WordPress

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности - картинка 1
Полезная информация на тему: "Анализ кредиторской задолженности"с комментариями спецалистов.

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности - картинка 2

Анализ состава, структуры и динамики кредиторской задолженности, в том числе просроченной

Под составом кредиторской задолженности обычно понимают перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом:

— анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта;

— выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока его погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями. Так определяется, является ли текущая задолженность критической;

— если существует субъект, суммарная задолженность в отношении которого превышает 100 тысяч рублей и срок погашения которой просрочен более чем на 3 месяца, то в отношении такого субъекта проводится специальное исследование, цель которого – выявить перспективы погашения подобной просроченной задолженности и определить необходимость возбуждения против субъекта процедуры банкротства (по просроченной дебиторской задолженности) либо вероятность возбуждения субъектом процедуры задолженности в отношении организации (по просроченной кредиторской задолженности).

Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности. Цель такого анализа – избежать сосредоточения задолженности в отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта. Особенно важно проводить такой анализ в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени диверсифицированности этой задолженности увеличивается вероятность существенного ухудшения финансового состояния.

Структура кредиторской задолженности рассматривается в двух аспектах:

1) в соответствии со сроками ее погашения:

— долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

— краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты);

2) в соответствии с причинами возникновения задолженности:

— расчеты с контрагентами;

— кредиты, займы и т.п.

Также для исследования структуры применяют расчеты удельных весов элементов кредиторской задолженности в общей величине кредиторской задолженности.

Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженности можно выявить, используя горизонтальный и трендовый анализ как абсолютных значений задолженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Для более детального анализа структуры всей задолженности целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Положительным является уменьшение этого отношения.

Расчет и оценка показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой денежные обязательства организации перед третьими лицами, возникающими в связи с приобретением у последних товаров, работ либо услуг на условиях отсрочки платежа (в кредит). Наибольший интерес представляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, поэтому в большинстве случаев ограничиваются анализом именно этой составляющей. Также, как и дебиторская задолженность, кредиторская задолженность делится на краткосрочную и долгосрочную. Для обеспечения возможности сравнения показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей показатели оборачиваемости кредиторской задолженности выбираются аналогичным образом – коэффициент оборачиваемости и длительность оборота – и рассчитываются по аналогичным категориям кредиторской задолженности – краткосрочной, долгосрочной и общей.

Проведем расчет показателей оборачиваемости для общей кредиторской задолженности:

— коэффициент оборачиваемости общей кредиторской задолженности – К обора кз:

К обора кз: = Sv / КЗср , где КЗср – средняя за период общая кредитосркая задолженность; Sv – себестоимость продаж за период;

— длительность одного оборота (в днях) общей кредитосркой задолженности Lкз:

[2]

Коэффициент оборачиваемости показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации, его рост свидетельствует об увеличении скорости оплаты задолженности, а снижение отражает рост покупок в кредит. Длительность оборота отражает средний срок погашения обязательств организацией. Увеличение этого показателя сокращает финансовый цикл, что является положительной тенденцией, однако необходимо своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности (просроченная задолженность поставщикам в бюджет и др.; кредиторская задолженность по претензиям и др.), т.е. ту задолженность наличие которой в пассивах организации может привести к финансовым потерям в виде штрафов или неустоек.

http://studopedia.ru/14_100140_analiz-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Анализ кредиторской задолженности является частью аналитической работы по оценке долгов организации перед кредиторами. Состояние и эффективность расчетов с кредиторами в определенной степени зависят от политики управления дебиторской задолженностью и платежеспособности коммерческой организации.

Кредиторская задолженность — это сумма обязательств организации перед кредиторами (поставщиками, налоговыми органами, внебюджетными органами, сотрудниками — по оплате труда, коммерческими банками и т.д.). Кроме того, в данную задолженность включаются суммы кредитов и займов, полученных организацией.

Методика анализа кредиторской задолженности аналогична методике анализа дебиторской задолженности, равно как их методологические аспекты.

Целью анализа кредиторской задолженности является комплексная оценка ее состояния и выявления причин образования просроченных долгов.

К задачам анализа кредиторской задолженности относятся:

  • • оценка динамики и структуры кредиторской задолженности;
  • • выявление сумм просроченной кредиторской задолженности и факторов, повлиявших на ее образование;
  • • расчет и оценка показателей эффективности кредиторской задолженности;
  • • разработка рекомендаций, направленных на оптимизацию кредиторской задолженности в краткосрочном и среднесрочном периодах (долгосрочное планирование предполагает изменение в бизнес-плане и финансовой стратегии организации).

Анализ кредиторской задолженности проводится по этапам, соответствующим задачам ее анализа.

На первом этапе экономист оценивает динамику и структуру кредиторской задолженности (табл. 11.3).

Анализ данных табл. 11.3 свидетельствует о росте кредиторской задолженности в 2015 г. По сравнению с началом года кредиторская задолженность увеличилась на 3011 тыс. руб. Рост задолженности перед поставщиками может иметь неоднозначный характер и может быть связан как с несвоевременным погашением долгов, так и с увеличением объема поставок вследствие расширения хозяйственной деятельности и роста продаж продукции (работ, услуг). Поэтому данную позицию следует детально проанализировать, т.е. провести анализ по каждому поставщику и выявить причины роста или снижения задолженности.

Рост объема налогов и сборов может отражать увеличение отчислений вследствие повышения ставок налогов либо погашения долгов за прошлые периоды. Данный элемент кредиторской задолженности также нуждается в детальном анализе, по результатам которого можно внести изменения в налоговую политику организации.

Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

http://studref.com/316225/ekonomika/analiz_kreditorskoy_zadolzhennosti

Пошаговый анализ кредиторской задолженности

Автор: Юрий Смирнов, специалист отдела аудита департамента финансового консультирования, аудита и МСФО КСК групп

[1]

Анализ кредиторской задолженности - картинка 3

Попробуем разобраться, что представляет собой оценка и анализ кредиторской задолженности и каким образом данный показатель может помочь предприятию на пути безопасного и устойчивого развития.

На всех этапах развития организации, начиная от становления и заканчивая периодом замедления роста, одним из самых жизненно важных элементов финансового анализа деятельности предприятия является оценка и анализ состояния кредиторской задолженности.

Недостаток работы с данным показателем может привести в «лучшем» случае к появлению кассовых разрывов, а в худшем привести предприятие к полноценному банкротству. И наоборот, наблюдение и постоянный анализ кредиторской задолженности позволит предприятию с наибольшей для себя выгодой распоряжаться как привлеченными ресурсами кредиторов, так и собственными денежными средствами.

В широком смысле слова кредиторская задолженность – это те счета, которые наше предприятие должно оплатить. Но, помимо счетов, кредиторская задолженность это еще и неоплаченные налоги и сборы, задолженность перед персоналом по оплате труда, а также любые другие виды обязательств, непогашенные предприятием (за исключением разве что кредитов и займов – их принято отражать в балансе отдельно от кредиторской задолженности).

Классификация и анализ кредиторской задолженности

Одним из основных этапов анализа кредиторской задолженности является ее классификация на виды и источники возникновения. По моему мнению, основную классификацию кредиторской задолженности можно разделить на пять видов:

Долгосрочная и краткосрочная

Как правило, в классическом, бухгалтерском представлении, кредиторская задолженность бывает либо долгосрочной, либо краткосрочной. Чтобы понимать, к какому типу задолженности отнести кредиторскую задолженность, необходимо знать в течение какого времени (по отношению к отчетной дате) она должна быть погашена:

  • в течение 12 месяцев, после отчетной даты;
  • либо через 12 месяцев после отчетной даты.

Если при составлении бухгалтерского баланса, например, на 31 декабря 2016 года, задолженность необходимо погасить в апреле 2017 года, т.е. в течение 12 месяцев после отчетной даты, то она должна быть отнесена в состав краткосрочной.

И наоборот, если, например, задолженность необходимо погасить аж в 2018 году, то ее необходимо отразить в составе долгосрочной.

Конечно, собственник либо руководитель в целях управленческого учета может избрать и иные временные отрезки для классификации кредиторской задолженности, но приведенные выше примеры считаются общепринятыми.

Важность понимания того, когда и в какие сроки необходимо оплатить кредиторскую задолженность – позволяет более эффективно распоряжаться денежными ресурсами предприятия. Любой финансист подтвердит, что лучше всего погасить задолженность в последний возможный день оплаты, предусмотренный договором, чем перечислить все и сразу. Оставленные в организации денежные средства можно смело «пустить в оборот».

По источникам возникновения

Кредиторка по источникам возникновения это:

  • задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
  • перед персоналом организации;
  • перед государственными внебюджетными фондами;
  • задолженность по налогам и сборам;
  • прочие кредиторы.

Классификация кредиторской задолженности по источникам возникновения также необходима для понимания дальнейших действий. Например, задолженность перед персоналом и бюджетом во избежание штрафных санкций лучше гасить своевременно, тогда как с поставщиками вы можете договориться о небольшой отсрочке платежа без каких-либо последствий для организации.

По видам имущества

Здесь имеется в виду задолженность либо от поставщиков за уже поставленные материальные ценности (сырье, товары) или оказанные услуги, либо за полученные от покупателей авансы в виде денежных средств.

Понимание того, задолженность за какой вид имущества преобладает на предприятии в данный момент времени, может повлиять на последующие управленческие решения. Например, если соотношение кредиторской задолженности за поставленное сырье от поставщиков существенно выше кредиторской задолженности за авансы, полученные от покупателей, то данная тенденция может в скором времени привести к кассовым разрывам, а значит и к необходимости привлечения заемных средств.

Появление кассового разрыва может привести и к более печальным последствиям, чем привлечение заемных средств. Постоянная просрочка платежей может «хорошенько» подмочить деловую репутацию компании. Вследствие чего вам могут перестать предоставлять скидки ваши поставщики или, что самое худшее, ваша кампания может ославиться с помощью различных реестров недобросовестных контрагентов.

Не лишним стоит упомянуть и то что, при составлении годовой бухгалтерской отчетности, бухгалтеру необходимо раскрыть в пояснениях (к годовой бухгалтерской отчетности) информацию о видах кредиторской задолженности компании имеющей место на начало и на конец финансового года.

По видам валют, в которых выражено обязательство

Если с задолженностью, выраженной в российских рублях, все более-менее понятно (разве что помним золотое правило финансового анализа, согласно которому деньги сегодня стоят дороже, чем завтра, а значит гасить кредиторскую задолженность нужно в последний возможный момент), то с иностранной валютой дело обстоит как с «пороховой бочкой». Здесь как раз таки золотое правило финансового анализа может сыграть злую шутку. Ведь ни для кого не секрет, что в России действует режим плавающего валютного курса, а значит, каждый день необходимо отслеживать курс рубля по отношению к иностранной валюте, в которой выражено обязательство. И чем крепче становится наш рубль, тем увереннее нужно гасить задолженность перед нашим контрагентом.

Текущая и просроченная

Еще одна классификация, наверное, одна из самых важных, т.к. отсутствие представления о том в каком состоянии находится кредиторская задолженность, может существенно повлиять на настоящее и на будущее организации.

Особенно важно понимать какую угрозу может таить в себе просроченная кредиторка. Например, если вы не оплатили в установленные сроки задолженность поставщику, то в силу может вступить ст. 3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», и в отношении компании может быть инициирована процедура банкротства.

Еще один подводный камень, который может содержать в себе просроченная кредиторская задолженность – это так называемый срок исковой давности. Согласно пункту 1 статьи 196 Гражданского кодекса РФ он равен трем годам. Согласно пункту 18 части 2 статьи 250 Налогового кодекса РФ суммы кредиторской задолженности (обязательств перед кредиторами), списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, признаются внереализационным доходом.

Т.е. возможно такое развитие событий, при котором налоговые органы отнесут кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, в состав доходов, а значит доначислять налог на прибыль в размере 20% от суммы кредиторской задолженности, а также начислят штраф в размере 20% от суммы недоначисленного налога на прибыль.

Коэффициент оборачиваемости и период оборота кредиторской задолженности

Помимо возможных классификаций приведенных выше, для полноценного анализа состояния кредиторской задолженности можно применить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Рассчитывается он как отношение выручки от реализации к средней за период величине кредиторской задолженности:

Кокз = В / ((КЗнп + КЗкп) / 2)

где КЗнп, КЗкп – кредиторская задолженность на начало и конец периода.

Данный коэффициент показывает, сколько раз в году организация оплачивает среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Также можно рассчитать период оборота кредиторской задолженности (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях). Данный показатель отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам):

Период оборота кредиторской задолженности отражает среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемой предприятию поставщиками.

Чем период оборота кредиторской задолженности больше, тем активнее предприятие финансирует свою деятельность за счет привлеченных средств (например, за счет использования отсрочки оплаты по счетам).

С другой стороны зная, например, что в среднем отсрочка оплаты поставщикам по договору составляет 30 дней, а показатель периода оборота кредиторской задолженности составил 40 дней, не лишним будет спросить у финансового директора, кем и когда было принято решение отсрочить уплату задолженности поставщикам. Ведь просрочка платежа может привести к последствиям, описанным в пункте 5.

И в заключение несколько слов владельцам и управляющим компании: уважаемые собственники, руководители и сотрудники финансовых служб, весь перечисленный выше анализ можно уместить в одну «экселевскую» табличку, которую может вести средней руки специалист финансовой службы. Наличие же подобной таблички, с аналитическими процедурами позволит избежать организации сложностей на тех участках учета, где их, по идее, быть не должно.

http://kskgroup.ru/press-center/news/poshagovyj-analiz-kreditorskoj-zadol/

Кредиторская задолженность на предприятии: как анализировать

Задолженность у кредиторов – важный источник, из которого, в том числе, формируются бюджетные средства предприятия. Это название суммы всех финансовых обязательств перед партнёрами предприятия. Если грамотно управлять кредитной задолженностью, то компания сможет вовремя выполнять любые финансовые обязательства, которые на неё накладываются.

Характерно соблюдение коммерческих интересов в полном объёме.

Основные компоненты и правила

Основная доля в кредиторской задолженности чаще всего состоит из долгов поставщикам в связи с выполненными работами и оказанными услугами, отгруженными товарами, материалами и другим сырьём. У компаний могут присутствовать и другие виды задолженностей, связанные с:

  1. Авансами, полученными от покупателей в счёт приобретаемой продукции.
  2. Подотчётными суммами и заработной плате для персонала.
  3. Налогами и сборами в государственный бюджет.

Привлекая заёмные средства, надо следить за тем, чтобы рентабельность не страдала. Более того, она должна увеличиваться.

Анализ кредиторской задолженности - картинка 6

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Анализ кредиторской задолженности - картинка 8

Величина кредиторской задолженности: от чего зависит

Есть следующие параметры, которые напрямую связаны с кредиторской задолженностью.

  • Условия, на которых привлекаются банковские кредиты. Стабилизация положения компании в финансовом плане проще, если есть возможность привлечь несколько источников, из которых идут денежные средства. Тогда руководство не зависит от условий, на которых оно работает с заказчиками.
  • Финансовая дисциплина, которую поддерживают внутри компании. Платежи нужно осуществлять в срок, по возможности и собственному желанию.
  • Условия в договоре поставки, которые определяют размер бонусов, порядок их получения.

Анализ кредиторской задолженности - картинка 9

Анализ кредиторской задолженности - картинка 6

Правила анализа задолженности вместе с показателями

Есть несколько параметров, которые используются при проведении анализа. Для контроля деятельности используют:

  1. Рентабельность кредитной задолженности.
  2. Самофинансирование.
  3. Зависимость компании от того, какая у неё кредиторская задолженность.
  4. Период, за который долги гасятся.
  5. Оборачиваемость кредитных средств.

Дополнительные рекомендации для анализа задолженности

То, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами, отображается в виде коэффициента оборачиваемости кредитной задолженности. Формула расчёта выглядит следующим образом:

КЗк – задолженность кредиторам к концу года.

КЗн – те же долги, но только к началу года.

В – показатель выручки за целый год.

Коб – оборачиваемость по задолженности кредитора

Источниками данных служит бухгалтерский баланс, либо отчёт об убытках и доходах.

Хорошо, если коэффициент изучается в динамике, за несколько предыдущих периодов. И в сравнении задолженности дебиторского плана.

Пример увеличение кредиторской задолженности и о чем это говорит, увидите в этом видео:

Период погашения покажет, за какое время руководству удаётся рассчитаться по основным долгам с партнёрами. Здесь тоже действует своя формула, которая выглядит так:

Коб – та же оборачиваемость.

Пп – сам период, за который происходит расчёт по долгам.

По задолженности у кредиторов период погашения должен быть равен дебиторским долгам, или превышать его.

О чем говорит увеличение задолженности

Если кредиторская задолженность в два раза и больше превышает дебиторскую – это говорит, что компания находится в затруднительном положении. Это означает, что в обороте предприятия слишком много средств от посторонних заёмных источников.

Анализ кредиторской задолженности - картинка 11

Об оборачиваемости кредиторской задолженности

Необходимо учитывать следующие два момента, когда проводится работа с данным показателем.

  • Лучше, если будет больше информации с разными датами. На конец месяца многие сталкиваются с искусственным занижением или завышением задолженности. Только две даты, включающие начало и конец месяца, оказываются не показательными. Достоверность рассматриваемых чисел увеличивается, если доступен хотя бы понедельный срез.
  • Сумма кредиторки должна быть сопоставима с себестоимостью продукции. Иначе показатель просто будет терять всякий смысл.

Анализ кредиторской задолженности - картинка 12

Сопоставление с задолженностью у дебиторов

Сравнивать нужно не только абсолютные величины, но и период по оборачиваемости задолженности, обеих разновидностей. Ликвидность станет источником проблем, если сразу заметна большая разница между этими двумя показателями. В некоторых случаях будет разумнее задуматься об увеличении отсрочки по поставкам и продажам.

Отношение общего объёма к долгам с просрочкой

Важно оценивать не только общие объёмы по долгам. Но и структурировать их, оценивая сроки задолженности. К примеру, допустимо указывать следующие границы:

  • Свыше 30 дней.
  • До 30 дней.
  • До двух недель.
  • До одной недели.

Уровень дисциплины по финансам в компании низок, если доля просрочек слишком большая, даже в разрезе по одной или двум неделям. Это так же свидетельствует о том, что проблемы вызваны денежными средствами, которыми необходимо оплатить имеющиеся задолженности. Проведение учёта требуется для долгов, оказавшихся невостребованными.

Анализ кредиторской задолженности - картинка 13

При высокорентабельном бизнесе в этом нет необходимости – собственные средства имеют большую стоимость по сравнению с заёмными. Важно брать такие заёмные средства, которые бы не сильно ухудшали финансовое положение, либо вообще не ухудшали бы. Оптимальные решения разрабатываются при совместной работе с кредиторами.

http://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/analiz-kreditorskoi-zadolzhennosti.html

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность в рыночной экономике при условии продуманной политики по ее управлению выступает важнейшим источником бесплатных заемных средств. Объемы, состояние, качество, оборачиваемость и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации.

Анализ кредиторской задолженности проводится на основе данных пояснений к бухгалтерскому балансу. Для оценки состава кредиторской задолженности сведем данные в аналитическую таблицу (табл. 5.11).

Анализ состава и динамики кредиторской задолженности

Темп роста остатка, %

Кредиторская задолженность, всего,

– поставщики и подрядчики

– задолженность перед персоналом организации

– задолженность перед государственными внебюджетными фондами

– задолженность по налогам и сборам

Дебиторская задолженность, всего

Из анализа состава кредиторской задолженности следует, что в отчетный году сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 41%. Отрицательная тенденция наблюдается по всем статьям кредиторской задолженности, кроме задолженности перед государственными и внебюджетными фондами, которая за отчетный период увеличилась в 4,6 раза.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

Анализ кредиторской задолженности - картинка 15

Кредиторская задолженность за период, в днях:

[3]

Анализ кредиторской задолженности - картинка 16

где ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности; Анализ кредиторской задолженности - картинка 17– средняя за период кредиторская задолженность; t – отчетный период в днях; В – выручка от продажи.

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю кредиторской задолженности Анализ кредиторской задолженности - картинка 18в общем объеме текущих обязательств, которая рассчитывается по формуле

Анализ кредиторской задолженности - картинка 19

Средняя кредиторская задолженность за период составляет:

Анализ кредиторской задолженности - картинка 20= (553 813 + 324 002) / 2 = 438 908 тыс. руб. (отчетный год),

Анализ кредиторской задолженности - картинка 21= (483 385 + 553 813) / 2 = 518 599 тыс. руб. (предыдущий год).

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах составляет:

ОКЗ = 11 009 996 / 438 908 = 25 оборотов (отчетный год),

ОКЗ = 10 562 959 /518 599 = 20 оборотов (предыдущий год).

Средняя кредиторская задолженность за период в днях составляет для анализируемой организации:

Анализ кредиторской задолженности - картинка 22= (438 908 × 365) / 11 009 996 = 15 дней за отчетный год,

Анализ кредиторской задолженности - картинка 23= (518 599 × 365) / 10 562 959 = 18 дней за предыдущий год. Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств предыдущего года равна:

Анализ кредиторской задолженности - картинка 24

за отчетный год:

Анализ кредиторской задолженности - картинка 25

Таким образом, на основании расчетов, которые были приведены выше, составим таблицу (табл. 5.12).

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах

Период погашения кредиторской задолженности, дни

Доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих обязательств, %

Доля просроченной задолженности в составе кредиторской задолженности, %

Из нее – доля просроченной задолженности длительностью свыше трех месяцев, %

По данным табл. 5.12 можно сделать вывод, что в отчетном периоде произошло увеличение скорости оборачиваемости кредиторской задолженности: коэффициент оборачиваемости увеличился на пять пунктов и, соответственно, период оборота кредиторской задолженности уменьшился на три дня. Уменьшение удельного веса кредиторской задолженности в общем объеме обязательств произошло в основном за счет значительного увеличения по статье задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, а также по статьям привлеченного капитала (кредитов и займов).

Однако стоит отметить, что удельный вес заемных средств к валюте баланса не превышает удельный вес собственного капитала, но их темп роста превышает темп роста собственного капитала.

В целом из анализа кредиторской задолженности можно сделать вывод, что предприятие имеет удовлетворительное положение по расчетам со своими кредиторами. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Однако сокращение (отрицательная тенденция) работы предприятия на условиях предоплаты со стороны поставщиков и подрядчиков говорит как об ухудшении общеэкономической ситуации и состояния рынка, так и платежеспособности контрагентов предприятия по бизнесу.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности значительно меньше 1 и продолжает расти в сторону перевеса дебиторской задолженности, что играет не в пользу предприятия, заставляя его привлекать все больше платных заемных средств.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

  • • следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
  • • контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
  • • по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

http://studme.org/73050/finansy/analiz_kreditorskoy_zadolzhennosti

Анализ кредиторской задолженности

Анализ кредиторской задолженности - картинка 26etis.ru itravel.ru

ФИНАНСОВО ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТУРФИРМЫ
ГЛАВА 3
Финансово-экономический анализ и управление оборотным капиталом

3.4. Анализ кредиторской задолженности

Важность анализа и управления кредиторской задолженностью обусловлена еще и тем, что, составляя значительную долю текущих пассивов предприятия, ее изменения заметно сказываются на динамике показателей его платежеспособности и ликвидности.

Анализ кредиторской задолженности предприятия проводится на основе использования его финансовой отчетности: бухгалтерского баланса и формы № 5. Для того чтобы соотнести динамику величины кредиторской задолженности с изменениями масштабов деятельности предприятия, при расчете ряда коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности используются показатели финансовых результатов (форма № 2).

Для анализа состояния кредиторской задолженности используются коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности, относящиеся к группе показателей деловой активности. Эти коэффициенты рассчитываются по формулам Затраты на производство реализованной продукции

  • Средняя кредиторская задолженность oкред. (в оборотах)(3.10)
  • 360 х Средняя кредиторская задолженность ЧФСД. (в ДНЯХ) (3.11)
  • Затраты на производство реализованной продукции
  • Эти показатели являются базовыми при исследовании кредиторской задолженности. Широкое их практическое использование обусловлено еще и тем, что их можно рассчитать на основе даже очень агрегированной финансовой информации. Например, они могут быть найдены по данным периодически публикуемых в открытой печати отчетов о результатах деятельности акционерных обществ.

    При наличии более детальной информации, например стандартных форм бухгалтерской отчетности, может быть рассчитан ряд коэффициентов, дающих более точное представление о закономерностях динамики кредиторской задолженности.

    Для эффективного управления предприятием очень важно знать состояние финансовых взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками, поскольку именно ими поставляются все необходимые для нормального функционирования материальные ценности, выполняются требующиеся работы и оказываются соответствующие услуги. Объемы задолженности по поставкам этой продукции (работ, услуг) отражены по статьям баланса «Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» и «Векселя к оплате» (сумма векселей к оплате учитывается при расчетах в том случае, когда векселями обеспечиваются главным образом поставки продукции, оплата работ, услуг). Соответственно было бы правильно соотнести эту задолженность не со всеми затратами, а лишь с материальными затратами (форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», раздел 6 «Затраты, произведенные организацией»).

    Таким образом, могут быть предложены следующие формулы для расчета коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности по оплате продукции (работ, услуг):

  • Средняя сумма задолженности + поставщикам и подрядчикам (в оборотах) 360 (3.12)
  • Средняя сумма задолженности по векселям (в днях) (3.13)
    кред (в оборотах)
  • Следует отметить, что набор аналогичных формул может быть расширен. В качестве общего правила при этом можно дать следующую рекомендацию. Для того чтобы коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности имел смысл и был бы полезен при анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий, необходимо по мере возможности объем финансовых обязательств по исследуемой компоненте кредиторской задолженности соотносить с объемом затрат, соответствующих ей по своему составу.

    При анализе финансового состояния предприятия большое значение имеет сравнение показателей кредиторской и дебиторской задолженности. При этом важно сравнивать не только их объемы в абсолютном выражении, что осуществляется при определении коэффициентов ликвидности, но и продолжительность периодов оборачиваемости. Если период оборачиваемости дебиторской задолженности заметно превышает аналогичный показатель по кредиторской задолженности, то это чревато возникновением затруднений в осуществлении текущих платежей.

    Состояние кредиторской задолженности может быть отражено показателями, приведенными в табл. 3.5.

    Таблица 3.5
    Динамика показателей состояния кредиторской задолженности турфирмы «Надежда» за 19961998 гг.

    ПоказательПо состоянию на конецИзменения
    1996 г.1997 г.1998г.97/96 г.98/97 г.
    Доля кредиторской задолженности в объеме текущих пассивов, %56,061,263,41,091,04
    Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам и суммы векселей к оплате в объеме кредиторской задолженности, %36,841,340,01,120,97
    Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
    в оборотах5,86,55,51,120,84
    в днях62,355,566,00,891,19
    Качество кредиторской задолженности характеризуется по-казателями, отражающими своевременность осуществления расчетов по обязательствам. Представление об этом дает, на-пример, показатель доли просроченной кредиторской задолжен-ности в общем ее объеме. Данные для расчета таких показателей приводятся в разделе 2 «Дебиторская и кредиторская задолжен-ность» Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5), причем в этом разделе приводятся данные о движении соответ-ствующих показателей кредиторской задолженности.

    Как известно, деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Если расчеты за продукцию или оказанные услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно гово-рить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В свою очередь само предприятие также высту-пает кредитором своих покупателей и заказчиков, а также по-ставщиков в части выданных им авансов под предстоящую по-ставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки предостав-ленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (например, сроку погашения дебиторской задолженности), зависит финан-совое благополучие предприятия. Сравнением продолжительно-сти периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской за-долженности в динамике устанавливаются тенденции во взаиморасчетах с дебиторами и кредиторами туристского предпри-ятия (см. табл. 3.6).

    Таблица 3.6
    Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности турфирмы «Надежда» за 1996-1998 гг.

    http://mrcpk.tti.sfedu.ru/docs/liter/turism/turism3/Untitled/page012.html

    Литература

    1. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.
    2. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.
    3. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.
    4. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях