WordPress

Коды доходов в 2-ндфл

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 1
Полезная информация на тему: "Коды доходов в 2-ндфл"с комментариями спецалистов.

Коды доходов в 2-НДФЛ

1010 — Дивиденды

1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида

1110 — Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007

1120 -Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007

1200 — Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования

1201 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок

1202 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

1203 — Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов

1211 — Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы

1212 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов

1213 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации

1220 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации

1240 — Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц

1300 — Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав

1301 — Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав

1400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)

1530 — Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

[3]

1531 — Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1532 — Доходы, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг

1533 — Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

1535 — Доходы, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг

1536 — Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

1540 — Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций

1550 — Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)

2000 — Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)

2001 — Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)

2010 -Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)

http://buhsol.ru/?page_id=2516

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2019 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/spisok_kodov_dohodov_v_spravke_2ndfl_2012_4800_i_dr/

Коды дохода в справке 2-НДФЛ 2019: расшифровка

Одними из обязательных полей в бланке формы 2-НДФЛ, который подают в ИФНС или выдают сотруднику, являются коды доходов. Их проставляют в соответствии с принятым законодательством. Каждому виду дохода, полученного сотрудником, соответствует определенный код. Разберем тему подробнее.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 2

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Для чего он нужен? С его помощью контролируют правильность исчисления и удержания подоходного налога. Код проставляют в соответствии с видом полученного дохода. Так, код для заработной платы в справке 2-НДФЛ — 2000, для премии — другой. Ранее налоговые агенты могли учитывать выплаты, связанные с трудовой деятельностью, по одной кодировке. Теперь все изменилось.

http://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kody-dohoda-v-spravke-2-ndfl-2019-rasshifrovka.html

Коды доходов для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Каждому виду поступлений (доходу) физического лица присваивается определенный цифровой шифр. Необходимость разграничивать суммы поступлений по видам связана с тем, что доходы имеют различные источники, а для некоторых предусмотрены налоговые вычеты. Использование вычетов позволяет уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода.

Коды доходов для НДФЛ-2 и НДФЛ-3

Доходы, которые указываются в справке 2-НДФЛ, физическое лицо получает от работодателя, выполняя трудовую деятельность. К ним относятся заработная плата, материальная помощь, отпускные, больничные и т.п. Этим доходам присвоены коды согласно Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.15 г.

Доходы, которые используются при заполнении декларации 3-НДФЛ, могут быть связаны либо не связаны с работодателем. При отражении зарплатных доходов их коды идентичны справке 2-НДФЛ. К доходам, не связанным с трудовой деятельностью, относятся личные доходы гражданина: от продажи квартиры, машины, ценных бумаг и т.п. Коды таких доходов определяются на основании Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.18г.

Коды доходов

Основные коды доходов, которые используются в формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, наглядно представлены в таблице:

http://deit.name/biznes/18526-kody-dohodov-dlya-2-ndfl-i-3-ndfl.html

Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой)

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 3

Перед тем как перейти к заполнению справки 2-НДФЛ, необходимо выяснить, какие коды доходов указывать в форме. Для простоты понимания, мы подготовили полный перечень кодов доходов с расшифровкой по справке 2-НДФЛ, актуальный на 2016 год. Расшифровка кодов дохода по справке 2-НДФЛ на 2016 год и кодов вычетов смотрите тут.

Скачать таблицу:

Коды доходов по справке 2-НДФЛ в 2016 (с расшифровкой)

Подпишись на ежедневную рассылку лучших статей!

http://bbcont.ru/business_documents/kody-dohodov-po-spravke-2-ndfl-v-2016-s-rasshifrovkoi.html

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2020 году

с 1 января 2020 года были внесены изменения в систему налогообложения. Особое внимание было уделено новым кодам дохода, которые должны отражаться в справке 2-НДФЛ.

1. Порядок расчета налога на доходы физических лиц с суммы полученного выигрыша изменён.

Если выигрыш, полученный участниками азартных игр и лотерей:

  • не превышает 4 тысяч рублей, то выигрыш налогом не облагается;
  • выигрыш варьируется от 4 до 15 тысяч рублей, то победитель обязан самостоятельно перечислить сумму налога в казну;
  • выигрыш составляет более 15 тысяч рублей, налог рассчитывается специалистом.

Основание: ФЗ от 27.11.2017 г. No 354-ФЗ.

2. От уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются компенсации за счет средств из компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков. Основание: ФЗ от 27.11.2017 г. No 342-ФЗ.

3. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, признается облагаемым налогом доходом в следующих случаях.
Материальная выгода признается доходом при соблюдении следующих условий:

  • заемные средства полученные физическим лицом от организации или индивидуального предпринимателя;
  • материальная экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком.

Основание: ФЗ от 27.11.2017 г. No 333-ФЗ.

4. Доходы в виде процентов по ценным документам российских компаний облагаются налогом, как банковские вклады.

Основание: ФЗ от 03.04.2017 г. No 58-ФЗ; письмо федеральной налоговой службы от 24.07.2017 г. No БС-4-11/14422; данные налоговой службы.

5. Если реорганизованная компания вовремя не сдала справки по форме 2-НДФЛ и отчет 6-НДФЛ, то предоставить документы в налоговую обязан правопреемник.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 г. No 335-ФЗ.

6. Расширен список кодов дохода и налоговых вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.
Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ
«2013» – компенсация за неиспользованный отпуск;
«2014» – выходное пособие
«2301» – суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 г. No 2300-1 «О защите прав потребителей»;
«2611» – списание долга с баланса компании;
«3023» – сумма дохода в виде процента, получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

http://aae.su/kody-dohodov-dlya-spravki-2-ndfl-v-2019-2020-godu.html

Коды доходов 2-НДФЛ в таблице

Коды доходов в 2-НДФЛ — информация, которая должна быть под рукой у «зарплатного» бухгалтера и кадровика. Помимо обязанности выдавать справку о доходах сотруднику (по нескольким поводам), существует и необходимость подавать данные по 2-НДФЛ в налоговую. Как правильно закодировать информацию в справках? Как не заблудиться в длинном перечне кодов? В этом материале мы постарались не только дать список кодов по доходам, но и подготовили инструкцию о том, как в этих кодах сориентироваться.

Нормативно-правовая база

Действующие коды для включения в 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказ претерпел несколько редакций, последнее изменение было 24.10.2017.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 4

Вместе с тем, новые обозначения в актуальной версии перечня кодов оказались сгруппированы так, что большую их часть можно условно разделить на 3 большие группы:

  • Доходы физлица от инвестиций и финансовых вложений.
  • Доходы, связанные с выполнением трудовых и аналогичных обязанностей.
  • Прочие доходы физлица, которые нельзя точно отнести в двум предыдущим группам.

Исходя из такой логики, мы нашу статью тоже разделили на 3 части. Чтобы, зная, что за доход нужно проставить в справку, вы легко смогли понять, в какой части справочника нужно уточнить код.

Доходы от инвестиций

Этот раздел перечня понадобится вам, если человек, которому вы платите доход, предварительно что-то вам передал или вложил:

  • приобрел акции, доли;
  • выдал заем;
  • застраховался;
  • передал результаты интеллектуальной деятельности.

В этот же раздел входят и коды для обозначения доходов от инвестирования в государственные структуры. На практике эти коды требуются не так часто. Но дробить перечень еще больше не имеет смысла. По логике такие доходы тоже попадают в «инвестиции».

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 6

Скачать коды доходов от инвестиций и вложений для 2-НДФЛ.

Из перечня есть несколько исключений:

  • Процентный доход от обычных вкладов в банках отнесен разработчиками перечня к прочим видам доходов и проходит под кодом 3020.
  • Дисконт при оплате векселя также не попал в инвестиционные доходы: код такого дисконта — 2800.

Доходы от трудовой и аналогичной ей деятельности

Этот раздел кодов будет самым популярным у большинства бухгалтеров и кадровых работников. В него входят кодировки для обозначения выплат вознаграждений физлицам за то, что они выполнили по договорам трудовым, подряда и подобным.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 7

Скачать коды доходов, связанных с трудовой деятельностью, для 2-НДФЛ.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 8

Если сотрудница обращается на работу за справкой для назначения детских пособий органами соцзащиты, ей нужно выдать не «типовую» справку о доходах и вычетах за налоговый период (год), а справку в свободной форме (или по образцу, запрошенному отделением соцзащиты) за последние 12 месяцев. Это связано с тем, что перечень выплат, указываемых в справке для пособий, шире того, что указывается в 2-НДФЛ (п. 1 ст. 4 закона «О выплатах семьям, имеющим детей» от 28.12.2017 № 418-ФЗ).

В «трудовом» разделе тоже не обошлось без сделанных законодателями исключений. Отдельно от остальных идет код зарплаты, выдаваемой в неденежной форме, — 2530 и код прочих аналогичных зарплате вознаграждений, полученных натурой, — 2520.

Вынесены в прочие доходы суммы, которые физлицо получает от операций с работодателем, не связанных напрямую с выполнением работ:

  • материальная выгода по сниженным процентам по займам — 2610;
  • выгода от прощенных заимодавцем долгов — 2611;
  • выгода от операций купли-продажи товаров (работ, услуг) между взаимозависимыми физлицом и организацией (или ИП) — 2630;
  • материальная помощь (кроме оказываемой при появлении ребенка) — 2710;
  • материальная помощь родителям (усыновителям) при рождении (усыновлении) — 2762;
  • подарки — 2720;
  • компенсация работодателями приобретенных лекарств для работников и членов их семьи, при наличии подтверждающих документов, дающих право на освобождение от НДФЛ — 2770;
  • компенсация работодателями лекарственных препаратов работникам и членам их семьи, без документов, дающих право на освобождение от НДФЛ — 2780.

Прочие доходы

Последняя часть списка кодов доходов для 2-НДФЛ включает коды, не вошедшие в другие группировки. А также универсальное обозначение для тех доходов, которые совсем не вошли в перечень, — 4800 «Прочие доходы».

Из часто встречающихся на практике примеров для использования кода 4800 можно привести:

  • Выплаты сверх установленных законодательством лимитов. Например, превышение суточных в командировке.
  • Компенсации, не входящие в обязательные по закону. Например, платежи работнику за использование личного имущества в производственных целях.
  • Стипендии, выплачиваемые организацией лицам, находящимся в статусе ученика.

Часть включенных в третью часть перечня кодов мы уже обсудили при рассмотрении предыдущих разделов. Это те кодировки, которые можно было бы отнести, например, к оплате труда. Все такие коды в последней части списка выделены желтой заливкой.

[1]

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 9

Скачать коды прочих доходов для 2-НДФЛ.

Разобравшись с кодами доходов в 2-НДФЛ, не забудьте про коды вычетов для справки 2-НДФЛ: скачать их можно здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/kody-doxodov-v-2-ndfl/

Коды доходов для 2-НДФЛ: где и что указать в 1С?

Коды всех облагаемых доходов, получаемых сотрудниками, необходимо указывать в отчетности по 2-НДФЛ. А для того, чтобы они были правильно указаны в отчетности, необходимо, чтобы в программе, в которой осуществляется расчет зарплаты, были сделаны верные настройки для всех облагаемых начислений. В этой статье я расскажу немного об этих самых кодах, их значении и о том, где их можно посмотреть и настроить в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.

Как правило, настройки стандартных начислений, таких как оклад по дням или оплата ежегодного отпуска, вопросов не вызывают. Они сделаны в программе по умолчанию, и трудности возможно только в том случае, когда кто-то случайно изменит код дохода. А вот для тех начислений, которые вы самостоятельно добавляете в процессе работы, нужно внимательно проверять все настройки, в том числе и для исчисления НДФЛ.

Для этого необходимо открыть форму основного или дополнительного начисления, перейдя на вкладку «Расчет зарплаты», если у вас включено отображение рабочего стола

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 10

или выбрав пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» — «Настройка расчета зарплаты».

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 11

Выбираем в списке интересующее начисление, открываем и переходим на вкладку «Налоги», на которой находится информация о коде дохода для каждого конкретного начисления. В том случае, если начисление вовсе не облагается НДФЛ, то это также необходимо указать на данной вкладке.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 12

Для выбора в программах 1С доступны следующие коды доходов для справок 2-НДФЛ.

http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-otchet/main/otchetnost/kody-dokhodov-ndfl-gde-ukazat-v-1s

Код дохода для 2 НДФЛ зарплата

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 13

Сегодня работа бухгалтеров оптимизируется использованием специализированного программного обеспечения. Данные программы оснащены алгоритмом автоматического вычета. То есть, указывается код дохода, сумма дохода и происходит автоматический процесс расчета суммы.

Обратим ваше внимание на то, что практически со всех видов дохода физическое лицо должно уплачивать налог. Но, с разных видов дохода, предусматриваются различные виды налогов (разные процентные ставки). Так что, при заполнении справки, очень важно правильно указать все необходимые коды.

Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате

Под кодом 2000 скрыты доходы, которые физическое лицо получает вследствие своей профессиональной деятельности по трудовому соглашению. То есть, при заполнении справки о начисленных доходах, бухгалтер должен указать данный код, а также суммы начислений. Причем, заметим, что суммы начислений указываются исключительно по месяцам.

После чего, производится автоматический расчет исчисляемого налога. По доходам установлен НДФЛ в размере 13%. Если же речь идет об иностранном работнике, то в данном случае НДФЛ составляет 30%.

При помощи использования специализированных программ, бухгалтер в течение незначительного количества времени производит процесс заполнения справки. Все дело в том, что все исчисления производятся автоматически, что позволяет оптимизировать процесс составления отчетной документации.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 14Код дохода зарплата в справке 2 НДФЛ
Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 15Код дохода 2 НДФЛ продажа земельного участка
Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 16Код дохода декретных в справке 2 НДФЛ
Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 17Код дохода командировочные в справке 2 НДФЛ
Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ ? Вопрос достаточно серьезный, и в действительности по нему нередко возникают оплошности даже у профессиональных.

http://vkaznu.ru/stati/kod-doxoda-dlya-2-ndfl-zarplata-937/

Бесплатные юридические консультации

Мы — опытные Юристы и Адвокаты

Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ

Согласно законодательной базе РФ, в части вопроса налогов существует восемь видов налогов и сборов федерального значения. Один из них – это налог на доходы физических лиц (НД ФЛ). В практике используется зачастую сокращение — НДФЛ.Коды доходов в 2-ндфл - картинка 18

Данному виду налога выделена основная роль так как он является прямым видом.

Существуют основные нюансы, которые необходимо знать:

  • плательщики НДФЛ — физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход на территории РФ;
  • расчет налога следующий: Н = С*Б, где Н — сумма к уплате, С — ставка (9 — 35%), Б — база для расчета налога. База для расчета налога определяется как доход ФЛ откорректированный на размер расходов, подтвержденных документально;
  • налоговый период, годов – 1;
  • виды доходов и вычетов классифицируются согласно законодательно утвержденных кодов; отчетом является справка НДФЛ по форме 2.

Доход от оплаты товаров или услуг работодателем за плательщика налога (код 2510)

В перечне доходных кодов есть код 2510 «Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».

Для детального рассмотрения приведем пример, использования кода 2510 при оформлении отчетной формы.

[blockquote style=»4″]Пример: Согласно «Трудового кодекса» предприятие должно обеспечивать питанием своих рабочих, но только рабочих, занятых в процессе вредного производства. Что же касается питания работников других производств, то это возможно по желанию работодателя. В случае предоставления бесплатного питания работку: бесплатные обеды в столовой предприятия или заказа обедов в сторонних предприятиях общественного питания работодатель определяет основу исчисления и оплаты налога на доходы. В связи с тем, что данный вид дохода рабочего рассматривается законом как заработная плата, которую уплачивают в натуральной форме. Предприятие как налоговый агент з/п рабочего в натуральной форме учитывает и отражает в форме 2 НДФЛ по коду 2510.[/blockquote]

Код в справке 2 НДФЛ

Справка по форме 2 НДФЛ является основным документом, подтверждающим оплату и начисление налога на доходы ФЛ. Документ бывает востребован при обращении работника (физ. лица), например, для получения займа в банк, при оформлении субсидий и прочих льгот.

В справке существует несколько основных разделов, в которых отражается информация о:

  1. налогоплательщике (ФИО, идентификационный код)
  2. работодателе (КПП)
  3. сумме его дохода (з/п)
  4. сумме вычетов
  5. сумме налога к перечислению в бюджет за определенный период.

Для классификации доходов, вычетов используется некая система кодировки. А именно каждый вид дохода/вычета имеет свой код согласно данной системе классификации. Виды доходов подлежат достаточно подробной классификации.

[wpmfc_cab_ss]Существует законодательно утвержденный список (перечень) таких кодов. Код представляет собой 4-хзначное число. Первым кодом в списке является код 1010, а последним код 4800. Для того, чтоб верно был рассчитан налог очень важно правильно выбрать код дохода. Тем самым можно будет избежать искажения порядка выплаты налога и избежать ошибок в налоговом учете.[/wpmfc_cab_ss]

Коды доходов

Как упоминалось ранее существует законодательно утвержденный список(перечень) кодов доходов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы 2 НДФЛ в обязательном порядке. Всего список содержит 73 кода доходов.

Рассмотрим данный список разделив для удобства коды на группы:

Коды

Доходы с указанием источника происхождения

1010

1011

1110

1120

от покупки ипотечных сертификатов не позднее 1 января 2007 г.

1211-1213

от разнообразных видов взносов (страховых)

1220-1240

полученные при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения

1530 -1541

от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами

1540

от продажи доли в уставном капитале

1550

от уступки прав участия в долевом строительстве

2000

военнослужащих и приравненных к ним категорий

2001

членов управления организацией/предприятием

2010

от договоров гражданского характера

2012

2201-2210

выплаты авторам работ произведения искусств, изобретений

2300

пособие при потере трудоспособности

2400

2510

оплата за плательщика налога ИП/предприятиями товаров (услуг)/имущ. прав

2520 -2530

оплата труда в натуральной форме

2610

проценты по займу (доход от них)

2640 — 2641

от экономии при покупке ценных бумаг

2710

2720 -2750

от стоимости подарков, выигрышей, лотерей, призов

2760-2761

помощь вышедшим на пенсию работникам, инвалидам

2762

единоразовая выплата по рождению ребенка

2770 — 2780

возмещение затрат лекарств

2790

2791

от сельскохозяйственных производителей работникам как оплату труда в натуральной форме

2800

2900

3010

3020

4800

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используя при этом перечень (список) кодов, утвержденный соответствующим приказом.

Коды вычетов по НДФЛ

Существует законодательно утвержденный список (перечень) кодов вычетов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы (справки 2 НДФЛ) на обязательной основе.

В данной форме налогового отчета выделен отдельный раздел для отражения налоговых вычетов, положенных плательщику налога. Могут носить социальный, имущественный характер или применятся на стандартных условиях. Всего список содержит порядка 57 кодов вычетов.

Что это за коды?

Рассмотрим данный список, разделив для удобства коды на группы:

Код группы

Краткое описание вычетов

Группа 1: Стандартные

103 — 125

фиксированная сумма вычета для каждой категории граждан, который могут согласно законодательству воспользоваться данным вычетом. Сумма вычета составляет от 400 до 4000 тыс. рублей. Категории граждан определены Налоговым Кодексом РФ (ст. 218) (инвалиды, участники ВОВ, дети, студенты и т.д.)Группа 2: По операциям с ценными бумагами201-217

Расходы, связанные с операциями по ценным бумагам, использованием финансовых инструментов и операциями РЕПО. Данные вычеты применяются согласно ст.214 Кодекса Налогового РФ (НК РФ).Группа 3: Носящие имущественный характер311 — 318

расходы, связанные со строительством нового жилья, погашением кредитов целевого назначения — на строительство нового жилья. Регламентируются данные вычеты ст. 220 НК РФ.Группа 4: Социальные319

выплаты пенсионных взносов негосударственного обеспечения. Регламентируется ст. 219 НК РФ.Группа 5: Профессиональные403-405

Расходы, связанные с авторским правом, договорами правового и гражданского характера. Регламентируется ст. 221 НК РФ.Группа 6: Прочие501 — 509

к данным вычетам относятся расходы, связанные с призами, помощь по выходу на пенсию, помощь материальная инвалидам, единоразовое пособие по рождению и прочее. Регламентируются ст. 217 НК РФ.Группа 7: По дивидендам и страховым взносам601-620

к вычетам данной группы относятся расходы, связанные с дивидендами, страховыми взносами за работника — пенсионные накопления и прочее. Регламентируется ст. 213, 214 НК РФ

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используется при этом перечень (список) кодов вычетов, утвержденный соответствующим приказом.

Что нужно знать?

forma-2-ndfl.rtf Коды доходов в 2-ндфл - картинка 22Каждый бухгалтер должен помнить важную мысль, что верно выбранный код налогового вычета и код дохода позволит избежать нареканий и штрафов со стороны налогового инспектора.

Для этого бухгалтер должен знать и помнить:

  • знать законодательную базу, которая регламентирует вопрос по начислению и оплате НДФЛ. Рассмотрим нормативные акты далее;
  • знать правила заполнения отчетной справки 2;
  • имеет всегда «под рукой» список кодов и вычетов для верного определения категории при составлении отчета.

Нормативные акты

Основными актами, регламентирующими вопросы налогообложения являются:

  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Приказ налоговой службы об утверждении формы сведений о доходах физ. лиц от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected];
  • Приложение №3 и №4 вышеуказанного приказа — это список кодов соответственно- доходов, вычетов.

С указанными нормативными актами существует возможность ознакомиться детальней на официальном сайте Налоговой РФ. Там они находятся в свободном доступе.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

В своей практике бухгалтеры предприятий, организаций сталкиваются с некоторыми вопросами, касающимися определения кодов вычетов, доходов и иных вопросов по заполнению самой справки 2 НДФЛ.

Приведем примеры наиболее встречающихся вопросов и ситуаций:

  1. Служебные обязанности выполнялись рабочим на протяжении всего нескольких месяцев в отчетном году?
    • Заполняется форма отчета только за эти месяцы, несмотря на необходимость предоставления отчета за период – 1 год.
  2. Если структура предприятия подразумевает филиалы, как сдается данная форма отчета?
    • Справка по НДФЛ сдается по месту регистрации отдельного подразделения (филиала).
  3. Как поступить при возникновении трудностей в определении кода вычетов или доходов?
    • Можно обратиться за консультацией в налоговую службу. А также обратиться можно то телефону горячей линии (контактный центр) ФНС.

Формы документов

Форма отчетного документа, утверждена приказом ФНС ранее упомянутом. Отчет имеет название «Справка 2- НДФЛ». Отчетный документ имеет как утвержденную форму, которая сдается на бумажном носителе, так компьютерный вариант.

Форма справки 2 НДФЛ имеет несколько основных разделов. Кратко о них:

  • Первый раздел содержит данные о работнике и данный о предприятии. Указываются коды КПП и ОКТМО.
  • Второй раздел — о физ. лице конкретного содержания. Это ФИО, паспорт, дата рождения, адрес, резидентность. Указываются коды документа (паспорта).
  • Третий раздел — таблица о полученных доходах, сроки получения дохода работником. Используются из списка коды доходов и вычетов;
  • Четвертый раздел подлежит заполнению лишь в случае наличия права на налоговые уменьшения.
  • Пятый раздел — информация о факте перечисления суммы налога.

Коды доходов в 2-ндфл - картинка 23

Подведем итоги

Исходя из вышеописанного подведем основные тезисные выводы:

  1. НДФЛ – вид прямых федеральных налогов в России.
  2. Справка 2-НДФЛ является важным налоговым отчетом для бухгалтера предприятия.
  3. Налоговый и отчетный период – год.
  4. Коды доходов и вычетов нужно знать, чтобы верно их указывать при заполнении отчетной формы. Списки или справочник данных кодов, уважающий себя сотрудник бухгалтерии должен иметь на своем рабочем столе всегда под рукой.
  5. Отчетность может быть представлена различными способами: как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефону:
8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

[2]

http://urist7.ru/nalog/kody-2-ndfl.html

Литература

  1. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.
  2. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.
  3. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.
  4. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях