Содержание
- 1 Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если получен аванс от покупателя, после получения аванса произведена отгрузка покупателю, произведена отгрузка покупателю?
- 2 Значение кода вида операций 21 в книге продаж
- 3 О кодах видов операций в книге покупок и книге продаж, в налоговой декларации по НДС
- 4 Код вида операции в книге продаж
- 5 Бесплатные юридические консультации
- 6 Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
- 7 Письмо ФНС записи в книгу покупок и продаж. Перечень и описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость 2
Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если получен аванс от покупателя, после получения аванса произведена отгрузка покупателю, произведена отгрузка покупателю?
Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?
Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, не является налоговым агентом, деятельность организации не является посреднической.
Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если:
- получен аванс от покупателя;
- после получения аванса произведена отгрузка покупателю;
- произведена отгрузка покупателю, оплата произведена после отгрузки;
- восстановлен НДС по услугам (в прошлом квартале произведена оплата услуг, получен от продавца счет-фактура на аванс, в книге покупок отражена сумма НДС с аванса)?
Какие коды операций должна указать организация в книге покупок, если:
- получены материалы, услуги;
- учтен аванс покупателя по отгруженной продукции?

Нужно ли заполнять графу 11 книги продаж, если оплата произошла после отгрузки?
Консультация предоставлена 16.04.2015 г.
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При отражении операции по отгрузке (передаче) товаров, работ, услуг графа 11 книги продаж не заполняется. Особенности присвоения кода вида операции описаны в соответствующем разделе настоящей консультации.
Обоснование позиции:
В силу п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.
В частности, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) (п. 8 ст. 169 НК РФ).
Код вида операции
В соответствии с пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 5 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги продаж) в графе 2 указывается код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Аналогичная норма содержится в пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 4 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги покупок).
На сегодняшний день указание в книге продаж (книге покупок) кодов видов операций производится по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Приказ ФНС), и с учетом дополнительных кодов видов операций, рекомендованных для использования ФНС России, приведенных в письме от 22.01.2015 N ГД-4-3/[email protected] (далее — Письмо N ГД-4-3/[email protected]) (п. 3 Постановления N 1137).
Приведем те коды видов операций (с соответствующими наименованиями видов операций, которым они соответствуют), указанные в Приказе ФНС и Письме N ГД-4-3/[email protected], которые, по нашему мнению, должны быть указаны в книге продаж и в книге покупок применительно к указанным Вами в вопросе операциям.
В Приказе ФНС, в частности, указаны коды вида операции:
— 01. При этом указано следующее наименование вида операции, которому он соответствует: «Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13»;
— 02. При этом указано следующее наименование вида операции, которому он соответствует: «Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12».
В Письме N ГД-4-3/[email protected], в частности, указан код вида операции:
— 21. При этом указано следующее наименование вида операции, которому он соответствует: «Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов».
Полагаем, что в рассматриваемой ситуации, исходя из приведенных выше кодов видов операций и наименований видов операций, которым присвоены данные коды, в книге продаж и в книге покупок должны быть указаны следующие коды видов операций.
Код вида операции в книге продаж
- При получении аванса от покупателя должен быть указан код 02, что прямо следует из формулировки наименования операций, которым присвоен данный код.
- При отгрузке покупателю указывается код 01. Считаем, что этот код указывается продавцом при отгрузке товаров (работ, услуг) независимо от времени оплаты за данные товары (работы, услуги) — был ли получен до отгрузки аванс от покупателя, или оплата произведена покупателем после отгрузки.
- При восстановлении НДС по услугам, оплаченным авансом, с суммы которого НДС был принят к вычету с отражением суммы НДС в книге покупок, указывается код 21.
Поясним. Согласно п. 14 Правил ведения книги продаж при восстановлении в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ, сумм НДС (ранее принятых к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ) счета-фактуры, на основании которых суммы НДС приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.
В свою очередь, в наименовании вида операции, которому соответствует код 21, указанный в Письме N ГД-4-3/[email protected], упомянут п. 3 ст. 170 НК РФ. А согласно пп. 3 данной нормы суммы НДС, принятые покупателем к вычету при оплате (частичной оплате) в счет предстоящих поставок (работ, услуг), подлежат восстановлению в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
То есть код 21 соответствует указанному Вами в вопросе виду операции.
Код вида операции в книге покупок
- При получении материалов, услуг должен быть указан код 01, что прямо следует из формулировки наименования вида операций, которым присвоен данный код.
- Учтен аванс покупателя по отгруженной продукции.
Согласно абзацу первому п. 22 Правил ведения книги покупок счета-фактуры, зарегистрированные продавцами в книге продаж при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты, частичной оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.
На основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров, подлежат вычету с даты их отгрузки.
Отдельного кода для операций по принятию к вычету суммы налога, исчисленной с сумм предварительной оплаты (частичной оплаты), ни Приказом ФНС, ни Письмом N ГД-4-3/[email protected] не предусмотрено.
Полагаем, что для отражения в данной ситуации авансового счета-фактуры можно использовать код 02.
Указание в книге продаж реквизитов документа, подтверждающего оплату
Согласно пп. «о» п. 7 Правил ведения книги продаж в графе 11 указываются номер и дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством РФ.
По нашему мнению, из прочтения указанной нормы следует, что графу 11 книги продаж следует заполнять только в случаях, когда налоговым законодательством РФ предусмотрена обязанность по подтверждению факта уплаты налога.
Минфин России в письме от 26.11.2014 N 03-07-11/60221 также разъясняет, что графа 11 книги продаж заполняется, в частности, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); при исчислении суммы налога в соответствии с п.п. 1-3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 ст. 161 НК РФ; при получении средств, увеличивающих налоговую базу в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ.
Полагаем, что тем самым финансовое ведомство также делает акцент на том, что обязанность по заполнению указанной графы прямо связана с возникновением обязанности по уплате НДС в бюджет.
Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. То есть при отгрузке обязанность по исчислению НДС возникает вне зависимости от оплаты реализованных товаров (работ, услуг).
Поэтому полагаем, что при отражении операции по отгрузке (передаче) товаров, работ, услуг графа 11 книги продаж не заполняется.
Обращаем внимание, что высказанная нами позиция по рассмотренным вопросам является нашим экспертным мнением, разъяснений уполномоченных органов нами не обнаружено.
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана
http://garant-victori.ru/kakiye-kody-operatsiy-dolzhna-ukazat
Значение кода вида операций 21 в книге продаж
Для того, чтобы проверка предоставленных отчетных сведений по уплаченным налогам проходила как можно проще, Федеральная налоговая служба рекомендовала всем участникам налоговых отношений все свои операции отображать в виде специальных кодов.
Функции кодов в книге продаж
В силу того, что в настоящее время количество операций, совершаемых участниками налоговых правоотношений и фиксируемых в отчетной документации очень велико, Федеральная налоговая служба выступила инициатором упрощения заполнения отчетной документации.
Для того, чтобы данная цель была полностью достигнута, ФНС были разработаны специальные методические рекомендации, на основании которых все участники налоговых правоотношений должны заполнять отчетную документацию по полученной прибыли и уплаченным в бюджет налогам.
Особое внимание Федеральная налоговая служба уделила кодам операций, которые используются в книгах покупок и продаж.
В силу того, что наибольшее количество сведений отражается именно в этом документе, именно в них нашло распространение использования кодов операций в таких документах.
Основной функцией кодов операций является как раз упрощение толкования сведений, заполняемых в рамках представления отчетной информации.
Наибольшее распространение коды операций получили с января 2017 года, так как с этой даты книги продаж и покупок могут сдаваться в налоговую инспекцию только в электронном виде для облегчения проверки сведений.
Вы заболели во время прохождения испытательного срока? Не беда! Узнайте подробно о своих правах, прочитав эту статью.
Всю информацию об оплате больничного на выходных можно узнать, пройдя по ссылке.
Значение кода 21
Код вида операции 21 используется в соответствии с требованиями налогового законодательства только в том случае, если организация, представившая отчетность, восстановила суммы налогов в соответствии с положениями статьи 145 (пункт 8) и статьи 170 (пункт 3) Налогового Кодекса Российской Федерации.
При этом, под восстановлением суммы налога понимается осуществление налогового вычета в адрес налогоплательщика, если до начала процедуры освобождения от уплаты налогов он такую пошлину в бюджет оплатил, хотя имел право и не вносить средства в казну.
Кроме того, данный код используется также и в том случае, если было произведено внесение средств по НДС по основным ставкам при реализации определенных групп товаров, а в последующем в рамках отчетного налогового периода законодатель принял решение сделать ставку нулевой.
В этом случае также происходит восстановление налога, о чем продавец в книге продаж должен указать информацию путем использования кода вида операций 21.
Если в книгу продаж вносятся данные по данному коду, то они должны быть отражены следующим образом:
- дата и номер счета-фактуры, по которым произошло восстановление налога;
- наименование, ИНН и КПП покупателя (в данной графе необходимо указать свои собственные реквизиты);
- сведения о платежном поручении, по которому осуществлялись платежи;
- стоимость товаров по представленному к налогообложению счету-фактуре, сумма налога на добавленную стоимость и стоимость товара без такого налога.
Одним из кодов считается код 21, который указывается продавцом в книге продаж в том случае, если он смог восстановить налог. Для того, чтобы представленная под данным кодом информация была признана достоверной, соответствующая запись в книге продаж оформляется в строгом соответствии с рекомендациями ФНС.
http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/kod-vida-operacij-21.html
О кодах видов операций в книге покупок и книге продаж, в налоговой декларации по НДС
С 1 июля 2016 года указываются новые коды видов операций в книге покупок и книге продаж Эти коды проставляются и в декларации по НДС, начиная с 3 квартала 2016 года.
ФНС России выпустила официальные разъяснения о том, какие коды видов операций куда можно ставить в книге покупок, а какие — в книге продаж.
При отражении сведений по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж, дополнительных листах книги покупок и дополнительных листах книги продаж применяются следующие КВО: 01, 02, 06, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.
Коды операций легко перепутать. Мы выбрали самые частые операции и расшифровали коды, которые ставят участники сделок в книге продаж и книге покупок. Смотрите их в таблице
Операция | Книга продаж | Книга покупок | Примечание | ||
Код операции | Кто ставит | Код операции | Кто ставит | ||
ОТГРУЗКА И АВАНСЫ | |||||
Поставщик отгрузил товар покупателям на общей системе | 01 | Поставщик | 01 | Покупатель | Самая распространенная операция. Инспекторы сверяют по коду 01, чтобы в книге покупок покупатель отразил тот же счет-фактуру, который поставщик отразил в книге продаж |
Поставщик отгрузил товары или получил авансы от покупателей на упрощенке, с которыми заключил соглашение об отказе от счетов-фактур
Покупатель регистрирует операции в книге покупок, если ранее заявлял вычет с перечисленного аванса
Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости и регистрирует его в книге покупок. Тот же документ покупатель регистрирует в книге продаж. Если стороны договорились об увеличении цены уже отгруженных товаров, то для этих операций используйте код 01
Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены. Так как поставщик составил документ на уменьшение цены, то для операции подходят два кода 01 и 18
Если покупатель уже принял товар к учету, то при возврате он составляет счет-фактуру. Этот документ покупатель регистрирует в книге продаж, а продавец в книге покупок
При помощи кодов видов операций налоговые инспекторы выясняют, законно ли налогоплательщик заявляет вычеты НДС.
Для этого инспекторы просто сверяют в своей базе по декларациям налогоплательщика и его контрагента по кодам.
Например, если покупатель заявил по счету-фактуре вычет с кодом 01, то поставщик должен зарегистрировать тот же счет-фактуру в книге продаж — тоже с кодом 01. Если инспекторы не найдут у поставщика документ, то потребуют пояснения.
Ссылки на источники информации и документы:
http://vrn-buh.ru/microbusiness-informing/2016-10/11-kod-nds.htm
Код вида операции в книге продаж
В соответствии с положениями законодательства, бухгалтер обязан указывать код вида операции в книге продаж, когда регистрирует счета-фактуры или иные первичные документы. При выборе значений нужно ориентироваться на текст приказа ФНС ММВ-7-3/[email protected] Ошибки в этом параметре нежелательны: информация используется фискальными органами для проверки правильности расчета суммы НДС к перечислению в бюджет. При обнаружении неточностей и расхождений с отчетностью контрагентов у фирмы запросят письменные пояснения или подтверждающие бумаги.
Коды в книге продаж 2017: возможные варианты
При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:
- 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
- 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору. Код 02 в книге продаж используется независимо от того, является ли предоплата полной или частичной.
- 06 – определение суммы НДС российской организацией, выполняющей функции налогового агента.
- 21 – восстановление НДС с ранее выданных авансов.
- 10 – передача продукции, оказание услуг безвозмездно;
- 14 – уступка права требования долга (договор цессии).
Когда бухгалтер отражает в Книге иные первичные документы, он может использовать следующие коды:
- 26 – товар отгружен фирме на специальном налоговом режиме. Код 26 в книге продаж 2017 году используется также, если покупателю вместо чека выдан бланк строго отчетности;
- 18 – уменьшена цена реализованных ранее товаров
- 01 – увеличена цена ранее реализованной продукции и т.д.
Чтобы не ошибиться с выбором кода для конкретной ситуации, необходимо ознакомиться с разъяснениями ФНС, данными по этому вопросу, и имеющейся бухгалтерской практикой.
Код вида операции в книге продаж 2017: примеры выбора
Порядок выбора значений для регистрации первичных документов описан в письме налоговой службы №СД-4-3/17657. В документе указывается, какой код нужно использовать для типичных экономических ситуаций. Рассмотрим на примерах.
Код вида операции 02 в книге продаж должен указать поставщик, которому поступил задаток от клиента на ОСНО в счет планируемых поставок товаров (оказания услуг). Если впоследствии эта сумма будет возвращена покупателю, тот проведет ее в своей Книге с показателем «21».
Код 26 в книге продаж используется поставщиками, которые поставили товары или получили задатки от клиентов на УСН, не выставляющих счета-фактуры. Если отгрузка совершена покупателям на ОСНО, нужно использовать другое значение – «01».
Код 21 в книге продаж предназначен для ситуации, когда поставщик, ранее получивший предоплату от покупателя, отгружает ему обещанный товар. По этому коду клиент восстанавливает НДС, если ранее принял к уменьшению налог с перечисленного задатка.
Код операции в книге продаж: чем грозит ошибочный выбор?
Данные, вносимые в свод, используются налоговиками для контроля правильности расчета НДС компаниями и предпринимателями. Они анализируют сведения, вносимые налогоплательщиком и его контрагентом. Например, если у покупателя в книге покупок заявлен вычет с кодом «01», зеркальная операция должна иметься и у продавца в книге продаж.
Если допущена ошибка, например, проставлен код 18 в книге продаж вместо значения «01», компании не грозят какие-либо санкции со стороны фискальных структур. Однако информация из свода полностью переносится в декларацию по НДС, а неточные сведения в отчетности могут повлечь требования налоговиков о предоставлении пояснений или подтверждающей документации.
http://raszp.ru/spravochn/kod-vida-operacii-knige-prodazh.html
Бесплатные юридические консультации
Мы — опытные Юристы и Адвокаты
Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
Для регистрации экспортных операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета счетов-фактур используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС. Специальных кодов для экспорта нет.
Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и «входной» НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету «входной» НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, — код 21.
Если от нулевой ставки по экспорту вы отказались, применяйте специальные коды, которые рекомендовала ФНС России.
Коды экспортных операций в книге продаж
При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. «д» п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
- 01 — продажа товаров на экспорт, а также регистрация корректировочного счета-фактуры на увеличение стоимости товаров;
- 10 — безвозмездная передача товаров на экспорт;
- 21 — если вам нужно восстановить принятый к вычету «входной» («ввозной») НДС по товарам (работам, услугам), которые вы решили использовать для экспорта сырьевых товаров;
- 15 — если вы как посредник от своего имени выставили покупателю счет-фактуру на экспорт, в котором были одновременно отражены ваши собственные товары и товары заказчика;
- 27 — если вы выставили сводный счет-фактуру посреднику, который продает ваши товары на экспорт от своего имени.
Коды экспортных операций в книге покупок
При регистрации в книге покупок счетов-фактур, которые связаны с экспортными операциями, в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС):
- 01 — «входной» НДС по товарам (работам, услугам), которые были использованы в экспортных операциях;
- 19 — «ввозной» НДС при импорте из ЕАЭС товаров, которые вы использовали в экспортных операциях;
- 20 — «ввозной» НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, товаров для экспортных операций;
- 27 — «входной» НДС по сводному счету-фактуре, полученному от посредника, который от своего имени покупает вам товары (работы, услуги) для использования в экспортных операциях;
- 06 — вычет НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
- 18 — если регистрируете корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, отгруженных на экспорт;
- 24 — если принимаете к вычету НДС, который заплатили ранее по неподтвержденному экспорту;
- 25 — если принимаете к вычету «входной» («ввозной») НДС, который ранее восстанавливали из-за использования товаров (работ, услуг) в операциях по продаже на экспорт сырьевых товаров. То есть вы регистрируете в книге покупок счета-фактуры, которые ранее регистрировали в книге продаж с кодом «21».
Коды экспортных операций в журнале учета счетов-фактур
Если вы комиссионер или агент и от своего имени продаете на экспорт товары комитента (принципала), то эти операции отражайте в журнале учета счетов-фактур в обычном порядке. Для них используйте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. «в» п. 7, пп. «в» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, Перечень кодов видов операций по НДС):
При регистрации выставленных покупателям счетов-фактур в ч. 1 журнала учета:
- 01 — счет-фактура на отгрузку товаров на экспорт, а также корректировочный счет-фактура на увеличение стоимости товаров;
- 27 — счет-фактура на отгрузку, если комитент перевыставил вам по нему сводный счет-фактуру;
- 15 — если в счете-фактуре на отгрузку были одновременно ваши собственные товары и товары комитента (принципала);
- 18 — если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров.
При регистрации полученных счетов-фактур от комитента (принципала) в ч. 2 журнала учета:
- 01 — полученные от комитента (принципала) счета-фактуры на отгрузку, а также корректировочные счета-фактуры на увеличение стоимости товаров;
- 27 — сводный счет-фактура от комитента (принципала) на отгруженные товары;
- 18 — корректировочный счет-фактура от комитента (принципала) на уменьшение стоимости товаров.
Коды экспортных операций при отказе от нулевой ставки
Если вы отказались от нулевой ставки, то при экспорте товаров в книге покупок, книге продаж и в журнале учета счетов-фактур вместо кода 01 используйте коды, которые рекомендовала ФНС России (п. 7 ст. 164 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/[email protected]):
- 37 — при экспорте сырьевых товаров;
- 38 — при экспорте несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 20%;
- 39 — при экспорте несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке НДС 10%.
В остальных случаях используйте обычные коды из Перечня кодов видов операций по НДС.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить
именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефону:
8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!
Письмо ФНС записи в книгу покупок и продаж. Перечень и описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость 2
Название | Перечень и описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость 2 |
Анкор | https://vk.com/ doc-34841861 438043446 |
Дата | 19.03.2018 |
Размер | 409,22 Kb. |
Формат файла | ![]() |
Имя файла | Письмо ФНС записи в книгу покупок и продаж.docx |
Тип | Документы #67329 |
страница | 11 из 23 |
Каталог |
Код вида операций 18КВО 18 используется при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав. При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. При отражении в книге продаж записи о счет-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 18, в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 01. Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж продавца (ОАО «Ромашка») Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 7736******/773601001___ Продажа за период с 01.04.2015 г._ по __30.06.2015 г.__ http://referad.ru/perechene-i-opisanie-kodov-vidov-operacij-primenyaemih-pri-ras/index11.html |
Литература
- Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
- Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
- Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
- Ло, Реймонд Фен-Шуй и анализ судьбы; София, 2011. — 224 c.
Добавить комментарий