняя заработная плата должна быть выше (или равна) средней заработной платы в субъекте РФ по отрасли за предыдущий налоговый период (календарный год).

Средняя заработная плата определяется по каждому работнику на основании данных, относящихся к оплате труда, Приложений справки по форме 2-НДФЛ, предоставленных налоговым агентом по соответствующим ИНН, ОКТМО, КПП за аналогичный период.

Если хотя бы одно из соотношений не будет выполнено, налоговая инспекция расценит это как возможное занижение базы для исчисления страховых взносов или (и) НДФЛ. В этом случае инспекция направит налогоплательщику сообщение с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Таким образом, новые контрольные соотношения направлены на борьбу с так называемыми серыми зарплатами и на пополнение бюджета. Чтобы инспекция не произвела доначисления страховых взносов по МРОТ (региональной зарплате или средней зарплате по отрасли), необходимо объяснить, почему начисленная заработная плата ниже этих показателей.

Выплата заработной платы в размере ниже МРОТ (или ниже минимального размера региональной зарплаты, если она установлена) запрещена трудовым законодательством.

Подробнее см. статью. Однако выплачивать заработную плату в размере, который равен или выше средней заработной платы по отрасли в регионе, законодательство не обязывает.

При подготовке пояснений это необходимо иметь в виду.

Отметим, что не всегда несоблюдение контрольных соотношений будет означать выплату заработной платы в размере, не соответствующем МРОТ (минимальному размеру региональной зарплаты или отраслевой зарплате).

Контрольные соотношения могут быть не соблюдены, если в период, за который проверяются контрольные соотношения, были:

    начисления, которые рассчитываются исходя из среднего заработка.
  • командировки;
  • за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • за дни, предоставляемые работнику-донору;
  • за время прохождения медицинского осмотра;
  • дополнительных перерывов для кормления ребенка;
  • простоя по вине работодателя;
  • простоя по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника;
  • за период повышения квалификации;
  • пособий по временной нетрудоспособности (если регион не входит в Пилотный проект), пособий по уходу за ребенком, компенсации по уходу до 3-х лет.
  • неоплачиваемые периоды, например:
    • отпуск без сохранения заработной платы;
    • простой по вине работника;
    • прогул;
    • учебный отпуск неоплачиваемый;
    • неоплачиваемый больничный и другие;
    • больничный при условии, что регион участвует в Пилотном проекте (в этом случае работодатель платит только пособие за первые 3 дня).
  • периоды, когда работник работал неполное рабочее время или является внешним совместителем.
  • периоды, оплата за которые пришлась на другой период, например:
    • отпуск, оплаченный в предыдущем месяце (году);
    • больничный, оплаченный в следующем месяце (году).
  • http://its.1c.ru/db/content/newscomm/src/465381.htm

    Узнайте контрольные соотношения для нового РСВ

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 3

    ФНС выпустила письмо от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected] «О контрольных соотношениях формы расчёта по страховым взносам, утверждённой приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчёта по страховым взносам, порядка её заполнения, а также формата представления расчёта по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]».

    В чём суть письма?

    Что такое контрольные соотношения и зачем они налогоплательщикам?

    Организации и ИП с их помощью могут проверить корректность заполнения форм отчётности перед сдачей в ИФНС. На практике это сокращает время на проверку заполненной декларации или расчёта, снижает риск ошибок и исключает претензии налоговых органов.

    Почему контрольные соотношения обновлены?

    Кто должен сдавать расчёт по страховым взносам?

    Какие появились новые КС?

    Кроме того, появились новые КС для проверки отражения в отчёте выплат иностранцам (строка 055).

    По обновлённому КС при проверке отражения суммы облагаемых выплат нужно учитывать и выплаты обучающимся (приложение N 9).

    В связи с появлением в расчёте по взносам новой строки 045, в которой отражают сумму расходов по авторским заказам, издательским лицензионным договорам и затраты, связанные с правами на интеллектуальную деятельность, разработали и новое КС.

    http://www.klerk.ru/buh/articles/496077/

    Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 4

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 5

    Внесены поправки в порядок представления расчетов по страховым взносам. В частности, расширен перечень оснований, по которым расчет по страховым взносам может быть признан непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

    Помимо применяемых до сих пор критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физлицу:

    • в суммах выплат и иных вознаграждений (графа 210);
    • в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (графа 220);
    • в сумме исчисленных страховых взносов (графа 240);
    • в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (графа 280);
    • в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (графа 290).

    Контрольные соотношения

    Данные изменения вступили в силу с 01.01.2018 (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Соответственно, новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected], будут применяться при приеме как расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года: I квартал, полугодие, 9 месяцев. Контрольными соотношениями предусмотрено, что будут проверяться:

    • суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (графа 240) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ);
    • итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода» (строки 250, 300);
    • суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

    В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверку значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (строки 030, 050 – 051, 061) с суммами по всем разделам 3 (по графам 210, 220, 240). Такая сверка проводится, когда значение поля 001 приложения 1 раздела 1 соответствует значению строки 200 подраздела 3.2.1 раздела 3. Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за первый месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за первый месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР».

    Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»). Из этого следует, что таким плательщикам не нужно заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД. Такие разъяснения ФНС дает в письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]

    Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

    • графы 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1;
    • графы 280, 290 подраздела 3.2.2;
    • (строки 050 – 051), строка 061 подраздела 1.1;
    • строки 040, 050 подраздела 1.3.1;
    • строки 040, 050 подраздела 1.3.2.

    Ошибки при подаче двух разделов 3

    Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета может стать наличие двух разделов 3 с идентичными номерами СНИЛС при полном совпадении ФИО. Порядок подачи уточненных расчетов в данном случае зависит от типа ошибки:

    • Если ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО и изменения вносятся в имя, отчество и фамилию, в уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС.
    • Если застрахованные полные тезки по ФИО и при подаче первичного расчета была допущена ошибка в номере СНИЛС, при подаче уточненного расчета допускается два раздела 3 только при разных страховых номерах.

    Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.1, кроме случаев с идентичными СНИЛС плюс ФИО, например, ошибки в дате рождения, поле, паспортных данных, то нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки больше 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120—180.

    Елена Кулакова, эксперт системы электронной отчетности Контур.Экстерн

    http://kontur.ru/articles/5038

    Опубликованы новые контрольные соотношения формы РСВ

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 6
    annadanilkova / Depositphotos.com

    ФНС России опубликовала письмо с новыми контрольными соотношениями показателей формы расчета по страховым взносам (письмо ФНС России от 17 октября 2019 г. № БС-4-11/[email protected]). Оба приведенных соотношения предусмотрены для проверки выплат с показателем МРОТ. Напомним, что другие контрольные соотношения по форме РСВ приведены в письме ФНС России от 29 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected]

    Первое соотношение касается раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Так, если разница между суммой выплат и иных вознаграждений (ст. 210) и базой для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины в том числе и по гражданско-правовым договорам (ст. 23) по каждому месяцу (ст. 190) меньше МРОТ, то возможно занижение для исчисления страховых выплат.

    ФОРМЫ

    Расчет по страховым взносам

    (Форма по КНД 1151111)

    При выявлении такого несоответствия налоговые органы в соответствии с налоговым законодательством должны направить плательщику сообщение о выявленных ошибках, противоречиях и несоответствиях (п. 3 ст. 88 Налогового кодекса). В нем будет содержаться требование о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений или внесения соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов будет установлен факт занижения базы для исчисления страховых взносов, то инспекторы должны определить иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы. Аналогичные меры будут предприняты и в случае не представления плательщиком затребованных разъяснений.

    Также возможно занижение базы для исчисления страховых взносов, если показатели РСВ хоть и превышают уровень МРОТ, но являются ниже среднеотраслевой зарплаты в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период (календарный год). Если будет обнаружено такое несоответствие, то налоговые органы также направят плательщику сообщение о выявленных ошибках.

    http://www.garant.ru/news/1300108/

    Опубликованы контрольные соотношения для новой формы РСВ

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 8

    Расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года надо будет сдавать по новой форме. ФНС разработала контрольные соотношения для проверки данной формы и обнародовала их в письме от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected]

    Напомним, что контрольные соотношения — это метод математической проверки данных, отражающий корректность введенных данных в декларацию (расчет) путем сопоставления определенных показателей.

    В комментируемом письме приведена таблица, в которой содержатся формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов РСВ; описание возможного нарушения налогового законодательства и действий проверяющего при выявлении несоответствий. В частности, из таблицы следует, что причиной для отказа в приеме РСВ могут стать отрицательные значения в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

    • ст. 140, ст. 150, ст.160, ст. 170 подраздела 3.2.1 (по застрахованному лицу);
    • ст. 200, ст. 210 подраздела 3.2.2 (по застрахованному лицу);
    • (ст. 050 — ст. 051), ст. 061 подраздела 1.1;
    • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1;
    • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

    Заметим, что при сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности « Контур.Экстерн »). Там актуальные контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

    http://www.buhonline.ru/pub/news/2020/2/15439

    Новые контрольные соотношения в РСВ с 2018

    С января 2018 года будут применяться новые контрольные соотношения как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года. Подробности читайте в новости.

    27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вносит изменения, в том числе в статью 431 Налогового кодекса. Согласно поправкам, внесенным в абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса, расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным. Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физическому лицу:

    • в суммах выплат и иных вознаграждений (гр. 210),
    • в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (гр. 220),
    • в сумме исчисленных страховых взносов (гр. 240),
    • в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (гр. 280),
    • в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (гр.290).

    Для реализации этих требований налоговыми органами разработаны новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]

    Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения в п. 7 статьи 431 НК РФ вступают в силу с 1 января 2018 года, следовательно, новые контрольные соотношения будут применяться с 01.01.2018 как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) 2017 года.

    Контрольными соотношениями предусмотрено, что суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (гр. 240) будут проверяться за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 статьи 431 НК РФ). Будут проверяться итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (стр. 250, стр. 300), а также суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС.

    В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверки значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (стр. 030, стр. 050-стр. 051, стр.061) с суммами по всем разделам 3 (по гр. 210, гр. 220, гр. 240), которые производятся «по значению поля 001 прил. 1 Р. 1 = значению ст. 200 подр. 3.2.1 Р. 3». Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за 1 месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за 1 месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР». Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например, УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»). Из этого следует, что таким плательщикам не надо заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД.

    Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

    • гр. 210, гр. 220, гр. 230, гр. 240 подраздела 3.2.1,
    • гр. 280, гр. 290 подраздела 3.2.2,
    • (ст. 050 — ст. 051), ст. 061 подраздела 1.1,
    • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1,
    • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

    Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета будет служить наличие двух разделов 3 с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО. В уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС только в том случае, если изменения вносятся в имя, отчество и фамилию (когда ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО). А с одинаковым ФИО два раздела 3 допускается при разных страховых номерах (исправление СНИЛС в уточненном расчете, полные тёзки по ФИО). Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.1 кроме СНИЛС+ФИО (например, дата рождения, пол, паспортные данные), то надо заполнить раздела 3 с номером корректировки> 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120-180.

    http://www.kontur-extern.ru/news/2017/12/1622

    Проверка отчетности: контрольные соотношения по страховым взносам

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 9Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 9

    Для новой формы единого расчета по страховым взносам Федеральная налоговая служба разработала контрольные соотношения для контроля и утвердила их Письмами ФНС России от 13.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] и от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected], а также они приведены в Приложении к Письму ФСС РФ от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313. Нормативы необходимы страхователям, чтобы проверять правильность составления РСВ в новом бланке. Напомним, что бланк расчета по взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    Сдавать расчет по страховым взносам нужно не позднее 30 календарных дней с момента окончания расчетного периода. Например, за 1 квартал — до 30 апреля. Если это выходной, крайний срок продлевают на первый рабочий день. Готовый отчет по страховым взносам выглядит так:

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам - картинка 11

    Суть вопроса

    Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2020 года — это способ математического контроля внесенных данных. Он помогает проверить правильность и корректность путем сопоставления определенных групп показателей. При помощи такого способа налоговики и плательщики могут узнать, правильно ли заполнен единый расчет по страховым взносам. Практически всегда способы математической проверки представлены в виде таблиц, в которых содержатся:

    • формулы расчетов с указанием полей, строк, ячеек и листов;
    • ссылки на нормы действующего законодательства, которые нарушены в расчетах по взносам;
    • комментарий к допущенному нарушению фискального законодательства;
    • действия представителя налоговой инспекции при выявлении нарушения.

    В новой таблице контрольных соотношений представлены не только методы проверки данных внутри отчета, но и контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов. Например, действует новое условие: экономический субъект, предоставивший отчет по форме 6-НДФЛ, обязан отчитаться по форме РСВ. Если расчет по взносам не был предоставлен вовремя, налоговики направят требование о предоставлении отчета по унифицированной форме.

    В предшествующей версии способов математического контроля разница вышеуказанных строк 6-НДФЛ сравнивалась с показателями строки 030 расчета «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц». Добавлена новая формула для проверки заявленных расходов на оплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с информацией, предоставленной из Фонда социального страхования (речь идет о сумме, выделенной на возмещение произведенных расходов по взносам).

    Как проверить расчет по страховым взносам

    Решение следует разделить на два этапа:

    • внутриформенный контроль — это проверка показателей внутри самого расчета. То есть правильно ли бухгалтер выполнил арифметические подсчеты;
    • междокументарные контроли — это форма контроля, которая предусматривает сравнение показателей разных отчетных формуляров.

    Для каждой категории контроля предусмотрены свои особенности. Предлагаем инструкцию, как проверить расчет по СВ:

    1. Контроль внутри отчета:
    • если заполняете отчетности при помощи специализированных бухгалтерских программ, то этот вид контроля проводится автоматически;
    • при заполнении формы вручную проверьте правильность исчисления облагаемой базы — это сумма всех начислений за минусом необлагаемых сумм;
    • проконтролируйте правильность исчисления взносов по утвержденным тарифам страхового обеспечения (база, умноженная на тариф);
    • при заполнении третьего раздела контролируйте арифметические действия (сумма начисленного заработка за отчетные три месяца);
    • суммы вносите в рублях и копейках;
    • совокупная сумма третьего раздела по всем работникам организации должна соответствовать сумме начислений второго раздела.
    1. Сверяем показатели с другими формами. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов: разница строки 020 раздела 1 и строки 025 должна быть меньше или равна:
    • базе для начисления страховых взносов по ОПС — это строка 050 подраздела 1.1 Приложения № 1 расчета по СВ;
    • общей сумме выплат — это строка 030 подраздела 1.1 Приложения № 1 РСВ.

    Онлайн-сервисы и проверочные программы

    На практике проверить контрольные соотношения для страховых взносов вручную довольно сложно. Поэтому представители ФНС рекомендуют составлять форму в электронном виде, а не на бумажном носителе. Напомним, что отчитываться в контролирующие органы (ФНС, ФСС и ПРФ) на бумаге могут только те страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников не превышает 24 человека. Страхователи, списочная численность штата которых равна 25 работников или более, обязаны отчитываться электронно.

    [3]

    Для подготовки отчетности используйте специализированные бухгалтерские программы, бесплатные приложения, которые нужно скачать и установить на рабочий компьютер, или онлайн-сервисы. Во всех программах уже установлены действующие контрольные соотношения в отчете расчет страховых взносов онлайн, что в разы облегчает работу бухгалтера.

    Как работать с онлайн-ресурсами

    Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом порядок работы следующий:

    1. Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
    2. Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
    3. Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверить РСВ можно так:
    • выгрузите отчет в формате XML—- это специальный формат отчетности;
    • файл отчета загрузите в приложение для проверки;
    • либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
    • выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
    • исправьте ошибки, выявленные проверкой;
    • подайте отчетность в ИФНС.

    Не все сервисы одинаково «бесплатны»

    Используя новый интернет-сервис для сверки отчетности по страховым взносам, будьте бдительны. Некоторые сайты предлагают бесплатный тест — однократную выверку отчетности. Дальнейший контроль формуляров будет платным.

    Например, если сайт требует ввести номер телефона или карты, то, скорее всего, со счетов будут списаны деньги. А вот услуги по контролю отчетности могут не предоставить. Мошенники придумали ряд уловок. К примеру, при онлайн-проверке сайт выдает новую ошибку, с которой ранее бухгалтер не встречался. Но вот пояснений по недочетам сервис не дает, а требует внести плату. Будьте бдительны!

    Рекомендуем работать с официальными сервисами и приложениями. Например, скачайте программное обеспечение для отчетности по страховым взносам на сайте ФНС.

    http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/proverka-otchetnosti-kontrolnye-sootnosheniya-po-strakhovym-vznosam

    Контрольные соотношения к расчету по страховым взносам

    Контрольные соотношения для единого расчета по страховым взносам — это подсказки от ФНС, которые плательщики взносов могут использовать для проверки правильности заполнения РСВ. Контрольные соотношения регулярно обновляются ФНС: в отчете за 1 квартал 2020 года надо использовать обновленные данные.

    Федеральная налоговая служба России письмом от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected] направила в территориальные органы новые контрольные соотношения по страховым взносам. Они применяются для проверки правильности составления отчетности при:

    • приеме налоговым органом расчета по форме РСВ от плательщиков страховых взносов и камеральной проверке отчета;
    • выгрузке в ПФР и приеме от ФНС России сведений в целях разнесения сведений из расчетов на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц.

    Плательщики страховых взносов применяют контрольные соотношения для расчета по страховым взносам для самопроверки при составлении и сдаче отчетов.

    Новые контрольные соотношения потребовались в связи с переходом на электронные трудовые книжки, поэтому они носят специальный характер. Утвержденные ранее контрольные соотношения расчета по страховым взносам не упразднены, они продолжают действовать в полном объеме.

    Правила сдачи РСВ

    Этот отчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Ее страхователи будут впервые сдавать за первый квартал 2020 года. В ней сокращено общее количество показателей примерно на 30%, то есть заполнять ее стало легче.

    Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2020 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

    • за I квартал — до 30.04.2020;
    • за 6 месяцев — до 30.07.2020;
    • за 9 месяцев — до 30.10.2020;
    • за 2020 год — до 01.02.2021 (перенос с 30 января, субботы).

    Для чего нужны контрольные соотношения

    Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.

    Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, в которой содержится достаточная информация о порядке их исчисления и уплаты.

    Контрольные соотношения в отчете: расчет страховых взносов

    Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных соотношения. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам 2020. Например, первое из них звучит так: «обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.

    Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, чтобы понять, как ею пользоваться. Итак, эти показатели выглядят следующим образом:

    ДокументКСНарушениеДействия ФНС

    РСВ. 6-НДФЛ (в отношении головной организации)

    Обязательно предоставить РСВ в случае сдачи 6-НДФЛ

    РСВ. 6-НДФЛ (для налогоплательщиков без обособок, не для ИП на патенте и ЕНВД)

    Ст. 020 р. 1 6-НДФЛ — ст. 025 р. 1 6-НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 РСВ

    Сумма начисленного дохода налогоплательщика меньше базы для начисления страховых взносов

    Требование предоставить объяснение или внести исправления

    РСВ, информация ФСС России

    Гр. 3-5 ст. 80 прилож. 2 р. 1 РСВ = сумме выделенных ФСС средств на возмещение расходов на страховые выплаты в 1-3 месяце отчетного периода

    Сумма возмещенных расходов больше выделенной суммы

    Что означает первая строка в этой таблице, понять несложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель, и на ней остановимся подробнее. Итак, налоговики утверждают , что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ должна быть больше или равна данным, которые отражены в строке 50 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам. Что указано в этих полях форм:

    • стр. 20 р. 1 — это сумма начисленного дохода;
    • стр. 25 р. 1 — это начисленные дивиденды, которые входят в состав суммы дохода.

    Очевидно, что раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее вычитают, чтобы получить облагаемую базу по ним, которую и указывают в стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 РСВ. Если данные не совпали, значит, плательщик допустил ошибку, и ему направят требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант. При выявлении расхождений в документе налоговики вправе сразу же составить акт о правонарушении по нормам статьи 100 Налогового кодекса РФ и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета, он вправе подать уточненную форму.

    Что изменилось в 1-м квартале 2020 года

    В 2020 году применяются новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2020. К использовавшимся ранее добавились КС для новой строки 015 формы РСВ. В этой строке страхователь указывает число физических лиц, которым исчислены страховые взносы, отражаемые в приложении № 2 к разделу 1 расчета. В соответствии с контрольным соотношением, количество человек с начала года не должно быть меньше аналогичного показателя за предыдущий период. Если строка 015 заполнена, то в соответствующей графе строки 020 значение облагаемых выплат физлицам должно быть больше нуля. Также установлено контрольное соотношение для проверки корректности отражения в расчете выплат иностранцам по строке 055. Оценка правдивости показателя зависит от того, производились ли такие выплаты в отчетном периоде. В частности, если выплаты иностранцам были, действует правило:

    Графа 2 стр. 055 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 055 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 055 прил. 2 Р. 1 0, то (графа 2 стр. 060 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 060 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 060 прил. 2 Р. 1) ≥ (графа 2 стр. 050 прил. 2 Р. 1 + графа 3 стр. 050 прил. 2 Р. 1 + графа 4 стр. 050 прил. 2 Р. 1) × 1,8%.

    Добавленные в обновленную таблицу контрольные соотношения РСВ 2020 касаются проверки строки 045 расчета РСВ, в которой указывают сумму расходов по авторским заказам, издательским лицензионным договорам и затраты, связанные с правами на интеллектуальную деятельность. В соответствии с контрольным соотношением, сумма расходов с начала расчетного периода равняется аналогичной сумме за предыдущий период, увеличенной на затраты за три месяца отчетного периода.

    Также утверждены контрольные соотношения для сравнения уровня заработка, указанного в РСВ, с величиной МРОТ и среднеотраслевой заработной платой. Они выглядят так:

    Сведения о величине МРОТ

    [2]

    по застрахованному лицу

    1. За 1 кв. расчетного периода (первый отчетный период при начале деятельности).

    Значение (ст. 140 подр. 3.2 р. 3 РСВ — ст. 160 подр. 3.2 р. 3 СВ) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р. 3 РСВ / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) МРОТ.

    2. За последующие отчетные (расчетные) периоды.

    Значение ((ст. 140 подр. 3.2 р. 3 СВоп — ст. 160 подр. 3.2 р. 3 СВоп) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р. 3 СВ + (ст. 140 подр. 3.2 р. 3 СВпоп — ст. 160 подр. 3.2 р. 3 СВпоп) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р. 3 СВ (с начала расчетного периода) / количество месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении 0) с начала расчетного периода МРОТ.

    Если сумма выплат меньше МРОТ, то есть подозрение в занижении базы для исчисления СВ.

    Требование об исправлении и предоставлении объяснений.

    [1]

    В случае подозрения на занижение базы — иные надзорные мероприятия.

    http://ppt.ru/news/138586

    Литература

    1. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
    2. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
    3. Малько, А.В. Проблемы теории государства и права. Учебник / А.В. Малько. — М.: Юрлитинформ, 2012. — 802 c.
    4. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях