WordPress

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 1
Полезная информация на тему: "6-ндфл за 1 квартал пример заполнения"с комментариями спецалистов.

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Наглядные подсказки по форме 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года оформляйте на бланке, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать его можно здесь.

[3]

Но прежде чем приступить к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, освежите свои знания об этом расчете, воспользовавшись нашими наглядными подсказками.

Итак, структура расчета 6-НДФЛ:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 3

Следующая схема-подсказка напомнит вам связанную с 6-НДФЛ минимально необходимую информацию:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 4

О технических требованиях к заполнению ячеек расчета расскажет еще одна наглядная подсказка:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 5

Далее мы расскажем, как изменился 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

214 вместо 212 и другие особенности титульного листа

Особое внимание при заполнении в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года титульного листа обратите:

  • на ячейки о форме реорганизации;
  • введенные новые и откорректированные прежние коды.

Вновь появившиеся ячейки заполните, если вы являетесь правопреемником реорганизованной компании, и только в том случае, если сама фирма до окончания реорганизации расчет не сдала.

Узнайте об особенностях реорганизации из наших публикаций:

В новых ячейках правопреемник укажет:

  • специальный код формы реорганизации (ликвидации);
  • ИНН/КПП реорганизованной фирмы.

Как выглядят эти ячейки, смотрите на рисунке:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 6

Если отчитываетесь за себя (а не за реорганизованную фирму), новые ячейки (с кодом формы реорганизации и ее ИНН/КПП) прочеркните.

В шапке каждого листа расчета в обычном порядке отразите свои ИНН и КПП.

Как поменялись коды места представления расчета, смотрите на рисунке ниже:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 7

В образце заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, который размещен в разделе ниже, вы найдете титульный лист, оформленный на обновленном бланке.

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года на примере

Разобраться с нюансами обновленного бланка нам поможет пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

В штате ООО «Инвестстройпроект» 12 сотрудников. В 1 квартале 2020 года они получали аванс (в середине текущего месяца) и окончательный зарплатный расчет (не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным). По графику отпусков отдых в зимние месяцы никто не запланировал.

Для сбора данных и заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года «Инвестстройпроект» использует специальный учетный регистр.

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 8

Подробные рекомендации по составлению и ведению такого регистра ищите в этой статье.

Итак, заполним 6-НДФЛ. При этом учтем, что в раздел 2 не попадают зарплата за декабрь прошлого года (в нашем примере расчеты по ней полностью завершены до начала 2020 года) и выплата мартовской зарплаты 2020 года (ее выплатят уже в апреле, и сумма отразится в полугодовом расчете).

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 9

О нюансах разнообразных расчетов с практическими примерами расскажут статьи:

Выплат нет: что делать с 6-НДФЛ

Чтобы ответить на этот вопрос, изменим условия примера:

В связи с сезонными особенностями деятельности ООО «Инвестстройпроект» в 1 квартале 2020 года доходы физлицам не выплачивались. Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ решили не оформлять.

О нулевом 6-НДФЛ расскажет эта статья.

Директор ООО «Инвестстройпроект» (во избежание санкций со стороны налоговых органов за несдачу 6-НДФЛ) отправил контролерам письмо:

«Пояснения по форме 6-НДФЛ

за 1 квартал 2020 года

ООО “Инвестстройпроект” сообщает, что в течение 1 квартала 2020 года оно не вело хозяйственную деятельность и не осуществляло выплату заработной платы.

В такой ситуации ООО “Инвестстройпроект” налоговым агентом по НДФЛ не признается и не обязано сдавать расчет 6-НДФЛ (ст. 226 и 230 НК РФ)».

Директор подписал уведомление, оформив его на фирменном бланке компании (содержащем все необходимые реквизиты) и обозначив на нем наименование и номер инспекции (в которую должен поступить расчет).

Итоги

Для заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года применяйте бланк, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Внимательно заполните новые ячейки титульного листа, если выступаете правопреемником реорганизованной компании, а она до окончания реорганизации не сдала этот расчет. Кроме того, не перепутайте код места представления расчета — сейчас перечень кодов расширился, а код «212» заменили на «214».

Структура расчета и порядок его заполнения кардинально не изменились. Рассмотренный выше пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года поможет вам разобраться с его заполнением.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/obrazec_zapolneniya_rascheta_6ndfl_za_1_kvartal/

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. В статье вы найдете актуальный бланк Расчета, инструкцию и образцы заполнения всех его разделов.

Для предоставления отчетности за Ⅰ квартал 2020 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Эта форма использовалась при сдаче отчетности в предыдущем отчетном периоде. Нового бланка не утверждалось. В связи с этим продолжают действовать как порядок заполнения расчета, так и формат, необходимый для передачи его в ИФНС.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Напоминаем, что последний срок сдачи 6-НДФЛ за Ⅰ кв. 2020 года перенесен. Но перенос сроков доступен не для всех.

Инструкция заполнения 6 НДФЛ.

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом дополнений Приложения № 2 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Далее рассмотрим пример заполнения расчета, выполненного с использованием этой инструкции.

Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2020 года.

Заполнить расчет за полгода, 9 месяцев или год несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают.

В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, в данном случае за январь — март. А в разделе 2 – за последние три месяца.

Образец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2020 года составлен, исходя из следующих данных:

В штате организации работает 12 сотрудников. Им начислена зарплата с учётом НДФЛ в размере:

  • За декабрь 2019 – 480000 руб.;
  • За январь – 504000 руб.;
  • За февраль – 448000 руб.;
  • За март – 460000 руб.

Пятерым сотрудникам компании предоставляются «детские» вычеты по 1400 руб.

Кроме того, одному из сотрудников 10 февраля по его заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ — 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%)).

Другой сотрудник 25.02.2019 сотрудник Берсенев А.А. сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за февраль 10.03.2020.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 1-м разделе будут указаны следующие данные:

Дата выплатыСумма в руб.ВычетыНДФЛ
09.01 2020480 0007000 (1400 х 5)61 490
07.02.2020504 0007000 (1400 х 5)64 610
10.02.202016 00040001560
10.03.2020448 0007000 (1400 х 5)57330
10.03.202012 5001625
09.04.2020460 0007000 (1400 х 5)58890
Итого1 920 50032 000245505

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог составляет – 245505 руб.

[2]

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

  • ставка налога (стр.010) – 13%;
  • база налога (стр. 020) – все начисления за январь-март 2020 (кроме полностью необлагаемых сумм, например, к таким относятся декретные выплаты) – 1 440 500 руб. (504 000 р. + 16 000 р. + 448 000 р. + 12 500 р. + 460 000 р.) ; зарплата за декабрь 2019 сюда не входит;
  • вычеты за январь-март (стр. 030) – 25 000 руб. (7000 + 7000 + 7000 + 4000) руб.;
  • сумма начисленного налога (стр. 040) – 184 015 руб. ((1 440 500 – 25 000) х 13%);
  • число работающих (стр. 060) – 12 чел.;
  • сумма удержанного налога (стр. 070) состоит из сумм фактически удержанного в отчетном квартале налога (в т.ч. НДФЛ с декабрьской зарплаты, выданной в январе). Налог с зарплаты за март удерживается в апреле, поэтому в строку 070 отчета за 1 квартал не войдет. Значение стр. 070 в примере – 186 615 руб. (61 490 + 64 610 + 1560 + 57 330 + 1625). Разница между удержанным (стр. 070) и возвращенным налогом (стр. 090), не может быть больше суммы НДФЛ, перечисленного в бюджет с начала года на дату отчетности. Это равенство свидетельствует о правильности составления формы.

Группируются данные в строках 100, 110, 120 по фактическим датам выплат, датам удержаний налога с них и предельным датам, установленным для перечисления НДФЛ.

Поскольку зарплата марта выплачена в апреле и тогда же с нее удержан налог, в раздел 2 отчета за 1 квартал она не войдет, а будет отражена в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие.

В строке 120 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 фиксируется последняя возможная дата для перечисления налога. В нашем примере этим сроком для НДФЛ со всех выплат будет являться следующий день, а перечисление налога с пособия по больничному листу можно произвести до завершения месяца выплаты. В нашем случае 31.03.2020.

В строке 140 указывают сумму налога, удержанного с дохода из строки 130.

Пример заполнения:

Заполнение расчета начинается с оформления титульного листа. Ему присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». Если потребуется подать уточненную форму, то надо указывать соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается определенными кодами:

  • при подаче расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года указывается код «21»;

Для указания типа налогоплательщика, который предоставляет расчет, применяют коды, вносимые в графу «По месту нахождения (учёта)». Если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120», а если по месту осуществления деятельности, то код должен быть «320». Адвокаты должны применять код «125», а нотариусы — «126». Отечественные предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, проставляют код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения). Оставшиеся поля заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).
6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 12

В разделе 1 отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц, а также исчисленного и удержанного налога.

Данные заносятся в раздел в следующем порядке:

  • Строка 010 — ставка налога, данные по которому представлены на листе;
  • Строка 020 — общая сумма дохода с начала года, облагаемая по данной ставке.
  • Строка 025 — используется для указания суммы полученных дивидендов;
  • Строка 030 — сумма предоставленных льгот с начала года;
  • Строка 040 — размер налога НДФЛ по указанной ставке;
  • Строка 045 — размер налога с выплаченных дивидендов;
  • Строка 050 — сумма НДФЛ, перечисленного авансом;
  • Строка 060 — число работников, которые облагались по данной ставке в отчетном периоде;
  • Строка 070 — общий размер налога;
  • Строка 080 — налог, который не был удержан;
  • Строка 090 — налог, который был возвращен работникам.

Если в течение года использовалась не только ставка НДФЛ 13%, но и другие, то на каждую ставку требуется заполнить еще один лист с разделом 1.

При оформлении нескольких листов с разделом 1 итоговые суммы в строках 060-090 указываются только на самом первом листе. На остальных листах эти стоки не заполняются.

В разделе 2 показывается детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период. Отражение доходов и налога привязывается к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

В первой строке надо отразить доход, полученный в декабре 2019 года, поскольку в отчете за 4 квартал 2019 он вошел в начисления раздела 1, но не указан в расшифровке раздела 2, поскольку был удержан и уплачен в бюджет уже в январе, т.е. в Ⅰ квартале 2020 года.

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 13

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

http://www.yourbuhg.ru/ndfl/obrazec-zapolneniya-6-ndfl.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2020

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Заработная плата за 1 квартал 2018 помесячно составила:

  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за январь;
  • 243 356 (в т.ч. НДФЛ – 29 816) руб. – за февраль;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за март.

В 1 квартале 2018, кроме стандартных операций по начислению и выплате зарплаты, произошли следующие события:

  • 28.02.2018 сотрудница Ильина А.А. сдала в бухгалтерию больничный лист, в тот же день бухгалтер произвел расчет пособия по нетрудоспособности в размере 5 348 (в т.ч. НДФЛ – 695) руб. Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;
  • 12.03.2018 работник Петров М.Т. впервые в текущем году обратился с заявлением об оказании материальной помощи в размере 20 000 (в т. ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб. 13.03.2018 матпомощь была выплачена.

Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2018 будут отражены следующие данные:

  • ставка налога по строке 010 – 13%;
  • налоговая база по строке 020 составит: 768 704 (250 000 + 243 356 + 5 348 + 20 000 + 250 000) руб.;
  • сумма вычетов по строке 030: 46 000 (14 000 * 3 + 4 000) руб.;
  • сумма начисленного НДФЛ по строке 040: 93 952 руб.
  • количество лиц по строке 060: 10 чел.
  • сумма удержанного НДФЛ по строке 070: 63 272 руб.

В разделе 2 следует заполнить четыре блока:

Раздел 2

[1]

31.01.201828.02.201801.03.201813.03.201811001.02.201801.03.201801.03.201802.02.201802.03.201831.03.201814.03.2018130250 000 руб.243 356 руб.5 348 руб.30 680 руб.29 816 руб.695 руб.

Примечание: так как 01.04.2018 (день выплаты з/п) приходится на выходной, то заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 14

Раздел 1 и Раздел 2

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 15

Зарплата за март выдана в марте.Налог перечислен в марте.Почему тогда ее нет во втором разделе отчета?

Здравствуйте. Потому что в 6-НДФЛ отражаются не “реальные” даты, а даты, предписанные налоговым законодательством. То есть по строке 120 мы должны указать именно КРАЙНИЙ срок перечисления НДФЛ – 03.04.2017 (1 и 2 числа – выходные).

В отчете за первый квартал мы можем отразить операции, не выходящие по датам за рамки данного квартала. 03.04.2017 относится уже к полугодию. Поэтому операция отражается в отчете за полугодие (Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/[email protected]).

В январе 2018 г. была выплачена з/п за ноябрь-декабрь 2017 г. Был удержан и перечислен НДФЛ. Нужно ли в отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. показывать этот НДФЛ в разделе 1 по строке 070 или только в разделе 2?

Здравствуйте. По строке 070 отражается сумма удержанного налога, а удержать НДФЛ вы смогли только при фактической выплате доходов работникам в 1 квартале 2018. Поэтому заполняете и строку 070, и раздел 2.

Пример отражения в 6-НДФЛ заработной платы, выплаченной с задержкой, приведен в инструкции (ссылка есть в начале статьи) в подразделе: «Зарплата начисленная, но не выданная».

Добрый день,подскажите, при закрытии ип, какой код ставить в отчетном периоде, в 6 ндфл

Здравствуйте. Отдельных кодов при cдaчe 6-НДФЛ в связи с закрытием ИП порядком заполнения и представления расчета не предусмотрено, поэтому налоговые службы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

http://nalog-spravka.ru/forma-6-ndfl-za-1-kvartal.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: пример, бланк и образец заполнения

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 16

Налоговые агенты должны до 30 апреля 2020 года сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Бланк и правила остались прежними. Подробнее о них можно узнать в приказе Федеральной налоговой службы от 14 октября 2014 года № 7-11/[email protected] Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить 6-НДФЛ, а также посмотрите образец заполнения

Бланк расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Сумма дохода, руб.

Вычеты, предоставленные физическим лицам, руб.

http://delovoymir.biz/6-ndfl-blank-primer-i-obrazec-zapolneniya.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Отчетность 6-НДФЛ обязан сдавать каждый налоговый агент, который выплачивает доход физическим лицам. Она требует правильного и достоверного заполнения. Необходимо разобраться, что представляет собой эта форма отчетности, изучим пример заполнения за 1 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал

Подают 6-НДФЛ все налоговые агенты, а именно предприятия или предприниматели, от которых физические лица получают доход, согласно договору.

Такая форма отчетности состоит из трех листов: титульный, разделы 1 и 2. Во втором указываются данные за последние 3 месяца. Весь отчет помещается на трех листах, но при необходимости, например, если использовались разные ставки, то каждую надо описывать на отдельном листе.

Особенностью документа является тот факт, что при сдаче отчетности до 25 человек, можно ее подавать в бумажном виде. Но при превышении числа сотрудников, 6-НДФЛ сдается исключительно электронно.

Предоставлять необходимо в налоговую по месту проживания или регистрации. Когда фирма имеет несколько обособленных подразделений, то сдавать 6-НДФЛ нужно отдельно на каждое из них. Причем не имеет значения к одному налоговому органу они относятся или к разным.

Важно проверять отчетность перед тем, как сдавать ее в налоговый орган. Для проверки используются контрольные соотношения, которые можно найти в налоговом законодательстве, в письме ФНС от 10.03.2016г.

Отчетность нужно сдавать в налоговый орган по месту ведения предпринимательства, для обособленных организаций – сдача проходит по месту регистрации, а вот предприниматель должен принести 6-НДФЛ по месту жительства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Заполнять такую форму нужно синей или черной пастой, либо в специальной компьютерной программе. Там, где указаны пустые клетки, ставятся прочерки.

Первым необходимо заполнять титульный лист, где указываются полная информация предприятия или предпринимателя, их реквизиты. Сверху надо проставить ИНН и КПП предпринимателя или организации, или же обособленного подразделения.

Строка о налоговом агенте заполняется обязательно. Тут нужно вписать короткое название, если есть, либо полное название организации, так, как написано в документах. Предпринимателю стоит вписать фамилию, имя и отчество полностью.

Далее строка корректировки заполняется либо под номером 000, либо при сдаче уточненной 6-НДФЛ проставляется число 001, 002 и так далее. Уточненка сдается в том случае, если в первой отчетность были найдены ошибки.

Период предоставления можно заполнить, используя коды из Приложения 1 Правил заполнения. Каждому случаю присваивается свой определенный код. Например, при заполнении первого квартала надо будет указать число 21.

Для того чтобы заполнить налоговый период, нужно указать год, за который подается отчетность. В строке по месту нахождения учета, указываются коды, которые прописаны в Приложении 2. Также существует код по ОКТМО, он прописывается отдельно на каждый код муниципального образования, на котором находится само предприятие.

Первый раздел заполняется с нарастающим итогом. Тут указываются все суммы доходов и вычетов. Его можно поделить на два блока. Строки с 010 по 050 заполняются с указанием общих данных со всеми имеющимися ставками.

Блок 2 содержит строки с 060 по 090, в них указываются общие показатели налога НДФЛ как удержанных, так и не удержанных. Если ставок несколько, то данный блок будет только один.

Второй раздел имеет некоторые особенности. Надо знать, что тут не нужно указывать данные с нарастающим итогом, только за последние 3 месяца. Во втором разделе указываются даты получения прибыли и удержания налога.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал

Важно понимать, что вовремя сданная 6-НДФЛ избавит компанию или предпринимателя от наложения штрафных санкций. Сдавать ее нужно каждый квартал до последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Годовую отчетность нужно сдать не позже 01 апреля. Когда срок сдачи выпадает на выходные или праздничные дни, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2017 году максимальным периодом для сдачи 6-НДФЛ у организаций и предпринимателей будет 02.05.2017г.

Важно! Заполнять 6-НДФЛ необходимо правильно и достоверно, сдавать ее необходимо вовремя. В противном случае, налоговые сотрудники не только наложат штраф, но и приостановят все операции по счетам компании или предпринимателя.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

На примере деятельности ООО «Василек» рассмотрим заполнение отчетности. Сотрудников в наличии – 5 человек. Заработная плата за 3 месяца составила 500 000 руб. Вычеты, которые были предоставлены – 21 000 руб.Ставка на налог составляет 13 %.

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ Раздел 1:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 17

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздел 2:

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 18

Тогда, когда доходы не начислялись, не начислялись налоги, сдавать 6-НДФЛ не нужно, потому что организация не считается в данном случае налоговым агентом. Но организация имеет право предоставлять в налоговую службу нулевую 6-НДФЛ.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

http://buhspravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: бланк и образец

6-НДФЛ — отчет для всех работодателей, из которого налоговики получают информацию о суммах и сроках удержания, а также перечисления в бюджет подоходного налога. Расмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Бывает ли нулевой 6-НДФЛ и нужно ли его сдавать в 2020 году?

Для чего нужен расчет 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). Для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики разработали два отчета: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

Когда, куда и как сдается 6-НДФЛ

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 19

Кто сдает 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ должны все работодатели, выплачивающие доходы работникам, оформленным по трудовым и гражданско-правовым договорам:

Срок сдачи 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается в ИФНС по итогам каждого квартала:

  • за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • за год — до 1 марта следующего года.

С учетом переносов крайнего срока с выходных и праздников расчет 6-НДФЛ за отчетные периоды 2020 года сдается:

Отчетный периодСрок сдачиДень неделиОбщий код периода в 6-НДФЛ (без реорганизации)
1 квартал 202030.04.2020Четверг21
1 полугодие 202031.07.2020Пятница31
9 месяцев 202002.11.2020Понедельник33
Год 202001.03.2021Понедельник34

Бланк расчета 6-НДФЛ

Бланк отчета утвержден Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и в 2020 году изменений не претерпел.

6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульного листа.

Включает основную информацию о работодателе, периоде, за который сдается расчет и ИФНС, в которую он направляется.

Заполняется нарастающим итогом с начала года, включает информацию обо всех доходах сотрудников с января по декабрь.

Включает в себя сведения о выплатах за отчетный квартал (за 3 прошедших месяца).

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать отчет в ИФНС можно:

Подать можно самостоятельно, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Будьте внимательны: отчет на бумаге в 2020 году можно сдать, только если численность сотрудников не превышает 10 чел. (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/[email protected]).

Если их больше — отчитаться придется в электронной форме. За сдачу отчета на бумаге при обязанности его представления в электронном формате вас могут оштрафовать.

  • В электронной форме.

Куда сдается 6-НДФЛ

6-НДФЛ сдается в ИФНС:

  • организациями — по месту их учета;
  • ИП — по месту регистрации (кроме спецрежимов ЕНВД и ПСН);
  • обособленными подразделениями (ОП) — по месту учета каждой обособки;

В 2020 году компаниям с ОП дано право выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и ОП расположены в разных муниципальных образованиях. Для этого нужно уведомить все ФНС, в которых стоят на учете головная компания и ОП, о таком решении. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Подать ее в ИФНС надо не позднее 1-го числа налогового периода, по которому будете отчитываться по новому порядку.

  • крупнейшими налогоплательщиками и их ОП — по месту учета «головы»;
  • ИП на ЕНВД и ПСН — по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененки или патента.

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]:

  • Сведения вносим слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставим прочерк.
  • Реквизиты и суммовые показатели заполняем всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставим «0».
  • Нумерация страниц сквозная и начинается с титульника.
  • При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие средства.
  • Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешена.
  • Скрепляем листы так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
  • Заполняя отчет от руки, используем чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
  • При заполнении на компьютере выставляем шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  • Отчет заполняем отдельно по каждому ОКТМО.

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 21

В титульном листе проставьте:

Указываем их согласно свидетельству о постановке на налоговый учет. У ИП КПП нет, они его в отчете не указывают.

  • Номер корректировки.

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, указывается значение «000», обозначающее первичный расчет. Если подается уточненка, укажите ее номер: 001, 002 и т. д.

  • Период представления.

Для отчета за 1 квартал ставим код 21. Если отчет сдаете при ликвидации или реорганизации, внесите значение «51». Коды по остальным периодам, в том числе при ликвидации (реорганизации), приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected] .

  • Налоговый период.

Вносится год, в течение которого сдается отчет. При сдаче 6-НДФЛ за периоды 2020 года указываем «2020».

  • Представляется в налоговый орган.

Ставим код ИФНС, в которую сдается отчет.

  • По месту нахождения учета.

Значение для заполнения этой строки берем из Приложения № 2 к Порядку. Например, ИП (не применяющие ПСН или ЕНВД) указывают код «120»; организации, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, вносят код «214» и т. д.

  • Налоговый агент.

Организации указывают здесь краткое наименование, которое отражено в уставе. Если краткого нет — пишите полное. Физлица-налоговые агенты указывают полностью свои ФИО без сокращений.

6-НДФЛ, как мы указывали выше, составляется отдельно по каждому коду ОКТМО и КПП. Это значит, что вам нужно сформировать такое количество расчетов, которое соответствует числу ваших ОКТМО/КПП.

  • Номер контактного телефона.

Сюда внесите актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор при необходимости сможет связаться с вами и уточнить возникшие у него вопросы.

  • Достоверность и полноту сведений.

Если отчет сдает налоговый агент лично, укажите «1», если его представитель — «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Заполняем Раздел 1

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 22

В данный раздел переносим сведения обо всех доходах, включая надбавки, премии и выплаты с января по декабрь. В нем также нужно отразить данные об иных доходах, выплачиваемых «физикам», например, дивидендах. Раздел 1 заполняется отдельно по каждой примененной ставке налога.

Указываем общую сумму дохода, начисленного сотрудникам с начала 2020 года.

Если дивиденды в 2020 году не выплачивались, в строке ставим «0».

Указываем величину предоставленных сотрудникам вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход.

Отображаем величину исчисленного налога с начала года, рассчитанную по формуле: (стр. 020 – стр. 030) * стр. 010.

Заполняем, если сотруднику выплачивались дивиденды, на них начислен и впоследствии уплачен в бюджет НДФЛ. В ином случае в строке ставим«0».

Указываем общую сумму фиксированных авансов, уплаченных за иностранцев, работающих по патенту. Если такие выплаты не производились, проставляем «0».

Вносим общее количество сотрудников, получивших в 1 квартале 2020 года облагаемый налогом доход.

Указываем общую сумму удержанного НДФЛ с начала 2020 года.

Отражаем НДФЛ, неудержанный работодателем.

Указываем сумму излишне удержанного работодателем НДФЛ с дохода сотрудника (в соответствии со ст. 231 НК РФ).

Заполняем Раздел 2

6-ндфл за 1 квартал пример заполнения - картинка 23

В данный раздел включите выплаты за отчетный квартал, то есть за 1 квартал 2020 года в него нужно внести данные за январь, февраль и март. При этом выплата зарплаты за декабрь попадет в отчет по 1 кварталу, только если она выплачена в 2020 году. Если в связи с праздниками декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре 2019, то в 1 квартале 2020 данных по ней не будет.

О том, как заполнить 6-НДФЛ в 1 квартале, если из-за годовой премии были перерассчитаны отпускные, смотрите здесь.

Указываем дату фактического получения доходов, отраженных в стр. 130. При заполнении этой строки нужно учесть, что для некоторых выплат сроки фактического получения дохода разные.

Датой получения зарплаты и ежемесячной премии является последний день месяца, за который она назначена, даже если он выпадает на выходной. При выплате премий за год, квартал или к определенному событию датой получения дохода считается день его выплаты (Письмо Минфина РФ от 23.10.2017 № 03-04-06/69115).

Датой получения дохода по гражданско-правовому договору, больничным и отпускным, материальной помощи, компенсации за отпуск и дивидендам является день выплаты дохода сотруднику.

Отражаем дату фактического удержания НДФЛ с выплаченного дохода. Налог со всех видов выплат удерживается в день выплаты дохода, то есть стр. 110 = стр. 100.

Указываем срок перечисления НДФЛ в бюджет. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты и иных доходов, за исключением отпускных и пособий, — это день, следующий за днем удержания налога. А с отпускных и больничных — последнее число месяца.

Вносим общую сумму полученных доходов (без вычитания НДФЛ) на дату, указанную в строке 100.

Указываем общую сумму удержанного НДФЛ.

Надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в 2020 году

Если у вас в течение отчетного квартала не возникали обязанности налогового агента, и доход физлицам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договарам вы не выплачивали, необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», нет.

Но если у вас есть желание сдать нулевку 6-НДФЛ, ИФНС обязана ее принять.

Во избежание дополнительных вопросов от налоговиков можно вместо нулевки предоставить в ИФНС пояснительное письмо. В нем следует указать, что в отчетном периоде организация (или ИП) налоговым агентом не являлась, доходы физлицам не уплачивала, действующих договоров с физлицами не имела.

Как правило, это бывает при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. Можно указать в письме и это. Заверяется письмо так же, как заверялся бы нулевой расчет 6-НДФЛ.

Подводим итоги

  • 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 30.04.2020.
  • Если в 1 квартале 2020 года у вас не возникало обязанностей налогового агента (доход физлицам не начислялся и не выплачивался), нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать их об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

http://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-1-kvartal-2020-goda-blank-i-obrazec/

Литература

  1. Основы права; Академия — Москва, 2010. — 256 c.
  2. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.
  3. Марченко, М.Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие. Гриф МО РФ / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2017. — 535 c.
  4. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях