WordPress

Из чего складывается строка 1240 баланса

Из чего складывается строка 1240 баланса - картинка 1
Полезная информация на тему: "Из чего складывается строка 1240 баланса"с комментариями спецалистов.

Из чего складывается строка 1240 баланса

По строке 1240 отражается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев:

[Сальдо дебетовое по счету 55 «Специальные счета в банках»]
(в части сумм на депозитных счетах, относящихся к краткосрочным вложениям) [Сальдо дебетовое по счету 58 «Финансовые вложения»] [Сальдо кредитовое по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»]
(в части сумм, относящихся к краткосрочным вложениям) [Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]
(в части расчетов по предоставленным займам, относящихся к краткосрочным вложениям)

К финансовым вложениям относятся:

  • государственные и муниципальные ценные бумаги;
  • ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
  • вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);
  • предоставленные другим организациям займы;
  • депозитные вклады в кредитных организациях;
  • дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;
  • прочие аналогичные вложения.

К финансовым вложениям организации не относятся:

  • собственные акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для последующей перепродажи или аннулирования;
  • векселя, выданные организацией-векселедателем организации-продавцу при расчетах за проданные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;
  • вложения организации в недвижимое и иное имущество, имеющее материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное пользование (временное владение и пользование) с целью получения дохода;
  • драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и иные аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления обычных видов деятельности.

Фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются:

  • суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу;
  • суммы, уплачиваемые организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением указанных активов. В случае, если организации оказаны информационные и консультационные услуги, связанные с принятием решения о приобретении финансовых вложений, и организация не принимает решения о таком приобретении, стоимость указанных услуг относится на финансовые результаты коммерческой организации (в составе прочих расходов) или увеличение расходов некоммерческой организации того отчетного периода, когда было принято решение не приобретать финансовые вложения;
  • вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации или иному лицу, через которое приобретены активы в качестве финансовых вложений;
  • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением активов в качестве финансовых вложений.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, таких как ценные бумаги, признается:

  • их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету. Для целей настоящего Положения под текущей рыночной стоимостью ценных бумаг понимается их рыночная цена, рассчитанная в установленном порядке организатором торговли на рынке ценных бумаг;
  • сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи полученных ценных бумаг на дату их принятия к бухгалтерскому учету, — для ценных бумаг, по которым организатором торговли на рынке ценных бумаг не рассчитывается рыночная цена.

При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой одним из следующих способов:

  • по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений; по средней первоначальной стоимости;
  • по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (способ ФИФО).

В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация:

http://mvf.klerk.ru/f1otchet/f1_1240.htm

Энциклопедия решений. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240 бухгалтерского баланса)

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240)

Требование раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию о финансовых вложения с подразделением на краткосрочные и долгосрочные, в зависимости от срока обращения (погашения), содержится в п. 41 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (далее — ПБУ 19/02). Сведения о краткосрочных финансовых вложениях, сформировавшиеся по состоянию на 31 декабря отчетного года, указывают по строке 1240 бухгалтерского баланса. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства считаются долгосрочными (п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», далее — ПБУ 4/99).

В указанной строке не приводятся данные о финансовых вложениях, которые могут быть квалифицированы как денежные эквиваленты — высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (п. 5 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», далее — ПБУ 23/2011). Стоимость таких вложений отражается по строке 1250 вместе с другим высоколиквидным оборотным активом — денежными средствами. При этом учетной политикой должны быть определены подходы, используемые организацией для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений (п. 23 ПБУ 23/2011).

Учитывают краткосрочные вложения, как и долгосрочные, на счете 58 «Финансовые вложения».

Порядок учета краткосрочных финансовых вложений (состав, стоимость, по которой они отражаются в бухгалтерской отчетности) также ничем не отличается от долгосрочных.

Более подробно об этом можно прочитать в материале «Финансовые вложения (строка 1170)»

Таким образом, порядок формирования итогового значения по строке 1240 может выглядеть следующим образом:

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

[3]

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Информационный блок » Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность » — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов.

Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства

Материал приводится по состоянию на март 2020 г.

См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность

При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, Е. Королевой, И. Лазаревой, И. Разумовой, Е. Титовой

http://base.garant.ru/58073032/

Строка 1240 баланса: финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Из чего складывается строка 1240 баланса - картинка 2

  • Назначение статьи: обобщение имеющейся информации о размещении свободных денежных средств фирмы для краткосрочного инвестирования (например, предоставление краткосрочных займов контрагентам) на срок менее12 месяцев в целях извлечения дополнительной прибыли.
  • Строка в бухгалтерском балансе: 1240.
  • Номера счетов, включаемых в строку: дебетовое сальдо счета 58 + дебетовое сальдосчета 55 – кредитовый остаток счета 59.

В термин краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) включаются операции повременному размещению собственных свободных денежных средств компании, т. е. активы предприятия без материально-вещественной формы, но которые способны приносить дополнительный доход в будущем:

    Ценные бумаги: акции, векселя, облигации и т. д

Долговые ценные бумаги включаются в данную категорию, если заранее оговорена цена и дата полного погашения, например векселя. В 1240 строке предприятие должно отражать только те долговые ценные бумаги, срок погашения которых не превышает 12 месяцев.

  • Заемные денежные средства, предоставляемые юридическим лицом другим компаниям для получения выгоды в виде выплачиваемых процентов за пользование средствами на срок менее 12 месяцев.
  • Все процедуры размещения свободных денежных средств на срок более 12 месяцев отображаются в строке 1170 по результатам года. В связи с этим необходимо заранее дополнить сч.58 субсчетами для разделения вложений по срокам.

    Краткосрочное финансовое вложение осуществляется при наличии свободных денежных средств, например при сезонности бизнеса. Тогда можно получить большой дополнительный доход за короткий промежуток времени.

    В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, для включения размещенных денежных средств компании в состав активов фирмы возникает необходимость соблюдения ряда обязательных условий:

    • наличие документации, подтверждающей права организации на данные активы и на получение дополнительного дохода от использования данного права – например, договор займа и т. д.;
    • признание организацией всех потенциальных рисков, связанных с процедурой инвестирования (банкротство контрагентов, колебания цен на фондовом рынке, обесценение активов и т. д.);
    • получение дополнительного дохода от осуществленного инвестирования в будущем (например, по операциям с ценными бумагами дополнительный доход может появиться при перепродаже – реализационная стоимость может быть гораздо выше покупной).

    Строка 1240 баланса бухгалтерской отчетности относится к разделу оборотных активов: здесь собирается обобщенная информация о произведенных в отчетном периоде краткосрочных финансовых вложениях фирмы на срок менее года, целью которых является извлечение дополнительной выгоды (например, проценты по займам или разница в цене акций при перепродаже).

    Примечание от автора! В строке 1240 не отображаются денежные эквиваленты – высоколиквидные финансовые вложения с незначительным риском изменения стоимости и способные легко обращаться в денежные средства (заранее оговоренную сумму). Примером денежных эквивалентов являются вклады в кредитные учреждения до востребования.

    Нормативное регулирование

    Правила признания инвестирования краткосрочными финансовыми вложениями в активах предприятия отображается в бухгалтерском учете согласно ПБУ 19/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 10.12.2002 №126н.

    Примеры по учету краткосрочного инвестирования

    Пример 1

    В 2017 году ООО «Акция» решило временно изъять определенное количество денежных средств из обращения и разместить в качестве банковского депозита. Условия сделки: сумма вклада –500 тыс. рублей, срок действия договора – 3 месяца.

    Так как в договоре банковского вклада оговорен срок возврата денежных средств и он составляет 3 месяца, то по итогам отчетного года ООО «Акция» отобразит сумму вложенных денежных средств в строке 1240 бухгалтерского баланса.

    Пример 2

    ООО «Солнышко» и ООО «Код» 12.12.2017 года заключили договор о предоставлении заемных денежных средств:

    • сумма займа: ООО «Солнышко» предоставляет займ на сумму 250 тыс. рублей;
    • срок погашения обязательств: согласно соглашению, займ должен быть полностью возвращен, включая все начисленные проценты по нему, не позднее 12.10.2018 года;
    • заемные денежные средства выданы под 10% годовых.

    Проводка в бухгалтерском учете ООО «Солнышко»: Дт58.03 Кт51.

    Так как условиями договора займа оговорены сроки погашения обязательств, а также присутствует доказательство того, что данные средства переданы с целью получения дополнительного дохода, данная сделка отображается в бухгалтерском учете ООО «Солнышко» в составе финансовых вложений. Так как срок действия договора составляет 10 календарных месяцев, информацию о краткосрочном размещении денежных средств компания отобразит в строке 1240 бухгалтерского баланса по итогам 2017 года.

    [2]

    Распространенные проводки по учетукраткосрочного финансового инвестирования

    1. Открытие банковских вкладов, приобретение ценных бумаг – краткосрочное размещение свободных денежных средств для получения дополнительного дохода

    Дт58 Кт50 – через наличный расчет.

    Дт58 Кт51,52 – путем безналичного перечисления.

    Дт58 Кт76 – приобретение ценных бумаг (акций, облигаций) у сторонних организаций.

    Дебет 50,52,51 Кредит 58 – погашение дебиторской задолженности по предоставленным ранее займам.

    Дт90.2 Кт58– организациям, деятельность которых направлена на реализацию ценных бумаг.

    Дт91.2 Кт58– для иных организаций.

    Дебет58 Кредит91 –дооценка стоимости имеющихся активов.

    Дебет 91.2 Кредит58 – падение ценности актива.

    http://moneymakerfactory.ru/spravochnik/stroka-1240-balansa/

    Финансовые вложения в балансе — это.

    Финансовые вложения в балансе — это активы, которые имеют определенные признаки, четко обозначенные действующим законодательством. Бухгалтер должен отличать финансовые вложения от иных активов.

    Финвложения в структуре баланса

    В структуре баланса финансовые вложения — это активы, заносимые в строки 1170 и 1240. Строка 1170 расположена в первом разделе баланса «Внеоборотные активы», а строка 1240 — во втором разделе («Оборотные активы»). В строке 1170 фиксируют суммы долгосрочных финвложений (на срок более года), а в строке 1240 — краткосрочных (на срок, не превышающий года).

    В бухучете разбивку финвложений по сроку, на который они сформированы, необходимо проводить обязательно, так как это предусмотрено инструкцией по применению плана счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, далее — приказ 94н) и ПБУ 19/02.

    Основная часть финвложений, отражаемых в строках 1170 и 1240 баланса, в бухучете зафиксирована в форме дебетового сальдо сч. 58, на котором и ведется учет финвложений. К нему прибавляется дебетовое сальдо финансовых вложений по счетам 55 и 73 (в части депозитов и займов работникам предприятия соответственно). Кроме того, сумма дебетовых сальдо счетов 58, 55, 73 должна быть уменьшена на сальдо по кредиту счета 59 (формирование резервов по финвложениям).

    ВАЖНО! Активы, отраженные на счетах 55 и 73, относимые к финвложениям, целесообразно учитывать на отдельных субсчетах в зависимости от срока вложений. Тогда при формировании баланса не возникнет проблем с заполнением строк 1170 и 1240.

    Об основных принципах составления баланса предприятия читайте в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

    Рассмотрим подробнее, какие активы отражаются на счете 58.

    Счет 58 «Финансовые вложения»

    Приказом 94н установлен следующий перечень субсчетов счета 58:

    • 58.1 — паи и акции;
    • 58.2 — долговые ценные бумаги;
    • 58.3 — предоставленные займы;
    • 58.4 — вклады по договору простого товарищества.

    Однако закон не запрещает предприятиям самостоятельно устанавливать перечень субсчетов в соответствии с целями своей учетной политики. В то же время в приказе 94н однозначно указано, что предприятие обязано обеспечить разбивку финвложений на долгосрочные и краткосрочные.

    Поэтому если на предприятии имеются финансовые вложения со сроком до 12 месяцев и больше 12 месяцев, необходимо организовать их обособленный бухучет, позволяющий отделить суммы долгосрочных финвложений от краткосрочных.

    Подробнее о порядке организации бухучета финансовых вложений можно узнать в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

    Проводки по операциям с финвложениями по счету 58 могут иметь следующий вид:

    http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/finansovye_vlozheniya_v_balanse_eto/

    Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» бухгалтерского баланса за 2018 год

    По данной строке показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (п. 19 ПБУ 4/99, п. 41 ПБУ 19/02).

    Стоимость финансовых вложений, которые организация относит к денежным эквивалентам, отражается в Бухгалтерском балансе по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» и показатель строки 1240 не формирует.

    Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

    Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются активы, которые в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 являются финансовыми вложениями, в Бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений.

    По строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» Бухгалтерского баланса указывается стоимость краткосрочных финансовых вложений, не являющихся денежными эквивалентами , на отчетную дату , на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

    Подходы, применяемые организацией для отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений, закрепляются в ее учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011).

    По краткосрочным финансовым вложениям, обращающимся на ОРЦБ, показывается их текущая рыночная стоимость (т.е. первоначальная стоимость с учетом корректировок) по данным аналитического учета по счету 58 «Финансовые вложения» (п. п. 20, 24 ПБУ 19/02).

    [1]

    По краткосрочным финансовым вложениям, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, показывается их первоначальная стоимость за вычетом созданного по ним резерва, для чего используются данные аналитического учета по счетам 58 (55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета», и 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам») и 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» (п. п. 24, 38 ПБУ 19/02, п. 35 ПБУ 4/99). Напомним, что создание оценочных резервов рассматривается как изменение оценочных значений в соответствии с п. п. 2, 3 ПБУ 21/2008.

    В случае существенности вклад организации-товарища в совместную деятельность показывается в Бухгалтерском балансе отдельной статьей (п. 16 ПБУ 20/03).

    Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» Бухгалтерского баланса = Дебетовое сальдо по счету 58, субсчетам 55-3 и 73-1 (аналитические счета учета краткосрочных финансовых вложений, кроме аналитических счетов учета денежных эквивалентов ) — Кредитовое сальдо по счету 59 (аналитический счет учета резерва, созданного по краткосрочным финансовым вложениям)

    Показатели строки 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, в общем случае переносятся из Бухгалтерского баланса за предыдущий год.

    В графе «Пояснения» приводится указание на раскрытие показателя строки 1240. Если организация оформляет Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах по формам, содержащимся в Примере оформления Пояснений, приведенном в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н, то в графе «Пояснения» по строке 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» указываются таблицы 3.1 и 3.2.

    http://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5c7f720b38124300b42bd649

    Расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам

    Актуальная форма бухгалтерского баланса, который сдают в налоговую, утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Его основа – строки баланса, где отражают перенесённые со счетов бухучета остатки. Поэтому для корректного составления важно не только правильно и полностью вести бухучет, но и понимать, информацию с каких счетов отражает каждая строка баланса. Разобраться в этом поможет наша консультация.

    Что стоит за строками баланса

    Ниже представлена полная расшифровка строк баланса 2018/2019 годов. При этом каждая строка конкретизирована по наиболее свойственным для неё счетам, которые по ней отражают. Конечно, специфика хозяйственной деятельности на практике может накладывать свои отпечатки в это соответствие.

    Из чего складывается строка 1240 баланса - картинка 4

    Также на порядок формирования бухотчетности, а также отражение тех или иных показателей влияет учетной политики в целях бухгалтерского учета, принятая фирмой.

    Далее представлена расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам в двух таблицах – по активу и пассиву баланса.

    Расшифровка строк по активу баланса

    Наименование показателяКодДанные каких счетов используютсяАлгоритм расчета показателя
    Нематериальные активы111004 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов»Дт 04 (без учета расходов на НИОКР) – Кт 05Результаты исследований и разработок112004Дт 04 (в части расходов на НИОКР)Нематериальные поисковые активы113008 «Вложения во внеоборотные активы», 05Дт 08 – Кт 05 (все в части нематериальных поисковых активов)Материальные поисковые активы114008, 02 «Амортизация основных средств»Дт 08 – Кт 02 (все в части материальных поисковых активов)Основные средства115001 «Основные средства», 02Дт 01 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности»Доходные вложения в материальные ценности116003, 02Дт 03 – Кт 02 (кроме амортизации основных средств, учитываемых на счете 01)Финансовые вложения117058 «Финансовые вложения», 55-3 «Депозитные счета», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»Дт 58 – Кт 59 (в части долгосрочных финансовых вложений) + Дт 73-1 (в части долгосрочных процентных займов)Отложенные налоговые активы118009 «Отложенные налоговые активы»Дт 09Прочие внеоборотные активы119007 «Оборудование к установке», 08, 97 «Расходы будущих периодов»Дт 07 + Дт 08 (кроме поисковых активов) + Дт 97 (в части расходов со сроком списания свыше 12 месяцев после отчетной даты)Запасы121010 «Материалы, 11 «Животные на выращивании и откорме», 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары», 42 «Торговая наценка», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97

    Дт 50-3 + Дт 94

    Расшифровка строк по пассиву баланса

    ПоказательКодДанные каких счетов используЕТАлгоритм расчета показателя
    Уставный капитал (складочный
    капитал, уставный фонд, вклады товарищей)131080 «Уставный капитал»Кт 80Собственные акции, выкупленные у акционеров132081 «Собственные акции (доли)»Дт 81 (в круглых скобках)Переоценка внеоборотных активов134083 «Добавочный капитал»Кт 83 (в части сумм дооценки внеоборотных активов)Добавочный капитал (без переоценки)135083Кт 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов)Резервный капитал136082 «Резервный капитал»Кт 82Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)137099 «Прибыли и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»Или Кт 99 + Кт 84

    Или Дт 99 + Дт 84 (результат отражается в круглых скобках)

    Или Кт 84 – Дт 99 (если значение отрицательное, отражается в круглых скобках)

    Или Кт 99 – Дт 84 (так же)

    Заемные средства141067 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения на отчетную дату свыше 12 месяцев)Отложенные налоговые обязательства142077 «Отложенные налоговые обязательства»Кт 77Оценочные обязательства143096 «Резервы предстоящих расходов»Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев после отчетной даты)Прочие обязательства145060, 62, 68, 69, 76, 86 «Целевое финансирование»Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 76 + К86 (все в части долгосрочной задолженности)Заемные средства151066 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67Кт 66 + Кт 67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату)Кредиторская задолженность152060, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76Кт 60 + Кт 62 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73 + Кт 75 + Кт 76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных)Доходы будущих периодов153098 «Доходы будущих периодов»Кт 98Оценочные обязательства154096Кт 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)Прочие обязательства155086Кт 86 (в части краткосрочных обязательств)

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    http://buhguru.com/bukhotchetnost/rasshif-strok-buhg-balan-po-schet.html

    Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240

    Определение

    Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 — это финансовые вложения организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев:

    • государственные и муниципальные ценные бумаги;
    • ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
    • вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);
    • предоставленные другим организациям займы;
    • депозитные вклады в кредитных организациях;
    • дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;
    • прочие аналогичные вложения.

    Данный вид активов непосредственно генерирует доходы, поэтому является значимым экономическим ресурсом предприятия.

    Формула расчёта (по отчётности)

    Строка 1240 бухгалтерского баланса

    Норматив

    Выводы о том, что означает изменение показателя

    Если показатель выше нормы

    Если показатель ниже нормы

    Если показатель увеличивается

    Обычно позитивный фактор

    Если показатель уменьшается

    Обычно негативный фактор

    Примечания

    Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

    В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

    Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

    Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

    Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

    http://anfin.ru/finansovye-vlozheniya-za-isklyucheniem-denezhnyh-ekvivalentov-1240/

    Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»

    Последний раз обновлено:

    По строке 1240 отражают вложения фирмы в акции, облигации и другие ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года. Здесь также указывают сумму займов, предоставленных другим организациям на срок менее 12 месяцев.

    Если ваша фирма приобретает ценные бумаги или осуществляет финансовые вложения на срок, превышающий один год, то данные по таким вложениям отражают по строке 1170 баланса.

    Краткосрочные финансовые вложения фирмы учитывают на счете 58 «Финансовые вложения».

    Чтобы получить данные о краткосрочных и долгосрочных вложениях, к субсчетам счета 58 следует открыть субсчета второго порядка. Например, к субсчету 58-3 «Предоставленные займы» – субсчета 58-3-1 «Краткосрочные займы» и 58-3-2 «Долгосрочные займы».

    Таким образом, в строке 1240 баланса вы должны показать дебетовое сальдо по соответствующим «краткосрочным» субсчетам счета 58 «Финансовые вложения» за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» (если такой резерв создавался фирмой).

    Однако по строке 1240 не показывают финансовые вложения, которые ваша фирма применяет в качестве денежных эквивалентов (п. 5 ПБУ 23/2011). Смысл приобретения денежных эквивалентов – в том, что они могут быть быстро обращены в заранее известную сумму денежных средств, принося при этом фирме экономическую выгоду. Поэтому по своей природе они являются краткосрочными активами. Денежные эквиваленты приравниваются к денежным средствам и в балансе отражаются по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

    В отчетном году АО «Актив» разместило временно свободные денежные средства в сумме 3 000 000 руб. в банковские вклады (депозиты), из них 1 000 000 руб. – на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), 2 000 000 руб. – на условиях возврата вклада по истечении полугода (срочный вклад) (п. 1 ст. 834, п. 1 ст. 837 ГК РФ). Оба вклада учитываются как финансовые вложения (на счете 58). При этом вклад до востребования является денежным эквивалентом. Поэтому по строке 1240 баланса за отчетный год нужно показать лишь срочный вклад в сумме 2 000 000 руб. А вклад до востребования бухгалтер «Актива» покажет по строке 1250 баланса.

    Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

    http://www.berator.ru/enc/bo/50/40/90/

    Из чего складывается строка 1240 баланса

    При заполнении форм бухгалтерской отчетности следует обратить внимание на следующее:

    • вычитаемые или отрицательные показатели указываются без знака «минус»;
    • в формах бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и целевом использовании средств предусмотрена графа «Пояснения», в которой даются ссылки на пояснения, раскрывающие информацию о показателях, отраженных в соответствующих строках форм отчетности;
    • подстроки «Расшифровки» предназначены для детализации тех или иных показателей. В этих подстроках указываются числовые значения, входящие в состав укрупненных показателей. Необходимость заполнения данных подстрок определяется организацией самостоятельно исходя из уровня существенности показателя. Если показатели не являются существенными, то их можно не выделять в подстроки, а отразить общей суммой.
    • в формах отчета об изменениях капитала и о движении денежных средств имеются поля «Вписываемые показатели», которые являются необязательными для заполнения, но позволяют в отчетности в случае необходимости отразить дополнительные показатели.

    Бухгалтерский баланс

    В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС» указываются следующие сведения:

    • период, за который подается отчетность;
    • номер корректировки (если баланс первичный, то указывается «0»);
    • название организации и ИНН;
    • код по классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
    • код вида экономической деятельности (ОКВЭД2);
    • код организационно-правовой формы (ОКОПФ);
    • единица измерения, в которой составлен баланс и ее код (ОКЕИ);
    • адрес организации в соответствии с учредительными документами;
    • дата, на которую он составляется.

    Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, в соответствующем поле делается отметка и указывается наименование аудиторской компании.

    Баланс состоит из двух разделов: актива и пассива. В этих разделах по каждой из строк показатели отражаются по состоянию на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет.

    Баланс заполняется на основании остатков по счетам бухгалтерского учета:

    * — Сумма убытка по строке 1370 указывается со знаком «минус».

    ** — Раздел заполняют только некоммерческие организации. Для того, чтобы его заполнить в пассиве баланса в специально отведенном поле выбирается «Некоммерческая организация».

    Отчет о финансовых результатах

    Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.

    * — Заполняют организации, которые в 2019 году применяли новую редакцию ПБУ 18/02. Данные строки обязательны к заполнению с отчетности за 2020 год.

    ** — Заполняют организации, применяющие МСФО.

    *** — Заполняют акционерные общества.

    Отчет о целевом использовании средств

    Отчет о целевом использовании средств представляют все организации, получавшие в отчетном году целевые средства. Отчет заполняется за 2 года: отчетный (графа 4) и предыдущий (графа 5).

    * — НКО – некоммерческие организации, к которым относятся: потребительские кооперативы, общественные объединения, союзы, ассоциации и др.

    Отчет об изменениях капитала

    Отчет включает в себя 3 раздела и заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.

    Внимание! Раздел 2 (см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.

    В первом разделе отчета «Движение капитала» отражаются сведения об изменении собственного капитала организации. При этом в состав собственного капитала входят составляющие, данные по которым отражаются в графах 1 – 5. Графа 6 является итоговой и рассчитывается автоматически как сумма показателей в графах 1 – 5:

    гр. 6 = гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр. 5

    1. Движение капитала

    Второй раздел отчета об изменениях капитала заполняют в том случае, если в отчетном году организация внесла изменения в учетную политику или исправила существенные ошибки предыдущих отчетных периодов. И для того, чтобы сопоставить величину капитала прошлого и позапрошлого года с размером капитала в отчетном году, суммы за прошедшие годы нужно откорректировать.

    2. Корректировка в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок

    В третьем разделе отчета приводятся сведения о величине чистых активов организации, которые рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса.

    3. Чистые активы

    Наименование
    показателя
    Код
    строки
    Что отражаетсяПорядок отражения
    Чистые активы *3600Величина чистых активов по состоянию на 31 декабря отчетного года и двух прошлых летЧистые активы = Активы, принимаемые к расчету – Обязательства, принимаемые к расчету — Задолженность участников по взносам в уставный капитал (задолженность по оплате акций)
    Рекомендуемый порядок расчета:
    стр. 3600 = (стр. 1600 – стр. 1400 – стр. 1500) бухгалтерского баланса

    * — Порядок расчета чистых активов утвержден приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. № 84н

    Отчет о движении денежных средств

    В отчете о движении денежных средств отражают все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода. Данные о денежных потоках заполняются за 2 года: отчетный (графа 3) и предыдущий (графа 4).

    Внимание! Не нужно отражать в отчете те поступления и платежи, которые не влияют на общую сумму денежных средств. К таким платежам, например, относятся: сдача (получение) наличных денег в банк, перевод денежных средств с одного счета организации на другой и т.д.

    Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

    Пояснения предназначены для расшифровки отдельных числовых показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. В них также раскрывают сведения об учетной политике организации и информацию, отсутствующую в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах, но без которой пользователям будет сложно оценить реальное финансовое положение организации.

    Пояснения можно составить в текстовой и (или) табличной форме. Они включают в себя следующие разделы:

    • нематериальные активы и расходы на НИОКР;
    • основные средства;
    • финансовые вложения;
    • запасы;
    • дебиторская и кредиторская задолженность;
    • затраты на производство;
    • оценочные обязательства;
    • обеспечения обязательств;
    • государственная помощь.

    Показатели разделов заполняются исходя из данных за отчетный и предшествующий периоды.

    http://sbis.ru/formats/docFormatCard/118611/help

    Литература

    1. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.
    2. Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.
    3. Историческая наука и методология истории в России XX века. — М.: Северная Звезда, 2016. — 415 c.
    4. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях