WordPress

Декларация енвд 4 квартал

Декларация енвд 4 квартал - картинка 1
Полезная информация на тему: "Декларация енвд 4 квартал"с комментариями спецалистов.

Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

Сроки сдачи в 2020 году

Для применяющих систему налогообложения единым налогом на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. По итогам каждого квартала необходимо предоставлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сделать это надо не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи попадает на выходной день, то последний срок переносится на первый следующий рабочий день. Например, 20.01.2019 попал на воскресенье. Отчет за 4 квартал 2018 года сдавали до понедельника 21.01.2019. В 2020 году таких переносов не будет, поскольку все сроки предоставления отчета попадают на рабочие дни:

Период, за который сдается отчетностьСрок сдачи
4 квартал 201920.01.20201 квартал 202020.04.20202 квартал 202020.07.20203 квартал 202020.10.20204 квартал 202020.01.2021

Декларация за 4 квартал 2019: новая форма

С 2019 года применяется бланк, который введен приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Образец заполнения новой формы налоговой декларации ЕНВД за 4 квартал 2019 года мы продемонстрируем, ориентируясь на рекомендации о порядке работы с бланком из приложения № 3 к этому приказу.

Состоит бланк отчета по ЕНВД из титульного листа и четырех разделов. Заполнять суммовые показатели необходимо в целых рублях. Текстовые поля оформляют заглавными печатными символами. Внесение исправлений не допускается. Заполняют отчетную форму от руки (черными чернилами) или с помощью компьютера.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 2

Куда сдавать

Статья 80 НК РФ утверждает, что налоговые декларации подаются в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Встать на учет плательщик вмененного налога обязан по месту ведения деятельности ( ст. 346.28 ). В этот налоговый орган и сдавайте декларацию по ЕНВД за 2019 год.

А что делать, если вы ведете деятельность, подпадающую под ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, которые относятся к разным налоговым инспекциям? В этом случае вставать на учет в каждой ИФНС не нужно. Постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД, которое было указано первым в заявлении о постановке на учет. И только в эту ИФНС необходимо сдавать новую форму отчета.

Как заполнить декларацию

Пошагово продемонстрируем, как правильно оформить документ. Образец заполнения декларации ЕНВД в 2020 рассмотрим на примере ООО «Компания». Организация оказывает услуги по перевозке грузов. У нее имеются 5 грузовых автомобилей. Осуществляет деятельность она в МО Сосновское г. Санкт-Петербурга.

Шаг 1

Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. На нем указываются наименование, ИНН, КПП организации, Ф.И.О. руководителя, который подписывает отчет. Кроме того, необходимо указать четырехзначный код ИФНС, в которую предоставляется отчетность. В поле «Номер корректировки» в первичной отчетности проставляем 0. Коды налогового периода заполняются в соответствии с приложением 1 приказа ММВ-7-3/[email protected]:

  • 21 — первый квартал;
  • 22 — второй квартал;
  • 23 — третий квартал;
  • 24 — четвертый квартал.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 3

Шаг 2

Раздел 1 мы оформим в последнюю очередь. Заполняя бланк декларации ЕНВД за 2019, сразу переходим к разделу 2. В нем производится расчет исчисленного налога. Начинаем заполнение с указания кода вида предпринимательской деятельности. Чтобы его определить, обратимся к приложению 5 приказа ММВ-7-3/[email protected] Грузоперевозкам соответствует код 05. Заполняем адрес ведения деятельности и переходим к расчету налога.

Базовая доходность определяется в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для грузоперевозок она составляет 6000 руб. на одно автотранспортное средство.

Коэффициент К1 ищем в приказе Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595. На 2019 год К1 для ЕНВД установлен в размере 1,915.

Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством. В Санкт-Петербурге он зависит не только от вида деятельности, но и от места ее осуществления. Обратившись к таблице в статье 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35, находим, что для ООО «Компания» К2 равен 1,0.

За каждый месяц квартала рассчитываем налоговую базу по формуле:

Декларация енвд 4 квартал - картинка 4

Суммированное значение налоговой базы (строка 100) за весь квартал умножаем на ставку и получаем сумму исчисленного налога (строка 110).

Декларация енвд 4 квартал - картинка 5

Шаг 3

Раздел 3 предназначен для расчета налога, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Сумму налога вы вправе уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы, исчисленные с выплат работников. Но вычесть разрешено не более 50 процентов от суммы вмененного налога.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 6

Шаг 4

Раздел 4 ЕНВД организации не заполняют, так как льготирование по ККТ было предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 7

Шаг 5

В завершение заполняем раздел 1. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 8

Особенности заполнения для ИП

Порядок заполнения отчетности для индивидуальных предпринимателей аналогичен, за исключением раздела 4. Раздел 4 организации заполняют, проставляя прочерки. Он предназначался только для предпринимателей. В нем они показывали стоимость приобретенной кассовой техники с 01.02.2017 по 01.07.2019. На сумму расходов на приобретение ККТ ИП имели возможность уменьшить уплачиваемый налог. На сегодняшний день сроки применения вычета завершены. И теперь ИП сдают пустой раздел 4. В его строках необходимо проставить прочерки.

Поэтому за образец декларации ЕНВД за 2019 для ИП используйте пример для организаций.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.

Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны. Налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.

Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.

Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.

http://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/kak-zapolnit-nalogovuyu-deklaratsiyu-po-yenvd

Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Особенность ЕНВД в том, что он взимается, исходя не из реальной выручки, а из ее расчетного значения. Это плюс для тех, кому бизнес приносит большой доход. И именно поэтому с 2021 года вмененка полностью отменяется. Однако пока этот режим активно применяется субъектами малого бизнеса, и скоро им как раз предстоит сдать очередной отчет. Давайте разберем на примере, как заполняется декларация ЕНВД (4 квартал 2019 года), а перед этим вспомним правила расчета этого налога.

Как считать вмененный доход

Налоговая база по ЕНВД за месяц определяется по такой формуле: ФП * БД * K1 * K2, где:

  • ФП — физический показатель. Это площадь помещения магазина, количество сотрудников, транспортных средств и другие величины в зависимости от вида деятельности (пункт 3 статьи 346.29 НК РФ);
  • БД — базовая доходность, то есть сумма денежных средств, которую теоретически может принести единица физического показателя. Иначе говоря, сколько за месяц может быть получено дохода с одного квадратного метра магазина, одного транспортного средства и так далее (также зафиксировано в пункте 3 статьи 346.29);
  • K1 — коэффициент-дефлятор, то есть величина, на которую нужно корректировать значение базы из-за влияния инфляции. Он устанавливается раз в год Минэкономразвития. В 2019 году K1 равен 1,915 (приказ от 30.10.2018 № 595);
  • K2 — понижающий коэффициент, который может быть установлен муниципальными органами, если они решат снизить налоговую нагрузку на определенные сферы. Его максимальное значение — 1.

По указанной выше формуле определяется облагаемый месячный доход, затем считаются данные за квартал и к полученному результату применяется ставка ЕНВД. По умолчанию это 15%, однако муниципальные органы могут ее снизить вплоть до 7,5%. Получившуюся сумму можно уменьшить за счет налоговых вычетов.

Применение вычетов

Организация может вычесть из ЕНВД сумму взносов, которая была в отчетном квартале уплачена на страхование физических лиц. За счет этой суммы можно уменьшить налог не более, чем на 50%.

Для ИП, работающего на ЕНВД, в 2019 году действуют такие правила:

  • Если работников нет, из налога вычитается сумма взносов, уплаченных в том же квартале на свое страхование. Ограничение в 50% не действует, то есть налог можно уменьшить до нуля.
  • Если работники есть, нужно сложить взносы за них и за себя и полученную сумму вычесть из налога. Сократить его можно не более, чем на 50%;
  • Если ИП на ЕНВД, который оказывает услуги и не привлекает работников, установил до 1 июля 2019 года ККТ, он вправе вычесть расходы на ее внедрение. Максимальная сумма к уменьшению налога — 18 000 рублей за каждый установленный в срок кассовый аппарат. Вычет предоставлялся временно, и в последний раз его можно заявить в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. В приведенном образце заполнения отчета для ИП показано, как это отразить.

Бланк декларации можно скачать в формате Excel и заполнить на компьютере. Но мы рекомендуем декларацию заполнить онлайн, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время.

Декларация ЕНВД 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] (далее Приказ).

Порядок заполнения отчета на примере

Предприниматель Лебедев Иван Николаевич зарегистрирован в Подмосковном городе Щелково и занимается перевозкой грузов. У него 3 грузовых автомобиля и 2 наемных работника, за которых в 4 квартале он уплатил страховых взносов в сумме 60 000 рублей. Кроме того, в июне 2019 предприниматель купил и поставил на учет в ФНС кассу. В 3 квартале он использовал часть положенного ему вычета — 12 000 рублей, а остаток в сумме 6 000 может заявить в данной декларации.

Титульный лист

Декларация енвд 4 квартал - картинка 10

Налоговая декларация по ЕНВД в 2019 году заполняется с титульного листа. В самой верхней его строке нужно указать ИНН предпринимателя, а во второй — номер страницы 001. Организации тут же должны указать КПП (у ИП его нет). Аналогично эти строки заполняются и на других листах, меняется лишь номер страницы.

Под названием декларации нужно указать такие данные:

  • номер корректировки — 0, если это первичная декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года;
  • налоговый период — код 24 (Приложение № 1 к Приказу);
  • отчетный год — 2019.

В следующей строке нужно указать:

  • код налогового органа — это номер ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД. В нашем примере это ИФНС города Щелково № 5050;
  • код по месту учета из Приложения № 3. В примере это 120, то есть ИП стоит на учете по месту жительства. Этот код указывается лишь для отдельных видов деятельности — перевозка грузов и пассажиров, разносная / развозная торговля и реклама на транспорте. В остальных случаях ИП должен встать на учет в ИФНС по месту ведения бизнеса и указать в этих ячейках код 320.

Далее идет поле, в которое следует вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя. Каждое слово пишется с отдельной строки заглавными буквами. Строка, предназначенная для компаний в процессе реорганизации, заполняется прочерками, как и все прочие пустые ячейки. В двух строках под ней нужно указать:

  • номер телефона ИП;
  • количество страниц декларации — в данном случае 5;
  • количество листов прилагаемых подтверждающих документов. В примере ИП прилагает копии чека и накладной на покупку кассового аппарата, поскольку заявляет такой вычет. Если ничего не прилагается, ставятся прочерки.

Теперь на титульном листе осталось заполнить левую часть нижнего блока. Вот что здесь нужно указать:

  • код 1, если ИП подписывает декларацию сам, и 2 — если подпись ставит доверенное лицо;
  • ФИО представителя, если выше стоит код 2. Имеется в виду лицо, которое ставит подпись. Если отчет по ЕНВД за 4 квартал 2019 года подписывает ИП, а несет его в ИФНС кто-то другой по доверенности, эти строки заполнять не нужно;
  • название фирмы-представителя, если отчетность ИП ведет бухгалтерская компания;
  • подпись и дату;
  • реквизиты доверенности, если декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года подписывается представителем.

Раздел 2

Декларация енвд 4 квартал - картинка 12

В этом разделе указываются такие данные:

  • по строке 010 — код вида деятельности из Приложения № 5. Грузоперевозкам соответствует код 05;
  • по блоку строк 020 — подробный адрес вместе с кодом региона из Приложения № 6;
  • по строке 030 — ОКТМО Щелково.

В блоке строк 040-060 отражаются:

  • базовая доходность из статьи 346.29 НК РФ, для грузоперевозок это 6 000 рублей;
  • K1 — 1,915;
  • K2 — в примере это 1 (Решение депутатов Щелковского района № 35/2 от 15 ноября 2005 года). Для других городов и иной деятельности коэффициент может быть меньше. Найти его можно в нормативных актах местных органов власти.

По строкам 070-090 нужно отразить такую информацию за каждый месяц 4 квартала:

  • в графе 2 — количество грузовых транспортных средств, то есть 3;
  • в графе 3 — прочерки, поскольку в 4 квартале ИП Лебедев работал полностью, то есть не регистрировался и не снимался с учета;
  • в графе 4 нужно рассчитать налоговую базу по приведенной выше формуле: 3 * 6 000 * 1,915 * 1 = 34 470 рублей.

В нашем примере значение физического показателя не менялось, поэтому за каждый месяц будет одинаковая налоговая база.

Далее делается расчет ЕНВД:

  • по строке 100 следует отразить налоговую базу за квартал: 34 470 + 34 470 + 34 470 = 103 410 рублей.
  • по строке 105 — ставку налога 15%;
  • по строке 110 — сумму ЕНВД до вычетов: 103 410 * 15% = 15 512 с учетом округления до рублей.

Раздел 4

Декларация енвд 4 квартал - картинка 13

Раздел 4 отчета по ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняют только те предприниматели, кто заявляет кассовый вычет. Остальные ИП, а также организации, ставят в полях на этой странице прочерки.

ИП Лебедев заявляет сумму вычета по ККТ в размере 6 000 рублей. Поэтому в разделе 4 по строкам 010-040 ему следует указать:

  • название аппарата;
  • его заводской номер;
  • номер, присвоенный ФНС при регистрации ККТ;
  • дату регистрации.

По строке 050 нужно отразить сумму вычета — 6 000.

Раздел 3

Декларация енвд 4 квартал - картинка 14

В строках этого раздела нужно указать:

[3]

  • 005 — код 1, поскольку ИП Лебедев производит выплаты физлицам;
  • 010 — сумма налога, которую мы рассчитали в разделе 2 — 15 512;
  • 020 — сумму страховых взносов, на которую можно уменьшить исчисленный налог. Поскольку предприниматель является работодателем, то налог может быть уменьшен не более, чем наполовину: 15 512 / 2 = 7 756;
  • 030 — прочерки (ИП уплатил взносы на свое страхование в течение 1-3 квартала);
  • 040 — 6000, это сумма расходов на ККТ, которая принимается к вычету;
  • 050 — сумма ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет до 25 января 2020 года. Считается она так: 7 756 — 6 000 = 1 756 рублей.

Раздел 1

Декларация енвд 4 квартал - картинка 15

Этот раздел содержит результаты расчетов. В нем отразим данные всего в двух строках:

  • 010 — ОКТМО;
  • 020 — сумму ЕНВД, которую только что рассчитали в разделе 3.

Внизу раздела 1 нужно поставить дату и подпись. На этом декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполнена, можно отвозить или направлять ее в ИФНС. Крайний срок сдачи отчета — 20 января 2020 года. Важно помнить, что даже если деятельность не ведется или приносит убыток, платить вмененный налог все равно нужно, как и своевременно подавать отчетность.

http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd/

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Кто обязан сдавать декларацию по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД за 4 кв. сдают те хозяйствующие субъекты — индивидуальные предприниматели или организации, которые применяли эту систему налогообложения в течение указанного периода. Выбор этого режима доступен далеко не для каждого вида деятельности. Перечень видов, подпадающих под него, приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

При желании использовать режим ЕНВД нужно зарегистрироваться в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога. Начиная с этого момента вмененщик обязан регулярно сдавать декларацию по единому налогу в инспекцию по месту ведения бизнеса (в некоторых случаях по месту жительства ИП). Перестать отчитываться можно только после того, как налоговики получат заявление от хозсубъекта о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Сдача декларации по ЕНВД не освобождает хозсубъект от сдачи декларации по другим режимам (налог на прибыль, НДС, единый налог по упрощенке), если помимо вмененной деятельности он ведет деятельность, под ЕНВД не подпадающую. При этом для корректного оформления всех необходимых налоговых отчетов и правильного исчисления налогов должен быть организован раздельный учет доходов и расходов.

В какой срок и каким способом следует отчитываться на вмененном режиме

Налоговый период для ЕНВД определен как квартал. В связи с этим декларация сдается 4 раза в год — за первый, второй, третий и четвертый кварталы. Последний срок ее отправки налоговикам — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчитаться по ЕНВД за 4 квартал 2019 года следует до 20 января 2020 года.

Способы представления декларации по ЕНВД стандартные, как и для всех остальных налогов:

  • на бумажном носителе — в этом случае можно сдать лично, через уполномоченного представителя по доверенности или отправить Почтой России с описью вложения;
  • в электронном виде по ТКС.

Налогоплательщики выбирают удобные для них способы — ограничений или особых требований у ЕНВД нет.

По какой форме подается декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

В 2018 году налоговое ведомство обновило бланк декларации по вмененке (приказ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]). От предыдущей формы, использовавшейся с 2014 года, его отличает наличие раздела, посвященного расчету вычета по приобретению кассового оборудования индивидуальным предпринимателем. Указанным приказом также утвержден и порядок заполнения налогового отчета.

  • из титульного листа;
  • раздела 1, где прописывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому ОКТМО;
  • раздела 2, где производится расчет налога по видам деятельности;
  • раздела 3, где определяется конечная сумма налога с учетом вычетов, положенных по законодательству;
  • раздела 4, где индивидуальный предприниматель рассчитывает величину вычета по контрольно-кассовой технике.

Далее расскажем, как безошибочно заполнить все строки налогового отчета по ЕНВД за 4 квартал 2019 года.

Основные принципы заполнения налогового отчета

Как и все прочие отчеты, налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года может заполняться ручным или автоматизированным способом. В первом случае это делается синей, фиолетовой или черной ручкой. Во втором можно воспользоваться специальными бухгалтерскими программами для заполнения, проверки и отправки налоговой отчетности либо оформить в программе Adobe Reader или Ехсеl актуальный бланк декларации.

Листы отчета нумеруются по порядку, начиная с титульника.

Все показатели — и стоимостные, и физические — вносятся в отчет в целых единицах и при необходимости округляются по правилам. Исключением является только значение коэффициента К2, который вписывается с тремя знаками после запятой.

Титульный лист

На титульном листе указываются ИНН и при необходимости КПП субъекта, полное наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, номер контактного телефона.

Помимо этого титульник включает сведения, касающиеся самого отчета:

[1]

  • номер корректировки (при сдаче исходной формы указывается значение «0»);
  • налоговый период (для 4-го квартала — «24»);
  • отчетный год — 2019;
  • код инспекции, принимающей отчет, код места представления декларации по месту учета.

Титульный лист заверяется подписью руководителя организации, уполномоченного представителя или индивидуального предпринимателя обязательно с расшифровкой и при наличии печатью. Также на нем проставляется дата заполнения отчета.

Раздел 2

Сведения в раздел 2 вносятся отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности и по каждому муниципальному образованию. Построчное заполнение первой части этого раздела выглядит следующим образом:

  • Строка 010 — код вида предпринимательской деятельности. Все необходимые коды, которые могут понадобиться при заполнении этой строчки, представлены в приложении 5 к порядку заполнения формы.
  • Строка 020 — адрес ведения вмененной деятельности;
  • Строка 030 — ОКТМО, соответствующий указанному адресу.

На основании данных из второй части раздела 2 — строк 040–105 — рассчитывается единый налог за квартал и заносится в строку 110:

  • 040 — базовая доходность на единицу физпоказателя в месяц;
  • 050 и 060 — корректирующие коэффициенты К1 и К2 (К1 в 2019 году равен 1,915 согласно приказу Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  • 070, 080, 090 по графам — величины физпоказателей за первый, второй и третий месяцы квартала соответственно (в нашем случае за октябрь, ноябрь, декабрь); количество дней осуществления вмененной деятельности в этих месяцах; налоговая база по каждому месяцу;
  • 100 — налоговая база, получаемая перемножением базовой доходности на значение физпоказателей с учетом количества дней на вмененке и на корректирующие коэффициенты;
  • 105 — ставка налога.

Результат умножения показателя, выведенного в строке 100, на ставку из строки 105 заносится в строку 110.

Раздел 4

Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями, которые понесли затраты на приобретение и установку контрольно-кассовой техники.

Сведения по кассе вносятся по строкам:

  • 010 — наименование модели;
  • 020 — заводской номер из документов на ККТ;
  • 030 — регномер кассы, присвоенный ей при постановке на учет в инспекции;
  • 040 — дата регистрации аппарата в налоговой;
  • 050 — сумма понесенных расходов в пределах 18 тыс. руб.

Раздел 3

В этом разделе рассчитывается сумма вмененного налога, подлежащая уплате в бюджет по всем местам и видам вмененной деятельности — строка 050. Значение этой строки не может быть отрицательным. Получается оно путем вычитания из строки 010 строк 020, 030, 040 с учетом установленного ограничения в 50% для работодателя и без ограничений для ИП без работников:

  • Строка 005 — указывается признак налогоплательщика: 1 — для работодателей, 2 — для ИП без работников.
  • Строка 010 — показатель, полученный путем суммирования значений строк 110 всех заполненных разделов 2.
  • Строка 020 — общий объем страховых взносов и больничных пособий, на который уменьшается налог. Сюда попадают взносы, начисленные с вознаграждений в пользу физлиц и уплаченные в налоговом периоде пределах начисленных сумм, и больничные, выплаченные работникам за счет средств работодателя в отчетном квартале.
  • Строка 030 — величина страхвзносов, уплаченная в налоговом периоде предпринимателем на собственное страхование.

Показатели по строкам 020 и 030 приводятся с учетом 50%-ного ограничения, если оно есть. У ИП без работников показатель по строке 030 не должен превышать значение строки 010. Если по факту перечисленная сумма взносов превышает исчисленный налог, то по строке 030 отражается неполная сумма взносов — в пределах начисленного ЕНВД.

  • Строка 040 — сумма всех строк 050 из раздела 4, представляющая собой объем расходов предпринимателя на приобретение ККТ. При этом сумма по строке 040 не должна превышать разницу строк 010, 020 и 030.

Раздел 1

Раздел 1 заполняется на основании данных 2, 3 и 4 разделов, т. е. цифры вносятся в него в последнюю очередь.

Строка 020 предназначена для отражения суммы налога по каждому ОКТМО, приводимому в строке 010.

Эту пару строк можно заполнять в одной декларации неоднократно. Это касается случаев, когда организация осуществляет вмененную деятельность в нескольких муниципалитетах, подведомственных одной инспекции.

Показатель для строки 020 рассчитывается следующим образом:

Стр. 020 разд. 1 = стр. 040 разд. 3 × (сумма строк 110 всех разделов 2 по конкретному ОКТМО / стр. 010 разд. 3).

Где найти заполненную форму по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Предлагаем оформить налоговый отчет по вмененному режиму на основании следующих данных:

Индивидуальный предприниматель Краснова Анна Юрьевна занимается розничной торговлей стройматериалов в магазине с площадью торгового зала 45 кв. м, расположенном в городе Чебоксары Чувашской Республики. Базовая доходность на 1 кв. м составляет 1800 руб. Коэффициент К2 для розницы в городе установлен в размере 0,7. У нее в штате один продавец, за которого в течение 4-го квартала 2019 года были перечислены страховые взносы в сумме 9 тыс. руб. За себя Анна Юрьевна перечислила в декабре 7 тыс. руб. на ОПС и ОМС.

По ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужно отчитаться тем субъектам, кто состоял на учете в налоговых органах в качестве плательщика вмененного налога в течение указанного периода. Декларация подается до 20 января 2020 года.

Бланк декларации утвержден в 2018 году и с тех пор не менялся. В статье мы подробно описали, как правильно подготовить отчетность для этого спецрежима.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ЕНВД».

http://nsovetnik.ru/envd/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-envd-za-4-kvartal/

Мой-налог.ру

Декларацию по ЕНВД за IV квартал следует сдавать уже по новой форме. Как мы ранее писали , налоговая служба обновила форму налоговой декларации и это связанно с введением онлайн касс (приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/[email protected]).

А именно, в состав налоговой декларации по ЕНВД был введен дополнительный раздел , в котором мы отражаем с вами данные о нашей ККТ.

Если за второй и третий квартал мы заполняли декларацию по ЕНВД на старом бланке или на рекомендованном, то уже за четвертый квартал 2018 года все налогоплательщики обязаны представить декларацию по новой форме.

Новый бланк обязателен и для тех, кто имеет онлайн кассы, и для тех, кто их еще не купил. Давайте рассмотрим пошагово, как будет заполняться форма декларации.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 16

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за IV квартал

Сама форма теперь состоит из:
– титульного листа;
– раздела № 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
– раздела № 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
– раздела № 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
– раздела № 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Титульный лист заполняется точно также, как мы ранее с вами заполняли прежние формы. Изменений не произошло.

Но стоит отметить некоторые особенности заполнения:

1) Если вы заполняете декларацию вручную, то заполнять ее надо чернилами черного цвета. Обратите на это внимание.

2) Каждый лист декларации следует распечатывать на отдельном листе. Если вы распечатаете информацию на одном листе, но с двух сторон, то это будет ошибка.

3) Нумерацию листов надо указывать не «100», а «001» или «002», «003» и т.д. Сравните две картинки…

Декларация енвд 4 квартал - картинка 17Декларация енвд 4 квартал - картинка 18

4) Код налогового периода – за четвертый квартал мы ставим «24». Чтобы вам было понятно и на будущее вы знали коды налогового периода, посмотрите на рисунок…

Декларация енвд 4 квартал - картинка 19

А вот как будет выглядеть код налогового периода в самой декларации…

Декларация енвд 4 квартал - картинка 20

5) Еще один момент, на который стоит обратить внимание и который (как показывает практика) часто «выпадает из памяти», это код места представления декларации в налоговый орган. Он разный для каждого случая. Поэтому посмотрите, какие коды бывают, и выберите свою ситуацию…

Декларация енвд 4 квартал - картинка 21

Далее, мы заполняем раздел № 2, который заполняется у нас на каждый вид деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, то мы будем заполнять несколько разделов № 2. Иногда бывает так, что вид деятельности один и тот же, но коды ОКТМО разные. В таком случае мы тоже заполняем несколько разделов № 2, но уже для каждого ОКТМО идет свой раздел № 2.

Обратите внимание, что для указания кода ОКТМО предусмотрено одиннадцать ячеек. А если у вас восьмизначный код ОКТМО, тогда правильно будет отметить код таким образом…

Декларация енвд 4 квартал - картинка 22

После того, как мы заполнили раздел № 2, переходим к заполнению раздела № 4 В этом новом разделе мы указываем данные о нашей онлайн кассе (если она у нас есть, конечно). Если у вас одна ККТ, тогда вы заполняете данные только на одну онлайн кассу. Сам лист раздела № 4 «помещает» в себе данные на четыре ККТ. Если у вас больше по количеству онлайн касс, тогда надо заполнить столько листов раздела № 4, сколько понадобится, чтобы отразить данные на все ваши ККТ.

Как отразить сумму переходящего вычета по ККТ?

По строке «050» раздела № 4 мы отражаем сумму наших расходов на покупку онлайн кассы. Максимально разрешенная сумма – 18 000 рублей. Это сумма налогового вычета. Если ККТ стоит выше, например, 24 000 рублей, то мы по строке «050» отмечаем 18 000 рублей.

Строку «050» надо заполнить правильно, потому что данные этой строки идут в раздел № 3 в строку «040» и влияют на расчет итоговой суммы ЕНВД. Приведу простой пример: предприниматель уже начал получение вычета на покупку ККТ в третьем квартале. Допустим, его онлайн касса стоила 16 000 рублей, и ему удалось получить вычет за III квартал 2018 года в размере 14 000 рублей.

Как мы видим, есть переходящий остаток вычета с третьего квартала в размере 2000 рублей. В декларации за IV квартал мы отразим в разделе № 4 по строке «050» сумму 2000 рублей, потому что именно эта сумма пойдет в уменьшение нашего налога за четвертый квартал 2018 года. Если поставить, например, 18 000 рублей, то это будет ошибка – это будет завышение расхода, завышение суммы вычета в четвертом квартале.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 23

Для того, чтобы в будущем в ходе налоговых проверок не было спорных ситуаций, я рекомендую вам сам расчет суммы вычета и переходящего остатка вычета с прошлого квартала отразить в бухгалтерской справке. В форме налоговой декларации нет нигде строки или ячейки, которая бы отражала сумму переходящего вычета по ЕНВД.

Раздел № 3 декларации по ЕНВД

После того, как мы заполнили с вами разделы № 2 и № 4 мы уже сможем вносить данные в раздел № 3. Давайте рассмотрим на примере, как его сделать.
Допустим, предприниматель в четвертом квартале купил ККТ по цене 26 000 рублей. В разделе № 4 по строке «050» отразилась сумма вычета = 18 000 рублей. Предположим, что сумма налога ЕНВД для ИП составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов «за себя» была предпринимателем уплачена в декабре 2018 года в размере 8000 рублей. Наемных работников у ИП нет.

Декларация енвд 4 квартал - картинка 24

И уже в заключении мы заполняем раздел № 1 налоговой декларации. В этом разделе показывается та сумма налога, которая будет нами уплачена. В разделе № 1 столько строк заполняется, сколько у вас действующих ОКТМО. Если у вас два или более вида деятельности, но по одному ОКТМО, тогда мы все вносим в одну строку «020» и «010».

Мы с вами рассмотрели основные моменты заполнения новой формы декларации по ЕНВД. Если в ходе заполнения документа у вас будут возникать вопросы – сразу пишите мне…

Удачной вам работы!

http://moy-nalog.ru/deklaracija-po-envd-za-iv-kvartal-2018-goda-poshagovaja-instrukcija.html

Литература

  1. Бурлаков, С. А. Крупные сделки юридических лиц. Правовое регулирование / С.А. Бурлаков. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 224 c.
  2. Котов, Д. П. Вопросы судебной этики / Д.П. Котов. — М.: Знание, 2014. — 127 c.
  3. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.
  4. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях