WordPress

Декларация по усн «доходы минус расходы»

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 1
Полезная информация на тему: "Декларация по усн «доходы минус расходы»"с комментариями спецалистов.

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

Декларацию по итогам года «упрощенцы» сдают весной года, следующего за отчетным: у юрлиц крайний срок сдачи — 31 марта, ИП могут отчитаться не позднее 30 апреля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля 2020 года сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год продлены до 30.06.2020 для организаций и до 30.07.2020 для ИП (см. постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Подробнее об этом читайте здесь.

С особым случаем определения «упрощенцами» налогового периода вас познакомит этот материал.

Порядок заполнения декларации УСН — доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Сам бланк декларации УСН «доходы, уменьшенные на расходы» вы можете скачать здесь.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 2

У фирм и ИП, платящих налог с разницы между поступлениями и затратами, декларация УСН — доходы минус расходы состоит из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2. В редких случаях бухгалтер «упрощенца» заполняет раздел 3 — он нужен для отчета по целевому поступлению денег в пользу налогоплательщика. Подробности заполнения смотрите в таблице:

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 3

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 4

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера. Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации.

Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в КУДиР УСН.

Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.

Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из двух сумм:

  • собственно упрощенный налог — произведение налоговой ставки на налоговую базу;
  • минимальный налог — 1% от доходов «упрощенца».

Допустим, доходы налогоплательщика за 2019 год составили 12 млн руб. Расходы — 11,5 млн руб. Тогда упрощенный налог при условии применения стандартной налоговой ставки 15% составит:

(12 млн – 11,5 млн) × 15% = 75 000 руб.

А минимальный налог равен 12 млн× 1% = 120 000 руб.

Минимальный налог больше, чем упрощенный налог, следовательно, фирма заплатит за 2019 год 120 000 руб.

Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/[email protected]).

Подробнее о порядке расчета минимального налога вы можете прочесть в этом материале.

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут разобраться материалы рубрики «Доходы минус расходы (УСН)» нашего сайта:

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2019 год

Разобраться в порядке заполнения упрощенной декларации поможет пример.

ООО «Кворум» ведет деятельность на упрощенке — помогает предпринимателям и небольшим фирмам готовить исковые заявления, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность и рассчитываться с бюджетом. Поступления и затраты юрлица за 2019 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Налогооблагаемая база (доходы минус расходы), руб.

Налог к уплате (15% от налогооблагаемой базы), руб.

Аванс и годовой налог к уплате, руб.

http://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kak_zapolnyaetsya_deklaraciya_po_usn_dohody_minus_rashody/

Заполнение декларации по УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО — пошаговая инструкция и порядок заполнения

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 6

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Содержание

Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как заполнить декларацию по упрощенке с базой «доходы» мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] (от 26.02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: скачать декларацию УСН.

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН «Доходы минус расходы» ЗДЕСЬ . Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника не представляет собой ничего сложного. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 — -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 — -».

Код налогового периода равен «34» — декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» — для ООО, «120» — для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН-Доходы. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 7

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

  1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Важно! По всем строкам, которые мы перечислили, рядом указаны формулы для расчета показателей.

Пример: вы ИП, используете УСН «доходы — расходы», ставка равна 15%. Доходы в 2018 году поквартально составили 80, 90, 90 и 120 тыс. рублей, расходы – 20, 30, 20, 40 тыс. рублей. Убыток прошлого периода отсутствует.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 8

Пример заполненного раздела 2.2:

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 9

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

Что заполняем здесь:

010 – проставляем код ОКТМО;

030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП); если этого не происходило – заполняем поля прочерками;

Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:

100 = 12 000 (руб.)

По итогам 2018 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110. Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога. Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 10

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов.

Шаг 7: сдача документа

После того, как страницы заполнены, проверяем всю информацию, проставляем дату / подпись (там, где нужно). Сдаем документ лично, почтой или в электронном формате до конца марта – для ООО, до конца апреля – для ИП.

Образец заполненной декларации по УСН «Доход минус Расход» за 2018 год

http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-usn-dohod-rashod-poshagovo/

Декларация по УСН доходы минус расходы: образец заполнения

Декларация по УСН предоставляется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в установленные сроки. Ежеквартально они должны оплачивать авансовые платежи по налогу, а по году итоговую сумму.

Налог по УСН при доходах, уменьшенных на величину расходов можно уменьшить за счет включения в расходы оплаченных взносов в фонды за работников, оплаченный торговый сбор и т.д. Предприниматели помимо этого могут включит в расходную часть сумму перечисленных фиксированных платежей ИП за себя.

http://buhproffi.ru/deklaratsiya-po-usn-dohody-minus-rashody

Декларация по УСН доходы минус расходы

В предыдущих статьях мы разобрали декларация по УСН доходы, а также по ЕНВД. А сегодня поговорим о том, что такле УСН доходы минус расходы и как заполняется декларация по этой системе.

Расчет налога УСН доходы минус расходы

Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, на который могут добровольно переходить предприятия и ИП.

Регулируется эта система главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если вы уже работаете, то перейти на УСН можно не позднее 31 декабря года, который предшествует году начала работы по этой системе. Например, если хотите начать применять УСН с 2019 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2018 года.

Вновь созданным предприятиям и ИП перейти можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (указана в свидетельстве о регистрации).

Основная ставка 15%, однако, регионы могут устанавливать ставку ниже, минимум 5%.

При расчете налога УСН доходы минус расходы налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами.

Перечень расходов перечислен в статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

При расчете налога УСН доходы минус расходы существует понятие минимальный налог. Это сумма доходов умноженная на 1%. В случае, если рассчитанная сумма налога по ставке 15% меньше чем минимальный налог, уплачивается сумма минимального налога.

Рассмотрим пример.

ООО «Коржик» за 2017 год получило доходов в сумме 2 500 000 руб. Расходы предприятия составили 1 800 000 руб.

Рассчитаем сумму налога (2 500 000 – 1 800 000)*15%= 105 000 руб.

Минимальный налог составит 2 500 000*1%=25 000 руб.

Сумма рассчитанного налога больше минимального, соответственно он и будет уплачен.

Декларация по УСН доходы минус расходы

Напомню, что начиная с 2016 года используется форма налоговой декларации, утвержденная Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

При УСН доходы заполняется только титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Разберем заполнение декларации на конкретном примере.

ООО «Коржик» за 2017 год получило доходов в сумме 2 500 000 руб. Расходы предприятия составили 1 800 000 руб.

Из них доходы в первом квартале 500 000 руб., во втором 600 000 руб., в третьем 650 000 руб. и в четвертом 750 000 руб.

Расходы в первом квартале 400 000 руб., во втором 450 000 руб., в третьем 500 000 руб. и в четвертом 450 000 руб.

Начнем заполнение с раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)».

В строках 210, 211, 212 и 213 указываем сумму полученных доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом.

За 1 квартал ООО «Коржик» заработало 500 000 руб., эту сумму указываем в строке 210. В строке 211 нужно указать общую сумму за полугодие (сложить сумму доходов за 1 и 2 кварталы) 500 000 +600 000= 1 100 000 руб.

В строке 212 указываем общую сумму дохода за 9 месяцев (складываем 1, 2 и 3 кварталы) 1 750 000 руб. А в строке 213 сумму дохода за год – 2 500 000 руб.

Все суммы заполняются в целых рублях.

Затем заполняем строки 220, 221, 222 и 223, где указываем расходы.

В строке 220 запишем сумму расходов за 1 квартал – 400 000 руб. В строке 221 сумму расходов за полугодие (складываем расходы за 1 и 2 кварталы) – 850 000 руб. В строке 222 расходы за 9 месяцев (1, 2 и 3 кварталы) – 1 350 000 руб.

А в строке 223 общую сумму расходов за год – 1 800 000 руб.

Далее идет строка 230, но в нашем примере она не заполняется, т.к. у предприятия нет убытка за прошлые периоды.

Теперь рассчитаем налоговую базу в строках 240, 241, 242, 243. Для строки 240 из строки 210 вычитаем 220. Для строки 241 из строки 211 вычитаем 221 и т.д.

Получаем суммы: 100 000 руб., 250 000 руб., 400 000 руб. и 700 000 руб.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 11

В нашем примере везде доходы больше чем расходы, если бы в какой-нибудь из периодов было бы наоборот, то заполнялись бы уже строки 250, 251, 252 и 253.

В строках 260, 261, 262 и 263 указываем ставку налога, везде 15%.

В строках 270, 271, 272 и 273 рассчитываем сумму налога за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Для этого показатели строк 240, 241, 242 и 243 умножаем на ставку налога 15%, которая указана в строках 260, 261, 262 и 263.

В строке 270 указываем 15 000 руб., в строке 271 — 37 500 руб., в строке 272 – 60 000 руб. и в строке 273 сумму налога за год 105 000 руб.

И рассчитываем сумму минимального налога в строке 280. Для этого общую сумму доходов из строки 213 умножаем на 1%. Получаем 25 000 руб.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 12

Заполняем раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения-доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика».

Здесь мы указываем авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев нарастающим итогом, которые нам необходимо заплатить или уменьшить, а также сумму налога к уплате или уменьшению за 2016 год. Для расчета используем формулы, указанные в разделе 1.2.

В строках 010, 030, 060,090 указываем код ОКТМО.

Заполняем строку 020. Строка 270 из раздела 2.2

Заполняем строку 040. Делаем расчет по формуле строка 271 из раздела 2.2 и минус строка 020 из раздела 1.2

37 500 – 15 000 = 22 500 руб.

Заполняем строку 070. Делаем расчет по формуле строка 272 из раздела 2.2 и минус строка 020 и строка 040 из раздела 1.2

60 000 – 15 000 – 22 500 = 22 500 руб.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 14

Заполняем строку 100. Делаем расчет по формуле строка 273 из раздела 2.2 и минус строка 020, строка 040 и строка 070 из раздела 1.2

105 000 – 15 000 – 22 500 – 22 500 = 45 000 руб.

В данном примере показан расчет, если предприятие получает прибыль за все периоды, если в какой-то из периодов предприятием получен убыток, то будут заполняться платежи к уменьшению (строки 050, 080, 110)

[3]

А строке 120 заполняется сумма минимального налога, в том случае, если его сумма больше суммы рассчитанного налога.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 15

Срок сдачи декларации для ИП до 30 апреля года следующего за отчетным, для организаций до 31 марта года следующего за отчетным.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм

Если вам необходимо индивидуальное обучение, помощь с составлением декларации, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

Смотрите видео про заполнение декларации по УСН доходы минус расходы в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0:

http://prof-accontant.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-usn-doxody-minus-rasxody.html

Декларация по УСН за 2019 год

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 16

На упрощенной системе налогообложения минимум отчетности – всего одна годовая декларация. Более того, в 2020 году Минфин планирует отменить и ее, но только для варианта «Доходы». Но пока правила отчетности не изменились, поэтому всеми упрощенцами должна быть подана декларация по УСН за 2019 год.

Крайний срок сдачи зависит от категории налогоплательщика: организации отчитываются не позднее 31 марта, а ИП – 30 апреля 2020 года. Несоблюдение сроков грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.

Сдать декларацию надо любым способом, при котором у вас остается подтверждение подачи. Если шлете почтой, то письмо должно быть заказным с описью вложения. Если сдаете в инспекцию лично, приготовьте два экземпляра декларации, на одном инспектор должен оставить отметку о приеме.

В нашей публикации вы найдете бланк декларации УСН 2019. Скачать форму для заполнения и образцы для разных объектов налогообложения можно по ссылкам ниже.

Форма декларации по УСН

Отчетную форму декларации по УСН утвердили еще Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] С тех пор она не менялась. Очень важно сдавать отчетность по действующему бланку, иначе декларация будет признана непредставленной.

Попросить форму по УСН можно в любой налоговой инспекции, но это будет бумажный бланк. Он заполняется от руки, что не очень удобно. Проще и быстрее подготовить отчетность в электронном виде. Советуем использовать формат excel, так как он легко редактируется на любом компьютере.

Чтобы найти актуальный бланк в интернете, наберите в поиске запрос «Декларация по УСН за 2019 год». Обращайте внимание на сайт, откуда вы скачивайте форму. Это должен быть доверенный ресурс – официальный портал ФНС, справочно-правовая система, специализированные сайты по налогам.

Проверьте, чтобы на титульном листе загруженного бланка было указание на Приказ N ММВ-7-3/[email protected] Штрих-код в левом верхнем углу должен содержать следующие цифры: 0301 2017.

Важно: если налоговая декларация по УСН заполняется в онлайн-сервисе, специально искать форму отчетности не надо, она уже содержится в программе.

Состав страниц декларации УСН

На упрощенной системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», но форма отчетности для них одна и та же. Просто в зависимости от вида УСН заполняются разные листы:

  • для объекта «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
  • для объекта «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, есть специальные страницы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и для тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3). Готовая декларация УСН 2019 должна содержать только заполненные страницы. Пустые листы не распечатываются и не сдаются.

Далее мы рассмотрим образцы заполнения для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы по отдельности.

Пример заполнения УСН Доходы за 2019 год

Особенность этого варианта упрощенки в том, что расходы по бизнесу не учитываются при расчете налога, поэтому и не отражаются в декларации. Однако исчисленный налог или авансовый платеж уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников.

Перед заполнением декларации подготовьте данные о полученных доходах, а также взносах, перечисленных в отчетном году. Большинство ИП на УСН платят взносы частями, каждый квартал. Покажем это на примере.

ИП Серов Александр Петрович оказывает услуги по ремонту компьютеров в г. Краснодаре. За 2019 год он заработал 980 000 рублей, а взносы заплатил только в фиксированном размере, т.е. 36 238 рублей. Дополнительный взнос с превышения дохода в 300 000 рублей предприниматель перечислит уже в 2020 году, поэтому в декларации он не отражается.

ПериодДоходыВзносы
Первый квартал240 00010 000Второй квартал320 00012 000Третий квартал280 00010 000Четвертый квартал140 0004 238

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Чтобы корректно заполнить декларацию, надо начать с раздела 2.1.1. Здесь в нарастающем порядке отражаются следующие данные:

[1]

  • строки 110-113 – доходы за каждый отчетный период;
  • строки 130-132 — суммы начисленных авансовых платежей;
  • строка 133 – налог за год;
  • строки 140-143 – суммы взносов, перечисленных в каждом отчетном периоде.

Строки 120-123 предназначены для указания налоговой ставки, которую применял ИП. Обычно это 6%, но если предприниматель работал в рамках налоговых каникул, то надо указывать 0%.

Кроме того, надо отметить, были ли у ИП работники. Если нет, как в нашем примере, то в поле 102 вписывают значение «2». От этого зависит, на сколько можно уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. При отсутствии работников ограничение в 50% не применяется.

Следующий раздел – 1.1. Информации здесь минимум: ОКТМО налогоплательщика и налоговые платежи, которые надо было уплатить по итогам каждого отчетного периода, за минусом перечисленных взносов.

Заполнение титульной страницы тоже не составит особого труда. Укажите ИНН предпринимателя, ФИО, основной код ОКЭВД, номер телефона для связи и дату подачи декларации. Останется только подписать готовую декларацию.

Пример заполнения УСН Доходы минус расходы за 2019 год

При расчете налога на этом варианте УСН учитываются не только доходы, но и расходы. Причем уплаченные страховые взносы не выделяются отдельной строкой, а включаются в общие расходы. Статус работодателя для расчета налоговой базы значения не имеет.

Основные данные индивидуального предпринимателя будут такими же, как и в предыдущем примере. В таблице указаны суммы доходов и расходов за каждый квартал в отдельности.

ПериодДоходыРасходы
Первый квартал550 000380 000Второй квартал620 000430 000Третий квартал460 000320 000Четвертый квартал580 000398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Заполнять декларацию начнем с раздела 2.2, потому что здесь отражают основные сведения для расчета налога:

  • строки 210-213 – доходы нарастающим итогом;
  • строки 220-223 – расходы нарастающим итогом;
  • строки 240-243 – разница между доходами и расходами нарастающим итогом.

Налоговая ставка на этом режиме называется дифференцированной, потому что по регионам она может составлять от 5% до 15%. Для примера мы взяли стандартное значение (15%), а вы при заполнении строк 260-263 должны указать ставку своего региона по основному коду ОКВЭД.

По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и итоговый налог за год. А в строке 280 отражают сумму минимального налога, который равен 1% от дохода, без учета расходов. Если эта сумма окажется больше, чем налог, рассчитанный обычным образом, то заплатить надо ее.

Переходим к разделу 1.2. Здесь надо указать авансовые платежи, которые надо было заплатить в течение года. Если налогоплательщик этого не сделал, авансы надо заплатить не позже 30 апреля и перечислить пени. Штраф за опоздание с уплатой авансовых платежей не налагается. Остается заполнить титульный лист, в таком же порядке, как в варианте УСН Доходы.

Сервисы для заполнения налоговой отчетности

Объем нашей статьи не позволил привести больше примеров заполнения декларации по упрощенной системе за 2019 год. А все они имеют свои особенности. Например, для ИП-работодателя на УСН Доходы налог может быть уменьшен за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Поэтому расчет будет не таким, как в нашем примере. Если же вы являетесь плательщиком торгового сбора, то вам надо самостоятельно заполнить раздел 2.1.2, который мы вообще не рассматривали.

Для сложных случаев и для простоты заполнения декларации рекомендуем пользоваться специализированными онлайн-сервисами. Наши образцы мы подготовили как раз в таком сервисе всего за 149 рублей.

Для этого надо было ввести только цифры доходов и взносов, или доходов и расходов по кварталам. Никаких расчетов производить не надо, все поля заполнились автоматически. Данные можно многократно редактировать и сохранять без дополнительной оплаты, а при необходимости – получить бесплатную консультацию.

http://ipnalogi.ru/deklaraciya-usn-2019/

Налоговая декларация УСН, доходы минус расходы за 2019: бланки, примеры, методика

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 18

Плательщики УСН обязаны «рассчитаться» с ФНС до следующих дат 2020 года: юрлица – 31 марта, ИП – 30 апреля. На выбор есть 3 способа: от почты до отправки в электронном формате. Для нарушителей предусмотрены штрафы: минимум 1 тыс. руб., максимум – 30 % от неуплаченной суммы.

Налогоплательщики на спецрежиме должны представить по результатам прошедшего 2019 г. в налоговую инспекцию декларацию УСН «Доходы минус расходы». Заполнить отчетный бланк самостоятельно несложно. Нужно только внимательно вписать показатели из КУДиР, выполнить несколько арифметических действий.

В тему. Заполнение декларации УСН 6 % «Доходы».

Когда сдавать декларацию

Статьей 346.23 НК России установлены разные даты представления отчетности для фирм и ИП.

В тему. Подробности о правовом статусе ИП.

Таблица 1. Финальные сроки.

31 марта 2020 г.

30 апреля 2020 г.

Отчитаться упрощенцы должны в ФНС по следующим «дислокациям»: место регистрации компании, место жительства предпринимателя. Сделать это можно удобным способом:

  1. Почтовым заказным сообщением с описанием содержимого и квитанцией об отправке.
  2. Электронным методом с подтверждением от оператора связи.
  3. В территориальном отделении налоговой инспекции, лично или через представителя.

Если декларацию сдает представитель, то он должен иметь при себе нотариально заверенную доверенность.

Штрафные санкции

Задержка с отчетностью для упрощенцев наказуема по закону. Если не посетить налоговую, то будет начислен штраф в размере 5 % от неуплаченной вовремя суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30 % и, как минимум, 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

При задержке более чем на 10 дней ФНС вправе остановить движение по банковскому счету (п.3 ст. 76 НК РФ).

Информация. Отчет необходимо сдать даже если не велась деятельность и не было дохода. Тогда в декларации указывается только ОКТМО, налоговая ставка. Если не представить нулевку вовремя, чиновники выпишут штраф.

[2]

Где скачать бланк

Все плательщики по УСН сдают отчет по одной форме независимо от объекта налогообложения. А вот порядок заполнения зависит от того, как считается налог. Скачать бланк для декларации УСН Доходы минус расходы можно ниже.

Содержание и вид формы не менялись с момента принятия. Но был дополнен раздел о торговом сборе. При заполнении нужно лишь обратить внимание, чтобы в левом верхнем углу титульного листа последние цифры штрих-кода были 2017 – актуально для 2019 г.

Декларация по усн «доходы минус расходы» - картинка 19

Содержание отчетности

В форме 8 страниц и 3 раздела. Упрощенцам, считающим налог по ставке 15 %, нужно заполнить три раздела:

  1. Титульный лист с основными данными о налогоплательщике.
  2. 1.2 с указанием величины налога к уплате или к уменьшению для УСН 15 %.
  3. 2.2 с расчетом суммы, которую надо внести.

Кстати. Разделы 1.1 и 2.1 заполняются в случае работы по УСН «Доходы», 2.1.2 – если был уплачен торговый сбор, а 3 – когда имела место финансовая помощь.

Особенности оформления

Законом разрешено (Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.) заполнять декларацию одним из способов:

  • Распечатать чистый бланк и вписать данные вручную черными чернилами.
  • Заполнить форму на компьютере, используя специальные программы, и вывести на принтер.
  • Сдать через телекоммуникационные системы, применяя электронный формат. Для этого подходит личный кабинет на сайте ФНС России.

Необходимо помнить, что распечатывать бланк можно только с одной стороны листа, скреплять листы нельзя, чтобы их не повредить, все поля заполнять слева направо, в пустых клетках ставить прочерки.

Нюансы заполнения

Основное отличие составления декларации от аналогичной процедуры для УСН «Доходы» состоит в заполнении строки 230 раздела 2.2. Там указывается убыток прошлых лет, если он имел место.

Титульный лист

Первый лист заполняется одинаково у всех, работающих по упрощенке.

Таблица 3. Содержание записей.

ИНН организации или ИП, КПП – только для юрлиц

Если декларацию составляют за этот г. первый раз, то указывают «0». При внесении исправлений проставляется номер по счету отраженных уточнений

34 – при формировании за г.

В нашем случае – 2019

Код ИФНС, в которой зарегистрирован плательщик

210 – для российской организации

Наименование заглавными буквами с пустой клеткой между словами, для ИП – фамилия, имя и отчество

Код основного вида деятельности

Номер для связи инспектора с налогоплательщиком

Указывается количество заполненных листов. Для упрощенца по УСН 15 % – «003», если не было целевого финансирования

«1» – декларацию сдает директор

«2» – отчитывается представитель, его данные и документ, подтверждающий полномочия

Число, месяц и год

Источник: Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.

Разделы 1.2. и 2.2.

Прежде чем заполнить раздел 1.2 с итогом налога к уплате или уменьшению, надо внести сведения в 2.2, для которого цифры берутся из Книги учета доходов и расходов (КУДиР), с округлением значения до рубля.

В тему. Подробная информация о КУДиР.

Таблица 4. Содержание строк.

Сумма авансового платежа к уплате (уменьшению) не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Рассчитывается с учетом уже сделанных отчислений в этом отчетном периоде

Сумма налога, которую нужно заплатить (вернуть) по результатам г.

Доход за каждый отчетный период нарастающим итогом

Убыток за прошлый отчетный период

Налогооблагаемая база считается, как разница между доходами и расходами

Если получились убытки за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Ставка налога. Установлена законом 15 %, но регионы могут уменьшить величину на некоторые виды деятельности

Сумма аванса и исчисленного налога. Считается как произведение налогооблагаемой базы на ставку

Минимальная величина налога по ставке 1 %. Его обязательно нужно заплатить

Источник: Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.

Каждая страница должна иметь подпись налогоплательщика и дату сдачи в ФНС. Раздел 3 заполняется, если ООО или ИП получали в течение отчетного года финансовые средства, указанные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Пример заполненной формы

Рассмотрим вариант заполнения отчетности по результатам года компанией, выбравшей УСН 15 %. Ниже можно скачать пример.

Таблица 5. Файл.

ООО «Красная Аврора» занимается изданием книг. В 2019 г. общество получило доходы и понесло расходы, включая взносы за сотрудников поквартально:

http://moneymakerfactory.ru/r/9605/

Литература

  1. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  2. Панов, А.Б. Административная ответственность юридических лиц. Монография / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2016. — 651 c.
  3. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Издательство Юридического института, 2012. — 608 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях