WordPress

Договор между ип и самозанятым

Договор между ип и самозанятым - картинка 1
Полезная информация на тему: "Договор между ип и самозанятым"с комментариями спецалистов.

Нужно ли самозанятому заключать договор при оказании услуг

Недавние изменения в законодательстве, касающиеся легализации самозанятости, вызвали больше вопросов, чем ответов: кто относится к данным гражданам, какие виды работ попадают под действие закона, выгодно ли выводить микробизнес из тени. Один из вопросов, на который ищут ответ граждане, работающие на себя и корпоративные организации, имеющие намерение работать с данной категорией лиц, – требуется ли заключение договора с самозанятым гражданином. Для внесения ясности в эту тему, следует для начала разобраться со статусом самозанятых, особенностями их налогообложения и ведения финансовой отчетности.

Договор между ип и самозанятым - картинка 2

Кто относится к самозанятым

К самозанятым лицам законы, действующие на территории Российской Федерации, относят следующую категорию лиц:

  • индивидуальные предприниматели (не все!);
  • частнопрактикующие лица (оценщики, адвокаты и т. д.);
  • лица, работающие на себя (репетиторы, няни, занимающиеся кустарным производством, выпасом скота и т. д.).

В этом перечне не определен статус фрилансеров – лиц, работающих удаленно через интернет. Пока практика отнесения представителей фриланса к самозанятым такова: те, кто работает без трудового договора с работодателем, могут быть отнесены к самозанятым. Если трудовой договор оформлен, то фрилансер должен иметь статус ИП. Хотя закон не запрещает ему быть в данной ситуации наемным работником.

Для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, законодательством установлены четкие и определенные правила финансовой отчетности, налогообложения и перечисления взносов в страховые фонды, в том числе и в Пенсионный Фонд России. Лица, относящиеся к последнему разделу списка, до 2018 года оставались вне правового поля и не были охвачены пенсионным, медицинским и прочими видами социального обеспечения.

В ближайшее время уточнения определения ожидать не стоит, поэтому к данной категории надо относить тех граждан, кто работает не по трудовому договору и не использует наемной рабочей силы. Поэтому отнесение сюда ИП достаточно условно – не каждый из индивидуальных предпринимателей может попасть под данное определение.

Договор между ип и самозанятым - картинка 2

Начиная с 2018 года, в четырех регионах России проводится эксперимент, смысл которого предложить этим гражданам условия, при которых им будет выгодно выводить свой микробизнес в поле легальной деятельности и получить возможность платить налоги и пользоваться услугами системы социального страхования.

На сегодняшний день официально определено всего три вида деятельности, попадающих под условия нового закона:

  • репетиторство (обучение на дому);
  • уход за лицами, нуждающимися в постоянном присмотре (дети, инвалиды, граждане старше 80 лет и т. д.) или обеспечение других подобных нужд;
  • клининг жилых помещений, домоводство, помощь по хозяйству.

В дальнейшем перечень будет расширяться, в том числе за счет предоставления права субъектам Федерации корректировать этот список исходя из местных условий. Тем же гражданам, чья деятельность не попадет в этот перечень, придется регистрироваться в качестве ИП и оплачивать подоходный налог на основаниях, установленных для индивидуальных предпринимателей. Следует помнить, что данная категория трудящихся выведена из-под действия Трудового Кодекса РФ, так для них обеспечить выполнение его требований невозможно.

Предварительные итоги легализации микробизнеса

Насколько сработают стимулирующие меры по легализации доходов лиц, работающих на себя, покажет время. На сегодняшний день итоги не вселяют оптимизма. На 2018 год даже были объявлены налоговые каникулы для тех, кто зарегистрирует свой микробизнес, – в течение этого года налоги можно было не платить. То есть, регистрация носит чисто уведомительный характер. Количество зарегистрировавшихся самозанятых не превысило 2000 человек. Есть основания предполагать, что большая часть из них – ИП, осуществившие снятие с учета в данном качестве и перерегистрировавшие свой бизнес для уменьшения налогообложения. Поэтому Правительство РФ приняло решение о продлении каникул для самозанятых и на 2019 год. По окончании льготного периода самозанятым гражданам предстоит сделать выбор: зарегистрироваться и платить налоги либо прекратить свою деятельность. За нарушение предусмотрены денежные штрафы. Это даст определенный результат.

На сегодняшний день существует несколько факторов, сдерживающих легализацию микробизнеса:

[3]

  1. Определенное недоверие части населения к любым решениям государственных органов.
  2. Недостаточность мер стимулирования, предпринимаемых государством.
  3. Возможность регистрации только через интернет – личный кабинет на веб-ресурсе ФНС или через приложение “Мой налог”. Нелегко представить человека, занимающегося, к примеру, выпасом скота или другим подобным видом труда, за регистрацией своей деятельности с помощью смартфона.

Существуют и другие причины, дающие некоторым экспертам и аналитикам основания говорить о том, что программа вывода самозанятых из тени провалилась.

Договор между ип и самозанятым - картинка 2

Особенности ведения финансовой отчетности и налогообложения

У самозанятых граждан (в том числе, у индивидуальных предпринимателей, попадающих под это определение) существуют определенные правила ведения финансовой отчетности.

Так, ИП обязаны иметь контрольно-кассовое оборудование, отправляющее фискальные чеки непосредственно в налоговые органы. Эта категория граждан оплачивает налоги по выбранной ими системе и оплачивает страховые взносы пенсионного и медицинского страхования. При отсутствии деятельности (и, соответственно, отсутствии дохода) подоходный налог с них не взимается, но страховые взносы в Пенсионный фонд они перечислять обязаны.

Другое дело самозанятые граждане, попадающие под действие эксперимента по легализации доходов, проводящемся в четырех регионах Российской Федерации (после 2020 года к эксперименту могут подключиться и другие регионы РФ):

  • Москве.
  • Московской области.
  • Республике Татарстан.
  • Калужской области.

Им никакие онлайн-кассы покупать и подключать не надо. Более того, Налоговый Кодекс не предписывает им ведения никакой отчетности вообще. Но выдавать контрольно-кассовые чеки таким гражданам все-таки придется. Этот чек формируется специальным приложением, разработанным по заказу и техническому заданию ФНС РФ, и отправляется на электронную почту клиента, а также в соответствующие органы. В итоге ежемесячно формируется сумма платежа, подлежащего перечислению в качестве налога от дохода на профессиональную деятельность. Для такого вида сбора введен термин – налог на профессиональную деятельность (НПД). Самозанятой гражданин оплачивает:

  • 4% при оказании услуг физическим лицам.
  • 6% при работе с юрлицами.

Договор между ип и самозанятым - картинка 2

Об этом содержится информация в выдаваемом чеке. Такие данные необходимы заказчикам – юридическим лицам, потому что для них законом предусмотрена льгота, поощряющая работу с микробизнесом и стимулирующая выход самозанятых из теневого сектора: выплаты по такому чеку, не облагаются страховыми взносами.

От обязательных страховых платежей в Пенсионный Фонд на сегодняшний момент самозанятые освобождены, поэтому вопрос их пенсионного обеспечения целиком и полностью находится под их личной ответственностью.

Другой предполагаемый вариант налогообложения – покупка патента. Здесь имеется прямая аналогия с патентной системой для ИП. Порядок оплаты должен быть определен на федеральном уровне. Стоимость патента должна определяться субъектами Федерации самостоятельно, но не превышать 20 000 рублей в год. В случае введения патентной системы, часть платежа будет переводиться в ПФР в качестве обязательного страхового взноса, и таким образом представитель микробизнеса сможет претендовать на страховую пенсию.

При любой выбранной форме налогообложения никакой отчетности самозанятые не готовят, никаких деклараций в государственные органы РФ не подают.

Договор между ип и самозанятым - картинка 2

Нужно ли заключать договор самозанятым

Для осуществления финансовой отчетности, самозанятым гражданам необязательно подписывать соглашение вступления в гражданско-правовые отношения с заказчиком их услуг. В законе не содержится требований об обязательности оформления договора гражданско-правового характера в письменном виде и не содержится обязательной формы подобного документа. Возможны ситуации, когда наличие заключенного договора может помочь разрешить конфликтную ситуацию при осуществлении предпринимательской деятельности, доказать правомерность наличия отношений.

Значение заключения договора для исполнителя

В качестве примера можно привести потенциальное противоречие при оплате, если клиент недоволен качеством услуг. Или недобросовестный заказчик может отказаться от оплаты после оказания услуг, тогда бремя доказательства выполнения работ ляжет на плечи исполнителя. Теоретически возможна ситуация, когда конфликт возник на территории потребителя услуг, при вызове полиции потребуется предоставить подтверждение оснований нахождения на его жилплощади. А репетиторы оказывают услуги несовершеннолетним лицам, плательщиками выступают родители ученика. На оказание услуг гражданам, не достигшим порога совершеннолетия, по закону необходимо согласие его родителей. Лучше, чтобы договор подписали совершеннолетние представители ребенка.

Эти моменты на уровне устных договоренностей действуют лишь до момента столкновения интересов. А в договоре все эти нюансы можно (да и нужно) прописать. Все подобные ситуации предусмотреть заранее невозможно. Поэтому подписание договора даже в произвольной форме может уберечь стороны от неприятностей. Если дело дойдет до судебного разбирательства, наличие договора на выполнение работ будет иметь весомое значение для исхода процесса. В договоре следует прописать порядок оказания услуг, требования к услугам, обязанности заказчика и исполнителя, стоимость работ и порядок оплаты.

Договор между ип и самозанятым - картинка 2

Значение заключения договора для заказчика

У данного вопроса имеется и еще одна сторона. Фискальные органы могут трактовать устные договоренности не в пользу заказчика, переквалифицировав хозяйственные операции в другую категорию, подлежащую другим видам налогообложения, более жестким. Чаще всего, квалификация устного договора может быть изменена в пользу трудового договора.

Во избежание изменения квалификации договора, даже заключенного в письменном виде, при его составлении следует обязательно упомянуть о статусе самозанятого гражданина.

В связи со льготным налогообложением лиц, занимающихся микробизнесом, у работодателей появляется соблазн перевести штатных сотрудников в категорию самозанятых с постановкой на учет в ФНС и заключить с ними соответствующие соглашения. Однако законодатели предусмотрели эту лазейку, и запретили заключать соглашения с самозанятыми лицами ранее, чем через два года после их увольнения с предприятия. Поэтому этот путь ухода от налогов изначально оказался закрытым. Но на сотрудников, вновь принимаемых на работу, такие ограничения и запреты не накладываются, и с ними не возбраняется заключать договоры на выполнение определенных работ, как с зарегистрированными представителями микробизнеса.

При заключении договора гражданско-правового характера следует избегать опасных формулировок, которые могут привлечь внимание фискальных органов и повлечь за собой переквалификацию договора, а следом – дополнительные налоговые начисления и административную ответственность. Не стоит именовать самозанятое лицо Стороной договора. Лучше называть его Исполнителем.

http://samozanyatyj.ru/poleznoe/nuzhen-li-dogovor.html

Образец договора с самозанятым лицом

Договор с самозанятым — это соглашение юридического, физического лица или индивидуального предпринимателя с гражданином, применяющим новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Такой контракт содержит как общие правила, установленные гражданским законодательством, и соответствующие специфике отношений сторон, так и специфические нормы, необходимые для работы с особенным контрагентом.

Особенности заключения договора

Сделки с самозанятыми оформляются по правилам Гражданского кодекса РФ, предусмотренным для конкретного вида соглашений. Текст соглашения включает в себя такие условия:

  • дату и место заключения;
  • предмет: что будет делать самозанятый;
  • цену — сумма вознаграждения за услугу или работу;
  • требования, предъявляемые заказчиком к работе исполнителя, — стороны вправе оформить эту часть в виде технического задания, приложением к документу;
  • порядок сдачи-приемки результатов работ, услуг;
  • порядок расчетов, в том числе предполагается ли аванс или этапность в оплате;
  • сроки выполнения обязательств исполнителем и заказчиком;
  • ответственность за срыв срока или некачественное выполнение обязательств;
  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • порядок изменения и расторжения соглашения;
  • при необходимости — условия конфиденциальности;
  • реквизиты и подписи сторон.

Перед тем как заключить договор с самозанятым, заказчику следует узнать, является ли его контрагент индивидуальным предпринимателем или нет. Если является, в реквизитах указывается номер счета ИП. Если самозанятый — обычный гражданин, указывается номер его личной карты.

Помимо стандартных условий, в договоре с самозанятым следует указать:

  • самозанятый статус исполнителя и его дополнительное обязательство по уведомлению заказчика о том, что этот статус прекратился, если это произойдет;
  • обязанность исполнителя по предоставлению чека после каждой оплаты. Чек самозанятый формирует с помощью приложения «Мой налог», использовать контрольно-кассовую технику самозанятый не обязан;
  • срок предоставления чека.

С юридическими лицами

Для компании самозанятый — стандартный контрагент, работа с которым не требует соблюдения каких-либо особенных процедур. Порядок, как работать юрлицам с самозанятыми, следующий:

  1. Выбрать подходящего контрагента.
  2. Обговорить важные условия сотрудничества и подписать договор.
  3. Выплатить аванс, если он предусмотрен.
  4. Дождаться исполнения и принять результат.
  5. Оплатить услуги или работы.

Заключая договор между юридическим лицом и самозанятым, особенно важно помнить про его особенные условия, соответствующие статусу исполнителя, как пользователя системы НПД, и его обязанности по своевременному предоставлению чека. Без этого чека заказчик не сможет надлежащим образом учесть расходы.

Компании важно понимать, является ли самозанятый, с которым она сотрудничает, индивидуальным предпринимателем или нет. Для самозанятого установлен лимит дохода, на который применяется НПД, — 2,4 млн рублей в год. Если в текущем году этот лимит превышен, гражданин автоматически утрачивает статус и на дальнейшие доходы платит стандартные налоги. Если самозанятый — ИП, налогообложение доходов сверх лимита НПД — его головная боль. Но если он простой гражданин, с момента превышения лимита заказчик приобретает обязанность перечислять за него страховые взносы и НДФЛ. Это правило установлено письмом ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/[email protected]

На договор между ИП и самозанятым распространяются все особенности, что и для договора юридического лица с субъектом НПД.

Договор между ип и самозанятым - картинка 10

С физическими лицами

Если в отношения с самозанятым вступает гражданин, помимо уже указанных особенностей, важно помнить о том, что договор самозанятого с физическим лицом — это, по сути, договор двух граждан и на него распространяются условия о форме сделок, установленные ст. 161 ГК РФ. В частности, сделку двух физических лиц можно заключить устно.

Несоблюдение письменной формы не влечет никаких последствий, если ее сумма не превышает 10 000 рублей. При превышении единственное последствие в том, что при возникновении спора стороны в суде не смогут привлекать свидетельские показания, но смогут ссылаться на документы и иные материалы. В остальном такая сделка действительна.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — это гражданин, применяющий в своей деятельности специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Порядок применения, его особенности урегулированы Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Суть режима состоит в том, что лицо осуществляет определенную профессиональную деятельность, а с полученного дохода самостоятельно уплачивает налог. Самозанятый не обязан платить страховые взносы, а доход, на который уже уплачен налог на профессиональный доход (НПД), не облагается НДФЛ.

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Стать самозанятым вправе гражданин или ИП, чей доход за год не превышает 2,4 млн рублей. Вид деятельности допускается любой, кроме нескольких исключений, перечисленных в ст. 4 422-ФЗ. В их числе:

  • реализация подакцизных товаров;
  • добыча полезных ископаемых;
  • оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей за них в интересах других лиц без кассового аппарата.

НПД — это пока экспериментальный налоговый режим. Изначально в эксперименте участвовали четыре региона. С 2020 года их стало 23, в том числе Москва и Санкт-Петербург.

Налогообложение

Самозанятый платит налоги со своего дохода самостоятельно. Получив гонорар от заказчика, он вводит информацию о нем в приложение «Мой налог», вычисляет сумму, подлежащую уплате, и перечисляет налог. Для спокойствия заказчика условия договора с самозанятым лицом по налогам формулируются таким образом, чтобы из текста однозначно следовало, что заказчик не обязан платить за исполнителя никаких сумм в казну.

Для налога на профессиональный доход в ст. 10 422-ФЗ предусмотрены два варианта ставок:

Для самозанятых, работающих с физическими лицами4% дохода
Для самозанятых, работающих с юридическими лицами и ИП6% дохода

Типовые ошибки при заключении

При заключении соглашения с самозанятым необходимо избегать следующих ошибок:

  • пренебрежение условиями, связанными со статусом исполнителя, в том числе о его обязанности уведомлять заказчика об утрате статуса или своевременно предоставлять чеки после оплаты;
  • оформление отношений с бывшим, недавно уволенным, сотрудником. Закон прямо запрещает самозанятому сотрудничать в этом качестве со своим бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет, и с текущим работодателем;
  • сокрытие под видом соглашения с самозанятым трудового договора. Соглашение с самозанятым — это гражданско-правовая сделка. Если фактически, по объективным признакам стороны реализуют трудовые отношения, маскировать их договором ГПХ нельзя.

[1]

http://clubtk.ru/forms/trudovoy-dogovor/obrazets-dogovora-s-samozanyatym-litsom

Договор между ИП и самозанятым

dogovor_mezhdu_ip_i_samozanyatym.jpg

Договор между ип и самозанятым - картинка 12

Похожие публикации

С января 2019 года в России появился новый вид налогоплательщиков – самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход. В четырех регионах стартовал пилотный проект по работе с данной категорий физлиц. Проект заявлен как экспериментальный, он продлится 10 лет — до 2028 года. Деятельность не только самозанятых лиц, но и тех, кто вступает с ними в сотрудничество, предполагает определенные налоговые преференции, поэтому к проекту обращено внимание налогоплательщиков и в других регионах.

Перед этим обзором стоит задача – разъяснить понятие «самозанятый», как заключается договор между ИП и самозанятым, рассмотреть особенности условий договора с данной категорий налогоплательщиков.

«Самозанятые»: кто может являться таковым, чем регулируется деятельность

Нынешнее понятие «самозанятые», пришло в бизнес одновременно с принятием федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 о проведении эксперимента по введению спецрежима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Термин «самозанятый» применяется к физическим лицам, чья сфера деятельности подразумевает получение доходов от использования имущества, оказания услуг, выполнения работ по договору с заказчиком, продажи товаров, как физическим лицам, так и налогоплательщикам, зарегистрированным в качестве ИП или юрлица.

Самозанятые лица проходят соответствующую регистрацию в налоговом органе, и уплачивают НПД с полученного в рамках режима дохода по ставке 4% либо 6% (размер ставки определяется статусом заказчика/покупателя/получателя услуг – физлицо или ИП/юрлицо). Их деятельность, принцип расчета и уплаты НПД регламентирует вышеуказанный закон № 422-ФЗ.

позволяет осуществлять свою деятельность самозанятым как в статусе ИП, так и без такового;

освобождает их от уплаты НДФЛ с тех доходов, на которые распространяет действие НПД,

не требует уплаты обязательных страхвзносов физлицами, освобождает ИП от уплаты фиксированных страховых платежей по ОМС и ОПС.

Сотрудничество с самозанятыми может осуществляться как на основании устных договоренностей, так и на основании договоров, заключенных письменно.

Договор между ИП и самозанятым: нюансы

Как уже было сказано выше, взаимодействие с самозанятыми может осуществляться в рамках устных договоренностей, однако минимизацию деловых и финансовых рисков, обеспечение защиты и соблюдения интересов сторон в полной мере обеспечивает только письменный договор самозанятого с ИП, компанией или физлицом.

Это полезно знать: ФНС, для обеспечения безопасности сотрудничества с самозанятыми, предоставила налогоплательщикам возможность проверить потенциального партнера по договору на предмет наличия у него статуса плательщика НПД, организовав на своем сайте соответствующий онлайн-сервис « > Проверить статус налогоплательщика — самозанятого > ». Для этого необходимо ввести ИНН самозанятого лица и дату, по состоянию на которую требуется искомая информация.

В качестве базового, может быть принят договор самозанятого с ИП, образец которого аналогичен договору гражданско-правового характера, и должен содержать основные сведения и положения, ему присущие:

сведения о дате и месте заключения договора сторонами-участницами;

предмет соглашения (вид и объем услуг, работ и т.д., на осуществление которых таковой заключается);

порядок выполнения обязательств по договору и конкретные требования к услугам, работам, предоставлению имущественных прав;

порядок сдачи-приема выполненных работ, оказанных услуг, и подписания соответствующего акта;

для договоров разового характера – цена договора, а для договоров поэтапного выполнения работ, оказания услуг, предоставления имущественных прав – порядок оплаты и размеры платежей (при разделении общей суммы договора на поэтапные платежи);

права и обязанности, ответственность сторон;

срок действия соглашения;

порядок внесения изменений в условия договора;

принцип разрешения конфликтов и споров;

реквизиты и подписи сторон.

Учитывая статус и налоговые преференции самозанятого, особенности применения НПД, некоторые условия и формулировки в соглашении с ним, значительно отличаются от типовых, и включать их в договор следует с учетом этих аспектов.

В договор самозанятого с ИП или юрлицом должны быть включены:

указание на уплату самозанятым лицом налога на профдоход;

обязанность предоставления исполнителем (самозанятым) чека при оплате договора контрагентом;

отсутствие у заказчика обязанности налогового агента осуществлять удержание и перечисление НДФЛ и уплату страховых взносов (при наличии чека, выданного самозанятым – п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ);

обязанность самозанятого сообщить второй стороне договора в течение установленного срока о снятии с учета в качестве плательщика НПД.

Важно учесть, что при отстутствии чека от исполнителя, заказчику придется уплатить за него страховые взносы ПФР и ОМС, поэтому договором можно предусмотреть санкции для самозанятого, если он не выдаст чек после получения оплаты, а также, если вовремя не сообщит об утрате своего статуса плательщика НПД. Платить страхвзносы не придется только в случае, если самозанятый сдает в аренду имущество, или сам является ИП.

Необходимо помнить, что если в ГПХ-соглашении с самозанятым физлицом контролирующие органы обнаружат признаки трудового договора, заказчику будут доначислены не только обязательные страхвзносы (ПФР, ОМС, ФСС), но и НДФЛ, а также штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.

Образец договора самозанятого с ИП можно посмотреть ниже.

http://spmag.ru/articles/dogovor-mezhdu-ip-i-samozanyatym

Договор с самозанятым физлицом: образец

Договор между ип и самозанятым - картинка 13

Договор с самозанятым в 2019 году — нужно ли его заключать и как он выглядит? На эти вопросы мы ответим в данной статье. Здесь вы найдете все нюансы заключения договора с самозанятым гражданином: условия, образец, налоги, риски.

Нюансы договора с самозанятым лицом

Режим совсем новый, и вполне естественно, что у организаций (или предпринимателей), собирающихся пользоваться услугами самозанятых, возникает много вопросов. В том числе — как оформлять договорные отношения, да и нужно ли вообще это делать?

Универсального рецепта здесь нет, поскольку налог на профессиональный доход имеет несколько нюансов:

  • На него может перейти как гражданин в статусе ИП, так и без этого статуса — то есть обычное физлицо.
  • Налогообложение ИП и обычных физлиц, применяющих один и тот режим для самозанятых, отличается.
  • Различаются и налоговые последствия для заказчиков услуг — в зависимости от того, с кем они заключают сделку: с ИП или обычным «физиком».

Можно ли вообще обойтись без заключения договора? Можно: соглашение между сторонами может быть и устным, если это их обеих устраивает, и для данной сделки не предусмотрена обязательная письменная форма договора (ст. 159 ГК РФ). Однако всегда нужно помнить, что договоренности, не закрепленные на бумаге, — это большие риски.

Заключаем договор с самозанятым ИП

Таким образом, в данном случае договор не будет иметь каких-либо особенностей по сравнению с тем договором, который вы заключаете с ИП, применяющим другой налоговый режим.

И еще нюанс — ГПХ-договор с ИП при определенных обстоятельствах могут признать трудовым. Последствия: доначисление НДФЛ, взносов во все фонды, а также административный штраф (п. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

Заключаем договор с самозанятым гражданином, не имеющим статуса ИП

  • Самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ). Это значит, что, заключая договор с таким гражданином, вам исполнять обязанности налогового агента не придется. Проверить статус плательщика налога на профдоход можно будет на специальном сервисе.
  • Касательно страховых взносов: суммы, уплаченные самозанятому исполнителю, не облагаются взносами у заказчиков. Но при одном условии: на выплаченную сумму вы должны получить чек, сформированный самозанятым в электронной форме или на бумаге (абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Нет чека — придется заплатить пенсионные и медицинские взносы. Есть чек — взносы платить не нужно.
  • Договор с обычным физлицом, уплачивающим профдоход, тоже может быть переквалифицирован в трудовой. А это значит, что заказчику доначислят НДФЛ и взносы.

Договор с самозанятым физлицом, не имеющим статуса ИП, — это стандартный договор ГПХ юрлица (или индивидуального предпринимателя) с гражданином.

Однако, помня о рисках, советуем включить в него положения:

  • указывающие на статус плательщика налога на профдоход,
  • закрепляющие ответственность исполнителя за убытки, которые вы понесете в случае недобросовестного исполнения им своих налоговых обязанностей.

Договор между ип и самозанятым - картинка 14

http://www.klerk.ru/buh/articles/483617/

Заключение договора с самозанятым лицом: условия и налоги

С 01.01.2019 г. вступил в силу ФЗ №422, действующий для 4-х регионов РФ. Данный нормативно-правовой акт изменил принципы работы, налоги и условия заключения договора с самозанятым лицом, в отличие от оснований, установленных в НК РФ в 2016 г.

Как работать с самозанятыми без проблем

Деятельность в статусе самозанятого предполагает выполнение требований:

  • функционирование физлица на территории 4-х предусмотренных законом регионов Москва, Московская и Калужская область, р-ка Татарстан (с 01.01.2020 года всего 23 региона);
  • самостоятельность, без работодателя и привлечения наемных работников;
  • переход на иной режим налогообложения – налог на профессиональный доход (НПД).

В соответствии с этими условиями, возникает вопрос, как работать с самозанятыми, в том числе юрлицам.

Стороной, с которой приходится вступать в правовые отношения становится физлицо, которое уплачивает НПД. В этом случае возможно заключение сделки ГПХ. В отношении данного вида соглашения законодательство не устанавливает жестких рамок в части обязательности оформления в письменном виде.

При заключении договора в устной форме необходимо предупредить риски:

  • вероятность претензий со стороны ФНС, в связи с некорректностью отражения хозопераций в бухучете;
  • возможность доказать свои права, в случае судебного разбирательства;
  • возможно ли переквалифицировать соглашение в ТД с вытекающими отсюда последствиями.

Исходя их этих аспектов, письменная форма соглашения обезопасит от возможных мер ответственности, тем более, что одним из пунктов договора будет указание, что второй стороной является физлицо в статусе самозанятого, работающего по НПД.

  1. Требуется ли уплата взносов и НДФЛ?

В связи с тем, что заключается договор с физлицом, освобожденным от уплаты НДФЛ, выполнять обязанности налогового агента в лице работодателя не требуется.

Что касается страховых взносов, то освобождение распространяется при условии получения чека на выплаченную физлицу сумму (электронного или бумажного).

  1. Как оформить у себя самозанятого?

Многие работодатели рассчитывают на то, что благодаря новому закону смогут оформить сотрудников как самозанятых и сократить налоговые расходы. Но, в соответствии с ФЗ, заключение подобного соглашения допускается только через 2 года после увольнения. А если нанимать новый персонал, важно составить договор ГПХ, без рисков переквалификации в ТД.

Чтобы избежать мер ответственности при работе с самозанятым, следует предусмотреть в договоре правила:

  • обязательная выдача чека за оплату услуг;
  • при утрате статуса, физлицо обязано известить об этом вторую сторону сделки.
  1. Как формируется пенсия?

Формирование пенсии самозанятого по НПД и ИП отличается. В первом случае пособие формируется за счет добровольных отчислений, которые составляют пенсионные баллы. Во втором – пенсия формируется в общем порядке, т. к. ИП платят взносы в ПФР.

Виды услуг которые может оказывать самозанятый

Причины, по которым возникает подобный вопрос связан с тем, что до 2019 г., список был ограничен тремя видами деятельности:

  • уход за больными, нуждающимися в присмотре по заключению медучреждения;
  • репетиторство;
  • ведение домашнего хозяйства.

Согласно ФЗ №422 перечень услуг для самозанятых граждан не ограничен, за исключением запрещенных видов деятельности и получением прибыли, не превышающей суммы 2400 млн р. в год:

  • невозможна реализация чужой продукции;
  • запрещена добыча полезных ископаемых в статусе самозанятого;
  • нельзя использовать в деятельности подакцизные товары и продукты, подлежащие обязательной маркировке.

Остальные виды деятельности допускаются при условии, что в будущем не будут привлекаться наемные рабочие и в реализации будет участвовать продукт собственного производства.

Отношения между самозанятыми и…

Правовые отношения самозанятого гражданина с ИП и организациями имеют некоторые особенности в части налогообложения и предоставления услуг.

Юридические лица

В соответствии с ФЗ о самозанятых, они имеют право оказывать услуги юридическим лицам, но при измененной ставки налога. Так в чем же особенность налогообложения при работе с юрлицом? Ставка НПД в данной ситуации повышается до 6%.

[2]

Что касается услуг, которые физлицо может предоставлять юрлицам, то здесь в качестве ограничений выступают общие принципы, предусмотренные законом. Например, нельзя продавать товары в интересах третьих лиц. В подтверждение произведенных затрат, организации требуется получить чек, сформированный в приложении «Мой налог».

Самозанятый не имеет права платить НПД с дохода от компании, в которой он осуществляет деятельность в соответствии с ТД (параллельно оказывая услуги в статусе физлица) или из которой он уволился менее 2-х лет назад.

В связи с тем, что самозанятый работает по НПД, юрлицо в правоотношениях не является налоговым агентом, т. е. освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физлица.

Индивидуальный предприниматель

Если самозанятый оказывает услуги ИП законодательством установлено какой налог при этом придется платить в бюджет. Ставка налогообложения в данном случая аналогична с оказанием услуг для юрлиц – 6%.

ИП также, как и организация, работающая с самозанятым освобождается от уплаты налога на доход физлица и страховых взносов.

Физлица, в статусе плательщика НПД обязаны предоставить чек, подтверждающий оплату услуг для ИП.

Физические лица

Если в роли заказчика выступает физлицо, то процедура упрощается в том, что оно не является налоговым агентов в отношении исполнителя. Т.е. покупатель не несет ответственности за то, отчитался ли продавец за свой доход или нет. Если покупателем услуг самозанятого выступает физлицо, то ставка по НПД составляет 4%.

Ошибки при работе с самозанятыми

Чтобы не стать объектом проверки налоговой и трудинспекции, следует учитывать некоторые нюансы при работе с самозанятыми. Наиболее распространенные ошибки в правоотношениях с физлицом, работающим по НПД:

Подобные неточности или ошибки ведут к тому, что заказчик становится налоговым агентом в отношении исполнителя, со всеми вытекающими обязанностями и санкциями в случае их неисполнения.

Что должно быть в договоре с самозанятым

Как уже было сказано, неверно составленный контракт, может стать камнем преткновения при проверке ФНС. В первую очередь стоит отметить, что форма сделки ГПХ применяется при предоставлении услуг разового характера (договор подряда, хранения, комиссии, не перевозку груза и др.). В зависимости от того, кто выступает в роли покупателя при оформлении правоотношений с самозанятым лицом, действует своя процентная ставка налога.

Договор с юридическим лицом

При составлении сделки должны быть отражены пункты:

  • место заключения соглашения;
  • дата проведения процедуры;
  • предмет заключенного контракта;
  • порядок и условия оказания услуг, выполнения работ;
  • принципы приема-сдачи оказанных услуг (выполненных работ), нюансы подписания соответствующего акта;
  • последствия нарушения требований оказания услуг;
  • цена сделки;
  • способ расчета;
  • права и обязанности участников сделки;
  • срок действия контракта (исполнение обязательств, пролонгация и др.);
  • ответственность продавца и покупателя;
  • порядок изменения условий сделки;
  • реквизиты участников соглашения;
  • подписи, дата.

В бланке обязательно необходимо указать, что в роли продавца услуг или товара выступает самозанятый гражданин (ИП), и прописать ответственность за утерю статуса перед заказчиком.

Данный аспект имеет значение для юрлица, так как заключая договор с данной категорией предпринимателей, оно освобождается от уплаты налога на доход физлиц и соответствующих взносов.

Оговорка о том, что исполнитель осуществляет свою деятельность по НПД обезопасит, например, в случае проверки ФНС.

Обязательно необходимо отметить в договоре обязанность исполнителя подтверждать получение оплаты чеком (в электронном или бумажном варианте).

Договор может быть и устным, кроме случаев предусмотренных законодательством:

  • соглашений, для которых установлена нотариальная форма;
  • для контрактов, которые будут признаны недействительными (ничтожными) при несоблюдении простой письменной формы.

Согласно письму ФHC №CД-4-3/[email protected], устное соглашение применимо, когда расчет производится непосредственно при заключении договора. Т.е. оплата и будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Договор с ИП

Оформление договора между ИП и самозанятым основано на тех же принципах, что и с юрлицом. Но важно правильно составить форму, потому, что ошибки могут грозить ИП потерей льготного режима налогообложения, при работе по УСН, ЕНВД и др. Если договор будет переквалифицирован в трудовой, могут быть нарушены условия численности штата ИП при которых допускается работа на «упрощенке».

Договор с физическим лицом

Граждане, не являющиеся предпринимателями вправе нанять работника для обеспечения собственных нужд (проведение ремонтных работ, помощь по хозяйству, присмотр за детьми и т.д.).

При заключении договора с самозанятым есть опасность переквалификации его в ТД. Например, услуги няни от случая к случаю можно рассматривать как договор ГПХ. Но если она работает в определенном режиме, с использованием выходных, предоставлением отпуска, получает за это зарплату, то это уже ТД.

Чтобы избежать подобной ошибки, необходимо в договоре прописать перечень услуг на месяц, порядок их исполнения, принципы подписания акта приема-передачи выполненных работ. А на следующий аналогичный период оформить новый контракт.

В противном случае, наемника могут привлечь за неуплату НДФЛ, т. к. заказчик в данной ситуации не является налоговым агентом, и не несет ответственность за самозанятого.

Образец договора

Заключение

В качестве самозанятого может выступать юрлицо, ИП или физлицо. Главными условиями функционирования в таком статусе является отсутствие наемных работников и реализация продукции собственного производства или оказание услуг. Законодательство не устанавливает перечень видов деятельности самозанятых, но ограничивает в осуществлении некоторых полномочий. При работе юридического лица с самозанятыми предпринимателями важно правильно составить договор, и получить в подтверждение произведенных расходов чек. В противном случае, заказчик становится налоговым агентом, который обязан произвести отчисления в бюджет в соответствии с установленными нормами законодательства.

http://nalogovyj-vychet.ru/dogovor-s-samozanyatym-litsom-usloviya-nalogi/

Литература

  1. Конституционный судебный процесс / ред. М.С. Саликов. — М.: Норма, 2015. — 416 c.
  2. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  3. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.
  4. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях