WordPress

Декларация енвд за 2 квартал образец

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 1
Полезная информация на тему: "Декларация енвд за 2 квартал образец"с комментариями спецалистов.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: новый бланк и образец заполнения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года — отчет, оформлением которого скоро предстоит заняться компаниям и ИП, работающим на вмененке. Мы рассмотрим, как ее заполнить, а также посвятим часть нашего материала нюансам новой формы декларации, которую все с нетерпением ждут.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 2

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года: сроки, форма, состав, образец

Сразу скажем, что для ЕНВД-декларации еще новую форму не утвердили, хотя она ожидается уже в самое ближайшее время. Тот бланк, который пока используется, утвержден приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

В составе отчета — титульник и 3 раздела, в которых отражают:

  • подлежащий уплате ЕНВД;
  • расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • квартальный расчет ЕНВД.

На подготовку декларации у вмененщика по-прежнему есть 20 календарных дней после завершения отчетного квартала. Для отчета по итогам 2 квартала крайняя дата сдачи выпадает на 20.07.2018.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 3

Посмотрим на примере, как оформить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года.

ПРИМЕР 1

ИП Зубарев П.Г. работает на ЕНВД в сфере оказания услуг по мойке автотранспорта (базовая доходность — 12 000 руб.). В его штате еще 5 сотрудников. Уплаченные во 2 кв-ле страховые взносы — 23 460 руб. Новый кассовый аппарат он приобрел в марте 2018 года и уже воспользовался своим правом на вычет ККТ по итогам 1 кв-ла.

В регионе деятельности ИП Зубарева П.Г. применяется ставка налога 15%, К1 = 1,868, К2 = 0,7.

Зубарев П.Г. рассчитал единый налог:

12 000 х 1,868 х 0,7 х (6 + 6 + 6) х 15% = 42 366 руб.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 5

Затем уменьшил полученный результат на уплаченные за квартал страховые взносы (сумма такого уменьшения не должна превысить 50% от начисленного налога). Учитывая, что 42 366 х 50% = 21 183 руб., а уплаченные взносы превышают этот предел, уменьшить налог получится только на его половину:

42 366 ─ 21 183 = 21 183 руб.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 6

Как Зубарев П.Г. заполнил декларацию по ЕНВД, посмотрите здесь.

Дополнительный раздел новой ЕНВД-декларации

В скором времени на смену приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected], утвердившему форму декларации по вмененке и порядок ее оформления, придет новый приказ ФНС.

Мы пока не можем уверенно говорить о грядущих изменениях, которые могут появиться в форме декларации или технологии ее заполнения. Но можно определенно сказать, что состав отчета расширится за счет появления нового раздела. Остановимся на нем подробнее.

К трем обычным разделам декларации прибавляется раздел 4. «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Его появление связано с п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, предусматривающим возможность ИП-вмененщику снизить налог к уплате на расходы, связанные с приобретением и подготовкой к эксплуатации ККТ.

В разделе показывает информацию по каждой ККМ, по которой заявляется вычет. По каждой онлайн-кассе нужно будет оформить отдельный блок строк 010-050:

  • наименование модели (стр. 010);
  • заводской номер модели (стр. 020);
  • регномер ККТ, присвоенный ИФНС (стр. 030);
  • дату регистрации ККТ в ИФНС (стр. 040);
  • расходы по приобретению экземпляра ККТ (стр. 050).

Вот как выглядит блок строк 010-050 из разд. 4:

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 7

При заполнении раздела нужно учесть, что:

  • В стр. 050 значение не может превышать 18 000 руб. — законодательно установленной максимальной величины вычета по ККТ.
  • Количество блоков строк 010-050, заполняемых в разд. 4, зависит от того, по скольким кассовым аппаратам заявляется вычет.

Как видите, структура разд. 4 носит исключительно информационный характер — в нем отсутствуют сложные расчеты, коэффициенты, коды, к которым мы привыкли, формируя налоговые отчеты. Однако эта внешняя простота таит в себе ряд опасностей. О них пойдет речь далее.

Нюансы раздела 4 новой декларации

Предприниматель на ЕНВД вправе заполнить разд. 4, если:

  • приобрел кассовый аппарат для использования в ЕНВД-деятельности;
  • аппарат включен в реестр ККТ;
  • касса зарегистрирована в налоговых органах в период с 01.02.2017 до 01.07.2019.

Если ИП занимается видами ЕНВД-деятельности, приведенными в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, условия применения вычета будут несколько иные:

  • ИП приобрел кассу для использования в ЕНВД-деятельности;
  • ККТ включена в реестр;
  • на дату регистрации кассы у ИП есть персонал, с которым заключены трудовые договоры;
  • ИП зарегистрировал аппарат в инспекции в период с 01.02.2017 до 01.07.2018.

Разберем несколько примеров.

ПРИМЕР 2

ИП Косицин Э.Э. занимается розничной торговлей на ЕНВД через объекты стационарной торговой сети (торговых залов нет). В его штате 12 чел., с которыми заключены трудовые договоры. ИП зарегистрировал ККТ в налоговой инспекции в июле 2018 года.

Заявить вычет в декларации по вмененке этот ИП не сумеет, так как он зарегистрировал кассу после 01.07.2018. Максимально разрешенный срок применения вычета (до 01.07.2019) в данном случае не применяется, так как вид деятельности ИП указан в подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. А для таких случаев предусмотрена другая предельно разрешенная дата регистрации кассы — 01.07.2018.

ПРИМЕР 3

ИП на ЕНВД в мае 2018 года зарегистрировал две включенные в реестр ККТ, на покупку которых он потратил в целом 35 360 руб.

  • на аппарат № 1 — 11 800 руб.;
  • на аппарат № 2 — 23 560 руб.

Несмотря на то, что общая сумма затрат на ККТ не превышает двукратного максимального предела (18 000 руб. х 2), наш ИП в декларации по ЕНВД сможет заявить вычет только на 29 800 руб.:

  • по кассе № 1 — 11 800 руб. (всю потраченную сумму).
  • по кассе № 2 — 18 000 руб. (разрешенный максимум).

Перед оформлением раздела 4 необходимо также правильно сформировать сумму расходов, которую закон разрешает учесть в составе вычета по ККТ. Неправомерное завышение вычета приведет к занижению ЕНВД и последующим негативным последствиям для налогоплательщика (штрафам и пеням).

Обратите внимание: раздел 4 не заполняют, если:

  • Декларацию по вмененке оформляют компании — для них право на вычет не предусмотрено.
  • ИП на ЕНВД не успел зарегистрировать кассу в положенные сроки.
  • ИП использует в работе арендованную кассу (вычет возможно получить только на приобретенную в собственность ИП кассовую технику).

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 10

Какую сумму вычета показать по строке 050 раздела 4?

Стр. 050 предназначена для отражения расходов на приобретение ККТ. При ее заполнении ИП не должен забывать о двух важных условиях:

  1. По каждой ККТ вычет не может превышать 18 000 руб., даже если фактические расходы превысили указанную сумму.
  2. В составе вычета допускается показывать только те затраты ИП, которые связаны непосредственно с покупкой кассы и доведением ее до работоспособного состояния:
  • Стоимость самого аппарата.
  • Расходы на покупку фискального накопителя.
  • Затраты на покупку ПО.
  • Стоимость работ по настройке кассы.
  • Расходы на оплату услуг ОФД для приведения в соответствие ККТ новым требованиям.

ИП на ЕНВД может также применить вычет по расходам на модернизацию старой кассы — доведению ее до состояния современного кассового аппарата, соответствующего требованиям закона о ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 10

Как отразить вычет до утверждения новой формы декларации

В существующей на сегодняшний день форме декларации отсутствует раздел или иные поля для отражения ККТ-вычета. До введения обновленной формы налоговики рекомендуют действовать так (письмо ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/[email protected]):

  1. Рассчитать ЕНВД исходя из базовых показателей, величины вмененного налога и ставки налога.
  2. Уменьшить налог на уплаченные за квартал страхвзносы.
  3. Из оставшейся суммы вычесть затраты на приобретение и настройку онлайн-кассы.
  4. Результат вычислений показать по стр. 040 разд. 3 декларации по ЕНВД.
  5. Если полученный результат вычислений оказался минусовым, налог к уплате принимается равным 0.
  6. Вместе с декларацией контролеры рекомендуют отправить пояснения (форма приведена в письме ФНС от 20.02.2018 N СД-4-3/[email protected]).
  7. Неиспользованный вычета ИП вправе перенести (учесть его при оформлении декларации в последующие кварталы в границах срока, отведенного для регистрации кассы (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ)).

ПРИМЕР 4

ИП Салимов Р.Г. приобрел кассу нового образца во 2 кв-ле 2018 года. Затраты на ее покупку и настройку составили 13 875 руб. Исчисленный ЕНВД за отчетный квартал — 28 760 руб., а уплаченные страховые взносы — 8 655 руб.

Проведем небольшие вычисления:

28 760 ─ 8 655 ─ 13 875 = 6 230 руб.

Результат вычислений оказался положительным, значит весь ККТ-вычет наш ИП может учесть единовременно во 2 кв-ле. В бюджет ИП Салимов Р.Г. по итогам 2 кв-ла 2018 года уплатит 6 230 руб.

Далее вы можете скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://buhguru.com/envd/deklaratsiya-envd-2-kv-2018-novyj-blank-i-obrazets.html

Налоговая декларация по ЕНВД за I квартал 2020 года

Декларация по ЕНВД за I квартал 2020 года — это квартальный отчет для тех налогоплательщиков, которые при исчислении налога ориентируются на размер вмененного им дохода. По окончании первого отчетного периода всем плательщикам единого налога необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией. Внимание! Сроки сдачи перенесены.

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики».

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2020 году ни одна из дат не попадает на выходные дни — следовательно, сроки не переносятся:

IV квартал 201920.01.2020
I квартал 202020.04.2020
II квартал 202020.07.2020
III квартал 202020.10.2020
IV квартал 202020.01.2021

Форма декларации

Форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] По сравнению с предыдущей версией отчета форма декларации ЕНВД за I квартал 2020 года пополнилась таблицей для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 12

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Куда сдавать декларацию

Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность, и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

По разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда №17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

Образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

[1]

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Дадим инструкцию, как заполнить декларацию по ЕНВД, пошагово.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за I квартал;
  • 22 — отчет за II квартал;
  • 23 — отчет за III квартал;
  • 24 — отчет за IV квартал.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 14

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП и для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 15

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 16

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2020 год К1 — 2,005. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 17

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки на учет или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 18

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками уменьшают налог только до 50%. Их код — 1. Предприниматели с работниками не вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина №03-11-09/37786 от 13.09.2013.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 19

В строке 010 поставьте сумму строк 110 всех заполненных вторых разделов (по всем ОКТМО и видам деятельности). В строках 020 и 030 каждая категория плательщиков отражает перечисленные в течение квартала страховые взносы. Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4

Это новый раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 20

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не представится заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

http://ppt.ru/nalogi/envd/deklaraciya

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только. Скачайте образец заполнения

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 21

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти у нас на сайте в разделе Бланки.

В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию без использования программного обеспечения.

Скачайте себе образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в формет Excel.

Титульный лист декларации по ЕНВД

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

В поле «По месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД. Если кодов несколько, можно выбрать любой из них.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).

Пример заполнения титульного листа декларации по ЕНВД

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 22Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 23

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

[2]

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб., по бытовым услугам 7500 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2017 году он составляет 1,798.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равен 1.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В приведенном примере ИП снялся с учета как плательщик ЕНВД в мае, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней ведения деятельности. В мае 31 календарный день, поэтому расчет в первом разделе 2 такой: 107 772/31 х 11= 38 242. Так же рассчитан налог во втором разделе 2.

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).

Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (первый из двух в примере)

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 24

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 25

Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (второй из двух в примере)

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 26Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 27

Раздел 3 декларации по ЕНВД

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.

Строку 020 заполняют ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшение налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030. При этом строка 040 не может быть менее нуля.

Пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 28

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010). В рассматриваемом примере 21902/26835 х 13418 = 10951 по одному ОКТМО и 4933/26835 х 13418 = 2467 по второму ОКТМО.

Пример заполнения раздела 1 декларации по ЕНВД

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 29

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 30

Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Представить её можно как лично, так и через почтовое отправление (ценным письмом с описью вложения).

Образец заполнения декларации по ЕНВД для компании смотрите в нашей статье с пошаговой инструкцией.

http://www.klerk.ru/buh/articles/464064/

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Плательщики единого налога на вмененный доход отчитываются перед ФНС ежеквартально. По окончании июня ими должна быть подана декларация ЕНВД за 2 квартал. Рассмотрим, как сформировать этот отчет, и приведем пример заполнения для предпринимателей.

По какой форме отчитываться

Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по сравнению с первым кварталом не изменился. Он утвержден 26 июня 2018 года приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] (далее Приказ). Введение новой формы во второй половине 2018 года было связано с предоставлением вычета за приобретение контрольно-кассовой техники предпринимателям на патенте и ЕНВД. В 2019 году для тех ИП, кто вовремя установил ККТ, возможность получить вычет сохраняется.

К слову, предпринимателей без работников, которые еще не приобрели кассу, должны порадовать последние новости. В закон о кассовой технике внесли изменения, и ИП разрешили не ставить ККТ еще 2 года. Но только тем, кто оказывает услуги или продает продукцию, которую производит сам.

Декларация ЕНВД за 2 квартал этого года должна быть подана до 22 июля. В общем случае последний день срока — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Но 20 июля приходится на субботу, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Состав отчета

В декларацию по ЕНВД 2019 года входит титульный лист и 4 раздела:

  • Раздел 1. Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.
  • Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности.
  • Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога. Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля. В дополнение к этому, при расчете налога для ИП может быть применен кассовый вычет.
  • Раздел 4. Здесь указываются данные о ККТ и сумма вычета. Эта льгота введена только для ИП, поэтому организации ставят прочерки. Также поступают и предприниматели, не заявляющие такой вычет.

Пример заполнения

Для примера заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года за предпринимателя из города Волоколамска Московской области. Он торгует хлебом и выпечкой в магазине площадью 50 квадратных метров без привлечения наемного труда. Предприниматель должен установить ККТ до 1 июля 2019 года.

Последние новости, связанные с продлением отсрочки, на него не распространяются, так как он закупает продукцию у поставщиков. Поэтому в начале июня ИП приобрел и зарегистрировал кассовый аппарат. Вычет он решил не откладывать и заявить в очередной декларации по ЕНВД. Кроме того, за 2 квартал 2019 года он уплатил на свое страхование взносы в сумме 10 000 рублей.

Заполнять отчет удобнее в такой последовательности: титульный лист, раздел 2, раздел 4, раздел 3 и раздел 1.

Титульный лист

На титульном листе заполним:

  • ИНН предпринимателя;
  • Номер корректировки — 0. Это значит, что декларация ЕНВД за 2 квартал подается первый раз;
  • Налоговый период (код) — 22. Этот код соответствует 2 кварталу (нужно взять из Приложения № 1 к Приказу);
  • Отчетный год — 2019;
  • Представляется в налоговый орган (код) — 5004. Это код ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД.
  • По месту учета (код) — 320. ИП отчитывается по месту ведения своей деятельности (Приложение № 3 к Приказу);
  • Фамилия, имя и отчество предпринимателя с отдельной строки большими буквами;
  • Номер, по которому представитель ИФНС может дозвониться до ИП при возникновении вопросов.
  • Количество страниц декларации — 5, приложений — 2. В качестве приложений идут копии документов, подтверждающих покупку кассового аппарата — чек и накладная.
  • В разделе для подтверждения полноты сведений — код 1. Это значит, что ИП подписывает декларацию самостоятельно. Еще раз указывать ФИО предпринимателя не нужно.

Ниже ИП ставит свою подпись и дату составления отчета.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 31

Раздел 2

В верхней части раздела укажем:

  • Код вида предпринимательской деятельности — 07 (приложение № 5 к Приказу);
  • Адрес магазина. Указывается почтовый индекс, далее полный адрес, включая номер офиса или квартиры. Код субъекта РФ — 50, что соответствует Московской области (из Приложения № 6 к Приказу).
  • Код ОКТМО населенного пункта, где расположен магазин.

В строках 040-060 соответственно укажем:

  • Базовую доходность из статьи 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это 1 800 рублей с 1 квадратного метра площади магазина.
  • Коэффициент-дефлятор К1. Он устанавливается ежегодно Минэкономразвития. Для плательщиков ЕНВД с 2019 года установлено значение 1,915 (приказ от 30 октября 2018 года № 595).
  • Коэффициент К2 — 0,6. Этот коэффициент может быть установлен местными властями для конкретного вида вмененной деятельности. Если коэффициент не определен, он принимается за единицу. Искать К2 нужно в правовом акте муниципального органа. В нашем случае это решение Совета депутатов Волоколамского муниципального района от 29 сентября 2011 года № 43-282.

Строки 070-090 заполним так:

  • В графе 2 укажем величину физического показателя. В соответствии со статьей 346.29 НК РФ, для розничной торговли это площадь торгового зала в квадратных метрах. В нашем примере — 50.
  • В графе 3 каждой строки поставим прочерки. Это значит, что все 3 месяца ИП отработал полностью.
  • В графе 4 произведем расчет налоговой базы за соответствующий месяц по формуле: Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 1 800 х 50 х 1,915 х 0,6 = 103 410 рублей.

В строке 100 посчитаем налоговую базу за весь квартал: 103 410 х 3 = 310 230 рублей.

В строке 105 укажем ставку ЕНВД — 15%. Это ставка по умолчанию, но у местных органов власти есть право уменьшить ее вплоть до 7,5%.

В строке 110 произведем расчет налога, умножив базу на ставку: 310 230 х 15% = 46 535 рублей.

[3]

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 32

Раздел 4

ИП приобрел кассовый аппарат и желает воспользоваться вычетом. Сведения о ККТ он размещает в Разделе 4. Нужно указать:

  • наименование аппарата;
  • его заводской номер;
  • регистрационный номер, который ему присвоила ФНС;
  • дату регистрации;
  • сумму расходов на приобретение, но не более 18 000 рублей.

Первые два пункта можно взять из паспорта ККТ. Если бы ИП на ЕНВД приобрел несколько касс, то в декларации за 2 квартал 2019 года он мог бы заявить вычет за каждую из них. Тогда ему следовало бы заполнить нужное количество блоков строк 010-050.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 33

Раздел 3

Заполним строки следующим образом:

  • В строке 005 укажем код 2, поскольку ИП не осуществляет выплаты физическим лицам.
  • В строку 010 перенесем сумму ЕНВД, которую рассчитали в разделе 2.
  • Строка 020 остается пустой — у ИП нет работников.
  • В строке 030 укажем 10 000 — именно столько предприниматель уплатил взносов на свое страхование в отчетном квартале.
  • В строке 040 укажем сумму вычета за ККТ — 18 000 рублей.
  • В строке 050 произведем расчет ЕНВД за 2 квартал 2019 года: 46 535 — 10 000 — 18 000 = 18 535 рублей. Это и есть сумма налога к уплате в бюджет.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 34

Раздел 1

В итоговом разделе заполним один блок из двух строк:

  • в строке 010 укажем ОКТМО;
  • в строке 020 — сумму ЕНВД к уплате, которую получили выше.

Внизу страницы ИП должен расписаться и указать дату заполнения отчета.

Декларация енвд за 2 квартал образец - картинка 35

Итак, декларация ЕНВД за 2 квартал готова, осталось в срок представить ее в ФНС.

В заключение напомним, что налог на вмененный доход уплачивается вне зависимости от того, получена ли в отчетном периоде прибыль. И даже если субъект, допустим, не ведет деятельность на ЕНВД с 2019 года, но еще не снялся с учета, нужно ежеквартально платить налог и подавать декларацию с показателями.

Так что, если предприятие не работает в рамках вмененной деятельности, надо незамедлительно уведомить об этом ИФНС и перейти на другой налоговый режим.

http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2019/

Литература

  1. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
  2. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.
  3. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.
  4. Общее образование. Школа, гимназия, лицей. Юридический справочник директора, учителя, учащегося. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 592 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях