WordPress

Код вида операции 26 в книге продаж

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 1
Полезная информация на тему: "Код вида операции 26 в книге продаж"с комментариями спецалистов.

Код вида операции 26 в книге продаж

kod_vida_operacii_26_v_knige_prodazh.jpg

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 2

Похожие публикации

Виды произведенных действий по реализации продукции или услуг в учетных и налоговых регистрах кодируются специальными шифрами, определяющими содержание операций, облагаемых НДС. Узнаем, что обозначает один из действующих шифров – код 26 в книге продаж.

Для чего шифруют произведенные операции

Реестр кодов видов операций (КВО) утвержден распоряжением ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.2016. Все они являются универсальными идентификаторами, предназначенными для применения в налоговых регистрах – книгах продаж/покупок, журналах, учитывающих поступление и выдачу счетов-фактур (СФ). Обозначение определенным кодом конкретного действия компании систематизирует отчетность и дает возможность идентифицировать содержание каждой операции реализации.

Книга продаж: код вида операции 26

26-й код изначально применялся сбытовыми и торговыми компаниями для информирования об учетной первичке, оформляющей отгрузку товаров и предоставление услуг фирмам и ИП, пользующихся льготами и не работающих с НДС (например, упрощенцам). В реальности код вида операции 26 в книге продаж отражал факты реализации без оформления по ним СФ. Если же составлением СФ сопровождался факт продажи покупателю – физлицу, то он отражался под шифром 01.

Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] список КВО обновился и с 01.07.2016 года этим кодом в книге продаж шифруют реализацию ТМЦ/работ/услуг/ имущественных прав:

лицам – неплательщикам НДС (частным гражданам);

компаниям и бизнесменам, освобожденным от НДС.

Кроме того, этот шифр используют в ситуациях:

получения от этих лиц предоплаты (частичной или полной) в счет будущих отгрузок ТМЦ или передачи прав;

изменения стоимости уже отгруженных этим лицам ТМЦ.

Присваивают код 26 проведенным операциям в книге продаж, опираясь на информацию сводной первичной документации, содержащей суммированные данные по действиям за отчетный период – счетов-фактур, Z-отчетов, квитанций БСО.

Коды операции в книге продаж: 26 — порядок и нюансы заполнения

В книге продаж фиксируют номер и дату составления СФ или иной формы, свидетельствующей о факте реализации, цену с НДС и без него, а также собственно величину НДС. При этом графа «ИНН/КПП покупателя» остается незаполненной. Встречная запись о СФ в книге покупок (возврат товара, аванса) может быть зашифрована кодами 16, 17 или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксации иных продаж заполнение строки «ИНН/КПП» является обязательным, поскольку такая оплошность обязательно выявится при форматно-логическом контроле.

Пример: код операции 26 в книге продаж при реализации с разными формами оплаты

Компания, торгующая оптом и в розницу, в ноябре 2018 г. реализовала физлицам товар с учетом НДС на сумму 7 000 000 руб., в том числе за наличный расчет – на 3 000 000 руб., по банковским картам – на 4 000 000 руб.

Фирма имеет право не оформлять СФ по каждой продаже за наличные (п. 7 ст. 168 НК). В книге продаж операции на сумму 3 000 000 руб. отразятся под шифром 26 на основании данных ККТ – в графе 7 будет указана категория покупателей «физлица», а в колонке 8 «ИНН/КПП» бухгалтер сделает прочерки.

По категории покупателей, использующих платежные карты, в конце отчетного периода продавцу придется составить обобщающий СФ, поскольку перевод с карты считается безналичной формой оплаты (ст. 3 закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ; п. 3 ст. 168 НК). В этом случае операции общей суммой 4 000 000 руб. также кодируются шифром 26, но уже на основании оформленного в одном экземпляре сводного СФ.

http://spmag.ru/articles/kod-vida-operacii-26-v-knige-prodazh

Код вида операции в книге продаж

Зачем кодировать вид операции?

Чтобы найти полный список кодов видов операций по НДС, нужно изучить:

Коды универсальны и предназначены для использования не только в книге продаж (включая дополнительные листы к ней), но и:

  • в книге покупок и доплистах к ней;
  • журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кому обязательно заполнять журнал учета счетов-фактур, узнайте из этого материала.

В приказе ММВ-7-3/[email protected] расшифровано 24 кода (от 01 до 32), каждый из которых обозначает конкретную операцию, связанную с исчислением НДС. Отгрузке соответствуют коды 01 или 10 (в зависимости от того, товар реализован за деньги или передан безвозмездно), для корректировки реализации применяется код 18. При отражении авансирования используется код 02, а при возврате предоплаты — 22. Предусмотрены также отдельные коды для налоговых агентов, комиссионеров, застройщиков и т. д. Часть промежуточных кодов (03–05, 07–09, 11–12) не используется.

В письме СД-4-3/[email protected] указаны коды 33-34 и 41-44, которые предназначены для налоговых агентов, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ (при покупке сырых шкур, металлолома). А в письме № СД-4-3/[email protected] — коды 37-40, рекомендованные к использованию экспортерам, отказавшимся от ставки 0%.

Применение кодов в учетных регистрах и отчетности позволяет представлять информацию о содержании операций в форме, удобной:

  • для использования;
  • передачи;
  • хранения;
  • автоматической переработки.

Как в книге продаж указывать код вида товара, если таких кодов по партии несколько, см. здесь.

Какие коды видов операций указывать в книге продаж при экспорте, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный онлайн-доступ к системе бесплатно.

В последующих разделах подробнее расскажем о наиболее часто используемых кодах в книге продаж в 2020 году.

Что объединяет связанный с НДС код 21 книги продаж с кодом 02 книги покупок?

С 01.04.2019 книга продаж ведется по новой форме.

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

  • облагаемых по ставке НДС 0%;
  • связанных с восстановлением НДС.

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки. По условиям договора с поставщиком отгрузка товаров производится только при 5-процентной предоплате.

По каждому полученному авансу ПАО «Анаконда» выставляет в адрес ООО «ТЦ “Лион”» счет-фактуру, которую покупатель регистрирует в своей книге покупок с кодом вида операции 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Код 21 в книге продаж ООО «ТЦ “Лион”» проставляется при поступлении чайной посуды на его склад — в этот момент отражается операция по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету по авансовому счету-фактуре.

Как оформить счет-фактуру при получении предоплаты, расскажет статья «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2019 — 2020 годах».

Нюансы применения кода 26 в 2020 году

Записать код 26 в книге продаж потребуется в том случае, если фирма реализовывала в течение отчетного периода работы и (или) услуги:

  • лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, физлицам);
  • фирмам и ИП, имеющим освобождение от НДС.

Код 26 применяется и в тех случаях, когда от указанных выше лиц получена предоплата в счет последующих отгрузок (выполнения работ, оказания услуг).

Записи в книге продаж по коду 26 могут производиться на основании сводных документов (счетов-фактур, отчета по онлайн-кассе).

Что в онлайн-кассах заменяет Z-отчет, см. в статье «Нужен ли z-отчет при использовании онлайн-кассы?».

При наличных расчетах в книге регистрируются сводные данные по ККТ за вычетом сумм, на которые выставлялись счета-фактуры.

Периодичность регистрации сводных документов по онлайн-кассе в книге продаж нормативно не определена. Допускается их регистрировать:

  • по итогам квартала (письма от 15.07.2019 № 03-07-09/52125);
  • ежемесячно (письмо от 15.07.2019 № 03-07-09/52125);
  • ежедневно (письмо от 03.03.2010 № 03-07-09/11).

Нужно исходить из объема и периодичности операций.

ООО «ТЦ “Лион”» торгует оптом и в розницу. В апреле 2020 года оно реализовало чайную посуду своим покупателям — физическим лицам.

Так как фирма торгует в розницу за наличный расчет, она вправе не оформлять счета-фактуры по каждой реализации (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Запись в книге продаж по коду 26 ООО «ТЦ» производится на основании данных по ККТ. При этом в графе 7 «Наименование покупателя» отражается обобщенная группа покупателей — физические лица, а в графе 8 «ИНН/КПП покупателя» проставляется прочерк.

Если покупатели-физлица расплачиваются банковскими картами, продавцу (ООО «ТЦ “Лион”») необходимо оформлять счет-фактуру, так как такая форма оплаты признается безналичной (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В этой ситуации запись в книге продаж тоже будет производиться по коду 26, и основанием для нее тоже станет сводный счет-фактура — его можно оформить в одном экземпляре по итогам налогового периода (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-07-09/14382).

Корректировка реализации (код 18)

Основанием для отражения в книге продаж записи с кодом вида операции 18 является корректировочный счет-фактура, выставляемый продавцом покупателю при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Стоимость реализации может снизиться, к примеру, если уменьшились:

  • цена (тариф) товара;
  • количество (объем) поставки.

Все случаи и условия выставления корректировочного счета-фактуры — в нашем материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».

ПАО «Анаконда» выставило в июне 2020 года своему покупателю ООО «ТЦ “Лион”» корректировочный счет-фактуру (КСФ) по отгрузке прошлого месяца. Уменьшение стоимости продаж по нему составило 289 000 руб. (в том числе НДС 48 166,67 руб.).

Оба контрагента по этой операции будут применять код вида операции 18 в следующем порядке:

  • ООО «ТЦ “Лион”» (покупатель) зарегистрирует полученный КСФ в книге продаж на сумму 289 000 руб. (в том числе НДС 48 166,67 руб.);
  • ПАО «Анаконда» (продавец) отразит свой экземпляр КСФ в книге покупок на эту же сумму.

Что означает код 03?

Код 03 с 2016 года отменен — в приказе ММВ-7-3/[email protected] такой код вида операции отсутствует. До 01.07.2016 года этот код использовали для отражения:

  • возврата покупателем товаров продавцу;
  • получения продавцом возвращенных покупателем товаров.

О нюансах оформления документов и учета НДС в ситуации возврата товаров см. в материале «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?».

Вместо исключенного кода 03 в настоящее время используются 3 других кода:

  • 01 — товар вернул плательщик НДС;
  • 16 — товар возвращен фирмой или ИП, не уплачивающими НДС;
  • 17 — товар вернулся от физлица.

Если в книге продаж указать недействующий код 03, это будет считаться ошибкой. Кроме того, могут возникнуть сложности и у налоговиков, и у налогоплательщика (об этом далее).

Какие коды видов операций указывать в книге покупок? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Какие последствия могут наступить, если код вида операции отсутствует в книге продаж?

Декларация по НДС предоставляется налоговикам только в электронном виде, а информация из книги продаж включается в нее отдельным разделом. Поэтому ошибка в книге продаж автоматически означает ошибку в отчетности по НДС.

Отсутствие кодов или неверное их указание в графе «Код вида операции» книги продаж:

  • налоговикам — не позволит идентифицировать конкретную хозяйственную операцию, сопоставить с данными контрагентов и обосновать правомерность вычета;
  • налогоплательщику — создаст проблемы со сдачей декларации по НДС (отчет без кодов может не пропустить программа спецоператора, через которого электронная декларация поступает в налоговый орган) и станет причиной отказа в вычете по налогу на добавленную стоимость.

Ошибочные коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

Для корректного указания кодов в книге продаж необходимо не только правильно классифицировать операцию и проконтролировать верное заполнение графы 2 в книге продаж, но и регулярно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу.

Итоги

Для отражения кода вида операции в книге продаж используются шифры из ряда документов ФНС. Отгрузка шифруется кодом 01, а для корректировки реализации применяется код 18. Вместо отмененного кода 03 применяются коды 01 (если товар возвратил плательщик НДС), 16 или 17 (при возврате товара неплательщиками НДС или физлицами соответственно). Ошибочно указанные в книге продаж коды могут привести к расхождению с данными контрагентов и потребуют дополнительных пояснений по запросам контролеров.

http://nalog-nalog.ru/nds/kniga_prodazh/kod-vida-operacii-v-knige-prodazh/

Коды операций в книге продаж

Код вида операции по НДС 26 в книгах продаж до 2016 года должен был указывать продавец при отражении данных первичных учетных документов при отгрузке товаров лицам, не являющимся плательщиками сбора на добавленную стоимость, например, лицам на УСН, а также тем, кто освобожден от уплаты. Получается, код применялся в случае, когда не выставляется СФ.

С 2017 года, после того, как были введены новые значения, продавцу требуется отображать «26» в учете продаж, если оформляются счета-фактуры, первичные учетные документы и прочие данные, которые содержат сводные сведения по действиям за месяц или квартал при продаже товаров неплательщикам сбора и лицам, которые освобождены от внесения сбора.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 4

Всего действует много видов показателей, которые отображаются в учете покупок и книге продаж. В случае если продавец отгрузил продукцию, реализовал работы, компания передала продукты и работы, СМР для своего потребления, пишется обозначение 1. Это же значение указывается, если продавец получил сумму, имеющую связь с платой за товары или работы, считается налог с разницы между ценами при реализации объектов, которые учитывались с налогом.

Данная цифра актуальна при реализации продукции на экспорт, возвращении покупателем на ОСН товаров, которые принимались на учет, если на цену товаров выставляется СФ, покупателем был получен корректировочный СФ с уменьшением стоимости отгрузки, продавец составил корректировочный СФ с увеличением цены на отгрузки.

При получении аванса или предоплаты через агента, ставится «2». Если компания рассчитала НДС как агент, перечислила оплату при приобретении товаров в пределах России у зарубежного контрагента, ставится «6». При безвозмездной реализации пишется цифра 10. При ведении строительства или реконструкции недвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмой прав имущества по договору цессии ставится «14». Если комиссионер выставляет потребителю один СФ на продукты комитента и свои, ставится число 15. Если покупатель получает корректировочную СФ на снижение тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении компанией налога ставится значение 21.

Код вида операции 26 ставится при реализации товаров и работ покупателям на специальных режимах и физическим лицам. Он также ставится, если продавец получил аванс от покупателей на специальном режиме или от физических лиц. Полученные данные отражаются в декларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Коды операции 26: порядок и нюансы заполнения

В книге продаж отображается дата и номер СФ, свидетельствующего о реализации, значение с добавленной стоимостью и без нее, показатель налога. Графа ИНН и КПП покупателя остается нетронутой. Встречное отображение СФ в книге покупок шифруется цифрами 16, 17 или 22.

В отличие от зашифрованных кодом 26 операций при фиксировании прочих сделок по реализации оформление данных с ИНН и КПП обязательно, так как такой недочет выявится в процессе организации контроля.

Журнал учета счетов фактур и код операции 26

В журнале учета счетов фактур используется число 26. Есть мнения, что оно применяется при составлении продавцом сводных документов, а при выставлении СФ неплательщику налога при единичной сделке используется цифра 1.

Согласно приказу ФНС, «26» используется при указании в книге покупок, продаж, дополнительных листах, в журнале учета СФ при оформлении документации лицам, не платящим налог, а также тем, кто освобожден от внесения сбора, при получении аванса от этих лиц, регистрации документов.

К документам относят СФ, первичную документацию, прочие бумаги, которые содержат сводные сведения по действиям за год или квартал при реализации товаров или услуг. С учетом этого, при регистрировании в книге покупок счет-фактуры на аванс, который получен от лица, не вносящего налог, при отгрузке товаров, пишется показатель операции 26

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Книга покупок и продаж заполняется компаниями и ИП, которые являются плательщиками на ОСН на основе оформленных СФ. Эти документы отражают практически все данные, которые требуются по ведению учетных форм по налогу и отражаются в декларации по НДС.

В книге покупок значение вида операций пишется в графе 2. Такое правило действует и для учета реализации. Перечень утвержден приказом Федеральной Налоговой Службы. Всего действует 24 числа, но они не нумеруются в сплошном порядке. Последним в списке обозначено «32». Каждое из значений отображает отдельную ситуацию, которая имеет связь с исчислением платежа. Некоторые цифры можно применять для книги покупок и продаж.

Показатель 26 в учете реализации применяется для обозначения оформления сводного СФ, который содержит данные по реализации товаров, работ и услуг для лиц, которые не являются плательщиками сбора. Это же число используется при получении от этих лиц предварительной оплаты.

[1]

Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам. Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО

http://expert-nds.ru/kod-vida-operatsii-o-nds-26-v-knige-prodazh/

Код 26 в книге продаж = экономия бюджетных средств

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14.03.16 утверждены коды видов операций по НДС. При обычной реализации товаров следует указывать код 01. Между тем если покупатель является неплательщиком НДС, то продавец в своей книге продаж делает запись с кодом 26. Это означает, что покупатель не будет заявлять вычет по НДС.

Однако намерения покупателя относительно НДС-вычета не всегда могут быть известны продавцу. Недоразумения могут возникнуть даже при продаже товара физлицу. Именно с такой ситуацией столкнулась читательница нашего форума.

Покупатель-физлицо, зарегистрированный в качестве ИП, спустя некоторое время, попросил у бухгалтерии продавца счет-фактуру, так как решил заявить вычет по НДС. Однако бухгалтер не спешит идти навстречу и намерен отказать покупателю в его просьбе, мотивируя тем, что выдав счет-фактуру и сделав запись в книге продаж с кодом 01 тем самым нанесет ущерб российскому бюджету. А вот код 26 – это уже гарантия, что покупатель вычет не заявит, и бюджет не пострадает.

мое внутреннее чутье и налоговик из моей налоговой говорит, что надо ставить все-таки 26. если ставить 01, государство обеднеет на сумму НДС сделки, хотя по сути если продано физ.лицу, то и ставить надо в сч ф физ. лицо.
Спасибо. если есть еще мысли , напишите кто в теме.
Нат72

Между тем участники дискуссии отмечают, что необходимо отразить эту отгрузку с кодом 01 и выдать покупателю счет-фактуру, так как ИП – это и есть физлицо, совершившее покупку.

У вас коммерческая организация, а не филиал ФНС. Поэтому не надо заниматься незаконным вырыванием денег из рук налогоплательщика для передачи их в бюджет государства. Если хотите спонсировать государство — делайте это за свой счет, а не за счет чужого человека.
бух2007

Поделиться своими мыслями на этот счет и дать совет нашему читателю можно в теме форума «ИП просит выставить счет-фактуру».

http://www.klerk.ru/buh/news/449269/

Использование кода вида операции 26 в книге продаж

Когда в июле 2016 года вступили в силу новые коды видов операций, применяемые при вводе данных в книги покупок или продаж, а также при заполнении журнала принятых и отправленных счетов-фактур (утверждено Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]), у лиц, работающих в сфере бухгалтерии, появилось множество вопросов относительно их использования. Некоторые коды исчезли, другие же были введены впервые и были несколько непонятны для бухгалтеров. Применение кода 26, в свою очередь, расширилось.

Код вида операций 26 в книге продаж: изначальное применение

Этот код был утвержден Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/[email protected] Юридические лица, занимающиеся сбытом товаров и услуг, отмечали код 26 в книге продаж при вводе информации о первичных учетных документах в случаях отгрузки продукции (исполнении работ, оказании услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, которые были освобождены от выплачивания НДС (к примеру, если перешли на упрощенную систему налогообложения).

Фактически, код 26 применялся при обстоятельствах, когда счет-фактура не оформлялась. Но в тех случаях, когда продавец оформлял счет-фактуру покупателю, являющегося физическим лицом, то в книге продаж при сбыте продукции (работ, услуг) фиксировали код 01.

Обновленный код 26 в книге продаж

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 5Со вступлением в силу обновленного списка кодов видов операций продавцы отмечают код 26 в книге продаж при оформлении счетов-фактур, первичной учетной документации, а также иных документов, имеющих общие сведения по операциям, произведенным во время календарного месяца либо квартала при сбыте продукции (работ, услуг) организациям и индивидуальным предпринимателям, освобожденным от выплат по НДС. По новым поправкам, этот код продавцы отмечают в книге продаж и при поступлении предоплаты от вышеуказанных организаций.

Регистрация вышеуказанных документов в книге покупок предусмотрена пунктами 6 и 10 статьи 172 НК РФ.

Код 26 применяется исключительно при сбыте товаров (работ, услуг) предприятиям, индивидуальным предпринимателям , которые используют особые налоговые привилегии или освобождены от выплат по НДС согласно статьям 145 и 145.1 НК РФ.

При применении иных кодов (к примеру 01), строку «ИНН/КПП» необходимо оформить. Иногда работники бухгалтерии игнорируют последнее, не заполняя данную строку или вводя нули. Эта неточность в любом случае проявится при форматно-логическом контроле.

Ликвидация ТСЖ: в каких случаях может понадобиться и как ее правильно провести. Подробнее.

В чем отличие договора мены квартир от обмена? Читать.

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Отметки в книге продаж с кодом 26 выполняются по сводным бумагам (счетов-фактур, бланков строгой отчетности). Во время ввода в книгу продаж записей с КВО 26 необходимо прописать: номер и дату оформления счета фактуры или иного документа, свидетельствующего об операции, цену с НДС и без НДС, а также величину НДС.

Код 26 отмечается в книге продаж. Допускается указание в книге покупок корреспондирующей записи с кодами видов операций 16, 17, 22.

Пример использования кода 26

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 6

ОАО «Глобус» (ИНН/КПП 8808******/880808008) продал в августе 2015 года продукцию лицам, которые освобождены от выполнения обязанностей налогоплательщиков. В книге продаж бухгалтер компании регистрирует сводный документ с КВО 26 на общую сумму 2 000 000,00 рублей, в том числе НДС – 305084.74 рублей.

Важная особенность

Компании также должны учесть, что в 2017 году обязательное внедрение онлайн-касс для большинства индивидуальных предпринимателей и предприятий ввело соответствующие поправки в правила оформления книги продаж.

К примеру, если индивидуальный предприниматель или организация производит сбыт продукции за наличные деньги с использованием новой кассовой аппаратуры (онлайн-кассы), то в качестве основания для записи операций с кодом 26 Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ) уже не сможет быть предоставлен.

Причина этого заключается в том, что онлайн-касса не оснащена ЭКЛЗ: вместо этого в нем имеется модифицированный модуль памяти — фискальный накопитель.

http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/koda-vida-operacii-26.html/

Коды видов операций по НДС 2018-2019

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Коды видов операций по НДС, необходимые для книги покупок и книги продаж и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В новом списке 24 позиции.

Коды видов операций проходят проверку в электронной системе ФНС и важно их верно подобрать.

Коды видов операций не используемые в книге покупок — 10,14,21,29,30,31

Коды видов операций не используемые в книге продаж — 16,17,19,20,22,23,24,25,32

Коды видов операций не используемые в Части 1 и Части 2 журнала учета счетов-фактур — 6,10,14,16,17,21,22,23,24,25,26,31,32

N п/пНаименование вида операцииКод вида операции

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 9

Понравилась статья? Добавьте к себе:

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 10

? Мы подготовили 8 таблиц в которых описали все меры (отсрочка подачи отчетности, платежей, взносов) по спасению бизнеса при эпидемии коронавируса.

? Сроки отчетности перенсли на из-за пандемии коронавируса (в основном на 6 месяцев).

? Мы подготовили новый коронавирусный налоговый календарь на 2020 год. Со всеми выходными, переносами и изменениями.

? С 1 апреля 2020 года больничные должны быть не ниже МРОТ

% С 1 апреля 2020 года для малых и средних страховые взносы снизили в 2 раза

? С 2020 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 408,33 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

? МРОТ с 1 января 2020 года составит 12 130 рублей(+850 руб). С 1 января 2019 года 11 280 рублей(+1,05%).

? С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости. Но потом ее отменили.

? С 1 июня 2018 года ФНС запустил сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

? В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

? ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

[2]

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

праздники/выходные сокращенные
отчеты/платежи коронавирус

Сегодня: 03 мая, 20 г. воскресенье — 05:12:35 МСК

Сроки отчетов перенесли! См. таблицу переноса.

Калькулятор зарплаты
НДФЛ, ПФР, ФСС и пр
Расчет платежа ИП
За любой день и год
ИП или ООО? Что лучше?
Цветная таблица отличий
Базы организаций
Проверить контрагентов
Калькулятор декретных
По дням и по зарплате
Расчет ЕНВД
Расчет и вывод декларации
ПСН для ИП
Всё о Патенте для ИП
Контур.Норматив
Самый большой справочник
Калькулятор отпускных
По дням и по зарплате
Расчёт налогов
Расчет всех налогов онлайн
Налоговый календарь
Когда подавать отчеты
Отчётность через интернет
Сервис экономящий время
Все ссылки для бизнеса

ИП Забелин Леонид Викторович

Адрес: 344038, г.Ростов-на-Дону, пр-т. Ленина, д. 48

http://ipipip.ru/kniga-pokupok-prodaj/kod-vida-operacii.php

Код вида операции 26

23.07.2018

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 12

Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-05/59705 от 13.10.2016

В связи с письмом о правомерности неотражения в книге продаж документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода, при реализации услуг физическим лицам, а также невключения данных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Согласно пункту 5.1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. При этом состав сведений, указанных в книге продаж, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, которым является ФНС России.

Пунктом 18 Перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденного приказом ФНС России от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected], зарегистрированным в Минюсте России 20 апреля 2016 г.

Код вида операции в книге продаж 2018

N 41876, предусмотрено составление продавцом первичных учетных документов и иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации услуг лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (код 26).

Таким образом, неотражение в книге продаж документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение определенного периода, при реализации услуг физическим лицам, а также невключение данных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость неправомерны.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента А.В.САЗАНОВ

Код 26 в книге продаж – для сводных документов

Код вида операции 26 в книге продаж - картинка 13

Код вида операции в книге продаж 2018

Код вида операции 26

Бухи просят в сч-ф полученные и выданные добавить код вида операции 26, ссылаясь на ПИСЬМО ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/[email protected] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122437/

Там написано: 26 код
Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога.

[3]

Т.е. по-моему речь идет только о сч-ф выданном. Ну да ладно, пусть хотя-бы в нем — но в БП2.0 код не доступен в сч-ф выданном — только в ВводеОстатков/ФЗКП/Корректировках (только там передается параметр ИспользоватьДополнительныеКоды = Истина).

Код:
Процедура ЗаполнитьСписокКодовВидовОпераций(ЧастьЖурнала, СписокВыбора, ИспользоватьКоды2015 = Ложь, ИспользоватьДополнительныеКоды = Ложь) Экспорт

Если …ПолученныеСчетаФактуры Тогда
Если ИспользоватьКоды2015 Тогда
Если ИспользоватьДополнительныеКоды Тогда
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«16», «16 — Возврат от покупателя-неплательщика НДС»);
//а также 17-25 коды
//26го нет совсем
КонецЕсли;
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«27», «27 — Сводный комиссионный счет-фактура, п.3.1 статьи 169 НК»);
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«28», «28 — Сводный комиссионный счет-фактура на аванс, п.3.1 статьи 169 НК»);

ИначеЕсли …ВыставленныеСчетаФактуры Тогда
//коды 01-13
Если ИспользоватьКоды2015 Тогда
Если ИспользоватьДополнительныеКоды Тогда
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«18», «18 — Изменение стоимости полученных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения»);
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«21», «21 — Восстановление НДС, …»);
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«26», «26 — Счета-фактуры не составляются по письменному согласию сторон»);
КонецЕсли;
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«27», «27 — Сводный комиссионный счет-фактура, п.3.1 статьи 169 НК»);
СписокКодовВидовОперации.Добавить(«28», «28 — Сводный комиссионный счет-фактура на аванс, п.3.1 статьи 169 НК»);
КонецЕсли;
КонецЕсли;

http://obd2bluetooth.ru/kod-vida-operacii-26/

Литература

  1. Малько, А.В. Теория государства и права. Гриф УМО МО РФ / А.В. Малько. — М.: Норма, 2015. — 203 c.
  2. Сидорова, Е.В. Используем сервисы Google. Электронный кабинет преподавателя: моногр. / Е.В. Сидорова. — М.: БХВ-Петербург, 2015. — 966 c.
  3. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.
  4. Петряев, К. Д. Вопросы методологии исторической науки / К.Д. Петряев. — М.: Вища школа, 2017. — 164 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях