WordPress

Как перейти на усн с года

Как перейти на усн с года - картинка 1
Полезная информация на тему: "Как перейти на усн с года"с комментариями спецалистов.

Как перейти на УСН с 2020 года

kak_pereyti_na_usn_s_2020_goda.jpg

Как перейти на усн с года - картинка 2

Похожие публикации

На «упрощенку» с общей или иной системы налогообложения можно перейти только с начала нового календарного года. Для большинства малых предприятий и ИП УСН более выгодна – она позволяет не только снизить налоговую нагрузку, но и уменьшить количество отчетов в ИФНС. Поэтому многие компании и ИП рассматривают для себя возможность перехода на УСН с 2020 года. Запрет для продавцов маркированных товаров на применение ЕНВД и патента также заставляет заранее поинтересоваться, как перейти на УСН, чтобы не опоздать с выбором режима.

Почему УСН может быть более выгодна бизнесу, чем ОСН

Налогоплательщик сам выбирает, какой объект будет облагаться единым налогом при УСН – доходы (по ставке 6%) или разница между доходами и расходами (по ставке 15%). Региональным законодательством установленная налоговая ставка может снижаться, также могут предоставляться дополнительные льготы определенным категориям налогоплательщиков.

Переход на упрощенную систему налогообложения освобождает от таких налогов, как (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

НДС (кроме «ввозного»);

организации — от налога на прибыль, предпринимателей – от НДФЛ с доходов от деятельности;

налога на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Взамен довольно сложной налоговой отчетности «упрощенцы» предоставляют только годовую декларацию по УСН, составленную на основе КУДиР (книги учета доходов и расходов).

Страховые взносы, уплаченные за работников, до 50% уменьшают налог к уплате по объекту «доходы» или полностью включаются в состав расходов при объекте «доходы минус расходы». Если на УСН «доходы» работает ИП без работников, он может полностью уменьшить налог на сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных взносов «за себя».

Запрет ЕНВД и патента

Изменения в НК РФ, предусмотренные законопроектом № 720839-7, окончательная редакция которого одобрена Госдумой 19.09.2019, начнут действовать с 01.01.2020 г. Согласно ему, запрет на применение ЕНВД и патента коснется части продавцов, торгующих маркированными товарами:

одеждой и принадлежностями к ней из натурального меха.

Кроме того, с 2021 г. «вмененка» перестанет действовать на всей территории России для всех налогоплательщиков (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Поскольку с 2020 года применение этих спецрежимов станет невозможным для продавцов маркированного товара, налогоплательщикам рекомендуется заранее определяться с выбором упрощенного режима, так как уведомить о переходе на УСН можно только в ограниченные сроки.

Кто и в какие сроки может подавать заявление о переходе на «упрощенку»

Правила перехода зафиксированы в ст. 346.13 НК РФ. На УСН могут перейти:

новые компании или только что получившие статус ИП физические лица, заявившие в ИФНС о выборе спецрежима в течение 30 дней с даты госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);

уже работающие предприятия и ИП – с 01.01.2020 г. при условии подачи ими уведомления не позднее 31.12.2019г. (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);

бывшие плательщики ЕНВД могут выбрать УСН в течение 30 дней со дня прекращения применения «вмененки», если они полностью отказались от ведения деятельности, облагавшейся ЕНВД, решив начать новый бизнес на УСН, либо если местный закон отменил для них действие вмененного спецрежима (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если с подачей уведомления в ИФНС налогоплательщик опоздает, права на применение УСН в 2020 году у него не будет, а переход будет возможен не ранее, чем с 01.01.2021 г.

Кому откажут в применении спецрежима

Законодательство не всем разрешает пользоваться упрощенным налогообложением. Не имеют право перейти на УСН (п.3 ст. 346.12 НК РФ):

страховщики, банки, адвокаты или нотариусы, частные агентства занятости;

организаторы азартных игр;

инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;

лица, перешедшие на уплату ЕСХН;

те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;

участники соглашений о разделе продукции;

казенные и бюджетные учреждения.

Компаниям с филиалами тоже нельзя применять УСН. Все остальные имеют право перейти на УСН.

Об обособленных подразделениях и филиалах

Запрет на применение УСН введен в отношении фирм с зарегистрированными филиалами. Но не каждое подразделение признается филиалом. Понятие обособленного подразделения подразумевает создание стационарного рабочего места (одного или нескольких) на срок более месяца вне расположения головного офиса для представления и защиты интересов юрлица. В отличие от филиала (действующего на основании утвержденного положения), подразделение не наделяется правами и функциями головной организации (ст. 55 ГК РФ). Кроме того, в государственном реестре юридических лиц филиал указывается именно как филиал.

Налоговики не могут отказать компании, создавшей иное обособленное подразделение, отличное от филиала, в применении УСН (письмо Минфина России от 22.04.2019 № 03-11-11/29010).

Условия перехода на УСН в 2019 году

Кроме указанных выше видов деятельности, Налоговый Кодекс содержит ряд других условий, препятствующих применению «упрощенки». Прежде чем подавать уведомление, компания или ИП должны самостоятельно проверить, не касаются ли их установленные ограничения.

Условия перехода на УСН с 2020 г.:

выручка организации за 9 месяцев 2019 года не более 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК);

средняя численность персонала фирмы или ИП не более 100 человек (пп. 15 п. 3 ст.346.12 НК);

остаточная стоимость основных средств для юрлиц не более 150 миллионов рублей (пп. 16 п.3 ст.346.12 НК);

доля участия других юридических лиц в компании не должна превышать 25 % (пп.14 п.3 ст. 346.12 НК).

Ограничение по размеру участия в организации не действует в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. К ним относятся:

компании, созданные обществами инвалидов, если более половины рабочих мест занимают инвалиды и доля их заработной платы в общем ФОТ предприятия составляет более 1/4;

некоммерческие предприятия потребкооперации;

фирмы, учрежденные бюджетными, автономными учреждениями или организациями высшего образования, для целей практического применения результатов интеллектуальной собственности и научных разработок.

Если хотя бы один из критериев перехода не выполняется, применять УСН нельзя.

Те, кто уже стал «упрощенцем», должны соблюдать лимит дохода при УСН – не более 150 млн. руб. в год. Если этот или любой из вышеперечисленных критериев будут нарушены, право на УСН утрачивается с начала квартала, в котором произошло такое нарушение.

Как перейти на УСН с 2020 года

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2020 г., не позже 31 декабря 2019 г. в ИФНС нужно передать уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Подтверждением передачи документа служит второй экземпляр бланка с отметкой о принятии. Можно направить его почтой или электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Ждать ответа от налоговиков не нужно, но для уверенности в законности применения «упрощенки» можно запросить в ИФНС информационное письмо формы 26.2-7.

Изменить режим добровольно «упрощенец» сможет только по окончании года. Если налогоплательщик применял УСН в 2019 г. и решил перейти на ОСНО или иной режим с нового года, до 15 января 2020 г. в ИФНС нужно подать уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3 (п.6 ст. 346.13 НК РФ).

Таким образом, перейти на УСН в 2020 г. вправе компании или ИП, отвечающие всем условиям перехода, а также вовремя заявившие о своем намерении применять специальный режим.

http://spmag.ru/articles/kak-pereyti-na-usn-s-2020-goda

Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Сроки перехода на УСН в 2020 году зависят от статуса налогоплательщика. Новая компания переходит на УСН после регистрации, действующая — со следующего года. Как уведомить ФНС о переходе, расскажем в статье.

Переход на УСН с 2020 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Срок перехода на УСН в 2020 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.

Сроки перехода на УСН с 2020 года

Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2020 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2019 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.

Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:

предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;

вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;

предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

Как перейти на усн с года - картинка 3

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:

новые ИП и организации ставят код 2;

те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;

те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Как перейти на усн с года - картинка 4

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».

http://astral.ru/articles/nalogi/13355/

Порядок перехода на УСН для ИП и ООО в 2020 году

Как перейти на усн с года - картинка 5

Многие ИП и ООО переходят на УСН из-за простой финансовой отчетности и низкой налоговой нагрузки. В процедуре перехода нет ничего сложного, но «упрощёнка» доступна не всем. Расскажем, какие ИП и ООО могут применять УСН, и как уведомить ИФНС о смене налогового режима.

Кто может перейти на УСН

Мы уже рассказывали о том, что такое упрощенная система налогообложения. Если вас заинтересовал этот налоговый режим, предлагаем подробнее ознакомиться с условиями и порядком перехода на него в 2020 году.

Сначала убедитесь, что имеете право работать на этом спецрежиме. В 2020 году применять УСН могут как ИП, так и ООО, если они соответствуют требованиям ст. 346.12 НК РФ:

не более 100 сотрудников — как штатных, так и по договору ГПХ;

годовой доход от коммерческой деятельности не превышает 150 млн рублей;

доля участия других юрлиц в уставном капитале организации не более 25 %;

остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей;

у организации нет филиалов;

доход от ведения бизнеса за 9 месяцев года, в котором ООО подаёт заявление о переходе с ОСНО на УСН, не превысил 112,5 млн рублей.

Ограничения связаны и со сферой деятельности ИП и ООО. В 2020 году УСН нельзя применять банкам, страховым организациям, ломбардам, бюджетным учреждениям. На УСН нельзя производить подакцизные товары, работать адвокатом или нотариусом. Полный перечень запретов содержится в ст. 346.12 НК РФ.

Форма уведомления ИФНС о переходе на УСН

При переходе на УСН, предприниматели и ООО уведомляют об этом ИФНС по месту своей регистрации. В 2020 году уведомление можно подать в произвольной или рекомендованной ФНС форме №26.2-1.

Образец уведомления для перехода на УСН с другой системы налогообложения:

В доходы за 9 месяцев ведения деятельности включают как доходы от реализации, так и внереализационные доходы без учёта акцизов и НДС. Плательщики ЕНВД на ОСНО при расчётах не учитывают доходы от вменённой деятельности.

Лимит по основным средствам также касается уже существующих организаций, но при переходе на УСН его должны соблюдать как ИП, так и ООО.

В нижней части форма уведомления содержит дополнительные пояснения по заполнению поля «Признак налогоплательщика», которое связано с указанием срока перехода на УСН. Он разнится в зависимости о того, кто подает уведомление — вновь созданные, уже ведущие деятельность или ИП и организации, которые перестали быть плательщиками ЕНВД. Подробнее сроки перехода на УСН рассмотрим ниже.

Во всех полях без данных проставляют прочерки.

Как подать заявление о переходе на УСН

в ИФНС — лично или через законного представителя;

почтой — заказным письмом с описью вложения;

через портал «Госуслуги» с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи — в момент подачи электронных документов для регистрации ИП или ООО;

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

в МФЦ — лично или через законного представителя;

в личном кабинете системы электронного документооборота с использованием электронной подписи — СБИС, Контур Экстерн.

В письменном виде заявление подают в двух экземплярах. На одном из них в регистрирующем органе ставят отметку о приеме и возвращают заявителю. Его сохраняют до момента, когда ИФНС примет решение о смене налогового режима.

[2]

Узнать о принятии заявления можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там сменится налоговый режим.

Сроки перехода на УСН

Начинать применять УСН можно в установленные НК РФ сроки. Ждать подтверждения от ИФНС не нужно.

Актуальные на 2020 год сроки перехода на УСН:

Сроки подачи уведомления

Начало применения УСН

Вновь созданные ИП и ООО

Одновременно с регистрацией или в течение последующих 30 календарных дней

Сразу после отправки уведомления

ИП и ООО, которые уже ведут коммерческую деятельность

До 31 декабря 2020 года. Уведомление подают с 1 октября, чтобы достоверно указать доход за предыдущие 9 месяцев.

С 1 января 2021, следующего за годом подачи уведомления

ИП и ООО, которые перестали платить ЕНВД

Не позднее 30 календарных дней после прекращения обязанности по уплате ЕНВД

С начала месяца, в котором ИП и ООО прекратили деятельность на ЕНВД

Если последний день для подачи уведомления выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день после него.

Что будет, если пропустить сроки перехода на УСН

Однако по этому вопросу есть судебная практика, которая подтверждает, что не всё так однозначно и доначисления ИФНС по налогам не всегда законны. Примерами служат постановление Арбитражного суда Центрального округа РФ от 31.05.2017 г. по делу № А36-2881/2016 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.11.2016 г. по делу № А41-92205/15.

Свою позицию суды аргументируют тем, что ИФНС обязана самостоятельно следить за соблюдением налогового законодательства. Если в инспекции принимали всю документацию, связанную с фактическим применением УСН, то они признали за ИП или ООО право применять выбранную систему налогообложения. Даже несмотря на нарушение сроков уведомления, на которое они сами и закрыли глаза.

Налогоплательщик вряд ли сможет доказать свою правоту в ИФНС. Для защиты прав придется обращаться в суд, тратить нервы, деньги и время. Лучше не доводить до этого, а правильно и вовремя соблюсти процедуру по переходу на УСН.

Переход с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы»

Процесс перехода с УСН 6 % на УСН 15 % аналогичен уже рассмотренному. Только для смены объекта налогообложения подают уведомление по форме 26.2-6. Сделать это можно только один раз в год — до 31 декабря.

Особенности перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» в 2020 году:

расходы в период применения УСН 6 % нельзя учесть при расчете УСН 15 % (ч. 4 ст. 346.17 НК РФ);

на дату перехода с УСН 6 % на УСН 15 % остаточную стоимость основных средств не определяют (ч. 2.1 ст. 346.25 НК РФ).

Образец уведомления о переходе на другой объект налогообложения в 2020 году:

Как перейти на усн с года - картинка 7

Как перейти на усн с года - картинка 8

Как перейти на усн с года - картинка 9

Как перейти на усн с года - картинка 10

Как перейти на усн с года - картинка 11

Как перейти на усн с года - картинка 12

Как перейти на усн с года - картинка 13

Как перейти на усн с года - картинка 14

Как перейти на усн с года - картинка 15

Как перейти на усн с года - картинка 16

Как перейти на усн с года - картинка 17

Как перейти на усн с года - картинка 18

Как перейти на усн с года - картинка 19

Как перейти на усн с года - картинка 20

Как перейти на усн с года - картинка 21

Как перейти на усн с года - картинка 22

Как перейти на усн с года - картинка 23

Как перейти на усн с года - картинка 24

Как перейти на усн с года - картинка 25

Как перейти на усн с года - картинка 26

Как перейти на усн с года - картинка 27

  • Зарегистрируйтесь
  • Выберите раздел Бухгалтерия
  • Создайте заказ

Как перейти на усн с года - картинка 28

Как перейти на усн с года - картинка 28

Как перейти на усн с года - картинка 28

Как перейти на усн с года - картинка 7

Как перейти на усн с года - картинка 8

Как перейти на усн с года - картинка 9

Как перейти на усн с года - картинка 10

Как перейти на усн с года - картинка 11

Как перейти на усн с года - картинка 12

Как перейти на усн с года - картинка 13

Как перейти на усн с года - картинка 14

Как перейти на усн с года - картинка 15

Как перейти на усн с года - картинка 16

Как перейти на усн с года - картинка 17

Как перейти на усн с года - картинка 18

Как перейти на усн с года - картинка 19

Как перейти на усн с года - картинка 20

Как перейти на усн с года - картинка 21

Как перейти на усн с года - картинка 22

Как перейти на усн с года - картинка 23

Как перейти на усн с года - картинка 24

Как перейти на усн с года - картинка 25

Как перейти на усн с года - картинка 26

Ваш город не Москва?

http://podelu.ru/article/poryadok-perekhoda-na-usn-dlya-ip-i-ooo-v-2020-godu/

Переход на УСН с 2019 и 2020 года: условия

Какие условия перехода на УСН в 2019 году? Можно ли перейти на УСН с ОСНО или ЕНВД? Какие ограничения на переход для ООО и ИП действуют в 2019 году? Как подготовиться к переходу на УСН в 2020 года. Перечислим основные условия.

Правила перехода

По общему правилу организации и предприниматели переходят на УСН с начала календарного года (п. 1 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Особые положения установлены:

  • для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных предпринимателей). Они вправе применять “упрощенку” с даты постановки на учет в налоговом органе (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • для налогоплательщиков, которые переходят на УСН в связи с упразднением другого спецрежима – ЕНВД. Они могут работать на “упрощенке” с начала того месяца, в котором прекратилась обязанность по уплате единого налога (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

В каждом из названных случаев вы должны в определенные сроки сообщить о переходе на УСН в налоговый орган. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (месту жительства). Такой порядок следует из п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Однако если организация или ИП захотят перейти на УСН в 2019 году, им необходимо будет проверить себя на соответствие определенным условиям перехода на УСН с 2019 года.

Какие ограничения для перехода на УСН с 2019 года

Компании и ИП не могут применять УСН в 2019 году, если (п. 3 ст. 346.12 НК РФ) они являются:

  • банками;
  • страховщиками;
  • негосударственными пенсионными фондами;
  • инвестиционными фондами;
  • профессиональными участниками РЦБ;
  • ломбардами;
  • нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • участниками соглашений о разделе продукции;
  • плательщиками ЕСХН;
  • иностранными организациями;
  • микрофинансовыми организациями;
  • частными агентствами занятости, ведущими деятельность по предоставлению труда работников (персонала)

Также условия перехода на УСН с 2019 года не позволяют переходить на «упрощенку» компаниям или ИП, если они занимаются:

  • производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);
  • деятельностью по организации и проведению азартных игр.

Кроме этого, условия перехода на УСН с 2019 года ограничивают право на применение упрощенной системы налогообложения, если у компании или ИП:

  • есть филиалы;
  • доля участия других организаций составляет более 25 % (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • средняя численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев или год превышает 100 человек;
  • бухгалтерская остаточная стоимость основных средств организации, амортизируемых в налоговом учете, превышает 150 млн. рублей.

Ограничение по доходам

Для перехода на УСН с 01.01.2019 сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев 2018 года не должна превысить 112,5 млн.рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для предпринимателей (ИП) ограничение доходов не установлено.

Одним из условий применения УСН предпринимателями и организациями является соблюдение лимита годового дохода. Для того чтобы не «слететь» с упрощенки выручка при УСН в 2019 году не должна превысить 150 000 000 рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Что делать для перехода на УСН с 2019 года

Для перехода на УСН с 2019 года организация по месту своего нахождения, а ИП по месту своего жительства представляют в налоговую инспекцию форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Для перехрда на УСН с 1 января 2019 года уведомление подается не позднее 31 декабря 2018 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Необходимо иметь в виду, что если все условия перехода на УСН соблюдены, а уведомление направлено своевременно, то организация или ИП считаются перешедшими на УСН. Ждать какого-либо подтверждения от ИФНС не нужно.

Условия перехода на УСН с ЕНВД

Переход с ЕНВД на упрощенку возможен в следующих случаях:

[3]

1) в добровольном порядке;

2) организация прекратила деятельность, по которой применяла ЕНВД, в том числе:

  • если для такой деятельности в муниципальном образовании отменили режим ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
  • если организацию признали крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
  • если организация начала деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
  • если организация открывает новый бизнес, по которому она не намерена применять ЕНВД, в том числе и в тех случаях, когда применение ЕНВД возможно (письмо ФНС России от 25 февраля 2013 № ЕД-3-3/639).

Переход на УСН с 2020 года

Как мы уже сказали, компаниям (ИП), удовлетворяющим критериям применения УСН, для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо направить в ИФНС соответствующее уведомление. Переход на упрощенный спецрежим предусмотрен только с начала следующего календарного года. Поэтому, чтобы начать применять УСН с 1 января 2020 года, уведомить налоговую инспекцию нужно будет не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомление о переходе на упрощенку подается по форме N 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/usn/usloviya-perekhod-usn-2018.html

Как перейти на УСН с 2017 года

Как перейти на усн с года - картинка 52

Переход на УСН осуществляется с начала года, а подать соответствующее заявление налогоплательщики обязаны заблаговременно (ст. 346.13 НК РФ). Действующие компании и предприниматели, желающие перейти на УСН с 2017 года, могут подать заявление о переходе до 31.12.2016. Вновь создаваемые фирмы должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на «упрощенке» не позднее 30 дней с момента постановки на учет. В отношении новых компаний правило о применении спецрежима только с нового года не используется, и организация или ИП признаются «упрощенцами» с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Что касается плательщиков ЕНВД, то они имеют право применять УСН, начиная с месяца, когда была прекращена обязанность по применению «вмененки».

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Переход на УСН осуществляется с начала года, подать соответствующее заявление налогоплательщики обязаны заблаговременно.

2. Действующие компании и предприниматели, желающие перейти на УСН с 2017 года, могут подать заявление о переходе до 31.12.2016.

3. Вновь создаваемые фирмы должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на «упрощенке» не позднее 30 дней с момента постановки на учет. В отношении новых компаний правило о применении спецрежима только с нового года не используется.

4. Сейчас рассчитывать на переход на УСН могут те, чей доход за девять месяцев предыдущего года не превысил 59,805 млн рублей, а оставаться на «упрощенке» можно при доходе не свыше 79,74 млн рублей.

5. Минувшим летом принят Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, который повысил эти критические значения. Закон вступает в силу с 1 января 2017 года.

6. Перейти на УСН с 2018 года смогут ИП и юрлица, чьи доходы не превысят 90 млн рублей за девять месяцев 2017 года. При этом спецрежим можно будет продолжать применять в том случае, если доходы в текущем периоде не превысили 120 млн рублей.

7. Коэффициент-дефлятор использоваться до 2020 года не будет.

8. Стоимость ОС у упрощенцев сейчас не должна превышать 100 млн рублей, с 2017 года эта сумма увеличивается до 150 млн. рублей.

9. Не вправе применять УСН те, кто выходит за вышеуказанные лимиты, а также компании и ИП, перечисленные в п.3 ст.346.12 НК РФ. Не могут применять УСН организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

10. Переход на УСН носит строго уведомительный порядок. Налогоплательщик должен подать специальное уведомление в инспекцию по месту нахождения. Если уведомление не подать, то применять данный спецрежим нельзя.

11. Сообщить в налоговый орган о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

12. В ближайшем будущем правила применения УСН могут быть значительно смягчены. В частности, президент предложил повысить предельную выручку для применения УСН до 150 млн. рублей, а также рассмотреть вопрос по введению плавного перехода с УСН на общий режим при превышении предельного размера выручки.

Лимит выручки и имущества

Напомним, сейчас рассчитывать на переход на УСН могут те, чей доход за девять месяцев предыдущего года не превысил 45 млн рублей (п.2 ст.346.12 НК РФ). Величина предельного размера доходов подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. В соответствии с Приказом Минэкономразвития России № 772 от 20.10.2015 коэффициент-дефлятор сейчас составляет 1,329. Соответственно для перехода на УСН с 2017 года доход не должен превышать 59,805 млн рублей (45 млн руб. Х 1,329). Оставаться же на «упрощенке» можно при доходе не свыше 60 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). С учетом коэффициента эта сумма равна 79,74 млн рублей.

Принятый минувшим летом Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ повысил эти критические значения. Согласно закону, который вступает в силу с 1 января 2017 года, перейти на УСН с 2018 года смогут ИП и юрлица, чьи доходы не превысят 90 млн рублей за девять месяцев 2017 года. При этом спецрежим можно будет применять в том случае, если доходы в текущем периоде не превысили 120 млн рублей. Коэффициент-дефлятор вообще не будет использоваться до 2020 года.

Другой лимит, обязательный к соблюдению организациями на УСН, касается остаточной стоимости основных средств. В соответствии с п.3 ст.346.12 НК РФ стоимость ОС не должна превышать 100 млн рублей. Федеральный закон от 03.07.2016 года № 243-ФЗ повышает указанное значение. На 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. рублей. Если этот лимит будет превышен, организация потеряет право на применение спецрежима уже с начала квартала, в котором было допущено превышение.

Кто не вправе применять УСН

Помимо организаций и ИП, которые не соблюдают указанных выше лимитов, закон прямо устанавливает перечень плательщиков, которым запрещается применять спецрежим. Все они указаны в п.3 ст.346.12 НК РФ. В частности, к ним относятся:

[1]

  • организации, имеющие филиалы;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты;
  • организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  • микрофинансовые компании, казенные учреждения и иностранные компании.

Кроме того, не могут применять УСН организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек.

Переход на УСН носит строго уведомительный порядок. Налогоплательщик должен подать специальное уведомление в инспекцию по месту нахождения. Рекомендованная форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения (доходы, или доходы минус расходы). Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком и может изменяться ежегодно с начала налогового периода, если уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря (ст.346.14 НК РФ).

Кроме того, плательщики указывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Если организация или ИП не уведомили налоговый орган о переходе на УСН в установленные сроки, они не вправе применять данный спецрежим (пп.19 п.3 ст.346.12 НК РФ). В свою очередь, плательщик может не дожидаться из инспекции разрешения и обратного уведомления о применении УСН.

Потеря права на применение УСН

Сообщить в налоговый орган о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Споры с налоговиками

Как свидетельствует практика, своевременно отправленное заявление о желании применять УСН и начало работы по спецрежиму, совсем не исключает возможность претензий со стороны налоговиков. Предприятие может уплачивать единый налог и считать себя полноправным спецрежимником, но в ходе какой-либо проверки инспекция может прийти к выводу о том, что данный налогоплательщик не имеет права на применение УСН.

Самая частая причина недовольства фискалов – отсутствие уведомления о переходе (о начале применения) спецрежима, либо же нарушение сроков его направления в налоговый орган. В итоге плательщика привлекают к ответственности и доначисляют налоги по общей системе налогообложения. Исход судебного разбирательства с налоговиками зависит в основном от действий самих налоговиков. В частности, суд выясняет, направляла ли инспекция в адрес налогоплательщика уведомление о невозможности применения УСН, или же плательщик продолжал уплачивать единый налог без каких-либо замечаний со стороны фискалов.

Один из таких споров разрешил Арбитражный суд Липецкой области в Решении от 03.10.2016 № А36-2881/2016. Из материалов дела следовало, что инспекция уведомления о переходе на УСН от предпринимателя не получала. В журнале регистрации заявлений на УСН подписи ИП не имелось. Сам ИП настаивал на утрате соответствующего уведомления. На основании этого предприниматель был оштрафован, и ему были доначислены НДФЛ и НДС.

Но суд признал решение инспекции незаконным. Судьи установили, что ИП уплачивал единый налог по УСН на протяжении целого года. Налоговые вычеты по НДС на основании счетов-фактур контрагентов он не применял. Со своей стороны инспекция, видя уплату единого налога, не сообщила предпринимателю об отсутствии уведомления о переходе на УСН, не истребовала дополнительные документы и сведения, не получила объяснения, не указала на отсутствие объекта налогообложения.

Оспаривая факт подачи предпринимателем уведомления о переходе на УСН, инспекция представила журнал регистрации заявлений на УСН. Но утвержденная приказом ФНС России от 21.06.2010 г. № ММВ-7- 3/[email protected] форма данного журнала не предусматривает проставление подписи налогоплательщика в подтверждение даты предоставлении уведомления.

Сообщение о нарушении сроков уведомления о переходе на УСН направляется налогоплательщику, нарушившему установленные сроки подачи уведомления. Если исходить из того, что ИП уплачивал налог по УСН без предоставления соответствующего уведомления, то предполагалось направление ему сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему. Такого сообщения инспекция не направила. В связи с этим суд признал налоговиков нарушившими права ИП.

Другой спор (с противоположным решением) рассмотрел Арбитражный суд Хабаровского края по делу от 19.09.2016 года № А73-10136/2016. Здесь предприниматель оспаривал сообщение инспекции о невозможности рассмотрения уведомления о переходе на УСН в связи с пропуском сроков. Факт пропуска сроков на подачу уведомления ИП не оспаривал, но заявлял о том, что у инспекции отсутствует право на запрет в применении спецрежима, поскольку заявление о применении УСН носит уведомительный характер.

Материалами дела подтверждалось, что инспекция действительно направила предпринимателю сообщение о нарушении им сроков уведомления о переходе на УСН. Однако это не свидетельствует о том, что предпринимателю было запрещено применять спецрежим.

Суд указал, что отсутствие у предпринимателя права на применение УСН с момента постановки на учет в налоговом органе прямо установлено подпунктом 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Оспариваемым же сообщением заявитель был лишь уведомлен налоговым органом об отсутствии такого права. В связи с этим суд отказал в оспаривании сообщения налогового органа. Следовательно, если бы ИП продолжил применять спецрежим, несмотря на сообщение инспекции, ему бы доначислили налоги по ОСНО. Причем такое доначисление было бы законным.

Таким образом, непредставление уведомления о переходе на УСН, а также пропуск сроков на представление этого уведомления повлекут за собой невозможность применения УСН. Однако конкретные последствия для плательщика будут зависеть от действий (сообщение о невозможности рассмотрения уведомления), или же бездействия налоговиков (ненаправление такого сообщения).

Планы на будущее

В ближайшем будущем правила применения УСН могут быть значительно смягчены. Об этом Президент РФ Владимир Путин проинформировал в ходе недавней встречи с предпринимателями Оренбургской области. В частности, президент предложил повысить предельную выручку для применения УСН до 150 млн. рублей.

Возражая против этой инициативы, министр финансов Антон Силуанов отметил: «На самом деле нельзя тоже перегнуть планку, потому что упрощенка совсем для микробизнеса. И очень много злоупотреблений, когда предприятия делятся и пытаются таким образом минимизировать свои налогообложения».

«Понимаете, пока есть такие ограничения, они будут делиться. А если ограничения будут более мягкими, тогда и делиться им нет необходимости», — заявил президент. Таким образом, в ходе встречи было принято решение о рассмотрении вопроса по введению плавного перехода с УСН на общий режим при превышении предельного размера выручки.

Кроме того, недавно на рассмотрение Госдумы поступил законопроект №939-7, которым предлагается уменьшить максимальную ставку налога для налогоплательщиков на УСН. В соответствии с законопроектом ставка может уменьшиться с 6 до 3 процентов. Одновременно предлагается увеличить максимальный порог дохода, позволяющего применять УСН, до 400 млн. рублей при отмене ежегодной индексации указанного лимита, а предел численности работников в целях применения спецрежима со 100 до 150 человек.

http://buh.ru/articles/documents/50683/

Литература

  1. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
  2. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.
  3. Чашин, А. Н. Что такое исполнительное производство и как гражданину общаться с судебным приставом / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2016. — 240 c.
  4. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях