WordPress

4-ндфл кто сдает

4-ндфл кто сдает - картинка 1
Полезная информация на тему: "4-ндфл кто сдает"с комментариями спецалистов.

Что такое 4-НДФЛ для физических лиц

Предприниматель, работающий в российском правовом поле, обязан сдавать в территориальную налоговую инспекцию довольно серьезный набор документов, среди которых часто присутствует форма 4-НДФЛ. Данный документ подают не всегда и не во всех случаях — в этой статье мы детально рассмотрим, что представляет собой эта форма, как правильно заполняется документ, в какие сроки подается и пр.

Введение

Данная форма подается предпринимателем в налоговую инспекцию. 4-НДФЛ это, по сути, прогноз того, какой доход будет получен предпринимателем за следующий отчетный период. Декларация подается с целью формирования налоговой базы и именно за счет этой декларации происходит расчет авансовых платежей. Данный документ всегда подается совместно с 3-НДФЛ — это обязательное условие, нарушать которое нельзя.

4-ндфл кто сдает - картинка 3

Рассмотрим, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ согласно российским законам. Это обязаны делать ИП, работающие на общей схеме. Свежезапустившиеся предприниматели сдают декларацию после получения первой прибыли, позволяющей рассчитать предполагаемый уровень доходов (за вычетом расходов). Остальные предприниматели, работающие на общей схеме налогообложения, подают документ раз в год. При работе по упрощенной схеме налогообложения или при наличии патента декларация не оформляется.

Важно: декларация подается предпринимателями-плательщиками налогов на доходы физлиц. Лицам, работающих на общей системе с патентами, нужно сдавать форму 4-НДФЛ в обязательном порядке.

Правила подачи декларации

Теперь, когда вы знаете про 4-НДФЛ — что это такое и кем подается, давайте рассмотрим требования законодательства к подаче декларации. У начинающих бизнесменов возникает три основных вопроса:

  1. Как узнать, какой доход компания или предприниматель получит за следующий год.
  2. Каким образом заполняется документ.
  3. Куда его сдавать.

Отметим, что если вы хотите получить поменьше бумажной волокиты, то лучше всего постараться либо рассчитать предполагаемый доход с максимальной точностью, либо подать минимально возможные суммы. Впрочем, последнее не всегда возможно — в последние годы налоговики просто не принимают декларации с минималкой, поэтому все же придется потрудиться. Если вы уже работали раньше, то составить предположительный доход не составит труда — просто возьмите имеющиеся цифры. Если вы работаете с нуля, то брать их придется с бизнес-плана продаж/оказания услуг, поэтому реальность может достаточно сильно отличаться от задуманного.

Итак, как заполнить 4-НДФЛ и внести в нее правильный уровень годового дохода. На основании статьи 227 НКРФ (а в частности пункта 8), предприниматель сам решает, какие именно доходы включаются в общую цифру и как их считать. К примеру, новичок может привязаться к выручке за 1 месяц, а тот, кто работает несколько лет, взять среднее арифметическое от имеющихся цифр. Впрочем, последний тоже может привязываться к месячной выручке, если каждый год ситуация меняется.

Пример: индивидуальный предприниматель К. Конычев зарегистрировался 25.02.2017, открыл магазин по продаже тактической одежды и снаряжения 30.03.2017 и по состоянию на 30.04.2017 получил выручку в размере 70 тысяч рублей (с вычетом обязательных расходов). После этого он подает декларацию, в которой указывает, что за год планирует заработать 9*70 000=630 000 тысяч рублей. На следующий год, подав вместе с 4-НДФЛ и 3-НДФЛ, Конычев сможет использовать реальные данные.

Для тех, кто сдает 4-НДФЛ, будет интересно узнать, что всегда есть возможность манипулирования цифрами. К примеру, вы чувствуете, что доходы с каждым месяцем падают из-за кризиса или наоборот растут. Вы вправе внести в декларацию нужные цифры, а если у налогового инспектора возникнут вопросы, то обосновать свое решение. Но тут есть определенное правило — если разница в цифрах между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ более 50%, то налоговая просто проигнорирует ваш прогноз и рассчитает по прошлогоднему доходу. Это вполне законное решение, базирующееся на письме Министерства Финансов РФ от 01.04.08. Поэтому не нужно чересчур занижать или завышать цифры, если раньше вы уже сдавали 3-НДФЛ — это ни к чему не приведет, чиновники просто возьмут имеющиеся данные.

4-ндфл кто сдает - картинка 4

Как правильно заполнить

Документ состоит из одного листа — заполнять его несложно. Несмотря на то что 4-НДФЛ это просто прогноз, ошибки в нем допускать нельзя. Декларация состоит из трех частей:

  1. Верхняя часть. Здесь указывается ИНН, а в пункте «номер корректировки» следует поставить 0, если вы впервые сдаете ее, или 1 в случае, если документы уже подавались.
  2. Тело документа. Здесь указываете год, ФИО, номер отделения, в которое сдается документ, а также код категории налогоплательщика. В это поле всегда следует ставить цифру 720, что говорит о том, что вы — индивидуальный предприниматель. Ниже указывается размер предполагаемого дохода в цифрах, без сокращений, приписок, скобок или перечеркиваний.
  3. Проверка достоверности. Здесь все делается по образцу — заполняете ФИО и ставите соответствующий код.
  4. Рабочие отметки. Вас эта часть листа не касается — здесь сделают отметки работники налоговой.

Чтобы разобраться с перечисленными пунктами, мы приводим образец заполнения 4-НДФЛ — используя его, вы сможете все правильно сделать. Ничего сложного в заполнении нет — главное, знать свой индивидуальный налоговый номер и номер отделения, в которое вы сдаете документ (узнать его можно в налоговой или на сайте, выбрав территориальное отделение). Заполняйте бумагу максимально точно и корректно ведь именно на ее основе придется делать авансовые платежи по налоговым сборам.

Сроки сдачи документа

Рассмотрев общие правила, мы подошли к вопросу о сроках сдачи 4-НДФЛ. Данный вопрос регулируется Налоговым кодексом, а в частности статьей 227 пункт 7. Итак, декларацию нужно подать на протяжении пяти дней после окончания месяца, в котором был получен первый доход. То есть если вы открыли дело 25 мая и получили первый доход 28 мая, то 28 июня истекает месяц и декларацию нужно предоставить в налоговую до 3 июля.

Соответственно, эта норма работает только для свежезарегистрированных предпринимателей. Для тех, кто работает больше года, нормативных сроков сдачи нет. Тем не менее, тянуть с подачей не рекомендуется — сдавайте ее вместе с 3-НДФЛ. Иначе есть серьезная вероятность столкнуться с проверкой или пристальным вниманием со стороны инспекторов федеральной налоговой службы. Таким образом, сдавать бумагу необходимо до 30 апреля, как и обычную форму.

4-ндфл кто сдает - картинка 5

Некоторые нюансы

Теперь, когда вы знаете, что такое 4-НДФЛ для физических лиц и когда его необходимо сдавать, разберем определенные нюансы подачи деклараций, с которыми должен быть знаком каждый индивидуальный предприниматель, работающий на общей схеме. Итак, эта бумага подается для расчета авансовых платежей. Делать их нужно обязательно:

  1. До 15.07 вносится 50% суммы авансового платежа.
  2. До 15.10 вносится 25% суммы авансового платежа.
  3. До 15.01 вносится оставшиеся 25%.

Затягивать с этими сроками строго не рекомендуется, поскольку к вам применят санкции. Расчет делается на основе прогноза и при необходимости корректируется, поэтому реального штрафа или пени вы не получите, но все же затягивать не надо, иначе вы попадете под пристальное внимание инспекторов. Отметим, что согласно статьи 22 НКРФ возможно принудительное взыскание авансового платежа.

Внимание: если индивидуальный предприниматель работает на ОСНО и не является плательщиком НДФЛ, то подавать декларацию нет необходимости.

Учитывайте, что если при определенных обстоятельствах возникла обязанность уплаты НДФЛ, то предприниматель обязан подать форму в территориальное отделение налоговой инспекции. Как правило, налоговый орган сам напоминает предпринимателям о необходимости платежей, но иногда письма теряются или приходят на другой адрес, поэтому внимательно следите за соблюдением сроков, чтобы не нарушать требования налогового законодательства.

А что будет, если вообще не подавать отчетность? В этом случае в действие вступает налоговый кодекс, а в частности статья 119, и на предпринимателя налагается штраф. Здесь есть одна хитрость — поскольку сумма штрафа привязана к размеру налога, а налога в 4-НДФЛ фактически нет, то и размер штрафа будет равен нулю (налоговая реально рассылает подобные письма с требованием оплатить 0,00 в качестве штрафа).

Конечно, подобные санкции мало кого испугают, но все же не нужно портить отношения с контролирующими органами и лишний раз попадать в поле их зрения — просто сдавайте декларацию до конца апреля (или через месяц после получения дохода) и вовремя оплачивайте авансовые платежи. По этой ссылке вы сможете скачать бланк 4-НДФЛ для самостоятельного заполнения, а здесь лежит уже заполненный бланк в качестве примера.

http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/chto-takoe-4-ndfl-dlya-fizicheskih-lits.html

Декларация 4-НДФЛ – кто должен сдавать

deklaraciya_4-ndfl_-_kto_dolzhen_sdavat.jpg

4-ндфл кто сдает - картинка 6

Похожие публикации

Начиная с 05.04.2019 г. применяется новая форма декларации 4-НДФЛ. В декларации отражается величина предполагаемых доходных поступлений предпринимателя, а не фактической выручки. Ответственность за корректность выведения числовых показателей возлагается на отчитывающихся лиц. Кто должен сдавать 4-НДФЛ, указано в п. 7 ст. 227 НК РФ. Форма документа и правила его составления регламентируются отдельным приказом ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected] (новая редакция от 09.01.2019). Рассмотрим, кто обязан представлять 4-НДФЛ в 2019 году.

Декларация 4-НДФЛ – кто обязан сдавать

4-НДФЛ является формой для отражения не реальных, а предполагаемых доходов, с которых должен взиматься подоходный налог. Этот вид отчета применяется только физическими лицами, так как доходные поступления юрлиц облагаются налогом на прибыль и фиксируются в соответствующей декларации.

Основное назначение декларации о прогнозном доходе заключается в оповещении налоговиков о возможном уровне поступлений (за минусом расходов) в рассматриваемом периоде. Эти данные необходимы для обоснования величины авансовых платежей по НДФЛ. Расчет суммы авансов производится налоговиками. За основу берутся фактические доходы предыдущего налогового периода, но если таких данных нет, специалисты налоговой службы опираются на прогнозы самих предпринимателей, отраженные в 4-НДФЛ.

Приказом ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected] (с изм. от 09.01.2019) утверждено, как должна быть оформлена декларация 4-НДФЛ. Кто должен сдавать этот документ установлено в НК РФ (п. 7 ст. 227).

Кто сдает 4-НДФЛ в 2019 году:

физические лица, осуществляющие коммерческую деятельность без открытия юрлица, то есть хозяйствующие субъекты в статусе ИП;

частнопрактикующие специалисты, занятые в сфере нотариата, адвокатуры и т.п.

В отношении прогнозного уровня будущей выручки от профессиональной деятельности ими составляется форма 4-НДФЛ, а по окончании налогового периода все перечисленные лица по фактически полученным доходам подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Физические лица, которые получают доходы от работодателей или от продажи собственного имущества, не должны представлять в ФНС форму 4-НДФЛ. За трудоустроенных лиц отчитывается работодатель, налог платится исходя из фактических начислений. Сделки купли-продажи являются разовыми операциями, поэтому обязательств по авансовым перечислениям налога в бюджет тоже не возникает.

В каких случаях подается декларация 4-НДФЛ теми, кто сдает ее в ИФНС?

Данная форма представляется:

при появлении у предпринимателя или частнопрактикующего физического лица первого предпринимательского дохода, в т.ч. при переходе субъекта со спецрежима на общую схему налогообложения (ОСНО);

при значительном изменении объема доходных поступлений (по сравнению с ранее заявленными в декларации 4-НДФЛ) в течение налогового периода.

[1]

В последнем случае речь идет о сокращении или росте доходных поступлений на 50% и более по сравнению с данными текущего года (если опираться на показатели уже поданной 4-НДФЛ) или в сопоставлении со сведениями прошлого налогового периода (когда речь идет о фактически полученном доходе, зафиксированном в 3-НДФЛ) — такой механизм обозначен в п. 10 ст. 227 НК РФ.

Постоянное отслеживание фактического уровня доходов и составление прогнозов по предстоящим поступлениям (в том числе корректирующих) необходимо для более точного и объективного расчета суммы авансовых платежей по НДФЛ. Это помогает снизить риск переплат или недоплат по подоходному налогу в течение года.

Итак, для кого обязательна форма 4-НДФЛ, кто сдает ее в налоговую службу? Отчет сдают частнопрактикующие лица и предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. «Спецрежимники» освобождаются от обязательств по начислению и уплате подоходного налога, так как его заменяют специальные налоги (например, УСН), поэтому декларация 4-НДФЛ или 3-НДФЛ для отражения предпринимательской выручки им не нужна.

Если физическое лицо нарушит требование о представлении 4-НДФЛ в налоговую инспекцию, наказание в форме блокировки банковского счета к ним применено быть не может. Штраф в размере 200 руб. может применяться при обнаружении налоговиками существенных отклонений показателей декларации 3-НДФЛ от ранее заявленных в 4-НДФЛ объемов дохода, если корректирующая форма 4-НДФЛ не была подана (п. 1 ст. 126 НК РФ).

http://spmag.ru/articles/deklaraciya-4-ndfl-kto-dolzhen-sdavat

4-НДФЛ — кто и когда сдает

Декларация 4-НДФЛ для ИП: кто должен ее сдавать

Для начала определимся, кто сдает 4-НДФЛ.

Форму, о которой идет речь, сдают налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ: ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие физлица.

О своих фактических доходах предприниматели на ОСНО отчитываются в ФНС с помощью декларации 3-НДФЛ. Но кроме нее они также сдают в налоговое ведомство декларацию о предполагаемых доходах — 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ кроме хозсубъектов, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ? Больше никто. Обычные физлица эту декларацию не сдают. Налоговые агенты по ней за кого-либо не отчитываются.

4-НДФЛ для ИП предоставляется налоговикам по тем видам деятельности, на которых налог исчисляется по ОСНО. В этом случае предполагается раздельный учет доходов и расходов по этим и спецрежимным видам деятельности, если и они применяются ИП одновременно.

То, когда сдается 4-НДФЛ, зависит от целого ряда обстоятельств.

Каковы сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

Декларация 4-НДФЛ предоставляется налоговикам:

1. Вновь зарегистрированным хозяйствующим субъектом на ОСНО — не позднее чем через 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

На основании полученной декларации ФНС начисляет (п. 8 ст. 227 НК РФ) предпринимателю авансовые платежи по НДФЛ за определенные п. 9 ст. 227 НК РФ расчетные периоды:

Уплате авансы подлежат до 15-го числа месяца, идущего за последним месяцем расчетного периода.

2. Хозяйствующим субъектом, который уже ранее получал доходы и декларировал предполагаемую выручку по форме 4-НДФЛ, — при установлении факта изменения величины фактического дохода относительно предполагаемого, что ранее был отражен в декларации, более чем на 50%.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году по второму сценарию не установлены законодательно (как и то, за какой именно период определять изменение фактического дохода относительно предполагаемого). ФНС в письме от 14.11.2006 № 04-2-02/[email protected] советует направлять 4-НДФЛ по измененным доходам за текущий год вместе с 3-НДФЛ за предыдущий налоговый период.

Считаем правомерным рекомендовать отправку уточненной формы 4-НДФЛ в ФНС за 35 дней до крайнего срока уплаты аванса, поскольку:

  • ФНС пересчитывает авансы в течение 5 дней после получения уточненной формы 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ);
  • ФНС направляет уведомление с исчисленным авансом за 30 дней до наступления срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Таким образом, рекомендуемая периодичность сдачи 4-НДФЛ способствует корректному исчислению авансов.

Как заполняется документ и где скачать образец заполнения формы

Форма заполняется достаточно просто. Она состоит из 1 листа, в котором фиксируются:

  • ИНН предпринимателя;
  • номер корректировки (по первичной декларации — 0);
  • год, за который рассчитывается налог;
  • код налоговой инспекции;
  • код статуса плательщика (в соответствии с приложением к Порядку заполнения формы по приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • код ОКТМО территории ведения предпринимательской деятельности;
  • Ф. И. О. хозяйствующего субъекта, его телефон;
  • предполагаемый доход — в рублях;
  • количество листов приложений.

Фиксируемый в форме 4-НДФЛ предполагаемый доход на ОСНО считается по формуле (письмо ФНС России от 26.01.2016 № БС-3-11/[email protected]):

ПД = (МЕС − ВЫЧ) × МЕС (ОСТ), где:

  • МЕС — расчетный среднемесячный доход (как вариант, подкрепленный текущими показателями по выручке);
  • ВЫЧ — расчетный среднемесячный налоговый вычет (представленный подтвержденными расходами или фиксированным вычетом в 20% от выручки);
  • МЕС (ОСТ) — оставшееся количество полных месяцев до конца года.

[2]

Таким образом, в расчет показателя, отражаемого в 4-НДФЛ, входят и доходы, и расходы.

Ознакомиться с образцом заполнения 4-НДФЛ вы можете на нашем сайте — по ссылке.

Примеры приложений к декларации 4-НДФЛ: доверенность представителя, банковские выписки и платежные поручения (о полученных доходах, расходах). В приложениях к форме, таким образом, могут отражаться данные, подтверждающие достоверность отраженных в декларации расчетов.

Возможны санкции за нарушение срока сдачи формы 4-НДФЛ.

Форма не сдана в срок: какие санкции возможны

Для начала отметим, что несдача декларации по форме 4-НДФЛ (которая составляется до истечения расчетного периода) не приравнивается к несдаче какой-либо из «классических» налоговых деклараций (которые сдаются по истечении расчетного периода). Поэтому штрафные санкции, исчисленные каким-либо образом по сумме, отраженной в декларации, в данном случае неприменимы.

Возможна санкция в виде штрафа в 200 рублей за непредоставление в ФНС сведений, необходимых для налогового контроля, согласно ст. 126 НК РФ, то есть за нарушение сроков предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Минимальный штраф в 1000 рублей за несдачу 4-НДФЛ на основании ст. 119 НК РФ в этом случае не налагается.

Но судебная практика вместе с тем содержит любопытную оценку. Президиум ВАС РФ в постановлении от 12.10.2010 № 3299/10 указывает, что санкции по ст. 119 НК РФ могут быть применены при непредоставлении в ФНС в принципе любого документа, который соответствует признакам декларации, отраженным в п. 1 ст. 80 НК РФ (постановление президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10). В указанном пункте не сказано о том, что декларация — это только тот документ, который сдается по итогам расчетного периода. По логике данного пункта (и суда) декларация — это любой документ, который содержит данные «о налоговой базе» и «других данных», на основании которых считается налог.

Однако в настоящее время ФНС России придерживается мнения, что ст. 119 НК РФ все же неприменима для формы 4-НДФЛ и не налагает минимальный штраф 1000 руб. на налогоплательщиков. Данная позиция отражена в письмах ФНС России от 14.11.2006 № 04–2-02/685, от 30.05.2005 № 04–2-03/72. Это также подтверждается арбитражной практикой (например, постановлением ФАС Московского округа от 18.05.2004 № КА-А41/2951–04).

За просрочку уплаты авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ) начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Следует отметить, что на официальном уровне обсуждается возможность отмены 4-НДФЛ.

Будет ли отмена декларации 4-НДФЛ для ИП?

В нем содержатся предложения по оптимизации налоговой политики в отношении действующих в РФ налогов, включая НДФЛ. Конкретно по данному налогу тезисы Минфина приведены в приложении № 3 к проекту. Там сказано, что предполагается «уточнение порядка исчисления и уплаты НДФЛ» предпринимателями с учетом «отмены декларирования предполагаемого дохода». Очевидно, речь идет именно об отмене формы 4-НДФЛ — поскольку иных инструментов декларирования предполагаемого дохода ИП законодательство не предусматривает.

По аналогии можно предположить, что инициатива Минфина, возможно, распространится и на других декларантов по форме 4-НДФЛ — самозанятых физлиц (например, адвокатов и нотариусов).

Декларацию 4-НДФЛ сдают ИП на ОСНО и частнопрактикующие физлица для подтверждения предполагаемых доходов. Обязанность по сдаче отчета может возникнуть не только у вновь зарегистрированного, но и у опытного предпринимателя, который ранее уже отчитывался в ФНС различными способами. Возможна санкция в виде штрафа в 200 рублей за непредоставление в ФНС сведений, необходимых для налогового контроля, согласно ст. 126 НК РФ, то есть за нарушение сроков предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговую инспекцию. Минимальный штраф в 1000 рублей за несдачу 4-НДФЛ на основании ст. 119 НК РФ не налагается.

http://nsovetnik.ru/ndfl/4-ndfl-kto-i-kogda-sdaet/

Составление и сдача декларации по форме 4-НДФЛ

Санкции за непредоставление декларации.

Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций. Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода. В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.

Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.

Чем отличается от 3-НДФЛ

Участникам экономических отношений приходится заполнять и подавать довольно много декларативных бумаг. В некоторых ситуациях люди путаются между формами, включающими сходные данные. Так, некоторые ИП считают идентичными третий и четвертый отчет по НДФЛ. Это не так.

Отличительные особенностиЧетыре НДФЛТри НДФЛ
Суть информацииПрогнознаяДанные о полученном за отчетный период доходе (фактические)
СубъектыИП, работающие на ОСНОУчастники экономических взаимоотношений и граждане, получившие любой доход за отчетный период
Цель предоставленияРасчет аванса по податямВычисление суммы вычетов, полагающихся налогоплательщику

Главой 23 НК РФ упоминается о двух видах отчетности. Основной законодатель признает форму 3-НДФЛ. Эта декларация содержит сведения о фактически полученном доходе, вычетах и размере налога, подлежащего уплате в бюджет. Документ включает большое количество листов. Его заполнение нередко вызывает у предпринимателей вопросы и требует привлечения квалифицированного бухгалтера.

Форму 3-НДФЛ составляют по итогам года. Предприниматели отражают в ней как прибыль от коммерческой деятельности, так и сторонние вознаграждения. Сдать декларацию бизнесмены должны до завершения апреля, следующего за отчетным годом. Сведения вносят по факту. Налоговому органу остается лишь проверить зачисление средств в бюджет и оценить обоснованность использованных плательщиком льгот.

Отчет 4-НДФЛ направляют в контролирующие органы, чтобы сообщить о предполагаемом доходе. Отличие заключается в вероятностном характере показателей. Декларация не может заменить 3-НДФЛ, но на ее основе рассчитывают авансовые платежи. Это своеобразная опорная точка для инспекторов.

Вновь зарегистрированные ИП

В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

Как же мы будем считать налог после отмены 4-НДФЛ?

По правилам, прописанным в новой редакции п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, для работающих на ОСНО необходимо будет самостоятельно рассчитать авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовые платежи будут рассчитываться исходя из:

  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов;
  • профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
  • ранее исчисленных авансовых платежей.

Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Кто сдает форму 4-НФДЛ

Законодательством четко определяется 4-ндфл что это такое и кто сдает в приказе ФНС. Этот отчет и декларация 3-НДФЛ являются отчетными формами для предпринимателей, которые находят на общем режиме налогообложения.

4-ндфл для ИП на ОСНО — это отчет, в котором они фиксируют планируемый годовой доход на будущий период. С помощью него ИП сообщают о предполагаемом своем доходе, что инспекторы смогли посчитать авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как этот отчет будет представлен в налоговые органы, инспекторы должны выслать физлицу, состоящему на учете как ИП, квитанцию с суммой налогового платежа. При этом величину, ожидаемого дохода следует уменьшить на произведенные предпринимателем расходы.

[3]

Не всегда предприниматели на ОСНО должны сдавать этот бланк. НК РФ определяет, что такая обязанность возникает у ИП сразу же после регистрации его в ИФНС, а также если за текущий год произошло увеличение или уменьшение доходности предпринимательской деятельности более чем на 50 %.

Внимание! Также необходимо направлять данный отчет в ИФНС ИП, который перешел на ОСНО с других систем налогообложения.

Также подавать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ должны физические лица, не состоящие на учете в качестве ИП, но оказывающие услуги другим гражданам. В первую очередь к ним относятся нотариусы, адвокаты и врачи.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Что это такое и для чего нужен документ

По факту, форма декларации 4-НДФЛ обязана содержать приблизительную цифру, прогноз предпринимателя о том, какого объема будет его предполагаемый доход. Это помогает рассчитать оптимальную сумму отчислений в бюджет – на ее основании налоговая может высчитать комфортную сумму авансового платежа по НДС.

Кто должен сдавать?

Декларация 4-НДФЛ используется не только в общих случаях, но и в частных.

Полный перечень ситуаций, когда законодательство требует ее подачи в налоговую инспекцию, выглядит так:

  • после получения индивидуальный предпринимателем или организацией своего первого дохода (в первом периоде после регистрации);
  • после получения первого дохода после перехода на общую систему налогообложения;
  • в процессе ведения предпринимательской деятельности, если доход лица или организации увеличился или уменьшился на 50% и более.

Этот список не подлежит изменению ни в регионах, ни во времени – в 2019 и прошедших годах он оставался тем же.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Заполнение формы 4-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 4-НДФЛ в 2019 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»; Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Услуг сторонних компаний и ИП.

Когда сдавать декларацию

Сдавать отчетную документацию нужно ежеквартально:

  1. январь – июнь в срок до 15 июля отчетного года
  2. июль – сентябрь в срок до 15 октября
  3. октябрь – декабрь в срок до 15 января следующего года.

Налоговые отчисления распределяются следующим образом: первый платеж – половина суммы, второй платеж четверть суммы и третий платеж также четверть суммы от доходов.

Законодательно не закрепляется какое-либо наказание или штраф за несвоевременную подачу или не заполнение этой декларации. Однако штраф может быть наложен на предпринимателя за не предоставление документов или какой-то их части. Обязанность по предоставлению декларации распространяется как на ИП, так и на физических лиц, которые оказывают услуги населению в частном порядке (адвокаты или нотариусы).

Предприниматели, которые осуществляют хозяйственную деятельность недавно, должны подать декларацию в налоговую инспекцию в течение 5 дней по истечении месяца с момента получения первого дохода (п.7 ст.227 НК РФ). Бизнесмены могут подать декларацию вместе с остальными документами по налогам до конца апреля. Документы можно направить по почте заказным письмом.

Суть изменений по отмене 4-НДФЛ

С 1 января 2020 года индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе.

По новым правилам ИП самостоятельно рассчитывают авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Авансы исчисляют исходя из:

  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов;
  • профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
  • ранее исчисленных авансовых платежей.

Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Вывод

  • законодатели отменили налоговую декларацию о предполагаемом доходе к получению ИП. Начиная с 1 января 2020 года сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ предпринимателям больше не нужно (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ);
  • предприниматели будут самостоятельно исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, величины фактически полученных доходов, налоговых вычетов, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
  • уплачивать авансовые платежи ИП будут должны не позднее 25-го числа месяца, следующего соответственно за кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

http://kor66.ru/prava-potrebiteley/4383-sostavlenie-i-sdacha-deklaracii-po-forme-4-ndfl.html

Литература

  1. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
  2. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.
  3. Марченко, М. Н. Теория государства и права в вопросах и ответах. Учебное пособие / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2014. — 240 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях