WordPress

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 1
Полезная информация на тему: "6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения"с комментариями спецалистов.

Декларация 6-НДФЛ за 4 квартал — пример заполнения

Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года: на что обратить внимание

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В настоящее время при формировании расчета используется бланк в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

При заполнении раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года следует иметь в виду, что:

[1]

1. Составляется столько экземпляров раздела 1, сколько за отчетный хозяйственный период использовалось налоговых ставок по платежу (каждая из них указывается в поле 010 в сформированных экземплярах раздела).

При этом в каждом экземпляре раздела 1 должны заполняться поля с 060 по 090, в которых отражаются суммарные показатели по всем ставкам. Эти данные нужно отразить только на первой странице.

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 2

2. Данные в полях 020–090 приводятся нарастающим итогом (то есть при заполнении расчета за 4 квартал учитываются сведения, отраженные в отчетности за предыдущие отчетные хозяйственные периоды с начала года). Однако нарастающий итог считается по каждой ставке по платежу отдельно и отображается, таким образом, на отдельных экземплярах раздела 1.

3. В поле 060 указывается количество физлиц — получателей дохода, равное реальному количеству таких получателей, а не трудовых договоров (и прочих правоустанавливающих соглашений) с ними. Один и тот же человек, устроившийся на работу к налоговому агенту несколько раз за отчетный хозяйственный период, будет фигурировать в расчете как один получатель.

Даже если человеку были выплачены в отчетном периоде доходы по разным ставкам, то он также будет фигурировать в расчете как один получатель доходов.

Заполнение раздела 2: нюансы

При работе с разделом 2 формы 6-НДФЛ за 4 кв. нужно иметь в виду, что:

1. Раздел заполняется не нарастающей суммой, как раздел 1, а за 3 месяца отчетного хозяйственного периода — в общем случае. То есть при заполнении 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года рассматриваются данные за октябрь, ноябрь и декабрь 2019 года.

2. В каждом блоке полей 100–140 отражаются суммарные (по нескольким работникам одновременно) сведения о налогооблагаемых доходах в привязке к датам:

  • получения налогооблагаемого дохода;
  • удержания налога;
  • уплаты налога в бюджет.

То есть если 2 и более работников получили доход, по которому указанные даты совпадают, то сведения о выплатах таким работникам отражаются в одном блоке полей 100–140. Если отличается хотя бы 1 из 3 дат, то по каждому уникальному сочетанию дат заполняется отдельный блок полей 100–140.

Если налог исчислен, но не удержан, то сведения о нем отражаются в поле 080 раздела 1. А в разделе 2 по неудержанным суммам платежа в бюджет фиксируются (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]):

  • в поле 100 — дата выплаты (выплат);
  • в полях 110 и 120 — 00.00.0000;
  • в поле 130 — величина дохода, с которого не удалось удержать налог;
  • в поле 140 — 0.

Возможен примечательный сценарий, когда:

  • доход выплачен в одном отчетном периоде, в том же периоде — исчислен налог;
  • налог удержан в другом отчетном периоде.

Изучим то, чем такой сценарий может быть обусловлен, и как в таких случаях заполняется расчет.

Доход и налог — в разные периоды: когда это возможно

Речь идет о сценарии, когда фактически выплаченный доход не рассматривается на дату выплаты в качестве объекта налогообложения (но рассматривается в качестве такого объекта позже). Подобная ситуация возможна, если зарплата выдана за первую половину месяца.

Вне зависимости от того, когда именно выплачена зарплата по действующему трудовому договору, она признается налогооблагаемым доходом только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). При этом с нее нельзя удержать налог до момента, когда сотруднику будет выплачен основной расчет.

Налог за ранее выданный аванс будет считаться удержанным на дату фактической выплаты (письмо ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893). А перевести налог в бюджет нужно до конца следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

При рассматриваемом сценарии заполнение формы, о которой идет речь, будет иметь нюансы.

Зарплата досрочно: как заполнить расчет

Так, в состав отчетности в данном случае войдут:

  1. Расчет за первый отчетный период, в котором часть зарплаты фактически выдана человеку, с отражением:
  • в разделе 1 того факта, что налог с выданной суммы исчислен (то есть по сумме исчисленной зарплаты, включая выданный аванс, указываются данные в полях 020, 040); но поле 070 в части аванса заполнять не нужно, поскольку налог в отчетном хозяйственном периоде не может быть удержан;
  • в разделе 2 ничего по соответствующей авансовой выплате за труд не указывается, так как налог, хотя и исчислен, не удержан, поскольку доход не считается полученным (письмо ФНС РФ от 02.11.2016 № БС-4-11/20829).
  1. Расчет за второй отчетный период, в котором удержан налог с аванса за труд, — с отражением:
  • в разделе 2 — всех данных по полям 100–140 (поскольку такие сведения будут в распоряжении бухгалтера) касательно аванса и заработка только в следующем отчетном периоде;
  • в разделе 1 — сведений об удержанном налоге (поле 070).

Иванову А. С. 27.12.2019 был выплачен аванс за декабрь. На сумму исчисленной заработной платы за декабрь (включая авансовую выплату) 31.12.2019 был начислен НДФЛ.

Сведения об этом подлежат отражению в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года — в строках 020 и 040.

Удержан и перечислен соответствующий НДФЛ может быть с ближайшей следующей трудовой выплаты. Пусть она будет 15.01.2020.

Сведения об этом подлежат отражению:

  • в строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года;
  • в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года:
  • в строке 100 — 31.12.2019;
  • в строке 110 — 15.01.2020;
  • в строке 120 — 16.01.2020.

Таким образом, операция «растягивается» на 2 расчета — за 2019 год и за 1 квартал 2020 года.

Дополнительные разъяснения можно прочитать в письмах ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/[email protected], от 02.11.2016 № БС-4-11/[email protected]

См. также:

Возможен сценарий, обратный тому, при котором выдается классический аванс, — когда зарплата задерживается. Изучим, как в этом случае заполняется расчет.

Зарплата выплачена позже срока: как это отразить в расчете

Если работодатель задержал зарплату, то сведения о ней отражаются в расчете с учетом следующих особенностей:

1. Если зарплата признана задержанной, а после выплачена в одном отчетном хозяйственном периоде, то в форме расчета заполняются:

  • раздел 1 — с указанием исчисленной зарплаты, исчисленного, удержанного платежа в бюджет;
  • раздел 2 — с указанием даты признания зарплаты доходом (последний день месяца, за который она рассчитана), удержания и перевода платежа в бюджет.

2. Если зарплата в отчетном квартале признана задержанной, но не выплачена, то по ней в расчете за соответствующий квартал заполняются только поля 020 и 040 раздела 1.

3. В форме расчета за отчетный хозяйственный период, в котором зарплата выплачена, заполняются:

  • раздел 1 — с указанием суммы удержанного налога (поле 070);
  • раздел 2 — с указанием даты признания зарплаты доходом (последний день месяца, за который она рассчитана), а также дат удержания, перечисления платежа в бюджет.

4. Проценты, полагающиеся работнику при задержке зарплаты, не облагаются налогом и потому не включаются в доходы, отражаемые расчете.

Не считаются они и вычетами (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Скачать пример 6-НДФЛ за 4 квартал вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже.

Итоги

Форма 6-НДФЛ за 2019 год (в контексте результатов деятельности налогового агента в 4-м квартале 2019 года) заполняется нарастающей суммой по разделу 1 и по финансовым результатам за октябрь-декабрь по разделу 2. Отражение сведений о выплатах и начисленных на них налогах, если они приходятся на разные месяцы или даже отчетные периоды (при досрочной выплате зарплаты, при ее задержке), имеет большое количество нюансов.

Узнать больше о применении формы 6-НДФЛ вы можете в статьях:

http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/deklaraciya_6ndfl_za_4_kvartal_primer_zapolneniya/

6-НДФЛ за 4 квартал 2019: бланк и пример заполнения

6-ndfl_za_4_kvartal_2019_blank_i_primer_zapolneniya.jpg

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 5

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 работодатели обязаны подать в ИФНС раньше обычного – не позднее 2 марта 2020 г. Дата представления годовой формы перенесена на 1 марта законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, но из-за выходного, совпавшего с 1 марта, отчет за 2019 г. можно сдать на день позже. В этой статье на конкретном примере покажем, как заполняется форма 6-НДФЛ за 2019 г. налоговыми агентами.

Документы, регламентирующие заполнение формы

Порядок заполнения бланка 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 г. регламентируется приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Начисление и удержание налога производится в соответствии с гл. 23 НК РФ. Обязанность представления отчетности по НДФЛ прописана в ст. 24 НК.

Для отчетности 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 используется бланк, утв. ред. приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В электронной форме его заполняют работодатели с численностью свыше 10 человек. При меньшей численности можно сдать Расчет на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Скачать актуальный бланк можно ниже.

Как заполнить 6-НДФЛ за год

Документ состоит из титульного листа и 2-х разделов. На титульной странице указываются данные работодателя, код периода представления (код для 6-НДФЛ за 4 квартал – 34), на остальных листах приводится расчет налога по соответствующей ставке.

1-ый раздел составляется нарастающим итогом за год, 2-ой отражает сведения за последний квартал. Число заполняемых 1-х разделов будет соответствовать количеству ставок, применяемых компанией при исчислении налога. При этом строки 060-090 заполняются в форме только 1 раз, независимо от общего числа 1-х разделов.

Ячейки, остающиеся при заполнении пустыми, прочеркиваются.

Пример заполнения

Рассмотрим нюансы отражения данных в 6-НДФЛ за 4 квартал на примере заполнения сведений по конкретной организации.

В штате ООО «Вымпел» числится 10 человек. Вычеты на детей сотрудников составляют ежемесячно 4200 руб. в течение всего года. Аванс выплачивается 26 числа, заработная плата 11 числа каждого месяца. За 9 месяцев 2019 было начислено доходов работникам 2250000 руб., удержан НДФЛ 287586 руб. Налог на доходы исчислялся и удерживался только по ставке 13%,.

За сентябрь зарплата в сумме 250000 руб. была перечислена 11.10.2019 г., в т.ч. НДФЛ 31954 руб.

Данные за октябрь:

В октябре 2019 г. один сотрудник уволился, 14.10.2019 ему была выплачена заработная плата за октябрь в сумме 4000 руб. (в т.ч. НДФЛ — 520 руб.), и компенсация за отпуск в сумме 23000 руб. (в т.ч. НДФЛ 2990 руб.). Вместо уволившегося человека был принят другой на ту же должность.

Остальным сотрудникам за октябрь 2019 было начислено 225000 руб., удержан НДФЛ 28704 руб. Всего за октябрь доходы составили 252000 руб., удержан НДФЛ — 32214 руб.

Данные за ноябрь:

В ноябре один из сотрудников был в отпуске. Отпускные 18900 руб. выплачены 11.11.2019, НДФЛ в сумме 2275 руб. был удержан и перечислен в тот же день. Зарплату работникам начислили в сумме 242000 руб., НДФЛ с нее 31096 руб. Всего (вместе с выданными отпускными) ФОТ составил 260900 руб., НДФЛ удержанный 33371 руб.

[2]

Данные за декабрь 2019:

За декабрь начисленная зарплата составила 240000 руб., НДФЛ исчислен в сумме 30654 руб. Зарплата декабря выплачена 10.01.2020

Что отражено в 1 разделе

Так как данные должны показываться по нарастающей за год, показатели были рассчитаны следующим образом:

В стр. 020 отразится сумма начисленного дохода за год: 2250000 (за 9 мес.) + 252000 (октябрь) + 260900 (ноябрь) + 240000 (декабрь) =3002900 руб. Несмотря на то, что зарплата за декабрь выплачивается в январе 2020, сумма последнего месяца отражается в доходах того года, за который она исчислена.

По стр. 030 отражаем предоставленные вычеты на детей за год: 4200 х 12 мес. = 50400 руб.

По стр. 040 рассчитаем налог за год:

(3002900 – 50400) х 13% = 383825 руб.

Число получателей дохода по стр. 060 — 11 человек (10 работающих и 1 уволившийся).

Сумма удержанного налога за 11 месяцев:

287586 (за 9 мес.) + 32214 (за октябрь) + 33371 (за ноябрь) = 353171 руб. Так как за декабрь зарплата выплачена уже в следующем налоговом периоде, налог, соответственно, не был удержан в 2019 г., и отражать его в стр. 070 не требуется (он будет включен в стр. 070 Расчета за 1 квартал 2020).

По стр. 080 показывается налог, который налоговый агент не сумел удержать при натуральной форме оплаты труда либо с материальной выгоды, по стр. 090 – излишне удержанный налог, возвращенный физлицу. В ООО «Вымпел» таких операций не было.

Что отражается во 2-м разделе формы

При заполнении учитывается дата фактического получения дохода, дата удержания и срок перечисления НДФЛ. Исходя из этого, каждый блок стр. 100-140 заполняется отдельно. Объединять доходы с несовпадающими датами нельзя.

Во 2-м разделе 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 г. показываются доходы и налог, выплаченные физлицам в последние 3 месяца года – с октября по декабрь 2019 г. включительно. Причем выплату аванса показывать отдельно не нужно, т.к. датой фактического получения зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Что показал в расчете бухгалтер ООО «Вымпел»:

Отдельными блоками отражены выплаты зарплаты сентября (так как ее перечисление и удержание налога произошло в 4 квартале), октября и ноября. Декабрьская зарплата в раздел 2 не включена, так как ее выплата и удержание налога произошло в январе 2020г. (она войдет в раздел 2 Расчета за 1 квартал 2020).

Зарплата при увольнении и компенсация за отпуск (в общей сумме 27000 руб.), начисленные и выплаченные в октябре, выделены отдельным блоком, так как фактическая дата получения дохода при этом – последний рабочий день работника – 14.10.2019 (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Отпускные ноября (18900 руб.) отражены отдельно, так как срок перечисления налога для них (как и для выплат по больничным листам) – последнее число месяца выплаты, в то время как по остальным доходам – не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). 30.11.2019 совпало с выходным, поэтому срок уплаты перенесен на ближайший рабочий день – 02.12.2019

По итогам периода все сведения были занесены в 6-НДФЛ за 2019 год. Образец заполнения формы выглядит так:

http://spmag.ru/articles/6-ndfl-za-4-kvartal-2019-blank-i-primer-zapolneniya

6-НДФЛ за 2019 год: бланк и образец

6-НДФЛ — обязательный отчет для всех работодателей. Из него налоговики получают информацию о суммах и сроках удержания, а также перечисления в бюджет подоходного налога. Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 2019 год.

Для чего нужен 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог. Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали 2 отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются эти расчеты:

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только 1 раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам и нет данных отдельно по каждому работнику.

Когда, куда и как сдавать 6-НДФЛ

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 6

Рассмотрим представленную в схеме информацию более подробно.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ?

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы сотрудникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  • за год — до 1 марта следующего года.

За 2019 год 6-НДФЛ нужно сдать до 02.03.2020. Так как крайний срок сдачи 6-НДФЛ выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день — понедельник 2 марта (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульного листа.

Содержит основную информацию о работодателе, периоде, за который сдается отчет и инспекции, в которую он направляется.

Заполняется нарастающим итогом с начала года и содержит информацию обо всех доходах сотрудников с января по декабрь.

Включает в себя сведения о выплатах за отчетный квартал, то есть за 3 прошедших месяца.

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и в 2020 году изменений не претерпел.

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать отчет в ИФНС можно:

Подать его можно самостоятельно, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения. Будьте внимательны: отчет на бумаге можно сдать, только если численность сотрудников не превышает 10 человек (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/[email protected]). Если их больше — отчитаться придется в электронной форме. За сдачу отчета на бумаге при обязанности его представления в электронном формате вас могут оштрафовать.

  • В электронной форме.

Если численность ваших сотрудников не превышает 10 человек, отчет можно подать как на бумаге, так в электронной форме. Но если их больше — 6-НДФЛ придется направить в ИФНС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет потребуется подписать электронной подписью.

Куда сдается 6-НДФЛ

6-НДФЛ сдается в ИФНС:

  • организациями — по месту их учета;
  • ИП — по месту регистрации;
  • обособленными подразделениями — по месту учета каждого обособленного подразделения (ОП);
  • крупнейшими налогоплательщиками и их ОП — по месту учета головной организации;
  • ИП на ЕНВД и ПСН — по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененки или патента.

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 2019 год

Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]:

  • Сведения вносятся слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставится прочерк.
  • Реквизиты и суммовые показатели заполняются всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставится «0».
  • Нумерация страниц сквозная и начинается с титульного листа.
  • При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие и иные аналогичные средства.
  • Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, так как двусторонняя печать не допускается.
  • Скреплять листы нужно так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
  • Заполняя отчет от руки можно использовать чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
  • При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  • Отчет заполняется отдельно по каждому ОКТМО.

Заполняем титульный лист

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 7

В титульном листе проставьте:

Указываются согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. Индивидуальные предприниматели КПП не имеют и в отчете его не указывают.

  • Номер корректировки.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается корректирующая форма, указывается ее номер: 001, 002 и т. д.

  • Период представления.

Для отчета за год укажите код 34. Если годовой отчет сдается при ликвидации или реорганизации, нужно внести значение «90». Коды по остальным периодам представления, в том числе при ликвидации (реорганизации), приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected]

  • Налоговый период.

Вносится год, за который (в течение которого) сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за 2019 год указываем значение «2019».

  • Представляется в налоговый орган.

Указываем код ИФНС, в которую сдается отчет.

  • По месту нахождения учета.

Значение для заполнения этой строки берется из Приложения № 2 к Порядку. Так, например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 8

  • Налоговый агент.

Организации указывают краткое наименование, которое отражено в уставе. Если краткого нет — вносите полное. Физические лица-налоговые агенты указывают полностью свои ФИО, без сокращений.

6-НДФЛ, как мы указывали выше, составляется отдельно по каждому коду ОКТМО и КПП. Это значит, что работодателю нужно сформировать такое количество расчетов, которое соответствует количеству ОКТМО/КПП.

  • Номер контактного телефона.

В эту строку нужно внести актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор сможет связаться с вами и уточнить возникшие у него вопросы.

  • Достоверность и полноту сведений.

Если отчет сдает налоговый агент лично, то указывается значение «1», если его представитель — «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Заполняем Раздел 1

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 10

В этот раздел переносятся сведения обо всех доходах, включая надбавки, премии и выплаты с января по декабрь. В нем также нужно отразить данные об иных доходах, выплачиваемых «физикам», например, дивидендах. Раздел 1 заполняется отдельно по каждой ставке налога.

Указывается общая сумма дохода, начисленного сотрудникам с начала года.

Если дивиденды в 2019 году не выплачивались, в строке ставим «0».

Указывается величина предоставленных сотрудникам вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход.

Отображается величина исчисленного налога с начала года. Рассчитывается она по формуле: (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010.

Заполняем, если сотруднику выплачивались дивиденды, на них начислен и в последствии уплачен в бюджет НДФЛ. В противном случае в строке ставим«0».

Указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за иностранцев, работающих по патенту. Если такие выплаты не производились — ставим «0».

Вносится общее количество сотрудников, получивших в 2019 году облагаемый налогом доход. Если сотрудник в 2019 году был принят на работу, а затем уволен, количество физических лиц не корректируется.

Указывается общая сумма удержанного НДФЛ с начала года.

Отражается сумма НДФЛ, неудержанная работодателем в 2019 году.

Указывается сумма излишне удержанного работодателем НДФЛ с дохода сотрудника (в соответствии со ст. 231 НК РФ).

Заполняем Раздел 2

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 11

В этот раздел включаются выплаты за последний квартал, т. е. за 2019 год в него нужно внести данные за октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года. При этом выплата зарплаты за сентябрь войдет в годовой отчет, так как срок выплаты дохода, удержания и перечисления НДФЛ приходится на октябрь 2019 года, а зарплата, начисленная за декабрь, но выплаченная в январе, войдет в отчет за 1 квартал 2020 года.

Указывается дата фактического получения доходов, отраженных в стр. 130. При заполнении этой строки нужно учесть, что для некоторых выплат сроки фактического получения дохода разные.

Датой получения зарплаты и ежемесячной премии является последний день месяца, за который она назначена, даже если он выпадает на выходной. При выплате премий за год, квартал или к определенному событию датой получения дохода считается день его выплаты (Письмо Минфина РФ от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).

Датой получения дохода по гражданско-правовому договору, больничным и отпускным, материальной помощи, компенсации за отпуск и дивидендам является день выплаты дохода сотруднику.

Отражается дата фактического удержания НДФЛ с выплаченного дохода. Налог со всех видов выплат удерживается в день выплаты дохода, то есть стр. 110 = стр. 100.

Указывается срок перечисления НДФЛ в бюджет. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты и иных доходов, за исключением отпускных и пособий, приходится на день, следующий за датой удержания налога. А с отпускных и больничных — на последнее число месяца.

Вносим общую сумму полученных доходов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100.

Строка 140.

Указываем общую сумму удержанного НДФЛ.

Штрафы за 6-НДФЛ

Размер штрафа зависит от вида правонарушения:

  • Пропущен срок сдачи отчета(п .1.2 ст. 126 НК РФ).

За пропуск срока сдачи 6-НДФЛ штраф составит 1 000 руб. за каждый полный и не полный месяц просрочки. Если она превысит 10 рабочих дней, налоговики могут заблокировать ваши банковские счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

  • Отчет представлен с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

За сдачу недостоверных или неполных сведений штраф чуть меньше — 500 руб. за отчет. Но если ошибку вы найдете и исправите самостоятельно, то штрафа не будет.

  • Нарушен способ сдачи расчета (ст. 119.1 НК РФ).

За сдачу 6-НДФЛ на бумаге при обязанности его представления в электронной форме (если сотрудников больше 24 человек) штраф составит 200 руб. за документ.

Подводим итоги

  • 6-НДФЛ за 2019 год нужно сдать не позднее 02.03.2020 года.
  • Пропуск срока сдачи расчета грозит работодателю штрафом в размере 1 000 руб. и возможной блокировкой счета.
  • Если в 4 квартале 2019 года доходы сотрудникам не выплачивались, 6-НДФЛ за 2019 год придется сдать, так как он заполняется нарастающим итогом с начала года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/6-ndfl-2019/

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года — образец заполнения на примере

Каждое нововведение государственных органов вводит бухгалтеров в растерянность. Что делать, как заполнять, когда сдавать отчётность. Новая документация была введена в 2016 году и имеет массу тонкостей и нюансов. Если иметь перед собой пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2016, трудностей в составлении не возникнет.

Образец заполнения 6-НДФЛ за год (2016)

Все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, обязаны с 2016 года заполнять новую форму, называемую 6-НДФЛ. В неё вносятся все данные по организации в целом. Какой штат сотрудников имеет компания, сколько было выплачено заработанной платы, сколько удержано подоходного налога.

Сама форма чем-то напоминает справку 2-НДФЛ, но имеет существенные отличия. 2-НДФЛ заполняется на одного сотрудника компании, а 6-НДФЛ отражает сведения по всем сотрудникам в целом. И сдается она ежеквартально, как декларации по налогу на прибыль или декларации по НДС.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

Титульный лист

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 13

В титульном листе отражаются сведения о работодателе. Данные указываются строго так же, как записано в документах предприятия.

Проставляются коды отчетного периода, КПП/ИНН организации, контактный телефон. Человек, который ведет отчетность, с титульным листом справится быстро. Он стандартен, поэтому несложен в заполнении и не требует усилий и дополнительных знаний.

Раздел 1

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 14

Далее переходим к разделу 1. Важно помнить, что сведения, отраженные в разделе 1, заполняются нарастающим итогом.

Раздел включает в себя суммы, которые были выплачены сотрудникам и удержаны с них в виде подоходного налога. При заполнении отчетности нужно знать простые правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

Чтобы заполнить данные в разделе 1, бухгалтеру нужно будет собрать небольшую информацию:

  • О выплаченной зарплате всем сотрудникам.
  • Какие налоговые выплаты были применены.
  • Сколько дней, общая сумма за три месяца.
  • Когда был установлен крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет государства.

Нюанс при заполнении 6-НДФЛ заключается в переходящих выплатах. Речь идет о заработной плате, которая была начислена в последнем отчетном месяце, а выплачивается уже в новом периоде. Например, зарплата за декабрь попадает в первый раздел годовой отчетности 6-НДФЛ.

Рассмотрим каждую из строк:

  • Строка 010 — указывается сумма подоходного налога. Обычно он составляет 13% от 020 строки 1 раздела.
  • Строка 020 — общая сумма доходов всех сотрудников.
  • Строка 025 — начисленные дивиденды.
  • Строка 030 — общая сумма налоговых вычетов.
  • Строка 040 — агрегированная сумма исчисленного налога.
  • Строка 045 — сумма исчисленного НДФЛ с дивидендов.
  • Строка 050 — отражает сумму фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • Строка 060 — указывает количество людей, которые получали доход от компании в данном периоде.
  • Строка 070 — отражает данные о сумме удержанного налога.
  • Строка 080 — сумма, которая была исчислена, но еще не удержана в этом периоде.
  • Строка 090 — отражается сумма налога, которую работодатель вернул как налоговый агент.

2 раздел 6-НДФЛ

Для полного отражения сведений о полученной зарплате используется раздел 2. Раздел помогает увидеть, когда была выплачена зарплата сотрудникам компании: день удержания НДФЛ и суммы заработка и подоходного налога. Второй раздел указывает информацию конкретно за квартал, не накопительным итогом.

6-ндфл за 4 квартал бланк и пример заполнения - картинка 15

  1. Строки 100, 110, 120 — это даты получения дохода, удержания НДФЛ и перечисления НДФЛ.
  2. В строках 130 и 140 указываются суммы фактического и начисленного доходов.

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

[3]

  • Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход.
  • Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
  • Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ.

Последний 4 квартал 2016 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2017 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Налоговая инспекция установила срок сдачи 6-НДФЛ:

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016:
не позже 3 апреля 2017 года

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы, накладываемые на предприятия, бывают очень высокими. Поэтому рекомендуется вовремя подавать все отчетные документы. Какие штрафы грозят предприятию?

  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
  • Некорректные данные в отчете – 500 рублей.
  • Если документ не подан в ФНС свыше 10 дней – блокируются расчетные счета предприятия или ИП.

Чтобы не возникло непредвиденных ситуаций, при заполнении обязательно нужно иметь образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал. Заполнение не отличается от предыдущих квартальных отчетностей.

Единственное — в данном документе указываются суммы начислений и выплат за целый год. Каким бы сложным ни оказалось заполнение 6-НДФЛ, налоговики смогут дать разъяснения по любому вопросу.

http://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-4-kvartal.html

Литература

  1. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.
  2. Зайцев, А. И. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О судебных приставах» / А.И. Зайцев, М.В. Филимонова. — М.: Ай Пи Эр Медиа, 2014. — 128 c.
  3. Грудцына, Л.Ю. Наследственное право: справочник для населения в вопросах и ответах; Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 224 c.
  4. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях